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1、部门预算是市场经济国家财政管理的基本形式，预算以部门为依托，以部门为基础单元。部门预算是一个综合预算，预算编制非常复杂，既有大量的基础性工作，又要有现代技术手段的支撑；既涉及到部门之间、部门内部财务管理机制的调整，又是对财政部自身的革命。 部门预算是市场经济国家普遍采用的预算编制方法，部门预算的实施提高了预算的透明度和管理水平，也在相当程度上对政府、财政及部门的行为起到了规范和制约作用。 部门预算制是以编制部门预算为依托的一种预算资金管理制度。在部门预算制度下，各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本部门预算的执行，定期向本级财政部门报告预算的执行情况。 编辑部门预算与传统统预算的异同同点
2、 相同点有两两个：一是继继续实行两上上两下的编制制办法，即仍仍然由部门编编制预算上报报财政部，财财政部把预算算数审核后下下达控制指标标，部门根据据控制数编制制本部门预算算报财政部，财财政部再根据据人大批准的的预算数批复复给各部门。二二是不改变部部门的分配权权，即仍然由由财政部和有有预算分配权权的部门（如如计委、科技技部、国管局局）按经费性性质审核部门门预算建议数数和下达部门门预算控制数数。 不同的地方方有五点：一一是预算编制制时间提前了了；二是一个个部门一本预预算，各部门门的所有开支支编制到一本本预算当中，预预算情况一目目了然；三是是预算编制的的方式不一样样，原来部门门替下属单位位按资金性质质
3、的不同进行行代编，实行行部门预算后后要从基层单单位逐级编写写，层层汇总总，使预算更更加科学合理理；四是编制制预算的范围围不同，原来来只考虑预算算内的收支，不不考虑预算外外和基金预算算，现在全部部包括在内；五是批复的的方式不同，原原来批复预算算是由财政部部各司独立向向各部门批复复，现在改由由财政部预算算司统一批复复，这样可以以保证质量按按时批复。 编辑部门预算的特点点 相对于传统统的功能预预算，部门门预算的特点点主要体现在在： 1、完整性性。部门预算算内容由预算算内扩展到预预算外的，既既包括一般预预算收支计划划，又包括政政府基金预算算收支计划；既包括正常常经费预算，又又包括专项支支出预算；既既包
4、括财政预预算内拨款收收支计划，又又包括财政预预算外核拨资资金收支计划划和部门其他他收支计划，使使预算全面完完整地反映政政府活动的范范围和方向，增增强预算的透透明度和调控控能力。 2、细化性性。部门预算算的内容细化化到部门及下下属单位。部部门预算详细细地确定和规规范部门及其其下属单位预预算支出项目目和支出内容容，既包括行行政单位预算算，又包括其其下属的事业业单位预算，更更全面地发挥挥财政分配资资金的职能作作用，逐步改改变目前把资资金切块给部部门自行分配配使用的状况况。各部门预预算不仅反映映本部门的年年度财政需求求，还要反映映本部门的全全部收入状况况，内容更全全面，体现了了预算的精细细性。 3、综
5、合性性。部门预算算采用综合预预算，统筹考考虑部门和单单位的各类资资金。财政预预算内拨款、财财政专户核拨拨资金和其他他收入统一作作为部门(单单位)预算收收入；财政部部门核定的部部门(单位)支出需求，先先由财政专户户核拨资金和和单位其他收收入安排，不不足部分再考考虑财政预算算内拨款。财财政在对部门门预算实行综综合管理的基基础上，将财财政预算内外外资金纳入政政府综合财政政预算管理，编编制综合财政政预算，增强强了财政部门门统筹安排政政府资金的能能力。 由于部门预预算克服了传传统功能预算算残、粗、散散的弊端，从从而为硬化预预算约束奠定定了基础。正正是这个原因因使预算资金金管理由传统统的功能预预算过渡到到
6、部门预算制制。 编辑部门预算编制方方法和程序 单位预算的的编制采用零零基预算法： 1、摸清家家底，对本部部门、本单位位的所有可供供使用的资源源进行清理和和计算，产生生本年度的收收入和可供使使用的资源预预算。 2、对部门门和单位的本本年度人员机机构和所有提提出的各项工工作任务进行行排队，然后后，根据轻重重缓急，确定定本年度本部部门本单位必必须做的几项项工作，同时时计算每项工工作的实际成成本，确定每每项工作完成成后所达到的的最终效果， 3、核定每每项工作所需需经费，并在在预算编制时时和预算执行行过程中要考考核每项工作作经费的使用用效果和效率率，采取一定定的方法对预预算执行过程程中的资金使使用情况实
