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1、通用财务制度范本第一章总则则1.1为建建立现代化企企业制度，建建立健全财务务管理体系，根根据中华人人民共和国会会计法、企企业会计准则则、企业业财务通则、企企业会计制度度，特制定定本财务管理理制度。1.2本管管理制度适用用于XXXXX公司及其控控股公司；各各部门、人员员在财务会计计工作中必须须认真执行本本管理制度。第二章会计计机构、会计计人员的管理理2.1公司司设立财务部部作为财务会会计机构，财财务部的职责责：在公司总总经理的领导导下，具体负负责全公司的的财务管理工工作和会计核核算工作，包包括：财会人人员的管理、指指导检查各独独立核算单位位的会计核算算工作、协助助公司领导筹筹集资金、合合理分配使
2、用用资金；做好好与仓库部门门的对账工作作，指导仓库库保管员建账账、对账；指指导车间统计计员做好工时时、材料消耗耗额编制工作作、建立车间间工序流转程程序、建立适适合自己企业业需求与发展展的成本核算算模式、制定定成本管理制制度与控制制制度；做好财财务分析工作作，为公司领领导决策提供供各种信息资资料，当好领领导的参谋。2.2财务务部下设财务务科、供应科科、仓储科、审审计科；岗位位设置为：部部长、科长、主主管会计、各各岗位会计、出出纳员、成本本核算员、采采购员、内勤勤管理员、保保管员。2.3各岗岗位人员必须须具备相应任任职条件和资资格，持证上上岗。2.4财务务会计人员调调换工作时，按按会计法规定定办理
3、交接手手续。原材料库、产产成品库的核核算工作和车车间统计工作作，由财务部部门负责业务务管理。仓库库保管员，车车间统计员调调换工作时，由由财务部会同同有关部门办办理交接手续续。2.5财务务会计人员、仓仓库保管员、车车间统计员实实行定岗、定定人、定责制制度，按绩效效考核结果，兑兑现劳动报酬酬。第三章流动动资产的管理理3.1流动动资产包括现现金、各种存存款、应收及及预付账款、其其他应收款、存存货等。3.2现金金管理3.2.11现金出纳会会计要认真执执行现金管管理暂行规定定和有关现现金的管理规规定。要严格控制制费用报销和和个人借款，个个人借款、对对外付款等要要实行总经理理一支笔签字字批准制度，要要有经
4、办人员员签字和部门门负责人审核核并注明用途途。总经理外外出或因生产产经营急需等等特殊情况下下经总经理授授权的人员也也可签批，但但是总经理归归来后补办有有关手续。3.2.22出纳员不得得兼管有关债债权、债务、收收入、费用的的账务登记工工作和会计档档案管理工作作。收付款凭证证的内容必须须完整、合法法；报销凭证证必须是国家家印制的发票票及单据，不不得使用白条条或其他不规规范的凭证报报销各项费用用，凭证经审审核后方可逐逐笔登记现金金日记账。日记账要逐逐日结出余额额，并与库存存现金相核对对，月末与总总账相核对。出出现长、短款款且又无法查查明原因的，长长款归公，短短款由责任人人赔偿。3.2.33有关人员因
5、因公外出时要要做好出差登登记，方可到到财务部门预预借差旅费。出出发归来后的的三天之内及及时到财务部部门结算，做做到一次一清清，不允许跨跨月结算和几几个地方出差差混合结算，对对于前账未清清或跨月拖欠欠占用公款者者，可按月息息10%计收利利息并扣发工工资。3.2.44企业可根据据业务大小核核定合理的库库存现金限额额（三天零用用量），当日日收取的现金金要及时送存存银行，不得得留存超限额额的过夜现金金，以确保财财产的安全。3.2.55企业职工报报销费用时，出出纳人员要及及时扣除各种种借款，不允允许职工长期期占用企业资资金，各种借借款条月底必必须入账，不不允许出现跨跨月白条顶库库现象。3.2.66现金出
