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1、企业融资典型陷陷阱法律分析析作者：李小文：杭州市市律师协会金金融专业委员员会主任浙江江智仁律师事事务所金融业业务部首席律律师 吴恩洋：浙江智智仁律师事务务所律师 摘要：企业在发展展过程中却面面临着各种融融资困境,企企业迫于经营营压力，融资资心切，急于于获得资金，却却往往忽视了了融资过程中中的种种风险险陷阱，从而而使企业经营营雪上加霜。本本文将列举分分析常见的企企业融资陷阱阱，阐述陷阱阱的常见现象象、分析背后后隐含的法律律风险，并辅辅以案例警示示，给出防范范建议，以促促使企业识别别各种陷阱，从从而规避风险险或对风险采采取有效的防防范措施，为为企业融资决决策时提供一一定的参考。 关键词词：陷阱 现
2、象 分分析 建议 前言：中国社科院院于20144年12月115日发布的的经济蓝皮皮书：20115年中国经经济形势分析析与预测指指出：融资难难、融资贵的的问题短期内内难以明显缓缓解，企业生生产经营困难难状况仍将持持续。在此情情形下，企业业迫于经营压压力，融资心心切，急于获获得资金，却却往往忽视了了融资过程中中的种种风险险甚至是陷阱阱，往往使企企业经营雪上上加霜。本文文将从一一列列举分析企业业融资的各种种陷阱，以促促使企业识别别各种陷阱，从从而规避风险险或对风险采采取有效的防防范措施。陷陷阱是风险的的形象说法，是是一种非预期期的损害。融融资陷阱是企企业在融资过过程中所遇到到的可能会造造成企业非预预
3、期损害的种种种风险。融融资陷阱可能能是由于外在在的虚假投资资方的诈骗行行为，也可能能是真实投资资方为规避自自身风险而将将投资及经营营风险完全转转嫁给企业家家的行为，也也可能是企业业家由于缺乏乏法律知识而而在融资过程程中无意识地地陷入陷阱的的行为。企业业一旦陷入融融资陷阱将会会造成至少会会如下问题：1、企业经经营受到影响响；2、家庭庭受到影响；3、其他投投资人拒绝授授信；4、额额外的财务负负担，如逾期期利息、违约约金、律师费费诉讼费等；5、社会负负面评价；66、可能的刑刑事责任。笔笔者认为，企企业家应充分分了解融资陷陷阱的本质以以及用融资陷陷阱的风险理理念识别陷阱阱，是有效规规避或防范融融资陷阱
4、的根根本。 一、随随意抽逃企业业主注册资本本金 部分企业业家误以为国国家不再追究究虚假出资、抽抽逃出资罪了了，进而随意意抽逃出资、虚虚假出资，从从而引发企业业重大法律风风险。 虚假出出资、抽逃出出资是指，公公司发起人、股股东违反公司司法的规定未未交付货币、实实物或者未转转移财产权，虚虚假出资，或或者在公司成成立后又抽逃逃其出资。根根据最高人人民法院关于于适用中华华人民共和国国公司法若若干问题的规规定（三）第第十二条规定定，公司成立立后，股东的的下列行为构构成抽逃出资资：1、 制作虚假财务会会计报表虚增增利润进行分分配；2、 通过虚构债权债债务关系将其其出资转出；3、 利用关联交易将将出资转出4
5、、 其他未经法定程程序将出资抽抽回的行为。在杭州市中级人人民法院审理理的（20114）浙杭商商终字第7446号芜湖市市友发轻工电电子有限公司司与张明、杭杭州续然服饰饰有限公司等等承揽合同纠纠纷一案中，法法院判决张明明因抽逃出资资应在抽逃出出资范围内对对公司债务不不能清偿的部部分承担补充充赔偿责任。法院认为：续然然公司注册资资本为10000000元元，张明作为为续然公司的的控股股东在在续然公司成成立后，于22009年112月16日日将该公司验验资账户中的的9500000元以借款款名义转出至至其个人账户户及将495500元以备备用金名义取取现，张明亦亦在庭审中认认可该借款关关系系虚构，故故其行为已
6、构构成抽逃出资资，依法应在在抽逃出资范范围内对公司司债务不能清清偿的部分承承担补充赔偿偿责任。据此此，依照中中华人民共和和国合同法第第二百六十三三条、中华华人民共和国国公司法第第三十六条、最最高人民法院院关于适用中华人民共共和国公司法法若干问题题的规定（三三）第十二二条、第十四四条第（二）款款、中华人人民共和国民民事诉讼法第第六十四条第第一款、第一一百四十四条条之规定，判判决：一、续续然公司应于于判决生效后后十日内支付付友发公司加加工款3144651元；二、张明对对上述款项中中续然公司不不能清偿的部部分承担补充充赔偿责任；三、驳回友友发公司的其其他诉讼请求求。虚假出资、借款款出资注册公公司或对
