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1、财务管理学冲刺复习精要第一章 财务管理总论【常用公式】1. 单利终值与现值值的计算2. 复利终值与现值值的计算3. 年金终值与现值值的计算=A*FVIFFAi,n=A*PVIFFAi,n4. 永续年金现值的的计算 5. 投资风险价值的的计算Step 1 计算投资项项目的预期收收益预期收益=第ii种可能结果果的收益*第第i种可能的的概率=*PiStep 2 计算投资项项目的收益标标准离差标准离差=Step3 计计算投资项目目的收益标准准离差率Step 4 求投资方案案应得风险收收益率应得风险收益额额PR=收益期期期望值*Step 5 计算投资方方案的预测投投资收益率，权权衡投资方案案是否可取。预
2、测投资收益率率=*1000%预测风险收益率率=预测投资资收益率-无无风险收益率率预测风险收益额额=收益期望望值*【简单案例】1. 试论述企业财务务管理中的收收支积极平衡衡原则?答： 在财务管管理中，要经经常关注资金金流量的协调调平衡。资金的收支是资资金周转的纽纽带，要保存存资金周转顺顺利进行，就就要求资金收收支不仅在一一定气间总量量上求得平衡衡，而且在每每一个时点上上协调平衡。资金收支的平衡衡，归根到底底取决于购产产销活动的平平衡。只有使使企业的购产产销三个环节节互相衔接，保保持平衡，企企业资金周转转才能正常进进行，并取得得应有的经济济效益。资金的收支平衡衡不能采用消消极的办法来来实现，而要要
3、采用积极的的办法解决收收支中存在的的矛盾，首先先，要开源节节流增收开支支。其次，在在发达的金融融市场条件下下，通过短期期筹资和投资资来调剂资金金余缺。总之，在组织资资金收支平衡衡问题上，既既要量入为出出，又要量出出为入，对于于关键性的生生产经营支出出则要开辟财财源积极予以以支持，这样样，才能取得得理想的经济济效益。2. 如何理解资金在在空间上的并并存性和在时时间上的继起起性？答：资金在空间间的并存性是是指企业的货货币资金、固固定资金、生生产储备资金金、未完工资资金、成品资资金等各种不不同形态的资资金在空间上上同时并存。资资金在空间的的继起性是指指各种不同形形态的资金随随着企业生产产经营活动的的
4、不断进行而而占用形态的的变化.两者者是企业生产产经营活动得得以顺利进行行的必要条件件，这是因为为：如果企业业的全部资金金都处在某一一种占用形态态上，或各种种不同占用形形态的资金均均不发生占用用形态的变化化，那么，企企业的生产经经营活动就会会中断。为了了保证企业生生产经营活动动的正常进行行，企业必须须将全部资金金合理分布在在生产经营活活动的各个方方面，形成各各种不同占用用形态的资金金，同时，应应组织好资金金运动，使各各种不同占用用形态的资金金依次改变占占用形态，加加速其循环周周转。3. 以利润最大化表表示企业财务务管理目标有有哪些合理性性，又有哪些些缺陷/答：以利润最大大化作为企业业财务管理的的
5、目标有其合合理的一面，因因为，在市场场经济条件下下，利润的多多少不仅体现现了企业对国国家的贡献，而而且与企业职职工的利益息息息相关。【试题案例】例题一：某企业业2月初将暂暂时闲置的货货币资金1000万元存入入银行，月利利息为0.88%,根据资资料分别按单单利和复利计计算该存款在在同年十月底底的本利和。解：根据单利计计算公式得=100*(1+9*00.8%)=107.22(万元)根据复利计算公公式得=1000*(1+0.8%)9=107.44(万元)*例题二：某公司司进行一项技技术改造工程程，需要向银银行借款6000万元,每每年末借款2200万元,年复利率为为9%,该项项目分三年建建成，根据资资
