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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.企业经营实战评分体系 一、实验考考核内容1、出勤，占占20%。主主要是针对对岗位的职职业道德与与职业素养养进行考核核，以每次次课程的签签到表为准准。2、企业模模拟经营实验，占占30%。主主要是针对对企业经营营实战沙盘盘演练的考考核，包括经营营过程中的的所有需要要提交的表表格、数据据，最后的的竞争排名名等。3、企业模模拟经营报报告，占30%。主要是针针对模拟企企业的经营营总结，包包括企业的的总体模拟拟经营案例例总结、各各职能角色色的模拟经经营总结两两部分。4、
2、团队合合作，占110%。主主要是考核核本团队成成员间的合合作与协调调，以及成成员对团队队的合作度度。5、上交其其他资料（财财务报表等等表格），占占10%。二、实验考考核指标方方面的说明明1、出勤考考核以团队为核核心进行评评价，以课课时为单位位计算出勤勤率，与小小组成员个个人出勤挂挂钩。主要要采取团队队日常考勤勤与教师临临时抽查考考勤相结合合的方式，即即组长（CCEO）负负责日常考考勤，并作作相应的考考勤记录（由由各个模拟拟公司设计计各自公司司的考勤表表），与教教师的学生生考核表相相结合考核核。考勤表模板板见后附录录1。2、经营绩绩效考核根据所在公公司的课堂经营营综合成绩绩排名进行行考核。公司模
3、拟经经营绩效总总分 = 经营合计计得分40%股东权益益得分60%其中：股东东权益得分分指经营年年度末最后后的所有者者权益数经营合计得得分指企业业经营的综综合成绩汇汇总公司经营绩绩效考核表表见后附录录。3、团队合合作与履行行岗位职责责考核主要由公司司的CEOO评价，教教师可作课课堂的加分分记录项，并并同时开展展最佳CEEO、最佳佳CFO、最最佳CMOO、最佳CCPO等的的评比工作作，计入个个人得分项项。团队精神考考核表见后后附录。4、资料提提交情况考考核考核内容包包括经营过过程中发生生的所有经经济业务的的整理，经经济活动的的记录，各各种原始凭凭证、表格格、报表等等的文档整整理，以小小组为单位位提
4、交整理理装订成册册的一份资资料，包括括打印或电电子版本。具具体包括：l 封面l 公司成立之之初撰写的的公司宣言言、职位分分配等。l 公司经营过过程中的一一系列表格格、经营结结果。l 公司经营结结束后的报报告。打印版、电电子版直接接提交任课课教师，汇汇总后期末末提交教务务。6、经营报报告（课后后二周内提提交）即课后实验验报告，根根据综合演演练的数据据完成。包括括：l 公司的案例例报告，根根据实际经经营状况完完成。l 个人的选题题报告，根根据担任的的职位选题题。提交时的要要求：l 每份报告字字数均要求50000字以上上。l 选题自定。l 格式与毕业业论文格式式一致。l 以公司为单单位统一提提交，同
5、时提提交纸质版版与电子版版。l 电子版提交交时，命名格式式为：论文文文件目录录以“专业+班班级+组名”命名。 附录1：公公司考勤表表模板 德福股份份有限责任任 公司员工工考勤表填表人：张张松柏 20155 年 04 月 13 日 姓 名名 角 色 考 勤 意 见 备 注张松柏CEO全勤杨文朋CFO缺勤一次何越CFO全勤黄怀军CMO全勤郭梁CTO缺勤一次王磊CIO缺勤一次张松柏CPO全勤注：1、本本表由CEEO负责填填制。2、所有的的请假事宜宜必须在备备注中注明明。3、由于我我们希望CCFO可以以轻松点，于于是有一人人担任两个个职务。附录2：公公司经营绩绩效考核表表模板 德德福股份有有限责任 公