7、公司司进行增资后后又抽逃出资资的行为已经经触犯了中中华人民共和和国刑法第第一百五十八八条、第一百百五十九条有有关虚假出资资罪、抽逃出出资罪的规定定。在20114年4月224日以前，无无论企业属何何种行业，都都可能受到刑刑罚制裁。2014年4月月24日第十十二届全国人人民代表大会会常务委员会会第八次会议议通过了全全国人民代表表大会常务委委员会关于中中华人民共和和国刑法第第一百五十八八条、第一百百五十九条的的解释，解解释规定，刑刑法第一百五五十八条、第第一百五十九九条的规定只只适用于依法法实行注册资资本实缴登记记制的公司。对对非实行注册册资本实缴登登记制的公司司出资不实的的行为，将不不再追究刑事事
8、责任。但是针对暂不实实行注册资本本认缴登记制制的行业，仍仍然适用刑法法的相关规定定。根据国务务院20144年2月7日日发布的注注册资本登记记制度改革方方案，这类类企业主要有有：1、采取取募集方式设设立的股份有有限公司；22、商业银行行；3、外资资银行；4、金金融资产管理理公司；5、信信托公司；66、财务公司司；7、金融融租赁公司；8、汽车金金融公司；99、消费金融融公司；100、货币经纪纪公司；111、村镇银行行；12、贷贷款公司；113、农村信信用合作联社社；14、农农村资金互助助社；15、证证券公司；116、期货公公司；17、基基金管理公司司。因此对于于这17类公公司，不得有有出资不实或或
9、抽逃出资的的行为，否则则有可能承担担刑事责任。对非实行注册资资本实缴登记记制的公司出出资不实的，虽虽然出资人不不再需要承担担刑事责任，但但是将在出资资不实的范围围内向公司债债权人承担连连带清偿责任任。笔者建议，为了了防范刑事责责任风险，对对于前文列举举的暂不实行行注册资本认认缴登记制的的行业的177类公司不得得有虚报注册册资本、虚假假出资、抽逃逃注册资本的的行为。对于于17类公司司之外实行认认缴制的公司司，已经有有有虚报注册资资本、虚假出出资、抽逃注注册资本的行行为的，应当当及时予以补补足。 二、盲盲目注册大金金额认缴制公公司部分企业家认为为既然不需要要实际缴纳注注册资本金，那那么认缴的公公司
10、注册资本本越高越好，从从而引发股东东的重大法律律风险。2013年122月28日，第第十二届全国国人民代表大大会常务委员员会第六次会会议通过了关关于修改中中华人民共和和国公司法的的决定，自22014年33月1日起施施行。新修改改的公司法主要涉涉及三个方面面：一是将注注册资本实缴缴登记制改为为认缴登记制制，除对公司司注册资本实实缴有另行规规定的以外，取取消了公司法法定出资期限限的规定，采采取公司股东东（发起人）自自主约定认缴缴出资额、出出资方式、出出资期限等并并记载于公司司章程的规定定。二是放宽宽注册资本登登记条件，除除对公司注册册资本最低限限额有另行规规定的以外，取取消了公司最最低注册资本本限制
11、、公司司设立时股东东（发起人）的的首次出资比比例以及货币币出资比例限限制。三是简简化登记事项项和登记文件件，有限责任任公司股东认认缴出资额、公公司实收资本本不再作为登登记事项，公公司登记时不不需要提交验验资报告。注册资本金高的的企业一般意意味着更强的的经营能力和和更高的承担担民事责任的的能力，注册册资本金的高高低是投资者者进行投资的的一个重要考考量因素。在在新公司法颁颁布后，许多多企业家盲目目乐观，认为为新的公司法法就是鼓励多多认缴注册资资本，认缴的的注册资本越越高对提高企企业授信就越越有利，盲目目注册大金额额认缴制公司司。浙江省金华市中中级人民法院院（20133）浙金商外外初字第288号潘永
12、勇与与杭州勤信贸贸易有限公司司（以下简称称勤信公司）、浙浙江豪世沃德德实业有限公公司等借款合合同纠纷一案案中，法院判判决由勤信公公司股东豪世世沃德等股东东在其未出资资的本息范围围内对杭州勤勤信贸易有限限公司债务不不能清偿部分分承担补充赔赔偿责任。法院认为：最最高人民法院院关于适用中华人民共共和国公司法法若干问题的的规定（三）第第十三条第二二款规定：公公司债权人请请求未履行或或者未全面履履行出资义务务的股东在未未出资本息范范围内对公司司债务不能清清偿的部分承承担补充责任任的，人民法法院应当予以以支持；未履履行或者未履履行出资义务务的股东已经经承担上述责责任，其他债债权人提出相相同请求的，人人民法
