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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.企业内部控制配套指引讲解及案例精析考试一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）。A董事长长B总经理理C财务部部负责人人D总会计计师或分分管会计计工作的的负责人人A BB C D 【正确答案案】：DD 【解析】：2.企业编编制财务务报告，应应当重点点关注会会计
2、政策策和（）。A会计计计量 B会计准准则C会计方方法 D会计估估计A BB C D 【正确答案案】：DD 【解析】：企业内部部控制应应用指引引第144号财务务报告第第五条：企业编编制财务务报告，应应当重点点关注会会计政策策和会计计估计，对对财务报报告产生生重大影影响的交交易和事事项的处处理应当当按照规规定的权权限和程程序进行行审批。3.为保证证企业按按照计划划引进人人力资源源，企业业每年应应当根据据人力资资源规划划和生产产经营实实际需要要，制定定的计划划是（）。A企业发发展战略略B年度生生产经营营计划C人力资资源需求求计划D资金计计划A BB C D 【正确答案案】：CC 【解析】：4.下列选
3、选项中，对对需求部部门提出出的采购购需求进进行审核核的是（）。A需求部部门B财务部部门C具有请请购权的的部门D总经理理A BB C D 【正确答案案】：CC 【解析】：5.对预算算管理工工作机构构在综合合平衡基基础上提提交的预预算方案案，应当当由（）进行行研究论论证，在在此基础础上形成成预算草草案报董董事会。A战略委委员会B总经理理办公会会C股东会会D企业预预算管理理委员会会A BB C D 【正确答案案】：DD 【解析】：6.下列选选项中，一一般起草草合同文文本的部部门是（）。A办公室室B财务部部C业务承承办部门门D审计部部门A BB C D 【正确答案案】：CC 【解析】：7.通常所所说的
4、“三重一一大” 是指指（）。A重大决决策、重重大投融融资、重重大担保保、大额额资金支支付业务务B重大投投融资、重重大事项项、重要要人事任任免、大大额资金金支付业业务C重大担担保、重重大事项项、重要要人事任任免、大大额资金金支付业业务D重大决决策、重重大事项项、重要要人事任任免、大大额资金金支付业业务A BB C D 【正确答案案】：DD 【解析】：企业业内部控控制应用用指引第第 1 号组织架架构第第五条规规定：企企业的重重大决策策、重大大事项、重重要人事事任免及及大额资资金支付付业务等等，应当当按照规规定的权权限和程程序实行行集体决决策审批批或者联联签制度度。任何何个人不不得单独独进行决决策或
5、者者擅自改改变集体体决策意意见。8.重大业业务外包包方案应应当提交交审批，审审批人是是（）。A分管副副总经理理B总经理理C董事长长D董事会会或类似似决策机机构A BB C D 【正确答案案】：DD 【解析】：9.为促进进企业长长期稳定定发展,企业在在打造品品牌时,应当作作为核心心的是（）。A企业团团队B企业产产业链C主业D辅业A BB C D 【正确答案案】：CC 【解析】：10.下列列选项中中，批准准公司发发展战略略的公司司内部机机构是（）。A总经理理办公会会B战略委委员会C董事会会D股东（大大）会A BB C D 【正确答案案】：BB 11.企业业发生重重大安全全生产事事故，应应当及时时启
6、动（）。A快速反反应机制制B危险警警报C应急预预案D应急演演练A BB C D 【正确答案案】：CC 【解析】：12.担保保企业应应当建立立（），详详细记录录担保对对象、金金额、期期限、用用于抵押押和质押押的物品品、权利利和其他他有关事事项。A担保事事项明细细账 B担保事事项台账账 C担保事事项登记记簿 D担保事事项总账账A BB C D 【正确答案案】：BB 【解析】：企业内部部控制应应用指引引第122号担保业业务第第十二条条：企业业应当加加强对担担保业务务的会计计系统控控制，及及时足额额收取担担保费用用，建立立担保事事项台账账，详细细记录担担保对象象、金额额、期限限、用于于抵押和和质押的的
7、物品或或权利以以及其他他有关事事项。13.企业业内部控控制评价价中的重重大缺陷陷应当由由（）予予以最终终认定。A股东（大大）会 B董事会会C监事会会 D经理层层A BB C D 【正确答案案】：BB 【解析】：企业内部部控制评评价指引引第十十九条：企业内内部控制制评价部部门应当当编制内内部控制制缺陷认认定汇总总表，结结合日常常监督和和专项监监督发现现的内部部控制缺缺陷及其其持续改改进情况况，对内内部控制制缺陷及及其成因因、表现现形式和和影响程程度进行行综合分分析和全全面复核核，提出出认定意意见，并并以适当当的形式式向董事事会、监监事会或或者经理理层报告告。重大大缺陷应应当由董董事会予予以最终终