6、司司经营绩效效评价表填表人：张张松柏经营项目评价标准企业实际经经营结果说说明 得分厂房A=40 BB=30 C=200在第五年年年末，我们们仅仅拥有有A厂房40生产线手工5半自动110全自动115柔性200在第五年年年末，我们们拥有三条条半自动线线，一条全全自动线和和一条手工工线50贷款高利贷20长贷55短贷110（根据金额额扣分）在第五年年年末，我们们还有一份份短贷未还还-10技术研发Crysttal =20Ruby=30Saphiire=440我们在第五五年末，我我们研发了了Crysstal和和Rubyy两个产品品50ISOISO 99000=15ISO 1140000=30在第五年年年年
7、末，我我们认证了了ISO 90000和ISO 14000045市场开拓区域=100国内200亚洲300国际400在第五年年年末，我们们市场开拓拓了区域和和国内30市场领先共20个产产品市场，每每一个产品品市场领先先得分100经 营 合合 计 得得 分205公司模拟经经营绩效= 经营合合计得分40% 最后后一年所有有者权益得得分60%企业模拟经经营绩效合合计得分130企业经营最最后排名第五名附录3：公公司团队合合作精神考考核表模板板 德福股份份有限责任任 公司团队队精神考核核表填表人：张张松柏 时间：22015.4.133姓名学号职位说明及及考核意见见考核结果张松柏313088748任职CEOO
8、和CPOO，全心全全意为团队队决策，着着眼于全局局来看，并并且还在采采购方面表表现较为积积极，为这这次团队的的最后成就就起决定性性作用。优秀杨文朋313099508任职CFOO，在这次次实战模拟拟中，为我我们团队全全心全意服服务，虽然然又一次缺缺勤，但还还是为我们们团队取得得最终成绩绩付出了很很多。优秀何越313099614任职CFOO，同上一一位同学那那样，积极极地为我们们团队出谋谋划策，认认真做好每每一笔关于于财务的记记录，为我我们团队做做出了突出出的贡献。优秀黄怀军313099607任职CMOO，为我们们在市场这这方面占据据了很大的的优势，每每次都会率率先抢夺订订单，争取取把利益最最大化
9、，尽尽量让公司司备受最少少的损失。优秀王磊313099611任职CIOO，总是在在第一时间间把别家的的公司信息息反馈给我我们团队，为为我们团队队做决策时时做出了不不可磨灭的的贡献。优秀郭梁313099608任职CTOO，为我们们团队研发发了新的产产品和市场场做出了很很突出的贡贡献，同时时也为我们们团队占据据市场做出出了很饥饿饿而出的贡贡献，但是是缺勤有些些严重。及格注：1、此此表由公司司的CEOO填写2、考核结结果：优秀秀（20%）、及格格、差3、由于我我们希望CCFO可以以轻松点，于于是有一人人担任两个个职务。附录4：公公司成绩考考核表 德德福股份有有限责任 公公司成绩考考核表填表人： 张松
10、柏 时间间：20115.4.13考核项目提交的资料料（CEO完完成）考核意见 (CEO 自评) 考核结果（教师评）出勤（200%）1818经营绩效（30%）3030经营报告（30%）3030团队合作（10%）1010其他资料（10%）00教师考核意见公司合计得分注：1、本本表由教师师、CEOO共同完成成。CEOO必须填写写前两项，没有填写的不计成绩。2、其他资资料没有的的，该项为为0分。3、所有资资料必须装装订成册，并并制作出相相应的封面面与目录。4、个人最最后得分根根据实际情情况由教师师酌情加减减。西南财经大大学天府学学院20 届届企业经经营实战课程报告公司名称 ： 德福股份份公司 CEO姓
11、名名： 张松柏 CEO学号号： 3113087748 CEO电话话： 18838022705338 指导教师 ： 邓邓关军 得 分 ： 2015年年04月企业经营营实战课课程组 课程报告原原创性及知知识产权声声明本公司郑重重声明：所所呈交的课课程报告是是在导师的的指导下取取得的成果果。对本报报告的研究究做出重要要贡献的个个人和集体体，均已在在文中以明明确方式标标明。因本本报告引起的的法律结果果完全由本本公司承担。本报告成果果归西南财财经大学天天府学院所所有。特此声明。CEO签名名：张松柏柏CEO专业业：建筑工工程管理CEO学号号：3133087448_22015_年年_044_月_16_日日