13、院不予予支持。该规规定第十八条条规定：有限限责任公司的的股东未履行行或者未全面面履行出资义义务即转让股股权，受让人人对此知道或或者应当知道道，公司请求求该股东履行行出资义务的的，受让人对对此承担连带带责任的，人人民法院应予予支持，公司司债权人依照照本规定第十十三条第二款款的规定向该该股东提起诉诉讼，同时请请求前述受让让人对此承担担连带责任的的，人民法院院应予支持。勤勤信公司注册册资本为60000万元，但但公司实收资资本为30000万元，豪豪世沃德等股股东实际只认认缴了一半。公公司股东并未未完成出资义义务，因此作作为勤信公司司的股东，豪豪世沃德等应应在未出资的的本息范围内内对勤信公司司债务不能清
14、清偿部分承担担补充赔偿责责任。因潘永永勇有权选择择起诉债务人人或担保人以以实现其债权权，潘永勇可可以起诉勤信信公司，同时时在勤信公司司出资不实的的情况下，潘潘永勇请求各各股东承担责责任有法律依依据。据此判判决：一、由由被告杭州勤勤信贸易有限限公司于判决决生效后十日日内归还原告告潘永勇借款款本金人民币币1028万万元并支付利利息44577115元（利利息已按中国国人民银行同同期贷款利率率的四倍计算算至20133年6月300日，此后至至判决确定的的履行之日止止的利息按中中国人民银行行同期贷款利利率的四倍计计算）；二、由由被告浙江豪豪世沃德实业业有限公司在在其未出资的的本息范围内内对杭州勤信信贸易有
15、限公公司债务不能能清偿部分承承担补充赔偿偿责任。公司法第三三条第二款规规定：有限责责任公司的股股东以其认缴缴的出资额为为限对公司承承担责任；股股份有限公司司的股东以其其认购的股份份为限对公司司承担责任。该该条款表明，公公司注册资本本虽然无需实实缴和验资，并并不意味着股股东出资义务务的免除。公公司股东认缴缴的出资总额额或者发起人人认购的股本本总额（即公公司注册资本本）应当在工工商行政管理理机关登记。公公司股东（发发起人）应当当对其认缴出出资额、出资资方式、出资资期限等自主主约定，并记记载于公司章章程。有限责责任公司的股股东以其认缴缴的出资额为为限对公司承承担责任，股股份有限公司司的股东以其其认购
16、的股份份为限对公司司承担责任。公公司应当将股股东认缴出资资额或者发起起人认购股份份、出资方式式、出资期限限、缴纳情况况通过市场主主体信用信息息公示系统向向社会公示。公公司股东（发发起人）对缴缴纳出资情况况的真实性、合合法性负责。注注册资本认缴缴制下股东要要以认缴的出出资额为限承承担责任。当当公司资产不不能清偿全部部债务的，股股东需要在认认缴的出资额额范围内承担担补充清偿责责任。公司依法成立后后，作为独立立的民事主体体，独立承担担民事责任。公公司在运作过过程中，如果果经营亏损，公公司现有资产产不能清偿公公司债务时，股股东认缴的出出资额必须缴缴足。如股东东无资金可以以缴纳，将以以其全部的个个人资产
17、对未未足额缴纳的的出资额承担担连带责任。因此笔者建议，企企业家应当根根据自身债务务承受能力以以及企业经营营需要，合理理设定公司注注册资本金数数额，避免因因认缴注册资资本金金额过过高，而导致致个人陷入公公司债务危机机，使有限公公司的有限责责任制的防火火墙失去作用用。 三、认认缴制公司注注册后不实缴缴股东在认缴公司司注册资本后后，由于种种种原因未能按按照章程的规规定及时缴纳纳注册资本金金，既可能需需承担缴纳出出资的责任又又需对公司债债权人承担赔赔偿责任以及及承担公司对对外借款利息息。最高人民法院（22014）民民二终字第222号成都前前锋电子股份份有限公司与与五洲证券有有限公司缴纳纳出资纠纷一一案
18、中，法院院认为，在五五洲证券增资资扩股时，前前锋公司为五五洲证券新增增加的股东，其其在五洲证券券的公司章程程上加盖了公公章，并经中中国证监会审审核同意。根根据河南证监监局豫证监发发（20055）153号号调查报告和和北京中兴宇宇会计师事务务所有限责任任公司出具的的审计报告认认定的内容，虽虽然前锋公司司在20044年3月3日日和20044年3月5日日分两次共汇汇入广发福田田026户88700万元元，但该资金金同广发福田田026户的的其他资金随随后即流出广广发福田0226户。截至至2004年年3月16日日（验资日）止止，五洲证券券在广东发展展银行深圳福福田支行及深深圳发展银行行布吉支行开开立的广发