6、纳是是企业的资金金结算中心，企企业应将营业业收入、下角角料变现，职职工罚款等款款项及时交付付财务部门，以以便及时处理理账务。3.3银行行存款管理3.3.11会计人员要要认真执行银银行结算办法法的暂行规定定，银行支支票等结算凭凭证和印鉴要要由两人分开开保管。3.3.22财务人员要要严格银行存存款支出控制制，银行付款款必须经总经经理批准，手手续齐备，不不准携带空白白支票外出，确确须携带空白白支票外出者者，须经领导导批准，办理理领用登记手手续，要建立立支票领用登登记簿，空白白支票必须填填写日期并在在预计最高金金额位画人民民币符号，因因使用支票不不当造成企业业损失时，应应由当事人承承担赔偿责任任。携带
7、空白白支票办理结结算后，要当当天将存根和和有关凭证带带回，并到财财务部门及时时结算，不准准将空白支票票留存其他单单位。凡前账账未清者，不不准再领用支支票。3.3.33银行存款日日记账逐笔逐逐日登记，每每日结出余额额，定期与银银行对账单相相核对，并编编制银行余额额调节表，调调整未达账项项，出现长期期未达账项时时要查明原因因，上报领导导。3.4应收收账款及预付付账款的管理理3.4.11企业要根据据经济业务的的内容和户别别设置应收账账款明细分类类账，即按债债务人的具体体名称设置登登记明细分类类账，不准笼笼统的以地名名代替。应收收账款的发生生和确定必须须有索取价款款的凭据（包包括合同、收收到条、欠款款
8、条以及业务务经办人员的的保证书等），不不得单方入账账。财务部门要要会同供应、销销售部门建立立健全销售商商、供应商的的客户档案。3.4.22各项债权，债债务要定期进进行清理核对对，每年最少少进行一次发发函或派员核核对，每季末末要编制账龄龄分析表，并并上报有关领领导。对发生生的应收账款款、其他应收收款、预付账账款等应收款款项，按照谁谁经办谁回收收的原则，损损失者或已采采取各种必要要措施确实无无法收回的坏坏账损失，由由当事人按责责任赔偿相应应损失后及时时处理账务。3.4.33收回的账款款要及时上交交财务部门，如如发现货款已已被私自挪用用不交者，交交司法部门处处理。3.4.44企业要严格格控制内部职职
9、工的业务借借款和生活借借款，健全借借款审批制度度，职工调离离时财务部门门应当与其他他部门搞好各各种债权债务务的清算工作作。3.4.55支付预付账账款必须有合合同、协议书书等书面文件件，根据合同同需预付账款款时，须经办办人签章，经经领导批准后后方可付款，并并同时向财务务部门提拱有有关合同协议议书等有关材材料。3.4.66本企业采用用坏账准备金金制度，每年年年末按应收收账款余额的的5计提坏账准准备金，年终终调整。3.5存货货的管理3.5.11存货是指企企业所拥有或或控制的，能能以货币计量量的为企业生生产经营服务务的流动资产产，主要包括括原材料、低低值易耗品、在在产品、半成成品、产成品品。原材料主主
10、要包括：主主要材料如钢钢板、焊材、钢钢管、原料油油等；辅助材材料如扎丝、油油漆、螺栓、螺螺帽等；备品品备件扳手等等；福利劳保保类如扫帚、手手套、毛巾、肥肥皂、洗衣粉粉等；其他类类。3.5.22存货的计价价、按实际成成本计价。3.5.22.1原材料料的购入价格格包括买价，装装卸费、包装装费、运输途途中的损耗，入入库前的挑选选费，市外运运输费，保险险费以及缴纳纳的税等。3.5.22.2原材料料出库以加权权平均法计算算出库材料的的成本。3.5.33原材料的购购入材料购入必必须持有生产产或仓库、供供应部门的购购物申请单，经经有关领导批批准后方可到到财务部门借借款。严禁无无计划采购，超超定额库存。3.5
11、.44供应部门按按购物申请单单所购材料送送达企业后，须须持总经理签签批的采购单单、购货发票票，购销合同同（协议）合合格证等到质质检部门（化化验）进行质质量检验，检检验合格后签签发一式两联联检验报告单单随发票到仓仓库部门办理理入库手续。3.5.55仓库部门在在将材料验收收入库前，应应详细核对发发票所载名称称、规格型号号、数量、质质量与实际是是否相符，同同时对照检验验（化验）部部门出具检验验报告，经检检验合格后方方可验收入库库，填制材料料验收入库单单，并对无名名牌的配件用用口取纸载明明名称、规格格、型号。3.5.66材料验收入入库单一式三三联，一联留留存做为仓库库部门记账凭凭证，一联随随发票及采购