6、料按年金计计算项目建成成时向银行还还本付息的金金额。解：S=A*ffvifaii,n=2000*1/(1+99%)3=655.6(万元)当贷款是每年初初发生时：S=A*FVIIFAi,nn(1+i)=200*3.2788*(1+(%)=7114.6044(万元)例题三：某企业业发行面值为为2000元元的债券，票票面利率为110%,每年年底付息一次次，债券距到到期日为100年，若市场场利率为144%,12%,8%,66%，则债券券的发行价格格分别为多少少？解：P=I*PPVIFAii,n+A*PVIFAAi,n当I=14%时时，10年到到期的债券的的价格为P=200*55.65+22000*00
7、.27=11583.22当I=12%时时，10年到到期的债券的的价格为P=200*55.65+22000*00.322=1774当I=8%时，110年到期的的债券的价格格为P=2000*5.665+20000*0.4463=2268当I=6%时，110年到期的的债券的价格格为P=2000*5.665+20000*0.00.558=2588*例题四：某企业业投资建设一一项目，第一一年初投入资资金60万元元，建设期为为3年，项目目投产后，设设备可以使用用10年，每每年末收回资资金9万元，若若市场利率为为9%,则现现在投资是否否可行？若初初始投资是分分3年投入，每每年投入200万元，共投投资三年，则
8、则该项目是否否可行？解：根据递延年年金现值的计计算公式得,每年收回99万元的值为为：P=A*PVIIFAi,nn-A*PVVIFAi,n =9*(733487-22.531)=44.6044(万元)由于收回资金的的现值小于投投资额的600万元，该项项目不能投资资。如果投资是每年年初投入，则则投资的现值值：P=A*PVIIFAi,nn=20*22.531=50.622万元.由于收回资金的的现值44.064小于于投资额现值值50.622万元，该项项目不能投资资。例题五：某企业业有两个投资资项目，基本本情况如下表表所示，试通通过分析两个个项目风险与与收益的大小小.状况销售好销售一般销售较差概率 0.
9、30.60.1方案甲%30%15%10%方案乙%40%15%-20%解：方案甲： E=30%*0.3+15%*00.6+100%*0.11=19% 标准离差差=(30%-19%)2*0.3+(15%-19%)22*0.6+(10%-19%)22*0.1=0.00554 标准离差差率= =0.0773 V=0.0773/19%=0.3884 方案乙：E=40%*00.3+155%*0.66+(-200%)*0.1=19% 标准离离差率=0.1715 V=0.17115/19%=0.9003经过计算可知，方方案乙的风险险大于方案甲甲。例题六：某企业业投资一个项项目，该项目目的风险报酬酬系数为1.5
10、,标准离离差为10%,现在无风风险报酬率55%,若（11）投资额为为100万，则则风险报酬额额为多少？(2)投资利利润总额为1100万元，则则风险报酬额额是多少？解：(1)若投投资额为1000万，则风风险报酬额为为 应得风风险收益率=风险价值系系数*标准离离差率 Rrr=B*V=1.5*110%=155% Prr=C*Rrr=100*15%=115万。(2)若项目利利润为1000万元，则风风险报酬额为为应得风险收益额额=收益期望望值*=(100*115%)/(5%+155%)=75万元第二章 筹资管理【常用公式】1. 股票的发行价格格计算分析法：每股价价格=*每股股面值综合法：每股价价格=*每
11、股股面值2. 实际利率与名义义利率按复利计算：KK=(1+i)n-1/nn一年内分次计息息则实际年利利率: K=(1+ii/m)m*n-1/n贴现利率 K=单利贷款 K=(r表示补补偿性余额)3. 债券售价=+4. 每次应付租金=5. 贴现息=汇票金金额*贴现天天数*(月贴贴现率/300)应付贴现票款=汇票金额-贴现息6. 资本成本率=即即K=(P资资金总额,FF为筹资费率率)7. 各种资金来源的的资金成本计计算7.1 长期债债券成本率即即Kd=(I为每年利息息支出,T为为所得税税率率,Q为发行行总额,f筹筹资费率)7.2 优先股股成本率 KKp=(Dp为每年股股利支出，PPp为优先股股股金总