19、福福田026户户和深布吉22501户两两个账户的资资金余额均为为零。该事实实足以证明前前锋公司并未未真实出资。最最高人民法院院关于适用中华人民共共和国公司法法若干问题题的规定（三三）（以下下简称公司司法解释三）第第十三条第一一款规定：“股东未履行行或者未全面面履行出资义义务，公司或或者其他股东东请求其向公公司依法全面面履行出资义义务的，人民民法院应予支支持。”前锋公司辩辩称其仅为名名义股东，但但参照公司司法解释三第第二十七条规规定：“公司债权人人以登记于公公司登记机关关的股东未履履行出资义务务为由，请求求其对公司债债务不能清偿偿的部分在未未出资本息范范围内承担补补充赔偿责任任，股东以其其仅为名
20、义股股东而非实际际出资人为由由进行抗辩的的，人民法院院不予支持。名名义股东根据据前款规定承承担赔偿责任任后，向实际际出资人追偿偿的，人民法法院应予支持持。”故即使前锋锋公司为五洲洲证券名义股股东，与山东东鑫融公司有有股权代持的的约定，但该该约定也仅在在定约人之间间产生效力，不不能对抗公司司，即不能成成为其不履行行出资义务的的理由，仍应应按照公司章章程的规定向向五洲证券依依法全面履行行出资义务。法法院判决：前前锋公司于判判决生效后330日内向五五洲证券支付付人民币87700万元及及相应利息。企业信息公示示暂行条例第第10条规定定，企业应当当自下列信息息形成之日起起20个工作作日内通过企企业信用信
21、息息公示系统向向社会公示：（一）有限限责任公司股股东或者股份份有限公司发发起人认缴和和实缴的出资资额、出资时时间、出资方方式等信息。最最高人民法院院关于适用中中华人民共和和国公司法若若干问题的规规定（三）第第十三条规定定，股东未履履行或未全面面履行出资义义务，公司或或者其他股东东请求其向公公司依法全面面履行出资义义务的，人民民法院应予支支持。公司债债权人请求未未履行或者未未全面履行出出资义务的股股东在未出资资本息范围内内对公司债务务不能清偿的的部分承担补补充赔偿责任任的，人民法法院应予支持持。根据上述规定，如如股东在认缴缴注册资本后后未实缴的，将将需要履行出出资义务并对对公司债务承承担补充清偿
22、偿责任。同时，股东未按按期足额缴纳纳认缴注册资资本的，需承承担所投资企企业的的部分分对外借款利利息。国家家税务总局关关于企业投资资者投资未到到位而发生的的利息支出企企业所得税前前扣除问题的的批复（国国税函200093112号）规定定，凡企业投投资者在规定定期限内未缴缴足其应缴资资本额的，该该企业对外借借款所发生的的利息，相当当于投资者实实缴资本额与与在规定期限限内应缴资本本额的差额应应计付的利息息，其不属于于企业合理的的支出，应由由企业投资者者负担，不得得在计算企业业应纳税所得得额时扣除。笔者建议，股东东应当根据自自身债务承受受能力以及企企业经营需要要，合理设定定公司注册资资本金数额以以及缴纳
23、的期期限。 四、公公司与股东、关关联公司之间间随意资金调调拨在目前的融资困困境下，实际际控制人将资资金由关联公公司间以及公公司与股东之之间调度现象象愈加突出。公公司从股权属属性上来说，公公司归全体股股东所有，因因此企业家一一般将公司完完全等同于自自己的私有财财产，认为关关联公司间以以及公司与股股东个人之间间的资金调度度是将左右口口袋里的资金金互换的行为为，任意将公公司财物在个个人以及个人人投资的其他他公司将互相相调度。上述述资金调度行行为如未经合合法程序，则则会产生重大大法律风险。未经合法手续任任意调度资金金的根源在于于企业家没有有认识到股东东出资后，出出资财物属于于公司所有，不不再直接属于于
24、个人私有财财产。根据公公司法第三三条“公司是企业业法人，有独独立的法人财财产，享有法法人财产权。公公司以其全部部财产对公司司的债务承担担责任。”股东个人与与公司间、关关联公司间在在法律上是两两个相互独立立的主体，任任何非经法定定程序对公司司财物的调度度行为均属于于侵犯公司财财产权的行为为。公司法法第二十一一条规定：“公司的控股股股东、实际际控制人、董董事、监事、高高级管理人员员不得利用其其关联关系损损害公司利益益。违反前款款规定，给公公司造成损失失的，应当承承担赔偿责任任。”，根据该条条款规定，企企业家在关联联公司间的资资金调度损害害了公司利益益的，可能需需要承担赔偿偿责任。同时，关联公司司间
25、以及公司司与股东间频频繁的资金调调度，将可能能会被认定为为公司利益转转移，导致某某个公司资产产不足以清偿偿债务时，其其他关联公司司或股东被法法院列为共同同被执行人。河北省平泉县人人民法院（22014）平平民初字第22476号平平泉县安利铁铁矿与被告刘刘彦、第三人人平泉县安利利铁矿有限公公司案外人执执行异议纠纷纷一案中，法法院认为，平平泉县安利铁铁矿与平泉县县安利铁矿有有限公司之间间银行账目往往来频繁，其其中多为转款款、借款、还还款、拨款。且且双方均未能能提供有效证证据证明二者者之间存在正正常的业务往往来。二者在在人事、资产产上的混同，存存在着导致公公司利益的转转移的情形，系系利益高度一一体化的