12、购单等经总经经理审批后到到财务部门处处理账务，一一联为供货方方证明。3.5.77对于货已到到而发票未到到的材料，仓仓库部门可以以根据检验单单据办理临时时入库，做好好入库材料台台账登记工作作，填制一式式三联估价入入库单，仓库库留存一联据据以入账，一一联送交财务务处理账务，月月初用红字入入库单冲回估估价入库，待待发票到达时时填制正式入入库单。3.5.88材料出库管管理3.5.88.1生产部部门根据生产产计划和设计计预算用料开开具领料单，由由统计员填制制，填制内容容要全面、真真实、准确，领领料单用途要要根据生产计计划填清产品品批号，作为为归集成本费费用的依据，领领料单一式三三联，车间统统计一联，财财
13、务一联，仓仓库一联，超超出预算或计计划处的用料料由生产部长长签批，月底底统一报总经经理审批，非非生产性的用用料属售后服服务的由营销销部提出申请请，其他用料料，由行政部部提出申请，会会计开票经总总经理签批后后，仓库方可可发货。3.5.88.2月末车车间统计根据据材料领料单单编制材料消消耗汇总表，仓仓库部门编制制材料出库汇汇总表，车间间、仓库与财财务部门都要要对账并核对对相符。3.5.99产品入库管管理，车间产产成品生产完完毕，要会同同仓库、质检检部门填制检检验合格单，仓仓库据以填制制产成品入库库单，产成品品入库单一式式三联（注明明生产令号）；一联仓库记记账，一联送送交财务，一一联送车间统统计据以
14、核算算工资等各项项考核指标。3.5.110产成品出出库管理，仓仓库部门根据据盖有财务专专用章的发货货单或提货联联据以发货，同同时在出门联联签字，保卫卫人员只有见见到盖有财务务专用章并且且有仓库人员员签字的出门门证方可对车车辆等运输货货车检查放行行，月末时，由由保卫人员、仓仓库人员将提提货联，出门门联汇总，于于每月30日前到财财务部门核对对相符后据以以存档。3.5.111仓库部门门要做到见单单付货，及时时登记有关账账簿，设立材材料、产成品品收、发、存存明细账或暂暂收货台账，严严禁白条顶库库现象。3.5.112月末在产产品和自制半半成品的管理理。月末生产产部和车间统统计员要搞好好在产品和自自制半成
15、品的的盘点、登记记工作，及时时编制、报送送盘点登记表表，确保月末末成本核算的的真实性和准准确性。3.5.113凡大宗原原材料都要签签订购销合同同，使用票据据结算，各种种材料采购验验收入库后，不不论是否付款款，都要在入入库时填制入入库单，将发发票或入库单单交财务处理理账务，以便便真实反映各各项债权债务务，以避免发发生账外资产产。3.5.114各部门领领用的低值易易耗品，一律律采用五、五五摊销法计入入成本费用。对于能多次次周转使用或或长期使用的的低值易耗品品，如办公用用品（桌、椅椅、档案橱等等）各种工具具等，必须在在领用时由总总经理签批，行行政部总务科科按部门（人人员）进行登登记，生产用用具由生产
16、部部长签批，设设备管理员及及仓库同时进进行登记并建建立在用低值值易耗品登记记簿，做到谁谁使用谁负责责，谁丢失谁谁赔偿。3.5.115企业应加加强对已销产产成品退货、返返修制度的管管理，建立完完善的退货、返返修审批制度度，实行退货货、返修产品品的责任倒查查制度，属于于生产部门、质质检部门、销销售部门或运运输部门、仓仓储部门的责责任查证属实实，落实赔偿偿份额（原则则上责任全额额赔偿）。已开具增值值税发票的货货物销后退回回的，必须有有购货方当地地税务机关出出具的退货证证明，否则，不不予办理退货货手续。3.5.116企业存货货必须定期或或不定期盘点点，最少在年年中、年末进进行两次全面面财产清查，对对盘
