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1、 国务院办公公厅关于财财政国库管管理制度改革方案有有关问题的的通知国办函2200118号财政部、人人民银行： 财财政国库管管理制度改改革方案已已经国务院院第95次总理理办公会议议原则同意意，现就有有关问题通通知如下： （一一）建立以以国库单一一账户为基基础、资金金缴拨国库库集中收付付为主要形形式的财政政国库管理理制度，有有利于规范范财政收支支行为，加加强财政收收支管理监监督，提高高财政资金金的使用效效率，从制制度上防范范腐败现象象的发生。改改革要按照照总体规划划、分步实实施的原则则，逐步推推进，争取取在“十五”期间全面面推行财政政国库管理理制度改革革。 （二二）财政国国库管理制制度改革涉涉及面
2、广，政政策性强，为为确保改革革顺利进行行，要选择择适量的、有有代表性的的部门进行行试点，不不断总结经经验，对方方案进行优优化和完善善。改革方方案要充分分考虑实际际工作的需需要，便于于操作，有有利于提高高工作效率率。改革试试点方案由由你们发布布执行。各各地可根据据改革方案案，自行确确定改革的的时间和步步骤。 （三三）你们要要会同有关关部门抓紧紧落实各项项配套措施施，修订相相关法律法法规，推进进预算编制制改革，建建立健全财财政管理信信息系统和和现代化银银行支付系系统。要切切实加强内内部监督和和外部审计计，建立健健全监督制制约机制。有有关财政国国库支付执执行机构编编制问题，另另行研究解解决。二一年年
3、三月十五五日 财政部 中国人民民银行关于印发财财政国库管管理制度改革试点方方案的通通知财库2000124号各省、自治治区、直辖辖市、计划划单列市人人民政府，国国务院各部部委、各直直属机构，党党中央有关关部门，各各人民团体体，全国人人大常委会会办公厅，全全国政协办办公厅，高高法院，高高检院，总总后勤部，武武警总部，新新疆生产建建设兵团： 根根据国务务院办公厅厅关于财政政国库管理理制度改革革方案有关关问题的通通知（国国办函2200118号）精精神，经国国务院同意意，现将财财政国库管管理制度改改革试点方方案印发发给你们，请请认真遵照照执行。 建建立以国库库单一账户户体系为基基础、资金金缴拨以国国库集
4、中收收付为主要要形式的财财政国库管管理制度，有有利于规范范财政收支支行为，加加强财政收收支管理监监督，提高高财政资金金的使用效效率，从制制度上防范范腐败现象象的发生。各各地区、各各部门要高高度重视并并积极支持持这项改革革。为了保保证改革的的顺利进行行，根据国国务院的要要求，按照照总体规划划、分步实实施的原则则，20001年选择择几个有代代表性的部部门进行试试点，在总总结经验、优优化和完善善方案的基基础上，22002年年进一步扩扩大改革试试点范围。各各地可根据据改革试点点方案，自自行确定改改革的时间间和步骤。争争取在“十五”期间全面面推行财政政国库管理理制度改革革。 财财政国库管管理制度改改革政
5、策性性强，涉及及面广，情情况复杂，进进行改革试试点的部门门和地区，要要加强领导导，精心组组织，周密密部署，及及时反馈试试点情况和和有关问题题。中央部部门改革试试点的具体体实施办法法另行发布布。地方改改革试点的的具体实施施办法由地地方自行制制定。附件：财政政国库管理理制度改革革试点方案案二一年年三月十六六日财政国库管管理制度改改革试点方方案 根根据党的十十五届五中中全会提出出的积极推推进财政预预算制度改改革的要求求，为逐步步建立以国国库单一账账户体系为为基础、资资金缴拨以以国库集中中收付为主主要形式的的财政国库库管理制度度，加强财财政管理监监督，提高高资金使用用效益，制制定本方案案。 一一、改革
6、现现行财政国国库管理制制度的必要要性 我我国现行的的财政性资资金缴库和和拨付方式式，是通过过征收机关关和预算单单位设立多多重账户分分散进行的的。这种在在传统体制制下形成的的运作方式式，越来越越不适应社社会主义市市场经济体体制下公共共财政的发发展要求。主主要弊端是是：重复和和分散设置置账户，导导致财政资资金活动透透明度不高高，不利于于对其实施施有效管理理和全面监监督；财政政收支信息息反馈迟缓缓，难以及及时为预算算编制、执执行分析和和宏观经济济调控提供供准确依据据；财政资资金入库时时间延滞，收收入退库不不规范，大大量资金经经常滞留在在预算单位位，降低了了使用效率率；财政资资金使用缺缺乏事前监监督，