7、行行追踪问效制制度。 单位预算需需经过两上两两下的编制程程序：一上是是由部门（或或单位）按照照财政部门的的布置，根据据本地区财力力状况、宏观观经济发展目目标和本部门门的工作需要要，按照人员员经费支出定定额标准和公公用经费定额额标准，采取取规定的预算算编制方法，编编制预算建议议数，上报财财政部门；一一下是由财政政部门对部门门的预算建议议数审核后下下达预算控制制数；二上是是部门根据预预算控制数编编制本部门预预算报送财政政部门；二下下是财政部门门根据人代会会批准的预算算下达部门预预算。 编辑编制部门预算的的注意事项 1、各级领领导要高度重重视预算编制制工作，要把把这项工作当当作一件大事事来抓，同时时
8、要与财政部部进行积极沟沟通，在财政政部积极协调调的基础上，共共同做好这项项工作。 2、组织上上要充分给予予保证。要成成立预算编制制相应机构，建建立计算机支支持系统等。 3、部内分分工要明确，责责任不清协调调不好，会影影响编制时间间和质量。要要明确责任，做做到分工合理理、相互配合合、环环相扣扣，保证预算算工作的顺利利进行。 4、要明确确部门预算的的指导思想和和基本原则，保保证部门预算算要围绕本部部门中心工作作。 5、部门预预算的编制要要有预见性，准准确程度要高高。预算一旦旦确定就不能能调整，这就就要把握重点点，充分预算算下一年的业业务工作，认认真估算各项项业务所需要要的资金，又又要充分考虑虑财政
9、的可能能，分清轻重重缓急。 编辑部门预算的执行行 一、分解落落实预算指标标。各部门各各单位的预算算编审班子对对经法定程序序批准的预算算要进行分解解，层层落实实到具体的科科室和个人，不不得留有未落落实的预算。 二、制定实实施预算的各各项管理制度度和管理办法法。为了保证证预算的完全全执行，预算算编审班子必必须制定一系系列的管理制制度和管理办办法。具体应应包括如下内内容，但各部部门各单位可可以根据本部部门本单位的的实际情况，进进行增加和修修改。 1、建立日日常的管理机机构和组织。建建议仍然由预预算编审班子子负责。 2、根据责责、权、利相相结合的原则则和可变即可可控的原则，合合理确定各职职能科室和个个
10、人在预算执执行中应负的的责任和应享享的权利。 3、制定各各种支出控制制定额。 4、制定预预算执行的考考核标准和考考核办法，建建立权、责、利利相结合的奖奖惩制度。 三、单位的的非财政预算算内拨款的收收入，要按照照有关规定，实实行财政专户户管理。财政政拨款按照单单位的季度用用款计划每月月从财政国库库拨到各单位位支出户；单单位取得的收收入必须首先先直接缴入预预算外资金财财政专户，然然后根据单位位年度收支预预算和季度用用款计划，结结合预算内拨拨款情况按月月从预算外资资金财政专户户拨入单位支支出户，财政政拨款和财政政专户拨款二二者共同形成成单位可以直直接使用的收收入来源。 四、及时、真真实、准确反反映预
11、算执行行情况。各部部门各单位要要按照财政部部门的要求，认认真编制预算算执行情况月月报表及相关关报表，认真真编写预算执执行情况说明明书。 五、各部门门各单位的预预算编审班子子要经常对本本部门本单位位的预算执行行情况进行检检查，对照本本年度的总体体目标，分析析预算执行中中的不正常因因素和对预算算执行有重大大影响的因素素和环节，及及时发现问题题，采取措施施。 六、预算调调整。在预算算执行过程中中因遇到不可可克服的因素素需要增加支支出或者减少少收入，就应应该对预算进进行调整。具具体的预算调调整程序应按按有关规定进进行。 编辑部门预算的监督督 1、部门和和单位自身的的监督。事前前对预算编制制审核汇总，事
12、事中监控要定定期和不定期期地对预算执执行情况进行行检查，事后后检查核证对对预算的审核核汇总。各部部门各单位要要充分重视自自身的预算监监督工作。 2、财政监监督。这是财财政部门固有有的一项重要要职能，也是是财经法规正正确执行和财财政资源安全全有效运行的的重要保障。从从单位预算编编制工作的布布置，到预算算执行的结束束，财政部门门始终在履行行监督职能，考考核整个预算算过程的绩效效情况。 3、审计监监督。政府审审计部门也是是监督整个预预算过程的重重要部门。 以上三方面面的相互配合合，共同构成成整个预算过过程的监督机机制。 一、体现人本理理念 人是预预算的制定者者、执行者，是是预算工作的的主体和实施施预