12、额)7.3 普通股股成本率 KKc=+G(Dc为下一年年发放的普通通股总额的股股利，Pc为为普通股股金金总额,G为为普通股股利利预计每年增增长率,f为为筹资费率)8. 加权平均的资金金成本计算 Kw=Wj*Kjj(Wj是第j种种资金来源占占全部资金的的比重；Kjj是第j种资资金来源的资资金成本率)9. 财务杠杆原理税息前利润-固固定性资金成成本-所得税税=所有者收收益=普通股每股利利润财务杠杆系数即即 DFL=(EPS为普通通股每股利润润,EPD/EEPS为普通通股利润变动动率;EBIIT为税息前前利润,EBIT/EBIT为为税息前利润润变动率) DDEL= (II表示债券或或者借款利息息，L
13、表示租租赁费，D表表示优先股股股利，T表示示所得税税率率)10. 筹资无差别点计计算筹资无差别点经经营利润=借借入资金成本本率*(自有有资金+借入入资金)筹资无差别点销销售收入=【简答案例】【试题案例】 例题一：某企企业拟筹资55000万元元，其中按面面值发行长期期债券20000万元，票票面利率为110%,筹资资费率为2%.发行优先先股800万万元，股利率率为12%,筹资费率为为3%;发行行普通股22200万元，筹筹资费率为55%,预计第第一年股利率率为12%，以以后每年按44%递增，所所得税为333%,要求:（1） 计算长期债券成成本率（2） 计算优先股成本本率（3） 计算普通股成本本率（4
14、） 计算加权平均资资金成本率解：(1)长期期债券成本率率 Kd=7%(2)优先股成成本率 Kpp=12%(3)普通股成成本率 Kcc=+G=+4%=17%(4)加权平均均资金成本率率=*7%+*12%+*17% =112.2%* 例题二：某企企业20000年投资收益益的概率分析析如下： 经济情况税息前投资收益益率概率繁荣一般较差25%20%15%P1=0.255P2=0.500P3=0.2552000年，企企业资产总额额为500万万元，其中借借入资金与自自有资金的比比例为1:44,企业所得得税为33%.借入资金金利息率为110%,要求求:(1) 计算该企业20000年期望望的税息前投投资收益率
15、(2) 计算该企业20000年的税税息后自有资资金收益率(3) 计算该企业20000年财务务杠杆系数解：(1)255%*0.225+20%*0.5+15%*00.25=220%(2)借入资金金=500*=100(万元) 借入资金利利息为1000*10%=10(万元元) *0.255+*0.55+*0.225=37.31%(3) DFLL=1.055第三章 流动资产管理【常用公式】1. 流动资产的周转转次数=周转天数=2. 经济订货批量QQM=(QM货币资金金最佳持有量量，FC为每每次取得货币币的转换成本本，DM为预预计期间货币币资金需用量量，HC为货货币资金的持持有成本)3. 应收帐款余额=每
16、日信用销销售数额*收收款平均间隔隔时间4. 定额日数计算法法4.1 原材料料资金定额=原材料每日日平均耗用量量*原材料计计划价格*原原材料资金定定额日数（计划期原材料料每日平均耗耗用量=; 在途日数=原材料运输输日数-(销销货单位取得得运输凭证后后办理结算的的间隔日数+双方开户银银行办理凭证证手续日数+结算平整邮邮寄+货款承承付日数; 每日平均库库存周转储备备额=; 供应间隔系系数=; 应计供应间间隔日数加权权平均间隔日日数*供应间间隔系数4.2 在产品品资金定额=产品每日平平均产量*产产品单位计划划工厂成本*在产品成本本系数*生产产周期 在产品成本本系数=*1100%(生生产周期短) 在产品