7、截留留、挤占、挪挪用等问题题时有发生生，甚至出出现腐败现现象。因此此，必须对对现行财政政国库管理理制度进行行改革，逐逐步建立和和完善以国国库单一账账户体系为为基础、资资金缴拨以以国库集中中收付为主主要形式的的财政国库库管理制度度。 二二、财政国国库管理制制度改革的的指导思想想和原则 财财政国库管管理制度改改革的指导导思想是：按照社会会主义市场场经济体制制下公共财财政的发展展要求，借借鉴国际通通行做法和和成功经验验，结合我我国具体国国情，建立立和完善以以国库单一一账户体系系为基础、资资金缴拨以以国库集中中收付为主主要形式的的财政国库库管理制度度，进一步步加强财政政监督，提提高资金使使用效益，更更
8、好地发挥挥财政在宏宏观调控中中的作用。 根根据上述指指导思想，财财政国库管管理制度改改革遵循以以下原则： （一一）有利于于规范操作作。合理确确定财政部部门、征收收单位、预预算单位、中中国人民银银行国库和和代理银行行的管理职职责，不改改变预算单单位的资金金使用权限限，使所有有财政性收收支都按规规范的程序序在国库单单一账户体体系内运作作。 （二二）有利于于管理监督督。增强财财政收支活活动透明度度，基本不不变预算单单位财务管管理和会计计核算权限限，使收入入缴库和支支出拨付的的整个过程程都处于有有效的监督督管理之下下。 （三三）有利于于方便用款款。减少资资金申请和和拨付环节节，使预算算单位用款款更加及
9、时时和便利。 （四四）有利于于分步实施施。改革方方案要体现现系统性和和前瞻性，使使改革目标标逐步得到到实现。 三三、财政国国库管理制制度改革的的主要内容容 按按照财政国国库管理制制度的基本本发展要求求，建立国国库单一账账户体系，所所有财政性性资金都纳纳入国库单单一账户体体系管理，收收入直接缴缴入国库或或财政专户户，支出通通过国库单单一账户体体系支付到到商品和劳劳务供应者者或用款单单位。 （一一）建立国国库单一账账户体系。 11、国库单单一账户体体系的构成成。 （1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。 （
10、2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。 （3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。 （4）财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。 （5）经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户）。 建建立国库单单一账户体体系后，相相应取消各各类收入过过渡性账户户。预算单单位的财政政性资金逐逐步全部纳纳入国库单单一账户管管理。 22、国库单单一账户体体系中各类类账户的功功能。 （1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行
11、开设的零余额账户进行清算，实现支付。 （2）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。 （3）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。 （4）小额现金账户，用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。 （5）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。 上上述账户和和专户要与与财政部门门及其支付付执行机构构、中国人人民银行国国库部门和和预算单位位的会计核核算保持一一致性，相相互核对有有关账务记记录。 在在建