13、算工作效效果好坏的决决定性因素。因因此，预算工工作应以人为为本。离开了了对人的关注注，部门预算算工作便无法法搞好。由于于预算工作与与各个部门的的经济利益有有关，必然会会触及人们的的道德问题。比比如，一些部部门为了小团团体的利益，在在编制预算时时从本位主义义出发，打小小算盘，做出出留有“一手手”的预算，违违背了预算指指标应该尽量量客观、公正正、可靠的要要求。这种缺缺乏道德意识识的预算必然然影响预算工工作的质量。因因此，财会人人员应本着对对政府负责、对对上级主管部部门负责、对对单位负责、对对自己职业道道德负责的精精神，提高思思想认识、更更新预算观念念、实事求是是、与时俱进进，调整工作作思路、改进进
14、工作方法、提提高工作效率率、全身心地地搞好预算编编制工作。 另外，在在部门预算工工作过程中还还要发挥职工工的主观能动动性，鼓励各各级员工参与与预算工作，培培养他们的主主人翁意识，使使他们意识到到预算是集体体行为，是共共同的工作目目标，以形成成财务部门具具体实施、其其他相关职能能部门密切配配合、领导重重视、部门支支持、员工参参与、全员配配合的工作格格局，以实现现“统筹兼顾顾、量入为出出、综合预算算、收支平衡衡”的部门预预算的目标。 二、做做好基础工作作，提高编制制质量 部门预预算的编制需需要大量的基基础数据，负负责预算编制制工作的财务务人员首先要要学好预算算法和有关关文件，然后后按部门预算算要求
15、编制各各单位基本情情况和相关数数据表格，发发放到各有关关职能部门，向向其讲解工作作方法和工作作要求，实事事求是地填报报各种数据。要要科学地编制制预算，必须须做到全面了了解单位的基基本情况和掌掌握第一手材材料。情况清清，心里明，编编制的预算有有根有据，这这样才能保证证预算编制的的合理性、专专业性和权威威性，才能提提高财政资金金效率和实现现财务资源的的合理配置。财财务部门应根根据核实无误误的基本数据据，填制单位位基础信息表表，科学确定定本单位部门门预算的编制制基数。部门门预算要建立立规范的预算算制度，用先先进的技术和和规定的程序序编制，保证证部门预算的的完整性、综综合性和准确确性。应一次次预算到位
16、，不不搞二次预算算，提高预算算质量，避免免财政主管部部门对预算数数据的大幅度度“砍砍压压压”，减少部部门预算“修修复”量。 三、降降低财务风险险，严格预算算支出 预算作作为一种科学学预测，应建建立在客观可可靠的数据基基础上。财务务部门在编制制部门预算时时，一定要做做好编制预算算的准备工作作，预算支出出要细化到项项目，如：对对个人工资性性支出，按照照标准逐人核核定；对个人人和家庭的补补助支出、公公用经费支出出，分类分档档按项目定额额编制预算。大大宗的办公用用品、办公设设备和专用仪仪器设备的采采购，尽可能能采用政府采采购方式，按按采购项目、数数量、资金来来源详细列报报，并编制政政府采购目录录表。建
17、设性性项目和专项项支出要递交交支出项目申申请，出具项项目论证报告告，准确地确确定预算项目目所需资金。财财务部门应会会同项目支出出申请部门及及单位主管部部门根据单位位事业发展规规划，认真审审核项目支出出预算，根据据项目发展的的重要性、可可行性和效益益，分轻重缓缓急，合理安安排项目资金金。对政府安安排的刚性支支出项目必须须保证，不留留缺口。对下下属各机构、部部门的预算项项目支出统一一要求、统一一口径、统一一管理，规范范单位各部门门的支出计划划。单位各部部门要详细填填报本单位在在预算期内的的收入和支出出情况，项目目支出要按项项目主次、轻轻重缓急，并并按预算要求求细化到每一一个项目，预预算指标细化化落
18、实到有关关项目支出责责任人。 四、重重视财政支出出的效益评价价 财政预预算内拨款、财财政专户核拨拨资金和其他他收入应统一一作为部门（单单位）预算收收入，并按收收入种类逐项项核定。对单单位组织的行行政性收费和和其他预算外外收入，以及及单位其他收收入要核定到到部门和项目目，同时还要要综合考虑经经济因素、政政策因素和管管理因素影响响，科学合理理地确定收入入预算。比如如：高校预算算是大收大支支的全口径预预算，打破了了过去预算内内资金、预算算外资金界限限，预算涵盖盖高校全部收收支，根据国国家对高校收收费制度和收收费范围的规规定，该收的的要收上来，全全部纳入财政政预算收入。单单位预算收入入要结合上年年的预