8、认定。14.内部部报告指指标体系系的设计计应当与与（）相相结合，并并随着环环境和业业务的变变化不断断进行修修订和完完善。A全面预预算管理理B发展战战略C经营管管理D财务管管理A BB C D 【正确答案案】：AA 【解析】：企业内部部控制应应用指引引第177号内部信信息传递递第五五条：企企业应当当根据发发展战略略、风险险控制和和业绩考考核要求求，科学学规范不不同级次次内部报报告的指指标体系系，采用用经营快快报等多多种形式式，全面面反映与与企业生生产经营营管理相相关的各各种内外外部信息息。内部部报告指指标体系系的设计计应当与与全面预预算管理理相结合合，并随随着环境境和业务务的变化化不断进进行修订
9、订和完善善。设计计内部报报告指标标体系时时，应当当关注企企业成本本费用预预算的执执行情况况。15.工程程项目经经验收合合格后应应及时办办理交付付使用手手续，在在办理交交付使用用手续前前应当编编制（）。A竣工决决算B竣工结结算C交付使使用财产产清单D竣工决决算审计计报告A BB C D 【正确答案案】：CC 【解析】：16.企业业应当建建立逾期期应收账账款催收收制度，（）应当当负责应应收账款款的催收收。A销售部部门 B会计部部门C仓库部部门 D信用管管理部门门A BB C D 【正确答案案】：AA 【解析】：企业内部部控制应应用指引引第9号号销售售业务第第十条规规定：企企业应当当完善应应收款项项
10、管理制制度，严严格考核核，实行行奖惩。销销售部门门负责应应收款项项的催收收，催收收记录（包包括往来来函电）应应妥善保保存；财财会部门门负责办办理资金金结算并并监督款款项回收收。17.为确确保信息息系统操操作的可可审计性性，企业业应当在在信息系系统中设设置的功功能是（）。 A信息汇汇总功能能B信息共共享功能能C信息分分析功能能D操作日日志功能能A BB C D 【正确答案案】：DD 【解析】：18.企业业对筹资资方案进进行审批批时，重重点应当当关注的的是（）。A筹资的的规模B筹资的的成本C筹资用用途的可可行性和和相应的的偿债能能力D股权筹筹资和债债务筹资资的结构构A BB C D 【正确答案案】
11、：CC 【解析】：19.下列列机构中中，应当当对内部部控制评评价报告告的真实实性负责责的是（）。A股东会会B董事会会C监事会会D总经理理办公会会A BB C D 【正确答案案】：BB 【解析】：20.企业业应当加加强对投投资项目目的会计计系统控控制，根根据对被被投资方方的影响响程度，合合理确定定（）政政策，建建立投资资管理台台账。A投资 B投资协协议C投资会会计 D持股比比例A BB C D 【正确答案案】：CC 【解析】：企业业内部控控制应用用指引第第 6 号资金活活动第第十六条条规定：企业应应当加强强对投资资项目的的会计系系统控制制，根据据对被投投资方的的影响程程度，合合理确定定投资会会计
12、政策策，建立立投资管管理台账账，详细细记录投投资对象象、金额额、持股股比例、期期限、收收益等事事项，妥妥善保管管投资合合同或协协议、出出资证明明等资料料。 二、多项项选择题题（本类类题共110小题题，每小小题2分分，共220分。每每小题备备选答案案中，有有两个或或两个以以上符合合题意的的正确答答案。） 1.下列选选项中，发发出时需需要经过过特别授授权的物物资有（）。 A办公用用品B个人消消费品 C贵重商商品D设备E大批存存货F危险品品A BB C D EE F 【正确答答案】：C, E, F 【解析】：2.企业批批准下达达的预算算应当保保持稳定定，不得得随意调调整，下下列选项项中，导导致预算算
13、执行发发生重大大差异才才能调整整预算的的因素有有（）。 A不可抗抗力B企业战战略调整整 C市场环环境发生生重大变变化D国家政政策发生生重大变变化E员工工工资增加加A BB C D EE F 【正确答答案】：A, C, D 【解析】：3.内部控控制评价价应当遵遵循重要要性原则则，应当当重点关关注的内内容有（）。A重要业业务单位位B重要业业务人员员C重大业业务事项项D保密事事项E高风险险领域A BB C D EE F 【正确答答案】：A, C, E 【解析】：4.担保申申请人出出现下列列情形之之一的，不不得提供供担保的的有（）。A担保项项目不符符合国家家法律法法规和本本企业担担保政策策的B担保申申