12、摘要主要为对本本次课程报报告的说明明，注明小小组成员的的姓名及分分工。（格格式如下）姓名 CEOO 所所负责论文文部分的说说明。目 录摘要9一、实训介介绍11二、模模拟企业简简介11三、模拟企企业经营管管理分析11（一）模拟拟企业战略略分析111、战略分分析理论112、战略分分析113、小结11（二）模拟拟企业生产产管理分析析121、生产分分析理论122、生产分分析123、小结12（三）模拟拟企业市场场营销分析析131、市场营营销分析理理论132、市场分分析133、小结13（四）模拟拟企业财务务管理分析析131、财务分分析理论132、财务分分析133、财务指指标分析134、杜邦分分析135、小
13、结13（五）模拟拟企业经营营总结13四、职能角角色经营心心得13（一）CEEO经营心心得13（二）CFFO经营心心得13（三）CPPO经营心心得14（四）CMMO经营心心得14（五）CTTO经营心心得14（六）CIIO经营心心得14五、实训总总结14一、 实训介绍“企业经营营实战模拟拟”培训内容容源自战地地指挥的沙沙盘，沙盘盘就是通过过实物模型型，了解战战争时的战战场全貌。课课程通过EERP实体体沙盘这个个载体，再再现企业经经营中的现现金流量、产产品库存、生生产设备、人人员实力、银银行借贷等等企业运营营指标，学学员通过在在模拟实战战中扮演各各种角色，连连续从事几几年的企业业经营活动动，挑战企企
14、业经营过过程中各种种问题。按照财经管管理类专业业的基础认认知实训组组织实验教教学的模式式，设计实实验教学内内容，构建建知识结构构，注意职职业认知内内容及专业业认知的贯贯穿；及时时把我院财财经类专业业的最新职职业发展方方向和职业业能力等研研究成果引引入实验教教学过程中中。涉及的的专业可包包括会计学学、财务管管理、审计计学、工商商管理、市市场营销、物物流管理、金金融学等专专业。通过组建团团队，模拟拟经营，促促使学生掌掌握企业经经营的基本本业务流程程与基本方方法，拓展展学生知识识面；理解解企业职能能岗位的基基本技能，提提升专业认认知能力，增增强职业认认知能力，提提高职业基基础素质；领会自主主学习的雅
15、雅典式教学学精神，锻锻炼团队合合作意识、竞竞争意识等等，提升学学生获取知知识、整合合知识、创创新知识的的能力；培培养学生理理论联系实实际的能力力，为学生生的后期专专业学习打打下坚实的的认知基础础。课程的基础础背景设定定为一家已已经经营若若干年的生生产型企业业， 将参参加训练的的学员分成成4-6组组，每组66-8人，每每组各代表表不同的一一个虚拟公公司，在这这个训练中中，每个小小组的成员员将分别担担任公司中中的重要职职位（CEEO、CFFO、 市市场总监、生生产总监 等），每每队要亲自自经营一家家拥有1亿亿资产的销销售良好，资资金充裕企企业，连续续从事6至至8个会计计年度的经经营活动，从从中要不
16、断断面对同行行竞争对手手、产品老老化、市场场单一化等等重大挑战战。具体经经营时，以以 “筹码码”为“价价值载体”和和“价值标标记”，通通过沙盘模模拟体现企企业现金流流量、产品品库存、生生产设备、人人员实力、银银行借贷等等企业运营营指标。学学员通过移移动“筹码码”和其它它道具来表表现企业经经营。二、模拟企企业简公司简介：公司概况：德福股份份有限责任任公司成立立于20007年，注注册资金880万，员员工共有66名，具有专业的的食品研发发团队，一一家大学生生创业公司司；发展状况：主要面向向成都中小企企业，已经经为上百家家商家生产产和研发了了许多的新新种类食品品。公司文化：公司以“民以食为为天，放心心
17、饮食”为核心价价值，一切切以用户需需求为中心心，希望通通过专业水水平、安全全生产和不不懈努力，重重塑企业饮饮食文化的的美好形象象，为企业业产品推广广文化发展展提供服务务指导；公司主要产产品：现在在我们公司司已经研发发了许多以以前市场未未见到的新新食品，例例如德福口口香糖，德德福泡面，德德福矿泉水水等。销售业绩：现如今已已经在四川川省内除总总公司外已已经建立两两家分公司司，且年销销售额已经经破亿，因因公司限制制现如今只只在四川省省内销售，但但根据下部部战略计划划，预计在在明年将走走向全国。售后服务：德福股份份有限责任任公司在售售后将全权权负责食品品的运输和和保证生产产日期过期期包退换，而而且将定