19、算执行行情况，分析析在预算期内内影响单位收收入的增减因因素，认真测测算预算期内内单位预算内内资金、预算算外资金和其其他各项收入入，在重点考考虑单位增收收渠道的拓宽宽、增收标准准的提高、增增收总量的扩扩大等因素后后，还要认真真分析可能导导致当年收入入减少的不确确定因素，切切实做到不漏漏报、不瞒报报、不虚报、实实事求是地编编制收入预算算。 由于受受计划经济的的影响，很多多人包括财务务人员只重视视成本费用支支出，不重视视成本费用支支出的使用效效益，预算指指标的完成程程度成了反映映预算执行情情况的标准，致致使有些单位位内部各自为为政，造成资资产重置、资资金浪费、资资金使用效益益低下，以致致出现有的部部
20、门要了钱却却花不出去的的情况，降低低了财政资金金的使用效率率和效益。要要改变这种管管理现状，必必须加强预算算管理，重视视财政支出的的效益。预算算部门要改变变过去经费靠靠拨款，预算算管理无效益益的传统观念念和管理模式式，重视对财财政资金的追追踪问效，强强化对财政支支出的效益评评价，使财政政资金真正起起到增强财政政的保障能力力，调整和优优化财政支出出结构，控制制和压缩一般般性支出，保保证重点项目目发挥效益的的作用。第一章 总总则第一条 为规规范和完善市市级部门预算算管理，根据据十六届三中中全会“健全公共财财政体制，深深化部门预算算管理改革，改改革预算编制制制度，完善善预算编制、执执行的制衡机机制”
21、的规定，制制定本办法。第二条 本办办法适用于市市级部门预算算编制、执行行、决算和监监督等管理活活动。第三条 部门门预算是一种种与市场经济济体制相适应应的预算编制制方式，是按按部门编制的的政府预算，部部门依据国家家有关政策规规定及其行使使职能的需要要由基层预算算单位编制，逐逐级上报、审审核、汇总，经经财政部门审审核后提交立立法机关依法法批准的，涵涵盖部门各项项收支的综合合财政计划。部部门预算由部部门所属各单单位预算组成成，一个部门门编制一本预预算。第四条 市级级编报部门预预算的单位由由市财政局依依据机构改革革后的市级党党政机关、事事业单位、民民主党派、人人民团体组织织序列及有关关规定予以核核定。
22、凡是用用政府非税收收入安排支出出的自收自支支单位，也为为部门预算单单位。第五条 部门门预算管理遵遵循以下原则则：（一）依法理财财原则。部门门预算编制要要符合国家法法律法规，体体现国家有关关方针政策和和部门职责。依依法组织预算算收入，严格格预算执行，遵遵守各项财务务会计规章制制度，依法加加强监督。（二）规范高效效原则。坚持持管理程序、支支出标准、文文本格式、信信息管理等方方面的规范统统一，提高部部门预算管理理效率和资金金使用效益。（三）完整统一一原则。部门门预算要涵盖盖部门所有下下属单位及其其单位的全部部收支。市财财政局对部门门预算实行统统一对口管理理，各部门由由财务机构统统一管理部门门预算。（
23、四）真实可靠靠原则。部门门预算各项基基础数据资料料、收支数据据等财务信息息要真实准确确，不得夸大大或隐瞒。（五）收支平衡衡原则。部门门预算的编制制要坚持量入入为出、收支支平衡，不列列赤字。在部部门预算执行行中要根据预预算收入进度度合理调度支支出，确保收收支平衡。第六条 市财财政局是统一一管理市级部部门预算的行行政部门，具具体负责审核核、汇总市级级各部门预算算建议计划并并编制市级预预算草案、批批复市级部门门预算和决算算、组织和监监督市级部门门预算的执行行。第七条 市级级预算部门负负责编制本部部门年度预算算建议计划和和决算草案，按按照市财政局局批复的预算算下达所属单单位预算，组组织监督本部部门预算
24、的执执行，按照国国家、省和市市有关规定积积极组织并按按时上缴预算算收入，向市市财政局报送送部门预算执执行情况；接接受财政、审审计及有关部部门的财政财财务监督。预算单位按市财财政局和主管管部门预算管管理的统一要要求，负责本本单位预算编编制、执行和和决算等具体体工作。第八条 为便便于部门预算算信息处理，市市财政局运用用软件管理。第二章 部部门预算编制制第九条 部门门预算要依据据相关法律法法规、部门年年度工作任务务、定额以及及市财政局确确定的编制原原则和要求编编制。第十条 部门门预算编制实实行“综合预算”和“零基预算”。财政预算算内拨款、财财政专户核拨拨资金和其他他收入均列入入部门预算收收入，统筹安