17、成本本系数=*1100%5. 因素分析法流动资金定额=(上年度流流动资金实际际平均占用额额-不合理平平均占用额)*(1计划年度生生产增减%)*(1-加加速流动资金金周转%)6. Q=(Q为最佳佳采购量，PP为采购一次次所需要的采采购费用，NN为某种材料料年度采购总总量，M为单单位材料的储储存保管费用用)【简答案例】1. 试述流动资金管管理的意义与与要求。答：管好用好流流动资金是企企业实行经济济责任制的一一项重要要求求，它对于促促进企业生产产经营发展和和加快社会主主义现代化精精神，具有重重要意义，具具体如下；(1) 加强流动资金管管理，可以加加速流动资金金周转，减少少流动资金占占用，促进企企业生
18、产经营营的发展。(2) 加强流动资金管管理，有利于于促进企业加加强经济核算算，提高生产产经营管理水水平。要求：(1) 既要保证生产经经营需要，又又要节约、合合理利用资金金。(2) 管资金的要管资资产，管资产产的要管资金金，资金管理理与资产管理理相结合。(3) 保证资金使用和和物质运动相相结合，坚持持钱货两清，遵遵守结算纪律律。【试题案例】 例题一：鹏佳佳公司20000年实际销销售收入为33 600万万元，流动资资金年平均占占用额为1 200万元元。该公司22001年计计划销售收入入比上一年实实际销售收入入增加20%，同时计划划流动资金周周转天数较上上一年缩短55%。(一年年按360天天计算)
19、要求：(1)计算22000年流流动资金周转转次数和周转转天数。 (2)计算20001年流动资资金的计划需需要量。 (3)计算20001年流动资资金计划需要要量的节约额额。 解：(1)流流动资金周转转次数=36600/12200=3(次) 周转天数数=360/3=1200(天) (22)流动资金金计划需要量量= = =11368(万万元)(3)计划期流流动资金的周周转天数=1120*(11-5%)=114(天天) 流动资金节节约额=*(120-1114)=772(万元)第四章 固定资产与无形形资产管理【常用公式】1. 固定资产折旧额额的计算：1.1 平均年限法固定资产年折旧旧额=1.2 工作量法
20、 每行驶里程折旧旧额=1.3 双倍余额递减法法年折旧率=*1100%1.4 年数总和法固定资产折旧率率=固定资产月折旧旧率=年折旧旧率/12固定资产月折旧旧额=固定资资产折旧总额额*月折旧率率=(固定资资产原始价值值-预计残余余值)*月折折旧率1.5 偿债基金法 FF=(V-VVn)*1.6 年金法2. 固定资产投资可可行性计算2.1 投资利利润率=*1100%2.2 投资回回收期=2.3 净现值值=未来报酬酬的总现值-投资额的现现值2.4 现值指指数=【简答案例】【试题案例】例题一: 388.某公司准准备购入设备备以扩充生产产能力，现有有甲、乙两个个方案可供选选择。甲方案案需初始投资资110
21、 0000元，使使用期限为55年，投资当当年产生收益益。每年资金金流入量如下下：第一年为为50 0000元，第二二年为40 000元，第第三年为300 000元元，第四年为为30 0000元，第五五年为10 000元，设设备报废无残残值。乙方案案需初始投资资80 0000元，使用用期限也为55年，投资当当年产生收益益。每年资金金流入量均为为25 0000元，设备备报废后无残残值。该项投投资拟向银行行借款解决，银银行借款年利利率为10%。 要求：(1)计算甲甲、乙两个方方案的净现值值。 (2)若两方案为为非互斥方案案(即：可以以投资甲方案案，同时也可可以投资乙方方案，投资甲甲方案时不排排斥投资乙