26、关联联公司，平泉泉县安利铁矿矿作为与债务务人平泉县安安利铁矿有限限公司利益高高度一致的关关联公司，人人民法院对其其账户及其中中存款冻结并并无不当，平平泉县安利铁铁矿的银行存存款应予执行行。如果企业家需进进行关联公司司间、公司与与股东个人间间进行资金调调度，必须根根据现行税收收法律法规的的规定，采取取借贷方式进进行资金拆借借，达到合理理合法进行资资金调度的目目的。关于无无偿将资金让让渡给他人使使用的涉税问问题，中华华人民共和国国营业税暂行行条例（国国务院令第5540号）第第一条规定，在在中华人民共共和国境内提提供本条例规规定的劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产的单位位和个人，为为营业税的纳纳
27、税人，应当当依照本条例例缴纳营业税税。中华人人民共和国营营业税暂行条条例实施细则则（财政部部令第52号号）第三条规规定，条例第第一条所称提提供条例规定定的劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产，是指指有偿提供条条例规定的劳劳务、有偿转转让无形资产产或者有偿转转让不动产所所有权的行为为。前款所称称有偿，是指指取得货币、货货物或者其他他经济利益。因因此，关联公公司之间或股股东个人与公公司之间发生生的无偿资金金使用，若没没有取得货币币、货物或者者其他经济利利益，不缴纳纳营业税。由由于无偿借款款无收入体现现，因此也不不涉及企业所所得税问题。当当然，是否有有偿提供资金金，需要根据据公司的实际际股权构成状
28、状况综合考量量，否则有可可能形成实际际控制人利用用控制地位损损害公司利益益的情况，税税务机关也有有可能根据实实际情况核定定调整应交税税费。 需要特特别注意的是是，如果股东东个人为公司司的董事、监监事、高级管管理人员的，股股东不得向公公司借款。公公司法第一一百一十五条条规定，公司司不得直接或或者通过子公公司向董事、监监事、高级管管理人员提供供借款。股东东不是公司的的董事、监事事、高级管理理人员的，可可以向公司借借款，但是需需注意，应当当在本纳税年年度还清借款款，否则根据据关于规范范个人投资者者个人所得税税征收管理的的通知（财财税200031588号）第二条条规定“关于个人投投资者从其投投资的企业
29、（个个人独资企业业、合伙企业业除外）借款款长期不还的的处理问题。纳纳税年度内个个人投资者从从其投资企业业（个人独资资企业、合伙伙企业除外）借借款，在该纳纳税年度终了了后既不归还还，又未用于于企业生产经经营的，其未未归还的借款款可视为企业业对个人投资资者的红利分分配，依照”利息、股息息、红利所得得“项目计征个个人所得税。”股东在向公司收收取股息或利利润的资金时时，不能直接接将公司资金金用于为个人人或家庭成员员购买车辆、房房屋等消费性性支出或财产产性支出，无无论在实际上上该车辆或房房屋是否供公公司使用，否否则会被视为为股东侵占公公司资产，在在公司财产不不足以清偿债债务时，仍需需以该部分财财产仍需用
30、以以清偿公司债债务。同时根根据财政部部、国家税务务总局关于企企业为个人购购买房屋或其其他财产征收收个人所得税税问题的批复复（财税200883号）规规定，企业出出资购买房屋屋及其他财产产，将所有权权登记为投资资者个人、投投资者家庭成成员的，不论论所有权人是是否将财产无无偿或有偿交交付企业使用用，其实质均均为企业对个个人进行了实实物性质的分分配，应视同同投资者取得得股息、红利利所得，缴纳纳个人所得税税。为企业所所用的个人资资产提取的折折旧不得在企企业所得税税税前扣除。这这两种看似矛矛盾的规定，对对股东个人造造成的极为不不利后果是，股股东实际收取取股息或利润润而获得财产产最终未归本本人所有，却却需缴