25、安排部门预算算支出，按照照个人经费、公公用经费、项项目经费的顺顺序，依据有有关标准、定定额核定。支支出预算编制制要实行零基基预算方法，所所有支出项目目根据年度财财力情况和有有关政策、标标准核定。第十一条 部部门预算收入入，包括财政政一般预算拨拨款收入、行行政单位预算算外资金收入入、事业收入入、事业单位位经营收入、上上级补助收入入、附属单位位上缴收入、纳纳入预算管理理的政府性基基金、纳入预预算外管理的的政府性基金金、其他收入入、用事业单单位基金弥补补收支差额、上上年结转、结结余等。收入入预算建议计计划的编制要要坚持实事求求是，做到不不漏报，不虚虚报。财政一一般预算拨款款收入，要充充分考虑需要要和
26、可能的关关系，合理确确定一般预算算拨款收入预预算；政府非非税收入要结结合收入计划划及相关收费费项目有关政政策和单位性性质、支出需需求情况综合合确定；其他他收入预算，参参照历年收入入完成情况，根根据预算年度度收入增减变变动因素，据据实测算。第十二条 部部门预算支出出，包括基本本支出、项目目支出、上缴缴上级支出、事事业单位经营营支出、对附附属单位补助助支出、其他他支出、结转转下年等。部部门预算支出出，要按规定定顺序统筹安安排，优先保保证个人经费费和日常公用用经费，视财财力安排项目目支出。第十三条 部部门个人经费费预算的编制制。部门个人人经费包括人人员经费和对对个人与家庭庭的补助支出出。基本工资资、
27、津贴、奖奖金及离退休休费等工资性性项目，按国国家、省和市市规定的统一一标准审核到到每一个人。社社会保险缴费费、抚恤金、救救济费、医疗疗费、住房公公积金、住房房增量补贴、助助学金等个人人性支出，根根据现行有关关政策规定编编制。不属于于财政供给范范围的个人经经费，财政不不予负担。第十四条 部部门日常公用用经费预算的的编制。日常常公用经费要要根据政策和和单位职能性性质、工作任任务、人员编编制、办公条条件、资产状状况等基础数数据，按照标标准定额分类类分档编制。第十五条 部部门项目经费费预算的编制制。项目经费费要按照全市市年度国民经经济社会发展展计划和市委委、市政府工工作重点，根根据市财政局局下达的支出
28、出限额，从市市财政项目库库中筛选项目目，按照轻重重缓急排序，分分项目编制。第十六条 按按照市级政府府采购规定，部部门必须编制制政府采购预预算。无政府府采购预算原原则上不办理理政府采购。第十七条 部部门预算编制制坚持自下而而上的程序，从从基层预算单单位编起，逐逐级审核汇总总。第十八条 市市财政局每年年在规定时间间内向市人大大及其常委会会报送部门预预算草案。第十九条 部部门预算编制制说明。各部部门编报的“一上”、“二上”预算需附部部门预算编制制说明，部门门预算编制说说明主要包括括以下内容：（一）部门基本本情况。主要要包括部门职职能、编制、人人员、车辆等等情况；（二）部门年度度工作任务及及目标计划；
29、（三）部门预算算编制的政策策依据和标准准。主要包括括收入和支出出安排的政策策，以及有关关的支出标准准；（四）部门预算算收支总体情情况。简要反反映部门预算算收支总量、收收入结构及支支出结构；（五）项目支出出预算情况。部部门所有的专专项公用经费费和经济建设设、事业发展展等专项资金金逐项列示，并并逐项附上项项目投资计划划及支出概算算等主要项目目支出预算内内容。第三章 部部门预算执行行和调整第二十条 部部门预算一经经批复，各部部门、各单位位必须严格执执行。第二十一条 预算收入征征收部门，应应当依照法律律、行政法规规及财政部的的有关规定，及及时、足额征征收应征的收收入。第二十二条 部门个人经经费和日常公