22、方方案)，请判判断两方案可可否投资? (3)假若两方案案为互斥方案案，请用现值值指数法判断断应选择哪个个方案。(注：PVIFF10%,11=0.9009；PVIIF10%,2=0.8826；PVVIF10%,3=0.751；PPVIF100%,4=00.683；PVIF110%,5=0.6211；PVIFFA10%,1=0.9909； PVIFAA10%,22=1.7336； PPVIFA110%,3=2.4877； PVVIFA100%,4=33.170；PVIFAA10%,55=3.7991)解：(1) 甲甲方案净现值值=未来报酬酬的总现值-投资额的现现值 (50000*0.9099+40
23、0000*0.8826+300000*00.751+300000*0.6883+100000*0.621)-1100000=177720(元) 乙方案净现现值=250000*3.791-880000=147755(元)(2)两个方案案净现值都大大于零，两个个方案都可以以投资。(3)甲方案现现值系数=1.166 乙方案现现值系数=1.188因为乙方案现值值系数大于甲甲方案现值系系数，应该选选择乙方案。例题二：例题三：第五章 对外投资管理【常用公式】1. 应补交所得税款款=*(投资资方所得税-联营企业所所得税率)2. 债券投资收益计计算2.1 最终实实际收益率=*100%2.2 持有期期间收益率=
24、*100%2.3 到期收收益率=*1100%3.股票投资收收益计算 3.1 每每股股利= 3.2 每每股盈利增长长率=*1000% 3.3 每每股股利收益益= 3.4 每每股资本增值值幅度=(-1)*1000%4.股票投资价价值分析 44.1 长期期持有，股利利每年不变 44.2 长期期持有，股利利固定增长 44.3 短期期持有,未来来准备出售【简答案例】1. 债券投资的特点点答：债券投资是是企业通过购购入债券成为为债券发行单单位的债权人人，并获取债债券利息的投投资行为。(1) 从投资时间上来来看，不论长长期债券投资资，还是短期期债券投资，都都有到期日，债债券必须按期期还本。(2) 从投资种类
25、来看看，因发行主主体身份不同同，分为国家家债券投资、金金融债券投资资、企业债券券投资等。(3) 从投资收益来看看，债券投资资收益具有较较强的稳定性性，通常是事事前预定的，这这一点尤其体体现在一级市市场上投资的的债券。(4) 从投资风险上来来看，债券要要保证还本付付息，收益稳稳定，投资风风险较小。(5) 从投资权利来说说，在各种投投资方式中，债债券投资者的的权利最小，无无权参与被投投资企业的经经营管理，只只有按约定取取得利息，到到期收回本金金的权利。2. 什么是对外投资资风险？简述述对外投资风风险主要有哪哪些？答：对外投资风风险是指企业业由于对外投投资遭受经济济损失的可能能性，或者说说不能获得预
26、预期投资收益益的可能性。对外投资风险主主要有：(1) 利率风险(2) 购买力风险(3) 市场风险(4) 外汇风险(5) 决策风险【试题案例】 例题一：20002年7月月1日某人打打算购买大兴兴公司20001年1月11日以9600元价格折价价发行的、每每张面值为11 000元元的债券，票票面利率为110%，4年年到期，到期期一次还本付付息。 要求：(1)假定22002年77月1日大兴兴公司债券的的市价为1 100元，此此人购买后准准备持有至债债券到期日，计计算此人的到到期收益率。 (2)若此人到22002年77月1日以11 100元元的价格购买买该债券，于于2004年年1月1日以以1 3000元
27、的价格将将该债券出售售，计算此人人持有债券期期间的收益率率。 (3)假若此人在在2001年年1月1日购购得此债券，并并持有至债券券到期日，计计算此人的实实际收益率。 (计算算结果精确到到小数点后两两位)解：(1)到期期债券率=*100% =*100% =10.911% (2) 持有有期间收益率率=*1000% =*1000% =12.12%(3) 最终实实际收益率=*100% =*1000%=111.46%例题二: 甲公公司20022年4月8日日发行公司债债券，债券面面值1 000元，票票面利率100，5年期期。要求：(1)假定每年年4月8日付付息一次，到到期按面值偿偿还。乙公司司于20066