12、立健全全现代化银银行支付系系统和财政政管理信息息系统的基基础上，逐逐步实现由由国库单一一账户核算算所有财政政性资金的的收入和支支出，并通通过各部门门在商业银银行的零余余额账户处处理日常支支付和清算算业务。 （二二）规范收收入收缴程程序。 11、收入类类型。按政政府收支分分类标准，对对财政收入入实行分类类。 22、收缴方方式。适应应财政国库库管理制度度的改革要要求，将财财政收入的的收缴分为为直接缴库库和集中汇汇缴。 （11）直接缴缴库是由缴缴款单位或或缴款人按按有关法律律法规规定定，直接将将应缴收入入缴入国库库单一账户户或预算外外资金财政政专户。 （2）集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关
13、法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 33、收缴程程序。 （1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 （2）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 规规范收入退退库管理。涉涉及从国库库中退库的的，依照法法律、行政政法规有关关国库管理理的规定执执行。 （三三）规范支
14、支出拨付程程序。 11、支出类类型。财政政支出总体体上分为购购买性支出出和转移性性支出。根根据支付管管理需要，具具体分为：工资支出出，即预算算单位的工工资性支出出；购买支支出，即预预算单位除除工资支出出、零星支支出之外购购买服务、货货物、工程程项目等支支出；零星星支出，即即预算单位位购买支出出中的日常常小额部分分，除政政府采购品品目分类表表所列品品目以外的的支出，或或列入政政府采购品品目分类表表所列品品目，但未未达到规定定数额的支支出；转移移支出，即即拨付给预预算单位或或下级财政政部门，未未指明具体体用途的支支出，包括括拨付企业业补贴和未未指明具体体用途的资资金、中央央对地方的的一般性转转移支
15、付等等。 22、支付方方式。按照照不同的支支付主体，对对不同类型型的支出，分分别实行财财政直接支支付和财政政授权支付付。 （1）财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括： 工资支出出、购买支支出以及中中央对地方方的专项转转移支付，拨拨付企业大大型工程项项目或大型型设备采购购的资金等等，直接支支付到收款款人。 转移支出出（中央对对地方专项项转移支出出除外），包包括中央对对地方的一一般性转移移支付中的的税收返还还、原体制制补助、过过渡期转移移支付、结结算补助等等支出，对对企业的补补贴和
16、未指指明购买内内容的某些些专项支出出等，支付付到用款单单位（包括括下级财政政部门和预预算单位，下下同）。 （2）财政授权支付。预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。 财财政直接支支付和财政政授权支付付的具体支支出项目，由由财政部门门在确定部部门预算或或制定改革革试点的具具体实施办办法中列出出。 33、支付程程序。 （1）财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请
17、审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。 财财政直接支支付主要通通过转账方方式进行，也也可以采取取“国库支票票”支付。财财政国库支支付执行机机构根据预预算单位的的要求签发发支票，并并将签发给给收款人的的支票交给给预算单位位，由预算算单位转给给收款人。收收款人持支支票到其开开户银行入入账，收款款人开户银银行再与代代理银行进进行清算。每每日营业终终了前由国国库单一账账户与代理理银行进行行清算。 工工资性支付付涉及的各各预算单位位人员编制制、工资标标准、开支支数额等，分分别由编制制部门、人人
18、事部门和和财政部门门核定。 支支付对象为为预算单位位和下级财财政部门的的支出，由由财政部门门按照预算算执行进度度将资金从从国库单一一账户直接接拨付到预预算单位或或下级财政政部门账户户。 （2）财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。 上上述财政直直接支付和和财政授权权支付流程程，以现代代化银行支支付系统和和财政信息息管理系统统的