18、期期打电话回回访各位商商家。公司宣言：做安全的食食品，让商商家卖满意意，让顾客客买满意，让让大家吃得得放心；诚诚信经营。公司口号：产一流食品品，做一流流公司。公司Loggo：三、模拟企企业经营管管理分析（一）模拟拟企业战略略分析1、战略分分析理论一、生产战战略1.生产规规模扩张2.原材料料采购二、市场战战略广告促销三、价格策策略2、战略分分析 1.生产规规模扩张对现有生产产能力的最最大利用是是让所有机机器都运行行20小时时每天，不不是迫不得得已是不会会用第一班班加班的，这这是没有任任何争议的的。在扩张张机器规模模的同时，要要特别注意意工人规模模的平稳增增长，切勿勿使工人数数的增加大大起大落。机
19、机器的购买买更是要平平稳，切忌忌撑死一期期，休息两两期，这样样的发展只只会导致最最终的落后后。扩大生生产规模时时得注意以以下问题：第一期的的规模扩张张原则是最最大的工人人规模决定定合理的机机器规模；公司运营营中期的扩扩张原则是是最大的合合理的机器器规模决定定合理的工工人规模；后期的扩扩大规模得得结合累计计分红、净净资产、资资本利润率率、充分考考虑企业的的各项评分分，企业的的潜力以及及是否博加加赛一场等等合理决策策。2.原材料料采购为了保证一一个合理的的原材料剩剩余量，每每期的现金金流不至于于受购买原原材料数目目影响太大大，同时降降低库存成成本，应尽尽量使本期期所购买的的原材料数数满足：原原材料
20、的购购买涉及到到融资，预预计下期资资金紧张，可可以本期适适量多买原原材料，可可解现金断断流的困扰扰。市场战略广告促销模拟公司的的运营规则则：广告具具有长期影影响且针对对产品，促促销的作用用只影响到到本期且针针对市场。价格策略一般来说，价价格水平最最主要是受受收成本费费用，市场场需求和市市场竞争三三个方面因因素的影响响。但是由由于模拟环环境的理想想化，属于于完全竞争争化的市场场，所以对对于价格的的制定绝大大多数情况况下要考虑虑市场其他他竞争者的的价格趋势势，结合企企业的市场场定位，最最后确定适适当的产品品价格。3、小结一、一个好好的战略是是很重要哦哦的，这会会为我们以以后在实战战之中，起起到很大
21、大大的作用，这这也是我们们以后的方方向标，为为我们以后后做好铺垫垫。二、在作战战略时，我我们要做到到从自身的的实际出发发，不要偏偏离自己身身的实际情情况。三、在做战战略吗管理理时，我们们要尽量做做好两手准准备，以免免第一手出出错，全盘盘瘫痪的结结果。（二）模拟拟企业生产产管理分析析1、生产分分析理论生产与采购购计划是企企业在计划划期间应达达到的产品品品质、自自量、产量量和产值等等生产任务务的计划和和对产品生生产进度的的安排。首首先要保证证交货日期期与生产量量，其次是是企业维持持同其生产产能力相称称的工作量量及适当的的开工率，接接着将产品品或物料的的库存量维维持在适当当的水平，最最后做好长长期的
22、增产产以及人员员与机械设设备的补充充安排。对于采购计计划，我们们的CEOO也带领大大家一起开开了一个紧紧急会议，会会议中公司司管理层进进行了充分分地商量，最最终达成共共识。在开开始的时候候，我们就就投入大量量的广告费费用，这样样我们才能能拿到了第第一年的订订单优秀权权。多采购购物料，使使其他公司司，无订单单，无物料料，这样一一来，我们们就能垄断断市场。在在接下来的的几年，我我们公司计计划在维持持着基本经经营的情况况下，逐渐渐向着高端端发展，为为了能够能能更好的发发展，促进进生产，因因为我们是是需要垄断断市场，拿拿完所有订订单，使其其他公司失失去与我们们的竞争优优势，彻底底打垮其他他的公司，使使