28、年4月8日日按每张10020元的价价格购入该债债券，并持有有到期。求债债券的到期收收益率为多少少?(2)假定该债债券到期一次次还本付息，单单利计息。乙乙公司于20006年4月月8日按每张张1380元元的价格购入入该债券并持持有到期。则则债券的到期期收益率为多多少?(3)假定该债债券每年4月月8日付息一一次，到期按按面值偿还。乙公司2004年4月8日计划购入该债券并持有到期，要求的必要报酬率为12(可视为市场利率)，则该债券的价格为多少时乙公司可以购入?(4)假定该债债券到期一次次还本付息，单单利计息。乙乙公司20004年4月88日计划购入该债券并持持有到期，要要求的必要报报酬率为122，则该债
29、债券的价格为为多少时乙公公司可以购入入?现值系数表3年10%12%PVIFi,33PVIFAi,30.7512.4870.7122.402(计算结果保留留小数点后22位)解：(1)到期期收益率=7.84% (2)到期收益率率=8.77%(3)债券的价价格=10000*10%* PVIFAAi,3+1000*PVIFii,3 =1000*2.0442+10000*0.7712 =9522.2(元)(4)债券的价价格=10000*(1-5*10%)* PVIFi,3 =10668(元)第六章 成本费用管理【常用公式】 1目标成本的的计算 预测目标成成本=预测单单位产品售价价-单位产品品应纳税金-预
30、测单位产产品目标利润润 单位产品目目标成本=预预测单位售价价*(1-税税率)- 单位产品目目标成本=上上年实际平均均单位成本*(1-计划划期预测成本本降低%)2.功能成本分分析 功能成本比比值= 某项零部件件的功能系数数= 某项零部件件的成本系数数= 功能成本比比值系数= 预测全年净净节约额=(改进前的产产品成本-改改进后的产品品成本)*预预测年产量-功能成本预预测分析活动动的费用支出出额 预测成本降降低率=*1100%3.计划年度幅幅度的预测 计划年度度可比产品成成本降低率=各项主要因因素变动影响响成本升、降降率 计划年度度可比产品成成本降低额=按上年预计计平均单位成成本计算的计计划年度产品
31、品成本总成本本*计划年度度可比产品成成本降低率 4.直接材料料费用变动对对成本的影响响计算 a.测算直直接材料费用用对成本的影影响 材料消耗定定额降低影响响成本降低率率=材料消耗耗定额降低%*材料费用用站成本的% 材料价格变变动影响成本本降低率=材材料价格降低低*材料费用用站成本的% 材料价格变变动影响成本本降低率=(1-材料消消耗定额降低低%)*材料料价格变动的的%*材料费费用站成本的的% 材料消耗定定额和材料价价格同时变动动影响成本降降低率=11-(1-材材料消耗定额额降低%)*(1材料价格变变动的%)*材料费用用占成本的% 原材料利用用率提高影响响成本降低率率=(1-)*原材料费费用占成
32、本的的% b.测算直直接工资费用用变动对成本本的影响 劳动生产率率提高超过平平均工资增长长影响成本降降低率=(11-)*直接接工资费用占占成本的% 工时消耗耗定额降低超超过平均工资资增长影响成成本降低率=(1-(11-工时定额额降低%)*(1+平均均工资增长率率)*直接工资资费用占成本本的% c.测算制制造费用变动动对成本的影影响生产增长超过制制造费用增加加=(1-()*制造费费用占成本% d.测算废废品损失减少少影响成本降降低率=废品品损失减少%*废品损失失占成本的%5.成本分析评评价 (1)主要产产品单位成本本单位成本= (2)可比产产品成本降低低率 =*100%(4) 全部产品成本降降低