19、国库管管理操作系系统为基础础。在这些些系统尚未未建立和完完善前，财财政国库支支付执行机机构或预算算单位的支支付令通过过人工操作作转到代理理银行，代代理银行通通过现行银银行清算系系统向收款款人付款，并并在每天轧轧账前，与与国库单一一账户进行行清算。 预预算外资金金的支付，逐逐步比照上上述程序实实施。 四四、改革的的配套措施施 建建立以国库库单一账户户体系为基基础、资金金缴拨以国国库集中收收付为主要要形式的财财政国库管管理制度，是是对财政资资金的账户户设置和收收支缴拨方方式的根本本性变革，是是一项十分分庞大和复复杂的系统统工程。改改革方案的的实施，不不仅涉及到到改变现行行预算编制制方法和修修订一系
20、列列相关法律律法规，建建立健全银银行清算系系统、财政政管理信息息系统、财财政国库支支付执行机机构等必需需的配套设设施，而且且涉及到改改变传统观观念，摆脱脱旧的管理理方式的束束缚。这项项改革对加加强财政管管理监督，提提高资金使使用效益，从从源头上防防范腐败，具具有重要意意义。各地地区、各部部门、各单单位要从讲讲政治的高高度，在国国务院统一一领导和部部署下，相相互密切配配合，积极极支持改革革，逐步实实现预期的的改革目标标。 （一一）进一步步推进预算算编制改革革。参照国国际通行做做法并结合合我国国情情，改革政政府收支分分类，科学学地反映各各类财政收收支活动，细细化预算编编制，全面面推行部门门预算制度
21、度，逐步使使所有财政政资金的支支付建立在在明晰的预预算基础上上，为顺利利实施国库库单一账户户制度创造造条件。 （二二）修订和和制定相关关法律法规规和管理办办法。修订订中华人人民共和国国预算法、中中华人民共共和国预算算法实施条条例、中中华人民共共和国国家家金库条例例、中中华人民共共和国国家家金库条例例实施细则则、财财政总预算算会计制度度，以及及相关税收收征管法规规、行政事事业单位会会计制度等等；相应制制定国库收入入管理办法法和收收入退库管管理办法、财财政资金支支付管理办办法，为为改革提供供法律保障障。 （三三）建立财财政管理信信息系统和和国库管理理操作系统统主要包括括：预算编编制系统和和预算执行
22、行管理系统统，保证预预算资金的的拨付符合合预算安排排和支出进进度要求；收入管理理系统，监监控税收和和非税收入入征收情况况；国库现现金管理系系统，及时时反映国库库每天的收收支和平衡衡状况；国国库收支总总分类账系系统，做到到所有收支支账目在一一个系统中中反映；债债务管理系系统，全面面反映国债债发行、偿偿还和余额额情况。通通过上述管管理系统，使使各类财政政收支在国国库单一账账户体系中中实现高效效、安全运运行。 （四四）建立健健全现代化化银行支付付系统。要要改变目前前我国全国国性电子化化银行清算算系统尚不不完善的状状况，逐步步建立健全全中国现代代化支付系系统，加快快财政资金金拨付的到到账时间，提提高国
23、库单单一账户清清算业务的的效率。 （五五）建立财财政国库支支付执行机机构。借鉴鉴国际通行行做法，建建立财政国国库支付执执行机构。适适当充实中中国人民银银行国库部部门人员。财财政国库支支付执行机机构专门负负责办理财财政直接支支付和国库库现金管理理的具体业业务，并进进行相关的的会计核算算和监督检检查等工作作。机构人人员主要从从预算单位位现有财务务人员中选选派。 （六六）加强监监督制约机机制。财政政部门要加加强对预算算单位资金金使用的监监督，认真真审核预算算单位资金金使用计划划和资金使使用申请；建立健全全财政国库库支付执行行机构的内内部监督制制约制度，财财政国库部部门要定期期对财政国国库支付执执行机
24、构的的相关业务务进行内部部审计；中中国人民银银行国库部部门要加强强对代理财财政支付清清算业务的的商业银行行的监控，充充分发挥中中央银行对对商业银行行办理财政政支付清算算业务的监监管作用；审计部门门要结合财财政国库管管理制度的的建立，进进一步加强强对预算执执行情况的的年度审计计检查，促促进政府部部门和其他他预算执行行部门依法法履行职责责。通过建建立和完善善科学合理理的监督制制约机制，确确保财政资资金安全。 五五、实施步步骤和时间间 22001年年由国务院院确定几个个有代表性性的部门率率先进行财财政国库管管理制度改改革试点。地地方可根据据本地情况况自行决定定改革试点点时间和步步骤。在总总结经验、优