14、请人已已进入重重组、托托管、兼兼并或破破产清算算程序的的C担保申申请人已已经变更更法定代代表人的的D担保申申请人财财务状况况恶化、资资不抵债债、管理理混乱、经经营风险险较大的的E担保申申请人与与其他企企业出现现较大经经济纠纷纷，面临临法律诉诉讼且可可能承担担较大赔赔偿责任任的F担保申申请人与与本企业业已经发发生过担担保纠纷纷且仍未未妥善解解决的，或或不能及及时足额额交纳担担保费用用的 A BB C D EE F 【正确答答案】：A, B, D, E, F 【解析】：5.企业应应当建立立岗位轮轮换制度度，下列列岗位中中应当进进行轮换换的有（）。A董事长长B总经理理C部门经经理D采购员员E出纳员员
15、A BB C D EE F 【正确答答案】：C, D, E 【解析】：6.企业应应当根据据人力资资源能力力框架要要求，明明确各岗岗位的职职责权限限、任职职条件和和工作要要求，遵遵循（）的原原则，通通过公开开招聘、竞竞争上岗岗等多种种方式选选聘优秀秀人才。A以能为为先 B以德为为先C德才兼兼备 D公开、公公平、公公正A BB C D EE F 【正确答答案】：B, C, D 【解析】：企业内部部控制应应用指引引第 33 号人力力资源第第六条规规定：企企业应当当根据人人力资源源能力框框架要求求，明确确各岗位位的职责责权限、任任职条件件和工作作要求，遵遵循德才才兼备、以以德为先先和公开开、公平平、公
16、正正的原则则，通过过公开招招聘、竞竞争上岗岗等多种种方式选选聘优秀秀人才，重重点关注注选聘对对象的价价值取向向和责任任意识。企企业选拔拔高级管管理人员员和聘用用中层及及以下员员工，应应当切实实做到因因事设岗岗、以岗岗选人，避避免因人人设事或或设岗，确确保选聘聘人员能能够胜任任岗位职职责要求求。7.企业应应当建立立投资管管理台账账，用来来记录和和反映的的内容有有（）。A投资对对象B投资金金额C投资收收益D持股比比例E投资的的资金来来源F投资期期限A BB C D EE F 【正确答答案】：A, B, C, D, E, F 【解析】：8.企业应应当积极极培育具具有自身身特色的的企业文文化，企企业特
17、色色文化的的内容包包括（）。A以规模模扩张为为先导的的成长路路径B体现企企业特色色的企业业愿景C积极向向上的企企业价值值观D诚实守守信的经经营理念念E履行社社会责任任和开拓拓创新的的企业精精神F团队协协作和风风险防范范意识A BB C D EE F【正确答案案】： B, C, D, E 9.注册会会计师测测试企业业层面控控制，应应当把握握重要性性原则，至至少关注注的内容容有（）。A与控制制环境（内内部环境境）相关关的控制制B针对董董事会、经经理层凌凌驾于控控制之上上的风险险而设计计的控制制C对内部部信息传传递和财财务报告告流程的的控制D对控制制有效性性的内部部监督和和自我评评价A BB C D
18、 EE F 【正确答答案】：A, B, C, D 【解析】：10.企业业在选择择业务外外包的承承包方时时，属于于承包方方应当符符合的最最低条件件有（）。A依法成成立和合合法经营营的专业业服务机机构或其其他经济济组织B具有相相应的经经营范围围和固定定的办公公场所C具备相相应的专专业资质质，其从从业人员员符合岗岗位要求求和任职职条件，并并具有相相应的专专业技术术资格D技术及及经验水水平符合合本企业业业务外外包的要要求A BB C D EE F 【正确答答案】：A, B, C, D 【解析】： 三、判断断题（本本类题共共20小小题，每每小题22分，共共40分分，你认认为正确确的用表示示，错误误的用表
19、示示。) 1.企业应应当按照照单项资资产建立立固定资资产明细细账，详详细记录录各项固固定资产产的来源源、验收收、使用用地点、责责任单位位和责任任人、运运转、维维修、改改造、折折旧、盘盘点等相相关内容容。（）对 错错 【正确答案案】：错错【解析】：2.对于工工程项目目决策失失误应当当进行责责任追究究。（）对 错错 【正确答案案】：对对【解析】：3.企业应应当促进进文化建建设在内内部下层层级的有有效沟通通，加强强企业文文化的宣宣传贯彻彻，确保保下层员员工遵守守。（）对 错错 【答案错误误】 4.企业应应当加强强对产品品质量的的检验，严严禁未经经检验合合格的产产品流入入市场，损损害公众众的利益益。（