33、额全部产品成本降降低额=(本本钱各种产品品的计划单位位成本*本钱钱各种产品的的实际产量)-本期全部部产品的实际际成本(5) 百元产值成本产值成本率=*100%每百元产值花费费的成本=*100(6) 行业平均先进成成本全部产品成本节节约率=*100%全部产品成本节节约额=(某产品行行业平均先进进单位成本*实际产量)-本期全部部产品的实际际成本【简答案例】1. 简述成本预测的的含义及其工工作程序。答：成本预测是是根据成本特特性及有关数数据和情况，结结合发展的前前进和趋势，采采用科学的方方法，对一定定时期、一定定产品或某个个项目、方案案的成本水平平、成本目标标进行预计和和测算。工作程序；(1) 明确
34、预测对象和和目的(2) 搜集整理资料(3) 分析资料，选择择方法，进行行测算。(4) 确定预测值，提提出最优方案案。2. 简述企业资金成成本的含义与与性质答：资金成本是是企业为筹集集和使用资金金而支付的各各种费用。性质： (1)资金金成本是资金金使用者向资资金使用者或或个人支付的的占用费和筹筹资费。 (2）资金金成本具有一一般产品成本本的基本属性性。 (3)资金金成本同资金金时间价值既既有联系，由由有区别。【试题案例】例题一：例题二：第七章 销售收入与利润润管理【常用公式】1.销售收入的的预测：时间序列法: 计划期预测测销售量=例如：19933年实际销售售为10000万元,19990-1999
35、3年四年年中,平均每每年增长销售售量为2000万元.则11994年预预测销售量为为：解：1000+200=11200(万万元)a. 因果（相关）分分析法: yy=a+bxx2.本量利分析析 (1)保本点点销售量和销销售收入的预预测保本点销售量=保本点销售收入入=(2)实现目标标利润销售量量和销售收入入的利润实现目标利润销销售量=实现目标利润销销售收入=3.制定产品价价格的方法 (1)成本加加成本定价法法 产品出厂厂价格=单位位产品计划成成本+单位产产品计划利润润+单位产品品销售税金 产品出厂厂价格=(2)反方向定定价法 产品出厂厂价格=同类类产品基准零零售价格*(1-批零差差率)*(11-进销
36、差率率)4.企业利润的的构成(1)销售利润润 销售利润润=产品销售售利润+其他他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售售利润=产品品销售收入-产品销售成成本-产品销销售费用-产产品销售税金金及附加5.利润预测(1)本利量分分析法 产品销售利润润=产品销售售数量*(单单位销售价格格-单位销售售税金-单位位变动成本)-固定成本本总额(2)相关比率率法 产品销售利利润=预测产产品销售收入入总额*销售售收入利润率率 产品销售利利润=预测全全部资金平均均占用额*全全部资金利润润率(3)因素测算算法 a.确定上上年度产品销销售利润额和和成本利润率率 计划年度产产品销售利润润=上年产品品销售利润计划年度由由
37、于各项因素素变动而增加加或减少的利利润 上年产品销销售利润=上上年1-3季季度实际销售售利润+上年年第4季度预预计销售利润润 上年产品销销售成本=上上年1-3季季度实际销售售成本+上年年第4季度预预计销售成本本 上年成本利润润率=*1000%b. 测算由于计划年年度产品销售售数量变动而而增加或减少少的利润。销售量变动而增增减的利润=(按上年成成本计算的计计划年度产品品销售成本总总额-上年预预计销售成本本总额)*上上年成本利润润率c. 测算由于计划年年度产品品种种结构变化而而增加而减少少的利润.【简单案例】1. 论述销售收入管管理的意义。2. 答：销售收入是是企业生产成成果的货币表表现，也是一一