30、公用经费，由由市财政局根根据部门预算算按月审核拨拨付。第二十三条 市级预算部部门根据部门门预算、政府府非税收入完完成情况和项项目进度情况况编制分月用用款计划，报报市财政局审审核批复，按按国库集中支支付程序办理理。列入部门预算的的政府采购预预算项目，一一经批复后，部部门要编制具具体采购计划划，预算执行行年度中上级级下达或本级级追加专项资资金，应将采采购申报文件件和上级补助助、本级追加加通知书送政政府采购办，经经市财政局审审核批准，履履行有关审签签程序后支付付。第二十四条 财政预算内内专项收入、政政府基金预算算收入、政府府非税收入安安排的支出项项目，要根据据预算、项目目进度和收入入进度拨款。第二十
31、五条 部门预算当当年结余资金金，由市财政政局根据结余余资金项目情情况确定结转转项目，需要要结转的，批批复结转指标标，与下一年年预算一并执执行。第二十六条 部门政府非非税收入实际际完成低于部部门预算的，由由市财政局相相应调减部门门预算支出，高高于部门预算算的，由市财财政局审核追追加预算或结结转下年使用用。第二十七条 预算部门要要严格按照批批准的支出预预算科目和项项目执行，不不得随意调整整，禁止挪用用专款。确需需调整的事项项，由部门向向市财政局提提出申请，经经市财政局审审核，按法定定程序提请市市人大常委会会审查和批准准后，市财政政局统一批复复调整预算。第二十八条 要加强对部部门预算执行行的分析工作
32、作，各部门每每月要对本部部门及所属单单位预算收支支活动进行分分析。分析各各项收支完成成情况，预算算执行过程中中各项政策落落实情况及对对预算的影响响，分析预算算专项资金使使用效益情况况，发现问题题，提出对策策和建议，加加以改进。每每季度要进行行季度分析，并并将季度分析析报市财政局局。市财政局局要对部门预预算收支情况况进行综合分分析，并对执执行中存在的的问题，提出出对策建议。第四章 部部门决算第二十九条 部门预算执执行完毕后按按要求及时编编制部门决算算。第三十条 部部门要将所属属单位全部收收支按编报部部门预算的口口径，统一纳纳入汇总的部部门决算。第三十一条 部门决算要要按照“真实、准确确、及时、完
33、完整”的原则编报报。第三十二条 部门决算包包括决算报表表和决算说明明书两部分。部部门决算从基基层编起，逐逐级审核汇总总，并按照规规定的程序予予以批复。第五章 部部门预算监督督第三十三条 财政、审计计等部门应当当依照国家有有关法律法规规对各部门、各各单位预算管管理及相关事事项进行监督督检查。监督督检查重点如如下：部门预算编制内内容的合法性性、真实性、合合理性和效益益性；预算编编制程序的民民主性、透明明性、规范性性和效率性；预算编制方方法的科学性性、先进性。部门预算的执行行和完成情况况，项目资金金的使用效益益情况以及执执行过程中贯贯彻国家方针针和重大经济济政策的情况况。监督市级级各预算收入入组织征
34、收部部门征收收入入情况。按有关要求监督督检查部门决决算草案编制制质量。第三十四条 各部门对所所属单位预算算收支管理活活动负有监督督责任。部门门要建立预算算管理内部监监督制度，对对部门机关及及下属单位的的预算编制、执执行、决算和和日常财务管管理实行全程程监督，严格格执行有关法法律、法规和和规章制度。第三十五条 各部门依法法接受市人大大及其常委会会、市政府及及其审计、财财政等部门对对部门预算管管理工作的监监督检查，要要按要求如实实提供有关信信息资料，及及时做好信息息反馈工作，针针对上述部门门提出的检查查意见，改进进和加强部门门预算管理工工作。第三十六条 对违反本办办法有关规定定的，依据预预算法、会
35、会计法、政政府采购法、财财政违法行为为处罚处分条条例等有关关法律法规，对对单位及其负负有直接责任任的主管人员员和其他直接接责任人员进进行处理，情情节严重的提提请市政府或或有关部门给给予处理。第六章 附附则第三十七条 本办法由市市财政局负责责解释。第三十八条 本办法自发发布之日起施施行。第三十九条 各各县（区、市市）可参照本本办法执行或或制定相应管管理办法。鸡西市人民政府府基本支出部部门预算管理理办法（试行行）20077-12-115第一章 总则第第一条 为规规范和加强行行政事业单位位基本支出部部门预算管理理，提高资金金使用效益，保保障行政事业业单位正常运运转的资金需需要，依据中中华人民共和和国