17、盈、盘亏亏或报废的存存货要分类填填制盘盈盘亏亏表。对于出出现盘盈、盘盘亏的材料物物资要及时查查明原因，报报公司领导批批准处理并及及时调整账务务，以保证账账实相符；对对于盘亏、毁毁损物资能查查明原因的由由当事人负责责赔偿。3.5.117代销商品品的管理。财财务部门要建建立代销商品品明细账和保保管账，及时时与对方对账账以确保账账账、账物相符符，同时要与与代销单位签签订代销协议议，明确相关关责任。3.5.118包装物的的管理。企业业外销产品所所用包装采用用押金制度，本本市区内押金金期限为155天，市区外外30天，过期期包装物原则则上不再退款款，企业转为为当期营业外外收入。3.5.119委托加工工材料
18、的管理理本公司设置置“委托加工材材料”会计科目核核算外协加工工材料的材料料成本、加工工费、运费、装装卸费等实际际成本费用。3.5.119.1企业业需外出加工工材料时，必必须办理有关关出入库手续续，由业务经经办人员到财财务部门开具具外出加工材材料通知单。通通知单一式三三联，财务一一联、仓库一一联据以发货货，受托单位位一联。财务务、仓库、供供应设立专账账，月底核对对。3.5.119.2业务务经办人员到到受托单位后后，应将外出出材料加工通通知单交由受受托单位签收收后带回财务务部门。3.5.119.3外出出材料加工完完毕后，由业业务经办人持持发票到检验验部门检验后后由仓库部门门办理委托加加工材料验收收
19、入库手续，然然后持有关单单据到财务部部门办理报账账及核销事宜宜。3.5.119.4委托托加工材料的的买价加工费费、运费以及及有关税金等等计入委托加加工材料成本本，按实际收收回数量，重重新计算入库库单价。3.5.119.5委托托加工材料原原则上要与受受托单位签订订委托加工合合同（协议）以以明确价格、质质量、交期等等责任。3.5.220其他存货货物、资管理理。氧气、乙乙炔等出入库库手续按原材材料的有关出出、入库手续续办理。3.5.221因特殊原原因，临时借借用工具或材材料，属生产产用由生产部部长签批，不不得带出公司司大门以外，需需带出或外单单位借用时，按按3.5.119.1办理理手续（注明明用途、
20、单位位、经办人、地地址、电话及及归还日期），并并由总经理签签批归还时由由仓库检验无无损，办理有有关部门核消消手续，到期期不还先由仓仓库督促，通通知二次不还还时报总经理理。因业务关系系需要或其他他非生产需要要材料出库实实行总经理签签批制。第四章固定定资产的管理理4.1固定定资产是指使使用期限超过过一年的房屋屋、建筑物、机机械、设备、运运输工具；电电子设备、仪仪器仪表等其其他与生产经经营有关的单单位价值超过过1000元的的设备器具，工工具等；不属属于生产经营营必备的物品品，单位价值值在20000元以上，并并且使用年限限超过两年的的也应当做为为固定资产。4.2企业业要建立健全全固定资产管管理制度，包
21、包括固定资产产的安全使用用制度，维修修保养制度，定定期盘点制度度和折旧计提提制度。公司财务要要设置固定资资产明细账，并并制定固定资资产目录，生生产车间安全全设备科应当当建立固定资资产使用登记记卡。4.3固定定资产的计价价4.3.11外购的固定定资产，不需需安装就可直直接使用的固固定资产，以以发票价格和和运输费用价价格为固定资资产记账价格格，对于外购购需安装、调调试才可使用用的固定资产产，以外购价价格加运输费费、安装调试试费等合理有有关的费用为为计账价格。4.3.22需外单位承承建的基建工工作或设备的的安装调试工工程时，承建建单位要搞好好预算工作和和合同的签订订工作，基建建合同和预决决算书要送财