25、优化和完善善方案的基基础上，22002年年进一步扩扩大改革试试点范围。暂暂未全面实实施国库管管理制度改改革的部门门和地区，可可以对包括括政府采购购资金在内内的一些专专项支出实实行财政直直接拨付。在在率先改革革财政资金金支付方式式的同时，相相应规范收收入收缴程程序。争取取在“十五”期间全面面推行以国国库单一账账户体系为为基础、资资金缴拨以以国库集中中收付为主主要形式的的财政国库库管理制度度。浙江省人民民政府办公公厅转发省省财政厅等等部门关于浙江省省财政国库库管理制度度改革方案案的通知浙政办发200571号各市、县（市市、区）人人民政府，省政府直直属各单位位：省财政厅、人人行杭州中中心支行制制定的
26、浙浙江省财政政国库管理理制度改革革方案已已经省政府府同意，现转发给给你们，请认真贯贯彻执行。二五年年九月二日日浙江省财政政国库管理理制度改革革方案省财政厅人行杭州州中心支行行（二五五年八月十十六日）为推进我省省财政国库库管理制度度的改革工工作，根据国务务院同意的的财政部部中国人人民银行关关于印发财政国库库管理制度度改革试点点方案的的通知（财财库20001224号）精神神，结合浙江江实际，制定本方方案。一、财政国国库管理制制度改革的的必要性随着社会主主义市场经经济的发展展，现行财政政资金运作作方式已越越来越不适适应构建公公共财政体体制的要求求，主要体现现在：财政资金金活动透明明度不高，不利于对对
27、其实施有有效监管；财政收支支信息反馈馈迟缓，难以及时时为预算编编制、执行行分析和宏宏观调控提提供准确依依据；在预算单单位重复、分分散设置的的账户上滞滞留了大量量财政资金金，造成资金金浪费，影响资金金使用效率率；财政资金金使用缺乏乏有效监督督，截留、挤挤占、挪用用等问题时时有发生，甚至出现现腐败现象象。因此，必须加快快现行财政政国库管理理制度改革革。二、财政国国库管理制制度改革的的指导思想想和原则我省财政国国库管理制制度改革的的指导思想想是：为进一步步加强财政政收支监督督，提高预算算执行水平平，根据国家家有关法规规政策，按照社会会主义市场场经济体制制下公共财财政的发展展要求，结合我省省实际，逐步
28、建立立和完善以以国库单一一账户体系系为基础、资资金缴拨以以国库集中中收付为主主要形式的的财政国库库管理制度度，更好地发发挥财政在在宏观调控控中的作用用。根据上述指指导思想，我省财政政国库管理理制度改革革遵循以下下原则：（一）“一一结合、三三不变”。实行财政政国库集中中支付与会会计集中核核算相结合合，不改变预预算单位资资金使用权权限，不改变预预算单位财财务管理权权限，不改变预预算单位会会计核算权权限。（二）明确确职责，规范操作作。合理确确定财政部部门、征收收单位、预预算单位、中中国人民银银行国库和和代理银行行的管理职职责，所有财政政性收支都都按规范的的程序在国国库单一账账户体系内内运作。（三）统
29、筹筹规划，分步实施施。整体设设计改革方方案，有计划、分分步骤地推推进改革，不断扩大大改革的范范围和内容容，逐步实现现改革目标标。（四）强化化监督，提高效率率。增强财财政收支活活动的透明明度，将收入缴缴库和支出出拨付的全全过程都置置于有效的的监管之下下。减少资资金拨付环环节，使预算单单位的用款款更加及时时便利。三、财政国国库管理制制度改革的的主要内容容我省财政国国库管理制制度改革的的总体框架架为：建立国库库单一账户户体系，所有财政政资金都纳纳入国库单单一账户体体系管理，收入直接接缴入国库库或财政专专户，支出通过过国库单一一账户体系系支付到商商品和劳务务供应者或或用款单位位。（一）建立立国库单一一
30、账户体系系。1、财政部部门在同级级中国人民民银行分支支行开设国国库单一账账户，用于记录录、核算、反反映财政预预算内资金金和纳入财财政预算管管理的政府府性基金（以以下统称预预算资金）的的收入和支支出活动，并用于与与财政部门门在商业银银行开设的的零余额账账户的支付付清算。2、财政部部门在商业业银行开设设财政专户户（包括政政府非税收收入汇缴专专户和预算算外资金财财政专户），政府非税收入汇缴专户用于非税收入汇缴结算、向国库单一账户和预算外资金财政专户缴款，预算外资金财政专户用于与零余额账户的支付清算。3、财政部部门在商业业银行开设设零余额账账户，用于财政政直接支付付，并与国库库单一账户户、预算外外资金