31、纳200%的个人所所得税。笔者建议，资金金调度需要通通过一定的程程序以合法的的方式进行，在在合法调度资资金或获取收收益的同时，进进行适当的税税务筹划，以以降低税务成成本。五、股东向公司司提供资金一个企业从无到到有从小到大大，其中凝聚聚了企业家无无数的心血，企企业的发展也也造就了企业业家的财富积积累和社会地地位的不断提提升，因此企企业家都异常常珍惜自己一一手创办的公公司，在公司司遭遇融资困困境时，企业业家往往毫不不犹豫地或以以自有资金或或以自己的名名义借款后提提供给企业使使用。在此过过程中，企业业家大多忽视视了自身的风风险，或者虽虽然意识到其其中的风险但但是为了企业业的运转而罔罔顾自身风险险，通
32、常也没没有注意采取取合理的避税税措施。企业家在向公司司提供资金过过程中，一般般采取三种方方式：一是未未通过任何协协议和程序而而将资金提供供给公司。该该方式常见于于企业初创期期，其常见现现象是既没有有通过股东会会或董事会决决议也没有签签署任何资金金使用协议，甚甚至有时连基基本的收款收收据都没有，一一旦企业遭遇遇财务危机，则则该资金很难难从公司自有有资产中剥离离开来，造成成企业家的二二次投入资金金血本无归。特特别是股东向向银行贷款，再再把资金贷给给自己的企业业使用时，必必须在贷款合合同中的“资金使用用用途一栏中”应注明企业业使用，最好好与银行协商商，把银行贷贷款直接汇入入企业的公司司账号，这样样一
33、旦公司破破产重整或清清算时，该笔笔借款一般会会被认定为公公司借款。二二是通过增资资扩股的方式式，该方式能能有效地将企企业家的个人人资产转化为为向企业出资资，但从法律律层面上来说说减少了企业业家自身的个个人资产，企企业资不抵债债时，这部分分资金将作为为企业资产一一并用于清偿偿债务；三是是向公司提供供借款。该方方式实现了企企业家作为公公司的投资者者可实现资金金自由流转的的功能，但也也存在一定的的风险。比如如破产法没没有规定如何何在破产程序序中处理股东东贷款问题，在在企业破产重重整或清算时时，管理人以以及法院往往往对未归还股股东借款的真真实性、是属属于借款还是是投资款等方方面从严审查查，并且往往往将
34、股东的借借款的归还居居于其他债权权人之后；对对已归还的股股东借款是不不是撤销以及及利率是否过过高等方面也也存在不利于于股东的考虑虑。 特别是是公司的法定定代表人以个个人名义借款款，将款项用用于企业经营营的，法定代代表人个人将将需要承担还还款义务。同同时最高人人民法院关于于适用中华华人民共和国国婚姻法若若干问题的解解释(二)第第二十四条规规定，债权人人就婚姻关系系存续期间夫夫妻一方以个个人名义所负负债务主张权权利的，应当当按夫妻共同同债务处理。但但夫妻一方能能够证明债权权人与债务人人明确约定为为个人债务，或或者能够证明明属于婚姻法法第十九条第第三款规定情情形的除外。根根据该规定，该该借款会被按按
35、照夫妻共同同债务处理。 上海市市第二中级人人民法院(22014)沪沪二中民一(民)终字第第822号归归颖婕与周慧慧珍等民间借借贷纠纷上诉诉一案中，法法院判决：林林凯（森阳公公司法定代表表人）、归颖颖婕（林凯之之妻）应于判判决生效之日日起十日内归归还周慧珍借借款人民币4483，0000元；二、林林凯、归颖婕婕应于判决生生效之日起十十日内按月利利率1%支付付周慧珍上述述借款利息及及逾期利息。 法院认认为，借款合合同是指提供供货币的一方方将一定种类类和数额的货货币所有权转转移给受领货货币一方，而而受领一方于于一定期限内内返还同种类类同数额货币币的合同。本本案依据周慧慧珍提供的“协议书”、转账凭证证及
36、案外人张张某某的陈述述等现有证据据来看，林凯凯以森阳公司司经营周转为为由向周慧珍珍借款，借、还还款的主体均均是林凯，达达成借款合意意的相对方是是个人林凯和和周慧珍。同同时周慧珍不不仅在本案中中主张其借款款的相对方为为林凯，且在在诉讼前催付付借款的对象象均为林凯，双双方持续的意意思表示显示示，林凯主观观上对其向周周慧珍借款也也持认可态度度。而在无其其他证据进一一步证明的情情况下，对本本案是否属于于周慧珍与森森阳公司之间间借款一节，不不能确定成立立。据此，应应认定林凯与与周慧珍之间间存在民间借借贷关系，林林凯负有返还还周慧珍借款款的义务。对对于归颖婕是是否应当对林林凯的债务承承担偿还责任任。本院认
37、为为，债权人就就婚姻关系存存续期间夫妻妻一方以个人人名义所负债债务主张权利利的，应当按按夫妻共同债债务处理；但但夫妻一方能能够证明债权权人与债务人人明确约定为为个人债务，或或者能够证明明属于我国婚姻法第十九条第三款（即夫妻对婚姻关系存续期间所得的财产约定归各自所有的，夫或妻一方对外所负的债务，第三人知道该约定的，以夫或妻一方所有的财产清偿）规定情形的除外；同时，债务是否为夫妻个人债务的举证责任在于债务人及其配偶。本案中归颖婕主张不担还款之责，但其举证不能直接、有效的证明所涉债务存在上述法定除外情形，故对林凯在婚姻存续期间所负债务，理应按共同债务由林凯、归颖婕共同承担。笔者建议，企业业家在向本公