20、）对 错错 【正确答案案】：对对【解析】：5.无论是是生产企企业，还还是商品品流通企企业，存存货取得得、验收收入库、仓仓储保管管、领用用发出、盘盘点清查查、销售售处置等等是其共共有的环环节。（）对 错错 【正确答案案】：对对【解析】：6.对于审审批人超超越权限限审批的的担保业业务，经经办人员员应当拒拒绝办理理。（）对 错错 【正确答案案】：对对【解析】：7.对于影影响重大大、涉及及较高专专业技术术或法律律关系复复杂的合合同，应应当组织织法律、技技术、财财会等专专业人员员参与谈谈判，必必要时可可聘请外外部专家家参与相相关工作作。（）对 错错 【正确答案案】：对对【解析】：8.总会计计师或分分管会
21、计计工作的的负责人人应当协协助企业业负责人人负责企企业全面面预算管管理工作作的组织织领导。（）对 错错 【正确答案案】：对对【解析】：9.企业应应当根据据业务性性质、重重要性程程度、涉涉密情况况等确定定信息系系统的安安全等级级，建立立不同等等级信息息的授权权使用制制度。（）对 错错 【正确答案案】：对对【解析】：10.企业业在营运运过程中中出现临临时性资资金短缺缺的，可可以通过过长期借借款等方方式获取取资金。（） 对 错错 【正确答案案】：错错【解析】：11.企业业应当根根据发展展战略，制制定年度度工作计计划，编编制发展展标准，将将年度目目标分解解、落实实；同时时完善发发展战略略管理制制度，确
22、确保发展展战略有有效实施施。（）对 错错 【正确答案案】：错错【解析】：企业内部部控制应应用指引引第 22 号发展展战略第第八条规规定：企企业应当当根据发发展战略略，制定定年度工工作计划划，编制制全面预预算，将将年度目目标分解解、落实实；同时时完善发发展战略略管理制制度，确确保发展展战略有有效实施施。12.企业业可以与与员工通通过私下下协商不不与员工工签订劳劳动合同同。（）对 错错 【正确答案案】：错错【解析】：13.核心心竞争力力是指能能为企业业带来相相对于竞竞争对手手存在竞竞争优势势的能力力。（）对 错错 【正确答案案】：错错【解析】：核心竞竞争力是是指能为为企业带带来相对对于竞争争对手存
23、存在竞争争优势的的资源和和能力。14.企业业应当在在工程项项目立项项、正式式施工后后，依法法取得建建设用地地、城市市规划、环环境保护护、安全全、施工工等方面面的许可可。（）对 错错 【正确答案案】：错错【解析】：企业内部部控制应应用指引引第111号工程项项目第第八条 企业应应当在工工程项目目立项后后、正式式施工前前，依法法取得建建设用地地、城市市规划、环环境保护护、安全全、施工工等方面面的许可可。15.企业业发货部部门应当当对销售售合同进进行审核核，并组组织发货货。（）对 错错 【正确答案案】：错错【解析】：16.人力力资源退退出机制制不当，可可能导致致法律诉诉讼或企企业声誉誉受损。（）对 错
24、错 【正确答案案】：对对【解析】：17.监事事会对董董事会负负责，监监督企业业董事、经经理和其其他高级级管理人人员依法法履行职职责。（）对 错错 【正确答案案】：错错【解析】：企业内部部控制应应用指引引第 11 号组织织架构第第四条规规定：企企业应当当根据国国家有关关法律法法规的规规定，明明确董事事会、监监事会和和经理层层的职责责权限、任任职条件件、议事事规则和和工作程程序，确确保决策策、执行行和监督督相互分分离，形形成制衡衡。董事事会对股股东（大大）会负负责，依依法行使使企业的的经营决决策权。可可按照股股东（大大）会的的有关决决议，设设立战略略、审计计、提名名、薪酬酬与考核核等专门门委员会会
25、，明确确各专门门委员会会的职责责权限、任任职资格格、议事事规则和和工作程程序，为为董事会会科学决决策提供供支持。监监事会对对股东（大大）会负负责，监监督企业业董事、经经理和其其他高级级管理人人员依法法履行职职责。 经理层层对董事事会负责责，主持持企业的的生产经经营管理理工作。经经理和其其他高级级管理人人员的职职责分工工应当明明确。 18.注册册会计师师应当对对财务报报告内部部控制的的有效性性发表审审计意见见，并对对内部控控制审计计过程中中注意到到的非财财务报告告内部控控制的重重大缺陷陷，在内内部控制制审计报报告中增增加“非财务务报告内内部控制制重大缺缺陷描述述段”予以披披露。（）对 错错 【正确答案案】：对对【解析】：19.企业业在营运运过程中中出现临临时性资资金短缺缺的，可可以通过过短期融融资等方方式获取取资金。资资金出现现短期闲闲置的，在在保证安安全性和和流动性性的前提提下，可可以通过过购买国国债等多多种方式式，提高高资金效效益。（）对 错错 【正确答案案】：对对【解析】：20.对于于重大缺缺陷、重重要缺陷陷和一般般缺陷的的具体认认定标准准，由企企业根据据规范要要求自行行确定。（）对 错错 【正确答案案】：对对【解析】：