31、财政政专户进行行支付清算算。4、财政部部门在商业业银行为预预算单位开开设零余额额账户，用于财政政授权支付付，并与国库库单一账户户、预算外外资金财政政专户进行行支付清算算。5、在管理理上有特殊殊要求的财财政性资金金，经同级人人民政府或或财政部门门批准，由财政部部门开设特特设专户进进行管理。上述账户和和专户要与与财政部门门及其支付付执行机构构、中国人人民银行国国库部门和和预算单位位的会计核核算保持一一致，相互核对对有关账务务记录，逐步实现现由国库单单一账户核核算所有财财政性资金金的收入和和支出，并通过在在商业银行行开设的零零余额账户户处理日常常支付和清清算业务。（二）建立立分月用款款计划制度度。分
32、月用款计计划是支出出预算的执执行计划，由预算单单位依据批批准的年度度部门预算算（预算执执行控制数数），按照支出出预算执行行进度分资资金性质编编制。经财财政部门批批复的用款款计划是办办理各项财财政资金支支付的依据据。预算单位应应于每月中中旬前将次次月的用款款计划报财财政部门，经批准后后执行。基基层预算单单位分月用用款计划需需逐级上报报，由一级预预算单位审审核后报财财政部门审审批。（三）规范范收入收缴缴程序。1、收入类类型。财政政收入按政政府收入分分类标准进进行分类。2、收缴方方式。财政政收入的收收缴分为直直接缴库和和集中汇缴缴。3、收缴程程序。（1）直接接缴库程序序。直接缴缴库的税收收收入，由纳
33、税人人或税务代代理人提出出纳税申报报，经征收机机关审核无无误后，由纳税人人通过开户户银行将税税款缴入国国库单一账账户。直接接缴库的非非税收入，比照上述述程序缴入入国库单一一账户。（2）集中中汇缴程序序。小额零零散税收收收入，由征收机机关于收缴缴收入的当当日汇总缴缴入国库单单一账户；直接缴库库以外的非非税收入，由征收机机关通过政政府非税收收入汇缴专专户缴入国国库单一账账户或预算算外资金财财政专户。4、规范收收入退库管管理。涉及及从国库退退库的，依照法律律、行政法法规有关国国库管理的的规定执行行。（四）规范范支出拨付付程序。1、支出类类型。按照照政府支出出分类标准准，财政支出出总体上分分为购买性性
34、支出和转转移性支出出。根据支支付管理的的需要，具体分为为：（1）工资资支出，指预算单单位的工资资性支出。（2）购买买支出，指预算单单位除工资资支出、零零星支出之之外购买服服务、货物物、工程项项目等支出出。（3）零星星支出，指预算单单位购买支支出中的日日常小额部部分，除政府府采购品目目分类表所所列品目以以外的支出出，或列入政政府采购品品目分类表表的品目目，但未达到到规定数额额的支出。（4）转移移支出，指拨付给给预算单位位或下级财财政部门，未指明具具体用途的的支出。2、支付方方式。按照照不同的支支付主体，对不同类类型支出分分别实行财财政直接支支付和财政政授权支付付。（1）财政政直接支付付。由财政政
35、部门开具具支付令，通过国库库单一账户户体系，直接将财财政资金支支付到收款款人或用款款单位账户户。实行财财政直接支支付的支出出包括：工资支出出、工程采采购支出、物物品和服务务采购支出出，以及适宜宜实行财政政直接支付付的其他支支出。（2）财政政授权支付付。预算单单位根据财财政授权，自行开具具支付令，通过国库库单一账户户体系将资资金支付到到收款人账账户。实行行财政授权权支付的支支出为未纳纳入财政直直接支付管管理的购买买支出和零零星支出。财政直接支支付和财政政授权支付付的具体支支出项目，在财政部部门制定的的具体实施施办法中列列出。3、支付程程序。（1）财政政直接支付付程序。预预算单位依依据批复的的用款
36、计划划，在财政直直接支付额额度内向财财政国库支支付执行机机构提出支支付申请；财政国库库支付执行行机构根据据批复的用用款计划及及相关要求求对支付申申请审核无无误后，向代理银银行发出支支付令，并通知人人民银行国国库部门；代理银行行从财政零零余额账户户向收款人人付款后，与国库单单一账户、预预算外资金金财政专户户进行清算算。工资性支付付涉及的各各预算单位位人员编制制、工资标标准、开支支数额等，分别由编编制部门、人人事部门和和财政部门门核定。（2）财政政授权支付付程序。财财政国库支支付执行机机构依据批批准的预算算单位分月月用款计划划生成授权权支付（清清算）额度度清单，并在执行行月份开始始前通知人人民银行