36、预算法，制制定本办法。第二条 凡使用预算内、外及其他各种财政性资金开支的行政事业单位，行政经费和事业经费支出的预算管理，适用本办法。第三条 基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划。包括：人员支出，对个人、家庭补助支出，按定额管理的公用支出和离退休公用支出。第四条 行政事业单位在基本支出之外为完成其特定行政任务和事业发展目标所发生的支出作为项目支出预算管理。基本支出预算与项目支出预算，以及经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出等，共同构成部门预算。第二章 编制基本支出预算的原则与制定定额标准的方法第五条 编制基本支出预算的原则：(一)优先保障
37、的原则。财力安排首先应保障单位基本支出的合理需要，以保证行政事业单位的日常工作正常运转。(二)综合预算的原则。在编制基本支出预算时，预算内外资金要统筹考虑、合理安排。(三)定员定额管理为主的原则。基本支出预算的核定原则上采用定员定额的管理方法，不宜采用定额标准核定的特殊项目可采用单项核定的方法。第六条 定员和定额是测算和编制行政事业单位基本支出预算的重要依据。定员是指政府机构编制主管部门根据行政事业单位的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。定额是指财政部门根据行政事业单位机构正常运转和日常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对各项基本支出所规定的指标额度。第七条 制定定额标准的
38、要求：(一)制定定额标准要以公平为前提，兼顾单位的实际支出水平。(二)制定定额标准要量力而行，以财力可能为基础，切合实际，具有可行性。(三)制定定额标准要规范化，制定方法要具有科学性。第八条 制定定额标准的方法：(一)依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会物价水平及单位的工作量、人员、资产等数据资料制定定额标准。(二)根据基本支出的特点，对政府预算支出“目”级科目进行合理调整、归并，形成若干基本支出定额项目。(三)基本支出项目包括人员经费和日常公用经费两部分。人员经费分为人员支出和对个人、家庭补助支出。人员支出包括：工资性支出（基本工资、津贴）、社会保障缴费（基本养老保险、失业保险、医疗保险
39、）、其他人员支出等。对个人、家庭补助支出包括：离退休费、抚恤和生活补助、住房补助支出、助学金和其他人员经费等。日常公用经费定额项目包括：公务费（含公杂费、水电费、邮电费、差旅费）、车燃费、取暖费（非集中供热单位）、福利费、工会经费、离退休人员公用支出（特需费、离休人员公用支出、退休人员公用支出）、政府预算收支科目规定的其他定额公用支出等。(四)为规范定额管理工作，根据各部门所承担的职能，将部门分为若干类型。在核准同类部门工作量、占用的资源和相关历史数据资料的基础上，以人或实物为测算对象，确定各类部门各定额项目的单项基准支出。(五)在单项基准支出的基础上，确定同类部门的分档定额标准，然后确定各部
40、门所应执行的各个单项定额标准。第九条 定额标准的调整：定额标准的执行期限与预算年度一致；定额标准的调整在预算年度开始前进行；定额标准一经下达，在年度预算执行中不作调整，影响预算执行的有关因素，在确定下一年度定额标准时，由财政部门统一考虑。第三章 基本支出预算的申报核定与执行监督第十条 各部门根据财政部门编制年度部门预算的要求，在规定时间内，组织编制本部门申报基本支出预算的基础数据和相关资料，按照规定格式报送财政部门。第十一条 财政部门对部门报送的基础数据和相关资料进行审核，按照定额标准和单项核定的有关依据，按程序审定并下达基本支出预算。第十二条 部门在基本支出预算执行过程中，要严格按照批准的预
41、算控制各项支出，并对资金使用效益和财务活动情况进行分析和评价。第十三条 财政部门负责对部门基本支出预算执行情况进行检查监督，对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的，依照国家有关规定进行处理。第四章 附则第十四条 本办法由市财政局负责解释。第十五条 本办法自发布之日起实施。为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。一、预算编编制原则（1）必须须以党和国家家的方针政策策以及各项法法律法规为依依据。（2）必须须以本地区国国民经济和社社会发展计划划为基础。（3）必须须以收支平衡衡、略有结余余为准则。（4）必须须遵循完整性性原则。单位位的预算必须须包括单位的的全部财务收收支，不得遗遗漏。（5