38、公司提供资金金前，应当充充分利用股东东以其认缴出出资额为限对对公司承担责责任的有限责责任的风险隔隔离制度，首首先考虑本公公司是否具有有挽救的价值值，如本公司司已经深陷债债务危机难以以自拔，建议议避免赌博心心理，不再向向本公司提供供资金，从而而避免企业家家自身陷入债债务危机。在在为本公司提提供正常运营营所需资金时时，可根据扩扩展企业规模模还是临时解解决资金需求求的实际情况况，决定是采采取增资扩股股还是采取借借贷的方式。在采取借贷方式式时，应当注注意到国家家税务总局关关于印发企业业所得税税前前扣除办法（国国税发20000844号）第三十十六条的规定定“纳税人从关关联方取得的的借款金额超超过其注册资
39、资本50%的的，超过部分分的利息支出出不得在税前前扣除。”在提供借款款时，应当将将借款金额控控制在本公司司注册资本的的50%以下下。六、股东为公司司借款提供担担保银行等资金提供供者为了降低低风险，一般般需要第三人人为融资方提提供担保。公公司与股东之之间互相提供供担保就成为为了融资市场场上的一个常常态。股东为公司借款款提供担保的的行为完全适适用担保法和和物权法，担担保法第十十八条规定，当当事人在保证证合同中约定定保证人与债债务人对债务务承担连带责责任的，为连连带责任保证证。连带责任任保证的债务务人在主合同同规定的债务务履行期届满满没有履行债债务的，债权权人可以要求求债务人履行行债务，也可可以要求
40、保证证人在其保证证范围内承担担保证责任。根根据该规定，公公司与股东之之间形成了风风险共担体，互互相以自身财财产为对方提提供担保，互互相承担连带带责任，造成成了有限责任任的风险隔离离被突破，极极有可能波及及股东自身财财产安全。企企业家作为股股东为公司提提供担保的风风险是导致公公司股东的有有限责任、独独立法人责任任变成无限的的、连带的责责任。一旦贷贷款企业现金金流遭遇困难难，会形成由由点及面的影影响，企业家家及关联企业业的资金流可可能也会造成成极为不利的的影响。特别是在目前信信用危机的不不良影响较为为广泛的社会会环境下，即即使贷款公司司自身资产足足以偿付贷款款，由于种种种原因未能及及时归还，也也将
41、会导致企企业家个人等等成为共同被被告，影响企企业家个人及及关联企业的的信用等级，企企业家被诉讼讼甚至被执行行的信息会在在最高人民法法院的网站上上对社会公告告，造成极为为恶劣的社会会不良影响，往往往造成融资资市场上资金金提供方的恐恐慌，造成其其他金融机构构抽贷、民间间借贷者上门门追债、客户户拒绝分期付付款发货等，对对企业家及其其关联企业的的商业信誉等等无形资产形形成极大伤害害。浙江省海宁市人人民法院（22013）嘉嘉海商初字第第1111号号平安银行股股份有限公司司嘉兴海宁支支行与海宁泰泰昌汽车照明明有限公司、董董回华等金融融借款合同纠纠纷一案中，董董回华等作为为泰昌照明的的股东，为泰泰昌照明借款
42、款提供连带责责任保证，法法院判决董回回华等对借款款款项承担连连带责任。法院认为，被告告泰昌公司向向原告借款11000万元元并由其余五五被告提供连连带责任保证证的事实清楚楚，证据充分分。被告泰昌昌公司借款后后，应按约定定的期限还款款，未按约还还款的，已构构成违约，应应承担相应的的违约责任。故故原告要求被被告泰昌公司司归还借款11000万元元及相应利息息的诉讼请求求，理由正当当，本院予以以支持。至于于原告要求其其余五被告对对上述款项承承担连带责任任的诉讼请求求，符合双方方的约定，且且未超出最高高额保证的最最高限额和担担保范围，于于法有据，本本院也予以支支持。笔者建议，企业业家作为股东东应谨慎提供供
43、担保，尽可可能以公司自自身资产提供供担保，以满满足贷款条件件。提供担保保的企业资产产，不因仅仅仅包括可供抵抵押登记的房房产、土地等等不动产，根根据法律规定定，企业的设设备、动产、股股权、知识产产权、应收账账款都可以提提供担保，应应充分利用企企业各种有形形及无形资产产。七、公司为股东东借款提供担担保大股东对公司具具有较强的控控制能力，因因此大股东在在有资金需求求需向银行等等借款时，往往往要求公司司为大股东借借款提供担保保公司为股东借款款提供担保，一一般具有现实实的必要性，但但是应当注意意公司法对对此具有较为为严格的规定定。公司法法第十六条条规定：公司司向其他企业业投资或者为为他人提供担担保，依照