37、国国库部门和和代理银行行；预算单位位依据批复复的用款计计划，在授权支支付额度内内向代理银银行开具支支付令；代理银行行通过预算算单位零余余额账户向向收款人付付款或向预预算单位支支付现金后后，与国库单单一账户、预预算外资金金财政专户户清算。四、改革的的配套措施施建立现代财财政国库管管理制度，是一项十十分复杂的的系统工程程。为保证证改革的顺顺利进行，必须做好好制度性和和操作性的的基础工作作。（一）深化化预算编制制改革。在在全面推行行部门预算算制度的基基础上，进一步细细化预算编编制，使所有财财政资金的的收付建立立在明晰的的预算基础础上，为顺利实实施国库集集中收付制制度创造条条件。（二）制定定配套制度度
38、办法。制制定财政国国库集中支支付管理办办法、会计计核算办法法、银行清清算办法等等一系列制制度办法，为改革的的顺利实施施提供制度度保障。（三）建立立现代化的的财政管理理信息系统统和银行支支付清算系系统。主要要包括：预算编制制管理信息息系统和预预算执行管管理信息系系统，保证财政政资金的拨拨付符合预预算安排和和支出进度度要求；财政收入入管理信息息系统，监控税收收和非税收收入征收入入库情况；国库现金金管理信息息系统，及时反映映国库收支支和平衡状状况；国库收支支总分类账账系统，做到所有有收支账目目在一个系系统中反映映；银行支付付清算系统统，加快财政政资金拨付付的到账时时间，提高资金金支付清算算的效率。通
39、通过建立现现代化的财财政管理信信息系统和和银行支付付清算系统统，为改革的的顺利实施施提供现代代化的技术术支撑。（四）创新新和完善会会计核算中中心运行机机制。充分分发挥财政政国库集中中支付和会会计集中核核算的各自自优势，各级会计计核算中心心承担财政政国库支付付执行机构构职能，具体办理理财政直接接支付和财财政授权支支付业务，利用现有有操作平台台和预算执执行管理信信息系统网网络，实现财政政国库集中中支付信息息和会计核核算信息的的共享。省级机关会会计核算中中心对已纳纳入会计集集中核算的的省级预算算单位，通过预算算执行管理理信息系统统网络平台台归集、整整理预算单单位会计核核算信息，与支付信信息核对，并保
40、留原原始凭证“见单审核核”的监督措措施，以保证会会计信息的的真实性和和完整性，满足对省省级预算单单位财务监监管的需要要。预算单单位使用统统一的会计计核算软件件进行会计计核算，规模小、会会计力量不不足的预算算单位，可以委托托会计核算算中心继续续代理会计计核算工作作。（五）完善善监督制约约机制。加加强对财政政资金使用用的监督，建立健全全财政国库库支付执行行机构的内内部监督制制约制度，定期对财财政国库支支付执行机机构的相关关业务进行行内部审计计。中国人人民银行要要加强对代代理财政支支付清算业业务的商业业银行的监监控，充分发挥挥中央银行行对商业银银行办理财财政支付清清算业务的的监管作用用。审计部部门要
41、结合合现代财政政国库管理理制度的建建立，进一步加加强对预算算执行情况况的年度审审计检查，促进预算算执行部门门和单位依依法履行职职责，确保财政政资金安全全运行。五、财政国国库管理制制度改革的的实施步骤骤和要求按照财政国国库管理制制度改革的的总体规划划和目标，我省改革革的实施步步骤为：2005年年内省级1100家集集中核算单单位，结合会计计集中核算算的实际，实行财政政国库集中中支付；22006年年起基层预预算单位逐逐步推行财财政国库集集中支付。同同时，要在总结结改革经验验的基础上上向市县推推进。争取取“十一五”期间在全全省建立和和完善以国国库单一账账户体系为为基础、资资金缴拨以以国库集中中收付为主
42、主要形式的的现代财政政国库管理理制度。为确保财政政国库管理理制度改革革顺利进行行，应重点抓抓好以下五五个方面的的工作：（一）加强强组织领导导。财政国国库管理制制度改革涉涉及面广，政策性强强，情况复杂杂。搞好这这项改革，对加强财财政管理监监督，提高资金金使用效益益，从源头上上防治腐败败，具有重要要意义。要要统一思想想，提高认识识，高度重视视，切实加强强组织领导导。各级财财政部门、人人民银行要要精心筹划划，周密安排排，加大力度度，形成合力力，促进改革革的顺利进进行。（二）规范范财政性资资金账户管管理。财政政国库管理理制度改革革的核心问问题是建立立健全国库库单一账户户体系。围围绕建立新新的账户体体系