38、项重要的财财务指标。(1) 及时取得销售收收入是补偿耗耗费、持续经经营的基本前前提。(2) 及时取得销售收收入，是加速速资金周转，提提高资金利用用效果的重要要环节。(3) 及时取得销售收收入，是及时时实现利润、分分配利润的必必要条件。3. 简述销售收入的的确认.答：销售收入的的确认，即根根据何种原则则确认销售收收入已经实现现。理论上有有两种方法，按按照收付实现现制原则，企企业收入的确确认以货款收收到与否为标标志，收到货货款，则确认认为收入的实实现。按照权权责发生制原原则，企业收收入的确认一一般有两个标标志：一是物物权的转移；二是收到货货款和取得索索取货款的权权利。必须同同时具备上述述两个条件，
39、才才确认为企业业销售收入的的实现。新的的财务制度采采用权责发生生制，规定：企业一般于于产品已经发发出，劳务已已经提供，同同时收讫价款款或者取得收收取价款的凭凭据时，确认认销售收入的的实现。4. 简述制定产品价价格的原则?答：产品价格是是产品价值的的货币表现，产产品价值是产产品价格的基基础。制定产产品价格应遵遵循的原则：(1) 以国家法规、规规定、条例为为依据，严格格掌握企业自自行定价产品品的范围。 (2) 以产品价格为基基础，使产品品价格基本上上符合产品的的价值，(3) 遵守价格政策，兼兼顾国家、企企业、消费者者的利益；(4) 坚持按质论价，注注意相关产品品的比价关系系。(5) 根据供求关系和
40、和其他情况的的变化，及时时调整产品价价格。【试题案例】 例题一：377.京华木器器厂只生产电电脑桌，19998年销量量为10 0000件，每每张售价2000元，每张张电脑桌的单单位成本为1150元，其其中单位变动动成本为1220元。(不不考虑价内的的税金) 要求：(1)计算该该厂19988年的利润额额。 (2)假若该厂希希望19999年的利润在在1998年年的基础上增增加40%，在在其他条件不不变的情况下下，需提高多多少销售量才才能实现目标标利润? (3)假若该厂希希望19999年的利润在在1998年年利润的基础础上增加400%，在其他他条件不变的的情况下，需需降低多少单单位变动成本本才能实现
41、目目标利润? (4)假若该厂希希望19999年的利润在在1998年年利润的基础础上增加400%，在其他他条件下不变变的情况下，需需提高多少单单位价格才能能实现目标利利润? 解：(1)1998年年的利润,由由公式保本点点销售量= 得出： 1998年年的固定成本本=销售量*(单位成本本-单位变动动成本)=10000*(150-120)=3000000(元) 1998年年的利润=销销售量*单位位售价-销售售量*单位变变动成本-固固定成本 =110000*200-110000*120-33000000 =55000000(元) (22)提高的销销售量 1999年年的目标利润润=5000000*(11+
42、40%)=7000000(元) 提高的销售售量=-1000000 =25500(张) (3)降低的单位位成本=实现现目标利润的的单位成本-98年的单单位成本 =-120=-20(元元) (4)提高的单位位价格=实现现目标利润的的单位价格-98年的单单位价格 =-200=20(元)第八章 外币业务管理【常用公式】1. 通货膨胀率的变变动预测汇率率Y1=Y00【简答案例】【试题案例】第九章 企业清算【常用公式】1. 清算财产的估价价(4) 现行市价法财产清算价格=财产数量*现行市场价价格(5) 收益现值法a. 收益折现法 财产清算价价格b. 财产清算价格= 【简答案例】1. 简述企业清算的的原因（至少少5个以上）答：企业清算的的原因有多种种，主要的是是：(1) 企业经营期满，投投资者各方无无意继续经营营。(2) 投资者一方或者者多方未履行行章程所规定定的义务，企企业无力继续续经营。(3) 发生严重亏损或或因不可抗拒拒的灾害造成成