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1、集团全面财务预算管理制度1. 目的为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。2. 适用范围集团下属各各控股子子公司3. 职责3.1 下下属各子子公司负负责财务务预算的的初拟，下下属子公公司财务务部为财财务预算算编制的的执行部部门。3.2 财财务中心心负责下下属各子子公司的的财务预预算的收收集及审审核并出出具审核核意见，并并对财务务预算执执行情况况进行监监控。3.3 集集团董事事会负责责制定总总体经营营规划和和年度经经营计划划，分配配各下属属公司的
2、的经营任任务，并并负责下下属子公公司财务务预算的的审批和和下达4. 内容4.1 预预算编制制原则和和方法4.1.11 预算算编制原原则：（1）按照照财政年年度进行行预算管管理；（2）当年年费用率率不能超超过上年年实际费费用率；（3）利润润的增长长必须高高于费用用的增长长；（4）要考考虑人工工成本占占利润的的合适比比例，保保证具有有竞争力力的人均均创利水水平。4.1.22 编报报方法编制预算采采用上下下结合、综综合平衡衡的办法法。自上上而下分分解目标标，明确确任务；自上而而下层层层填报，逐逐级审核核把关、汇汇总；最最终进行行综合平平衡；预预算有效效、适用用地得到到控制和和约束。4.2 预预算层次
3、次及期间间4.2.11各下属属子公司司应该根根据本公公司组织织架构、业业务特点点等分层层次进行行预算安安排，预预算的层层次可以以分为公公司年度度预算、部部门预算算、产品品预算、项项目预算算等。上上报总部部的预算算为公司司年度总总预算。子子公司根根据经批批准的年年度总预预算来重重新分解解各部门门或项目目的预算算。4.2.22公司年年度预算算的期间间为自然然年度。4.3 预预算内容容下属子公司司年度预预算应该该包括：（1） 长期投资和和短期投投资预算算（2） 固定资产购购置预算算（3） 现金流量预预算（4） 成本预算（5） 管理费用、财财务费用用、营业业费用预预算（6） 销售收入和和利润预预算（7
4、） 其他预算以上各项预预算的填填制可根根据附表表项目进进行填列列。根据据上述内内容编制制预算之之后，各各子公司司应该形形成下一一年度的的预计财财务报表表。4.4 预预算管理理的流程程4.4.11每年末末集团公公司董事事会根据据集团年年度总体体目标，提提出下一一财年总总预算指指标，并并将总预预算指标标分解。4.4.22下属子子公司根根据集团团公司分分解的指指标、预预算编制制原则和和方法以以及工作作计划安安排编制制公司当当年的财财务预算算。4.4.33财务中中心审查查下属子子公司编编制提交交的预算算，汇总总出集团团总预算算，并将将总预算算提交总总经理室室进行审审议。4.4.44总经理理室将总总预算
5、提提交集团团公司董董事会审审议，根根据集团团董事会会意见调调整财务务预算后后，由总总经理室室将预算算下达到到各下属属子公司司执行。4.5预算算控制和和评价4.5.11 财务务中心根根据董事事会批准准、总经经理室下下达的财财务预算算进行监监控，每每月下属属子公司司除根据据集团团财务会会计报告告管理制制度报报送相关关财务资资料外，还还需向财财务中心心报送财财务预算算执行情情况说明明。4.5.22 每个个财年结结束后220个工工作日内内，每个个子公司司报送上上一年度度的财务务决算情情况，并并说明差差异原因因。财务务中心综综合各子子公司执执行情况况，向总总经理室室报告上上一年度度整体财财务预算算分析报
6、报告，提提出整改改建议。4.5.33 下属属子公司司应严格格控制费费用支出出，各项项费用应应该按专专项进行行使用和和控制，各各项目费费用当月月有节余余的，可可以在结结转下月月使用，未未经财务务中心审审批，严严禁各项项目费用用之间相相互替代代使用。4.5.44 下属属子公司司在当月月经营过过程中如如果发生生了超预预算情况况，先用用上月节节余弥补补，如果果节余不不足弥补补的，按按超预算算金额不不同报不不同部门门审批，如如果当月月超预算算金额在在预算金金额100%以内内的，由由下属子子公司总总经理审审批，超超过100%的，需需交财务务中心报报总经理理室审批批。长期投资和和短期投投资预算算表预算年度：
7、 年预算编制单单位： 单位位：人民民币元预算投资项项目出资方式及及投资时时间出资金额资金来源备注合 计制表： 复复核：注：该表的的数据将将会影响响现金流流量固定资产购购置预算算表预算期间： 年预算编制单单位： 单位位：人民民币元拟购置资产产名称规格型号数量预计金额购买方式预计投入使使用时间间制表： 复核核：注：该表中中的数据据将会影影响现金金流量和和折旧费费销售收入预预算总表表预算期间： 年预算编制单单位： 单单位：人人民币元元月份期初应收款款当月销售总总额当月回款转入下月应应收款备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表； 复核：注：该表中中的销售售总额由由后续的的产