43、，要进一步步清理预算算单位银行行账户，建立健全全预算单位位银行开户户财政审批批和备案制制度，财政部门门、人民银银行要加强强对财政资资金的集中中统一管理理。（三）择优优确定代理理银行。代代理银行原原则上应当当通过招投投标方式确确定，选择服务务优良、实实力雄厚、设设施健全、运运行安全、支支付网络系系统发达的的商业银行行代理财政政支付清算算业务。各各主管部门门应在财政政部门确定定的代理银银行中选择择一家银行行作为本部部门各预算算单位零余余额账户的的开户银行行，并按照就就近、方便便的原则在在其所属分分支机构内内开户。（四）严格格执行用款款计划制度度，完善预算算单位财务务管理。各各部门要按按照新的要要求
44、，建立健全全财务管理理机构，完善本部部门及所属属单位的预预算管理和和财务会计计管理。预预算单位应应当进一步步细化部门门预算编制制，认真测算算支出预算算执行进度度，按照批准准的部门预预算、财政政部门确定定的财政直直接支付、财财政授权支支付支出范范围，分预算内内、外资金金编制分月月用款计划划，实现用款款计划的科科学化、规规范化、制制度化，并严格按按照用款计计划办理各各项财政资资金的支付付，促进加强强资金管理理，防止违法法违纪行为为的发生，提高资金金使用效率率。中国人人民银行国国库部门要要严格按照照财政部门门批准的用用款额度进进行资金清清算。（五）切实实做好业务务培训工作作。各级财财政部门和和人民银
45、行行分支机构构要切实做做好对预算算单位、代代理银行的的业务培训训，预算单位位、代理银银行也要在在本部门、本本系统内进进行业务培培训，保证相关关业务人员员在改革实实施前都能能够掌握新新的业务知知识和操作作技能。浙江省财政政厅 中中国人民银银行杭州中中心支行关于印发浙浙江省省级级财政国库库集中支付管理办办法的通通知浙财库字220056号省直各单位位、省内各各有关商业业银行：为了加强财财政资金的的管理与监监督，提高高资金运行行效率和使使用效益，保保证财政国国库管理制制度改革的的顺利进行行，根据浙浙江省人民民政府办公公厅转发的的浙江省省财政国库库管理制度度改革方案案（浙政政办发2200571号）以以及
46、有关法法律法规的的规定，省省财政厅、中中国人民银银行杭州中中心支行制制定了浙浙江省省级级财政国库库集中支付付管理办法法，现印印发给你们们，请遵照照执行。执执行中如遇遇问题，请请及时向省省财政厅、中中国人民银银行杭州中中心支行反反馈。附件：浙江江省省级财财政国库集集中支付管管理办法二五年年九月十四四日 附件：浙江省省级级财政国库库集中支付付管理办法法第一章 总 则第一条 为了加强强财政资金金的管理与与监督，提提高资金运运行效率和和使用效益益，保证财财政国库管管理制度改改革的顺利利进行，根根据浙江省省人民政府府办公厅转转发的浙浙江省财政政国库管理理制度改革革方案（浙浙政办发2200571号），以以
47、及有关法法律法规的的规定，制制定本办法法。第二条 本办法适适用于省级级预算单位位下列财政政资金的支支付管理：（一）财政政预算内资资金；（二）纳入入财政预算算管理的政政府性基金金；（三）纳入入财政专户户管理的预预算外资金金；（四）其他他财政性资资金。第三条 财政资金金通过国库库单一账户户体系存储储、支付和和清算。第四条 国库单一一账户体系系由国库单单一账户、预预算外资金金财政专户户、财政零零余额账户户、预算单单位零余额额账户、特特设专户等等账户构成成。国库单单一账户、预预算外资金金财政专户户和特设专专户按专用用存款账户户管理。第五条 省财政厅厅是持有和和管理国库库单一账户户体系的职职能部门，任任何单位不不得擅自设设立、变更更或撤销国国库单一账账户体系中中的各类银银行账户。中中国人民银银行杭州中中心支行按按照有关规规定，加强强对国库单单一账户和和代理银行行的管理监监督。第六条 财政资金金的支付实实行财政直直接支付和和财政授权权支付两种种方式。财政直接支支付是指