22、财务部门留存存一份。购置机器设设备时要搞好好市场调查，搞搞好设备的技技术分析和经经济性分析。4.3.33对已经竣工工交付使用的的未办理决算算的建筑工程程、机械设备备等，要根据据预算书或合合同估价转入入固定资产并并计提折旧，待待工程决算后后，再调整原原估价和已提提折旧。对于于现已使用而而没有档案资资料的固定资资产（没有建建账）可以采采取重置价进进行入账。4.4折旧旧方法。我公公司对固定资资产进行分类类管理，固定定资产折旧采采用平均年限限法分类计提提折旧，房屋屋、建筑物折折旧年限为330年，机械械、设备折旧旧年限为100年，车辆折折旧年限为77年，电子设设备和仪器仪仪表等为5年。4.5本公公司固定
23、资产产残值率5%.4.6全部部固定资产必必须每年盘点点一次，由财财务部牵头生生产部设备科科、行政部总总务科参与，具具体盘点时间间由财务部根根据年终决算算的要求决定定。第五章负债债管理5.1企业业的流动负债债是指将在一一年内偿还的的债务，包括括短期借款、应应付账款、应应付工资、应应交税金，其其他应付款以以及预提费用用等。5.2企业业各种流动负负债应按期偿偿还，以提高高企业信誉和和知名度，按按期发放工资资，无特殊原原因职工工资资必须于次月月十五日前发发放，以提高高职工的积极极性，增加企企业凝聚力。5.3企业业购进货物应应付未付的款款项，业务经经办人员应及及时将发票等等有关单据送送交财务部门门，以便
24、及时时处理账务，正正确体现企业业负债，正确确核算材料物物资等的计价价和产品成本本。第六章成本本费用的核算算管理6.1本公公司按照制造造成本法核算算产品成本。6.2本公公司产品按订订单生产，以以生产部门下下发的生产通通知单为核算算依据，以批批量法为核算算方法结合分分步法进行成成本核算。6.3生产产部门要与财财务部门积极极配合，产品品生产通知单单应按购货单单位，产品规规格型号，下下发生产批号号。车间统计计以生产批号号填制领料单单来领用原材材物料，月末末以生产批号号为基本单位位汇总原料、动动力和人工的的消耗。企业业财务部门要要会同有关部部门分门别类类地制订科学学合理的材料料、动力消耗耗定额及计件件工
25、资和产品品质量指标，制制定有效措施施将工资与产产量、质量、消消耗联系起来来，以提高劳劳动效率，降降低材料和人人工消耗，逐逐步实行目标标成本管理，加加强对成本的的比较与分析析，为创造一一个高效、低低耗的企业奠奠定良好的基基础。6.4成本本与费用要按按权责发生制制原则进行计计提。要正确确划分和核算算各项成本费费用，严格按按规定的核算算内容和要求求使用跨期摊摊销账户（待待摊费用、预预提费用等）。企业制定合合理完善的定定额费用和报报销制度，本本企业的管理理费用、销售售费用、财务务费用，都要要按规定进行行明细分类核核算，并进入入当期损益。有关费用报报销程序和标标准的制度由由财务部另行行制定。第七章收入入
26、、利润和税税金的管理7.1企业业销售收入实实现的标志是是收讫价款或或取得索取价价款的凭据。对对于现款交易易实现的销售售收入，由开开票员开票后后到出纳会计计交款后方可可凭盖有款收收讫章的提货货联及发货清清单到仓库提提货，仓库凭凭此发货并签签发出门证。凡赊销产品品，一律实行行领导签批制制，领导签批批后方可到开开票处开具产产品发货通知知单办理有关关手续（写好好欠条、办理理担保、登记记好客户档案案）。7.2已销销产品的降价价，必须由总总经理等有关关领导签批后后，方可到财财务部门办理理冲账手续。7.3企业业要按税法规规定正确计提提各种税费，准准确核算和反反映各项税金金的提取和上上交。每月110号前将计计
27、算正确的有有关税务报表表上报有关税税务部门。7.4利润润总额可按以以下公式计算算利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入入-营业外支出出销售利润=产品销售利利润+其他销售利利润-管理费用-财务费用产品销售利利润=产品销售收收入-产品销售成成本-产品销售费费用-产品销售税税金及附加其他销售利利润=其他销售收收入-其他销售成成本-其他销售税税金及附加7.5企业业营业外收入入和营业外支支出是指与企企业无直接关关系的各项收收入和支出。7.6企业业实现利润后后应缴纳企业业所得税，企企业利润应按按以下顺序分分配：1、支付各各项税收的滞滞纳金和罚款款。2、弥补企企业以前年度度亏损。3、提取法法定盈余公积积金