44、公公司章程的规规定，由董事事会或者股东东会、股东大大会决议；公公司章程对投投资或者担保保的总额及单单项投资或者者担保的数额额有限额规定定的，不得超超过规定的限限额。公司为为公司股东或或者实际控制制人提供担保保的，必须经经股东会或者者股东大会决决议。前款规规定的股东或或者受前款规规定的实际控控制人支配的的股东，不得得参加前款规规定事项的表表决。该项表表决由出席会会议的其他股股东所持表决决权的过半数数通过。如未未按照上述法法律规定而由由公司对外提提供担保的，其其他股东可以以要求大股东东承担损害赔赔偿责任。笔者建议，股东东在利用公司司为自身借款款提供担保时时，需要采取取上述法律规规定的法定程程序，以
45、免其其他股东以公公司权益遭受受损害为由要要求赔偿。八、互保、联保保银行贷款互保贷款是指两两家借款人互互相为对方贷贷款提供连带带责任保证，联联保贷款是指指同一组织内内三个以上借借款人（含三三个）在自愿愿的基础上组组成一个联合合体，商业银银行向任意成成员发放贷款款，由联合体体全体成员共共同提供连带带责任保证的的一种贷款方方式。互保联联保的借款人人中内有任意意一个借款人人无法归还贷贷款时，其他他借款人需要要共同替他偿偿还所有贷款款本息。中国人民银行有有关数据显示示，在浙江省省内，互保联联保模式约占占企业总融资资比例的400%。中国人人民银行杭州州中心支行22013年112月末开展展了企业担保保情况专
46、项调调查，结果显显示涉及担保保的企业占全全部企业的比比例为67.8%。来自自温州市龙湾湾区人民法院院课题组的数数据则显示，在在2012全全年和20113年前八个个月受理的银银企纠纷案件件中，涉及担担保的案件比比例分别为996.7%和和94.3%。互保联保模式在在一定程度上上增强企业偿偿债能力的同同时，但也造造成了多头授授信和过度授授信，加大了了风险发生和和传递的可能能性。特别是是在经济下行行周期，当担担保圈中个别别企业发生经经营问题和财财务危机时，往往往产生多米米诺骨牌效应应，风险很快快传染整个区区域。如导致致虎牌控股集集团有限公司司破产重整的的诱因之一居居然是浙江天天煜建设的倒倒闭：因浙江江
47、天煜建设（原原野风建设）倒倒闭，使互保保企业嘉逸集集团被强行收收贷，嘉逸集集团与荣事集集团有互保关关系，而荣事事集团又与虎虎牌集团有22亿元的互保保关系就这样，间间接传导的信信贷危机使银银行在恐慌之之下，在1个个月内从虎牌牌集团抽贷11亿多元，导导致资金链断断裂。更重要要的是，虎牌牌集团又与正正邦电气等多多家企业存在在超过6亿的的互保贷款，这这是一个极大大的互保信贷贷生态，共有有四级互保圈圈，将各行业业囊括其中。从目前已发生的的一些企业财财务事件来看看，互保联保保模式有以下下危害：1、风风险积聚效应应突出，放大大系统性风险险；2、诱发发融资市场的的逆向选择，诱诱使企业盲目目担保、过度度融资；3
48、、企企业在承担了了自身的经营营风险之外，还还需要额外承承担担保企业业的经营和信信用风险。笔者一般不建议议企业在融资资过程中为了了获得贷款而而加入互保。如如基于种种原原因，企业不不得不为其他他企业提供担担保，在充分分调查了解被被担保企业偿偿债能力的基基础上，也需需要注意：（1）为他人担担保的金额与与企业自身融融资规模相当当在为他人提供担担保时，基于于收益平衡的的考虑，必须须充分了解他他人贷款的总总金额、期限限、物的担保保、借款人的的资信等等情情况，至少要要做到本企业业自身的融资资规模及额度度大于他人的的贷款额度。由由其需要注意意的是，因对对他人贷款后后以新还旧、展展期、贷款方方式的改变等等等作出明确确的免责声明明。（2）为他人担担保的规模与与企业风险承承受能力相当当很多企业在为他他人提供担保保时，无明确确的内部统计计，可能从每每单个担保来来看，担保金金额都不大，但但是总额可能能已经远远超超过了企业自自身的偿债能能力，一旦整整体经济环境境发生重大危危机，造成区区域性或行业业性的债务危危机爆发，很很可能就将企企业自身拖入入资不抵债的的境地。为了有效了解掌掌握本企业对对外担保情况况，企业应当当建立包括被被担保人（名名称、地址、法法定代表人、企企业注册资本本、经营规模模、资信分析析等）、担保保金额、担保保期限、物的的担保等等信信息在内的担担保信息分项项表和包括分分项表基本信信息的担