23、我们的公公司垄断这这一行业的的市场，立立于不败之之地2、生产分分析第一，原材材料采购涉涉及两个环环节，签订订采购合同同时和按合合同收料，即即下原材料料订单和原原材料入库库。下原材材料订单时时必须注意意采购提前前期。不同同的原材料料采购数量量，其账期期也不一样样，而其中中原材料小小于4的材材料到期不不需要账期期，因此在在原材料下下订单时要要充分考虑虑到材料是是否入库的的问题。第二，原材材料到达企企业以后，入入库时必须须照单全收收，并按规规定支付原原材料费用用或计入应应付账款，因因此，在采采购原材料料时也要配配合企业的的现金支付付，不能支支付的太多多的原材料料的采购费费用而过多多的减少企企业的库存
24、存现金。第三，要对对生产能力力做一个准准确的评估估，哪一季季度要生产产哪些产品品，产几件件，要准确确的估算出出来以此来来配合营销销总监的营营销计划。第四，企业业也要充分分的考虑是是否要扩充充生产线，是是否要现在在有的基础础上以及经经营的年数数上做一个个综合的评评估。3、小结第一，在每每年工作开开始之前，要要估算好生生产规模以以及来年能能够生产出出来的产品品为营销总总监下单做做好数据支支持。尽量量挑选适合合生产产品品的订单来来符合企业业生产出来来的产品。第二，要有有前瞻后顾顾的视为和和想法。要要充分考虑虑到来年的的生产能力力，适时的的贷款更新新或者扩充充生产线，研研发新的产产品从而更更好的生产产
25、，使自己己的生产能能够符合企企业自身发发展。第三，要保保持团队的的团结与协协作，两者者都至关重重要。一个个团队各司司其职，大大家能够融融洽的配合合，便可以以更好的完完成团队工工作。（三）模拟拟企业市场场营销分析析1、市场营营销分析理理论市场营销从从最根本上上讲就是“管理消费费者的需求求”。使用各各种方式刺刺激消费者者使其产生生消费欲望望。市场营营销简答题题都要围绕绕4P理论论（产品，价价格，渠道道，促销）来来答题。首首先考虑市市场环境（市市场调查和和预测），其次市场场定位（该该在哪里卖卖，卖给谁谁），制定市场场营销组合合（4P组组合从产品品，价格，渠渠道，促销销四个角度度去考虑），执行市场计划
26、，市场情况反馈适时调整。1、市场营营销：是通通过创造和和交换产品品及价值，从从而使个人人或群体满满足欲望和和需要的社社会过程和和管理过程程。最简单单的理解就就是，需求求的管理过过程。2、市场营营销环境：是存在于于企业营销销系统外部部的不可控控制或难以以控制的因因素和力量量，这些因因素和力量量是影响企企业营销活活动及其目目标实现的的外部条件件。3、市场营营销环境分分为：微观观营销环境境：1）营营销渠道企企业2）顾顾客3）竞竞争者4）公公众宏观营营销环境：1）人口口环境2）经经济环境33）自然环环境4）政政治法律环环境5）科科学技术环环境6）社社会文化环环境4、消费者者购买决策策的一般过过程：确认
27、认问题信息收集集备选产产品评估购买决决策购后过过程5、马斯洛洛需求层次次理论：有有低到高55个层次生生理需求安全需需要社会需需要尊重需需要自我实实现需要6、产品：是指能通通过交换满满足消费者者或用户某某一需求和和欲望的任任何有形商商品和无形形商品。7、产品整整体概念：核心产品品，顾客核核心需求的的基本效用用和利益形形式产品，核核心产品借借以实现的的形式期望望产品，消消费者期望望得到的与与产品密切切相关的一一套属性和和条件延伸伸产品，购购买形式产产品和期望望产品时附附带各种产产品，如使使用说明书书，保修等等潜在产品品，未来可可能演变前前景8、产品的的生命周期期：产品生生命周期：是指新产品品研制成
28、功功后，从开开始进入市市场 9、价格：为产品和和服务制定定的相应货货币价值10、企业业定价的目目标：1）维维持生存22）当期利利润最大化化3）市场场占有率最最大化4）产产品质量最最优化11、促销销：是企业业通过人员员和非人员员的方式，沟沟通企业与与消费者之之间的信息息，引发，刺刺激消费者者的购买欲欲望，使其其产生购买买行为的活活动。 12、促销销组合：11）促销目目标2）产产品因素33）市场条条件4）促促销预算。13、市场场营销管理理的过程：1）分析析市场机会会2）选择择目标市33）设计市市场营销组组合4P）44）管理市市场营销活活动14、市场场细分：是是企业通过过市场调查查研究，根根据消费者