8、品销销售预测测以及服服务收入入预测汇汇总得出出。XX商品销销售预测测表预算期间： 年预算编制单单位： 单位位：人民民币元月份商品数量单价金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表： 复复核：注：分不同同产品进进行预测测，该表表应该根根据市场场部门提提供的预预测表进进行预计计。XX服务收收入预算算表（含含项目开开发）预算期间： 年预算编制单单位： 单位位：人民民币元月份金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表； 复核：销售成本预预算总表表预算期间： 年预算编制单单位： 单单位：人人民币元元月份金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月1
9、0月11月12月合计制表： 复核核：XX商品销销售成本本预测表表预算期间： 年预算编制单单位： 单位位：人民民币元月份商品数量单位成本金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表： 复复核：采购现金支支出预测测表预算期间： 年编制单位： 单位：人民币币元月份期初应付款款总额当月采购总总额当月现金支支出转入下月应应付款款款备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表； 复核：XX存货预预测表预测期间： 年年预算编制单单位： 单单位；人人民币元元项 目一月二月三月四月五月六月数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额一、
10、期初余余额二、本期采采购1，采购2，其他方方式购入入小计三、本期出出库1，销售出出库2，其他出出库小计四、库存余余额XX存货预预测表（续续表）预测期间： 年年项 目七月八月九月十月十一月十二月数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额一、期初余余额二、本期采采购1，采购2，其他方方式购入入小计三、本期出出库1，销售出出库2，其他出出库小计四、库存余余额制表： 复核核：销售税金及及附加预预算表预算期间： 年预算编制单单位； 单位位：人民民币元月份应交增值税税营业税城建税教育费附加加合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表： 复核核：费用预算
11、总总表预算期间： 年预算编制单单位； 单位：人民币币元月份金额当年付现金金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表： 复核：月度费用预预算表预算期间： 年预算编制单单位： 单位位：人民民币元费用大类费用明细1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月备注人 力成 本支 出工资职工福利费费职工教育经经费工会经费社保费按人均预计费用公杂费通讯费交通费基本固定的费用房产税土地使用税税车船使用税税租赁费财产保险费费水电管理费费折旧费与收入直接相关费用业务招待费费广告宣传费费稿费业务代理费费差旅费其他维修费低值易耗品品劳保费汽车费邮寄费印刷费印花费中介费培训费其他合
12、计制表： 复核核：现金流量预预算表预算期间： 年预算编制单单位： 单位；人民币币元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月 12月一、期初余余额二、本期流流入1，商品销销售收入入2，应收款款流入3，其他流流入小计三、本期支支出1，采购支支出2，应付款款支出3，日常费费用支出出4，税金支支出5，固定资资产购置置支出6，投资支支出7，还贷支支出8，其他支支出四、余额五、需筹资资金额制表： 复复核：款财务费用用预算表表预算期间：年预算编制单单位： 单位位：人民民币元筹资金额利率计息期间金额备注制表： 复核核：利润预算表表预算期间： 年预算编制单单位： 单单位：人人民币元元项目1月2月3月
13、4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、销售收收入减：销售折折扣主营业务成成本营业税金及及附加二、主营业业务利润润减：管理费费用 营营业费用用财务费用三、营业利利润加：其他业业务利润润 投投资收益益营业外收支支净额减：所得税税四：净利润润制表： 复核核：预计资产负负债表预算期间： 年年预算编制单单位： 单位：人民币币元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流动资产货币资金短期投资应收票据应收帐款预付帐款其他应收款款待摊费用其他流动资资产流动资产合合计长期投资固定资产原原值累计折旧固定资产净净值长期待摊费费用其他长期资资产资产总额预算资产负负债表（续续表二）预算期间： 年项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流动负债短期借款应付票据预收帐款应付帐款应付工资其他应付款款应交税金其他应交款款预提费用其他流动负负债流动负债合合计长期借款其他长期负负债负债合计实收资本资本公积公积金未分配利润润所有者权益益合计负债及所有有者权益益合计