28、和公益金金。4、向投资资者分配利润润。第八章财务务报表、会计计科目和发票票的管理8.1根据据会计工作一一致性和可比比性原则，本本公司结账时时间为每月330日下午6：00为结账时时间，资产负负债表和损益益表及有关附附注报表应于于次月8号前上报公公司总经理及及有关部门。8.2XXXX和各控股股公司，应分分别独立核算算，自负盈亏亏，各企业之之间要实行严严格的财务制制度，严禁混混报乱报费用用现象。企业业之间往来账账可设“内部往来”科目核算有有关经济业务务，企业的资资金、物资往往来要办理有有关转账手续续。8.3公司司所有购进货货物，原则上上200元以上上都须取得增增值税专用发发票；支付水水、电、运输输费
29、、油料费费和维修车辆辆时都要利用用增值税（或或合法）发票票结算。8.4企业业出入库单、收收据等有关凭凭据采取领用用登记制度，用用完的有关单单据存根及时时交回财务部部门，财务部部门要认真检检查，凭旧本本领用新本不不得乱领乱用用有关单据。8.5销货货发票（含普普通发票、增增值税专用发发票、发货通通知单）要有有专人到税务务机关领取。开开票、制单、保保管、登记实实行专人负责责制。财务部部门要建立健健全有关票据据的登记制度度，严禁向非非购货单位开开具发票。8.6本企企业根据20001版企企业会计制度度建立会计计科目。第九章会计计档案管理9.1本企企业要搞好会会计档案的管管理工作，财财务部门应于于每月月末
30、将将有关会计凭凭证等会计档档案装订成册册，做好封面面整理入档。9.2企业业财务部门建建立会计档案案目录，严格格档案调阅手手续。9.3企业业财务人员、保保管员、统计计员调动工作作时必须办理理会计档案移移交手续，造造具移交清单单，分清前后后责任，确保保会计档案的的连续完整。9.4会计计档案的保管管年限：会计计凭证类155年；总账155年、明细账账15年、现金金和银行存款款日记账255年、辅助账账簿15年、固定定资产卡片（清清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。第十章罚则则10.1对对现金出纳会会计违反3.2.1之规规定，一经查查
31、处每笔业务务处罚现金出出纳会计5元。10.2对对违反3.33.1、3.3.22款责任人，一一经发现或查查处每次罚款款10元。10.3公公司往来账会会计违反3.4.2款，对对责任人每次次罚款20元。10.4对对仓储管理员员违反3.55.5款，每每次处罚责任任人10元。10.5对对违反3.55.8.1、3.5.88.2款，对对有关责任人人每次罚款220元，并限限期在2天之内完成成（统计员和仓储储人员）。10.6反反3.5.110款之规定定，对仓储人人员及保卫人人员每次罚款款20元。10.7对对仓储管理人人员违反3.5.11之之规定，处罚罚直接责任人人每次20元。10.8对对车间统计员员违反3.55.12之规规定，处罚直直接责任人每每次20元。10.9对对会计报税人人员违反7.3之规定，每每次罚款200元，并自行行承担滞纳金金。10.100对违反8.11款之规定处处罚直接责任任人每日100元。10.111对开票人员员违反8.55款之规定，每每次处罚责任任人20元。第十一章附附则11.1本本管理制度自自董事会批准准公布之日起起执行，不完完善之处另行行文补充规定定，凡与本制制度规定不一一致的以本管管理制度为准准。11.2本本管理制度由由公司财务部部负责解释。XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司司二0xx年八月月二十二日