29、者需求的差差异性把某某一产品的的整体市场场划分为若若干个在需需求上具有有某种相似似特征的消消费者群。从从而形成某某种不同细细分市场的的过程。15、市场场细分的作作用1：有有利于发展展市场营销销机会。22：能有效效地制定最最优营销策策略。3：能有效效地与竞争争对手相抗抗衡。4：能有效地地拓展市场场，扩大市市场占有率率5：有利利于企业合合理利用资资源发挥最最大优势16、市场场定位：市市场定位也也称产品定定位或竞争争性定位，是是根据竞争争者现有产产品在细分分市场上所所处的地位位和顾客对对产品某些些属性的重重视程度，塑塑造出本企企业产品与与众不同的的鲜明个性性或形象并并传递给目目标顾客，使使产品在市市
30、场上占有有一定优势势。2、市场分分析 市场存在着着千变万化化，稍有不不慎就会 错失商机机，因此在在观察市场场要认真仔仔细，不可可一时失足足造成不可可挽回的局局面。在这这次模拟之之中，我由由于错估市市场，错过过了国际和和亚洲市场场，这也是是让我公司司营业额不不是很高的的原因之一一。在这次模拟拟中，我们们仅仅开发发了国内和和本地市场场，原因在在于我们在在第一年时时错看市场场的后果，虽虽然后面追追回不少，但但这无法挽挽救第二年年的亏损。3、小结应与顾客建建立关联、关关系，需要要实力基础础或某些特特殊条件，并并不是任何何企业可以以轻易做到到的。但不不管怎样，44R营销提提供了很好好的思路，是是经营者营
31、营销人员应应该了解和和掌握的。一个成功的营销者应该是将企业利益最大化，要看清市场需求什么，然后投其所好，将自己公司 的产品卖给所需之人，然后在向公司汇报其市场的情况。四）模拟企企业财务管管理分析1、财务分分析理论财务分析析的方法有有很多种，主主要包括水水平分析法法、垂直分分析法、趋趋势分析法法、比率分析析法、因素分析析法。1、水平分分析法，指指将反映企企业报告期期财务状况况的信息(也就是会会计报表信信息资料)与反映企企业前期或或历史某一一时期财务务状况的信信息进行对对比，研究究企业各项项经营业绩绩或财务状状况的发展展变动情况况的一种财财务分析方方法。水平平分析法的的基本要点点：将报表表资源中不
32、不同时期的的同项数据据进行对比比。2、垂直分分析法：是一种分分析方法,它可以用用于财务资资料的分析析方面。在在一张财务务报表中,用表中各各项目的数数据与总体体(或称报报表合计数数)相比较较,以得出出该项目在在总体中的的位置、重重要性与变变化情况。通通过垂直分分析可以了了解企业的的经营是否否有发展进进步及其发发展进步的的程度和速速度。因此此，必须把把水平分析析法与垂直直分析法结结合起来，才才能充分发发挥财务分分析的积极极作用。3、趋势分分析法趋势势分析法又又称水平分分析法，是是将两期或或连续数期期财务报告告中相同指指标进行对对比，确定定其增减变变动的方向向、数额和和幅度，以以说明企业业财务状况况
33、和经营成成果的变动动趋势的一一种方法。4、因素分析法也称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象一一综合财务指标或经济指标的影响程度的一种分析方法。采用这种方法的出发点在于，当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。2、财务分分析1、资产负负债表分析析通过对我公公司资产负负债表（详详见德福公公司财务报报表）的分分析，可以以得出以下下几个结论论：（1）我公公司除了第第一年和第第三年的产产成品较高高，其他时时期的产成成品都很低低，因为我我公司严格格根据我们们的产能来来竞标订单单。而第一一年我们没没有订单，而而是利