42、）必须须遵循真实性性原则。单位位的预算收支支项目的数字字必须依据充充分确定的资资料，按批准准部门认可的的计算依据和和计算方法计计算得来，不不允许估算。（6）统一一性原则。预预算编制必须须按照统一的的预算科目和和规定的收支支标准、程序序进行计算编编制。（7）年度度性原则。要要求各事业单单位的预算必必须按财政年年度进行编制制。（8）讲政政治的原则。事事业单位的预预算要体现强强烈的政治责责任和社会责责任。二、部门预预算编制方法法和程序单位预算的的编制采用零零基预算法。1、摸清家家底，对本部部门、本单位位的所有可供供使用的资源源进行清理和和计算，产生生本年度的收收入和可供使使用的资源预预算。2、对部门
43、门和单位的本本年度人员机机构和所有提提出的各项工工作任务进行行排队，然后后，根据轻重重缓急，确定定本年度本部部门本单位必必须做的几项项工作，同时时计算每项工工作的实际成成本，确定每每项工作完成成后所达到的的最终效果，3、核定每每项工作所需需经费，并在在预算编制时时和预算执行行过程中要考考核每项工作作经费的使用用效果和效率率，采取一定定的方法对预预算执行过程程中的资金使使用情况实行行追踪问效制制度。单位预算需需经过两上两两下的编制程程序：一上由由部门（或单单位）按照财财政部门的布布置，根据本本地区财力状状况、宏观经经济发展目标标和本部门的的工作需要，按按照人员经费费支出定额标标准和公用经经费定额
44、标准准，采取规定定的预算编制制方法，编制制预算建议数数，上报财政政部门；一下下由财政部门门对部门的预预算建议数审审核后下达预预算控制数；二上部门根根据预算控制制数编制本部部门预算报送送财政部门；二下财政部部门根据人代代会批准的预预算下达部门门预算。三、部门预预算编制的具具体步骤第一步：建建立预算编审审班子。建立立以法人代表表为主、由财财会部门参加加的预算编审审班子。预算算编审班子要要明确分工、严严格规定各自自的工作职责责，以保证预预算编制任务务的完成。预算编审班班子根据上年年度的预算执执行情况和本本年度经济发发展情况，综综合考虑各方方面的因素，制制定本部门本本单位本年度度的总体目标标。第二步：
45、做做好编制前的的准备工作。1、对各预预算单位的各各项财产物资资进行全面清清查登记，对对债权债务进进行认真核实实，理清资金金来源渠道和和支出结构情情况，在全面面弄清“家底底”的基础上上做到账账相相符、账实相相符。2、摸清各各预算单位人人员编制、实实有人数和人人员经费支出出结构，对人人员情况登记记造册，并做做好编制和人人员情况的核核对。3、真实报报告清产核资资工作结果，对对资产清查中中发现的资产产盘盈盘亏、资资产损失等问问题，按国家家有关规定和和清产核资政政策，经申报报和核实后进进行账务处理理。4、针对暴暴露出的矛盾盾和问题，建建立健全各项项管理制度，堵堵塞各种管理理漏洞，促进进提高国有和和集体资
46、金的的使用效益。5、认真分分析上年度收收入和支出结结构，把握本本年度收入和和支出中的有有利与不利因因素、增收节节支的潜力。做好上面五五项准备工作作的同时，还还要特别注意意：1、人员：各部门各单单位要严格按按照人事部门门核定的人员员登记造册，本本部门本单位位无权增加或或者减少人员员。2、人员经经费：各部门门各单位要严严格执行人事事部门和劳动动与社会保障障部门核定的的标准，本部部门本单位无无权增加或减减少人员经费费的开支标准准。3、临时工工：应属于完完成专项工作作任务的临时时用工，编制制预算时不在在人员经费中中反映。4、对上年年收支的分析析，应分析到到最具体的收收入单位和支支出单位，分分析到具体的的收入项目、征征收次数。 第三步：编编制收入预算算。1、明确具具体的收入项项目、征收标标准，确定具具体的收入征征收科室和责责任人。2、由具体体征收科室和和责任人根据据上年度的收收入情况和本本年度的经济济发展情况按按照规定的要要求，编制出出最基本的具具体征收科室室和责任人的的收入预算。3、财会部部门对本部门门本单位的收收入预算进行行审核、汇总总，要将通过过挖掘潜力，尽尽可能实现的的收入编入到到预