34、用这这段时间进进行生产线线投资；第第三年我们们改变策略略，放弃ccrysttal，只只生产销售售rubyy，为来年年的rubby销售囤囤货。 （2）我公公司的机器器设备净值值大略上呈呈上升趋势势，是由于于我们的策策略是大力力提高产能能，因为我我们知道越越往后，市市场越大，需需求量越大大，只有生生产线提高高了，才能能跟得上市市场需求，所所以我们一一直不断投投资生产线线，改善生生产线。（3）我公公司前三年年的利润都都为负，因因为我们前前三年都是是致力于市市场开拓、产产品研发和和改善生产产线，不过过从第四年年开始我们们的利润大大幅提高，可可见我们的的策略是非非常正确的的。2、损益表表分析第一年（1）
35、收入入层面我公司五年年来都是收收入增长的的过程，随随着市场的的不断开拓拓，需求量量增大，以以及我们的的产能提高高，我们的的销售量和和销售额都都大幅提升升。特别是是第四年和和第五年，由由于我们改改变策略，放放弃cryystall，只生产产销售ruuby，生生产线效率率大幅提升升，再加上上其他公司司基本不生生产rubby，我们们的销售额额直接翻了了两三番。（2）费用用层面 主主营业务成成本，主要要是购买原原材料的费费用，销售售多的时候候主营业务务成本就高高，销售少少的时候主主营业务成成本就低。然然后是三项项费用，管管理费用包包括厂房租租金，折旧旧费，行政政管理费每每期的支出出都是相同同的，而销销售
36、费用包包括广告费费，开拓市市场的费用用、设立销销售网点的的费用、人人力费用，是是根据销售售的多少来来衡量，销销售多的时时候，需要要支付的人人力成本就就多，销售售少的时候候，需要支支付的人力力成本就少少，两者是是成正比关关系。财务务费用主要要是借款产产生的，要要视乎企业业现金的情情况，不定定时的贷款款，以保证证企业现金金不断裂。我我公司收入入不断提高高，但由于于费用更高高，前四年年都处于亏亏损状态。（3）利润润层面 损益表上上体现的利利润，分别别是主营业业务利润、营营业利润、利利润总额和和净利润。主主营业务利利润，又称称毛利润，来来自于主营营业务收入入减去主营营业务成本本。本公司司费用成本本比较
37、固定定，主要是是需要提高高销售收入入来提高利利润。营业业利润是主主营业务收收入减去主主营业务成成本和三项项费用后得得来，营业业利润率（营营业利润主营业务务收入）是是反映公司司主营业务务盈利能力力的关键指指标。公司司不仅要尽尽可能压低低主营业务务成本，还还需要在三三项费用上上降低开支支，如此营营业利润率率才能表现现得优秀，公公司最终的的业绩才能能得以最大大化的实现现。3、财务指指标分析1、营运能能力分析营运能力是是通过企业业生产经营营资金周转转速度的有有关指标反反映出来的的企业资金金利用的效效率，表明明企业管理理人员经营营管理运营营资金的能能力。经营营能力的强强弱关键取取决于周转转速度，速速度越
38、快，表表明资产使使用率越高高，资产运运营能力越越强。营运运能力分析析主要包括括对总资产产周转率、应应收账款周周转率及存存货周转率率这三个指指标的分析析。（1）总资资产周转率率总资产周转转率能综合合反映企业业整体资产产的营运能能力，因此此，总资产产周转率可可以用来分分析企业全全部资产的的使用效率率。一般来来说，资产产的周转次次数越多或或周转天数数越少，表表明其周转转速度越快快，营运能能力也就越越强。（2）应收收账款周转转率应收账款周周转率是用用来反映应应收账款变变现速度的的快慢及管管理效率高高低的。在在一定时期期内，应收收账款周转转次数越多多，表明应应收账款回回收速度越越快，企业业管理工作作的效
39、率越越高，资产产流动性越越大，短期期偿债能力力越强，相相对增加企企业流动资资产的投资资收益。应收账款周周转率=销销售收入净净额/应收收账款平均均余额（3）存货货周转率 存货周周转率是企企业一定时时期主营业业务成本与与平均存货货余额的比比率。用于于反映存货货的周转速速度，即存存货的流动动性及存货货资金占用量量是否合理理，促使企企业在保证证生产经营营连续性的的同时，提提高资金的的使用效率率，增强企企业的短期期偿债能力力。 存货货周转率是是企业营运运能力分析析的重要指标标之一，在在企业管理理决策中被广广泛地使用用。2、盈利能能力分析盈利能力是是企业获得得利润的能能力，因此此企业债权权人 所有有者及经
40、营营者都十分分关心企业业的盈利能能力。它通通常体现为为一定时期期内企业收收益额的大大小和水平平的高低。反反映盈利能能力的指标标包括销售售净利润、销销售毛利润润、净资产产收益率和和每股收益益等。在此此选取一下下三个指标标作为盈利利能力的分分析依据：（1）销售售净利率销售净利率率反映每一一元销售收收入带来的的净利润的的多少，表表示销售收收入的收益益水平。用用来衡量企企业在一定定时期的销销售收入获获取利润的的能力。（2）净资资产收益率率净资产利润润率反映的的是自有资资金投资水水平的高低低，该指标标反映股东东权益的收收益水平，用用以衡量公公司运用自自有资本的的效率。指指标值越高高，说明投投资带来的的收
41、益越高高。3、偿债能能力分析是指企业用用其资产偿还长长期债务与短期期债务的能能力。企业业有无支付付现金的能力力和偿还债债务能力，是是企业能否否健康生存存和发展的的关键。企企业偿债能能力是反映映企业财务务状况和经经营能力的的重要标志志。偿债能能力是企业业偿还到期期债务的承承受能力或或保证程度度，具体包包括偿还短短期债务和和长期债务务的能力。4、杜邦分分析为了对我公公司的财务务进行透彻彻的分析，我我们采用杜杜邦分析法法进行分析析。杜邦分析法法的分析的的核心是将将净资产收收益率分解解为三部分分进行分析析：利润率率衡量营运运效率，总总资产周转转率衡量资资产使用效效率和财务务杠杆衡量量风险与利利润，采用
42、用权益乘数数来度量。 杜邦体系中中指标的关关系：净资产收益益率=总资资产净利润润权益乘数数 =营业净利利润总资产周周转率权益乘数数其中，营业业净利润率率=净利润润营业收入入 总资产产周转率=营业收入入平均资产产总额 权益乘乘数=资产产总额所有者权权益总额 =1（1资资产负债率率） =1（1负负债总额资产总额额）了解杜邦分分析的体系系后，我们们结合本公公司的财务务经营情况况，来最终终确认我公公司的财务务表现。销售收入毛利润净利润毛利率销售净利率率期初资产期末资产净资产收益益率第一年1513-386.677%-20%10499-27.668%第二年91-2311.111%-25.556%99116
43、-37.448%第三年408-1820%-47.55%116158-57.553%第四年6927-939.133%-13.004%158111-23.888%第五年119894974.799%41.177%11111747.622%根据以上数数据，我们们计算出公公司1-55年营业净净利润、总总资产周转转率、权益益乘数、净净资产收益益率进行分分析。营业净利润润率总资产周转转率权益乘数净资产收益益率第一年1.00 0.00 2.68 -0.388 第二年0.13 0.47 3.00 -0.177 第三年0.30 0.59 3.85 -0.588 第四年0.27 1.31 2.24 0.94 第五年
44、0.21 1.46 1.13 0.48 由上表可以以看出，我我们的净资资产收益率率是在上升升的。而且且，从公司司五年的损损益表可知知，我公司司的利润是是在逐步的的扩展加大大的。在前前三年来看看，我们基基本上是处处于亏损的的状态。那那是由于，我我公司致力力于投资市市场开拓、产产品研发和和提高产能能。从第四四年开始，由由于市场的的进一步扩扩大和产品品的升级，销销售额就稳稳步上升了了。但是第第四年我们们的净资产产收益率最最低，主要要原因是我我公司改变变策略，放放弃生产占占用生产线线更多的ccrysttal，而而投资更改改生产线，生生产利润更更高的ruuby，所所以第四年的产能能低，销量量少，而费费用高。从从第四年开开始，我公公司的生产产线得到很很大的提升升，又由于于其他公司司基本没有有生产销售售rubyy，我们得得到了大部部分的ruuby订单单，销售额额提上去了了，利润稳稳步提升。5、小结根据上面的的数据