税收征管法与税收征管规程blvz.docx

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1、总局税收管理员员培训题库税收征管法法与税收征管管规程六、税收征管法法与税收征管管规程1自行填开发发票入账属于于( )行为为。A未按规定取取得发票B未按规定保保管发票C未按规定领领购发票D未按规定开开具发票答案:AA 2税务机关对对偷税行为,追追征所偷税款款的期限为( )。A二年B五年C十年D无限期答案:DD 3税务机关对对抗税行为,追追征所抗税款款的期限为( )。A二年B五年C十年D无限期答案:DD 4下列对象不不适用税收保保全措施是( )。A企业B个体工商业业户C个人所得税税扣缴义务人人D企业的分支支机构答案:CC 5税收的开征征、停征以及及减税、免税税、退税、补补税,依照( )的规定执执行

2、。A国务院B国家税务总总局C地方政府D法律答案:DD 6纳税人因有有特殊困难,不不能按期缴纳纳税款的,经经省、自治区区、直辖市国国家税务局、地地方税务局批批准,可以延延期缴纳税款款,但最长不不得超过( )。A个月B个月C个月D个月答案:AA 7从事生产、经经营的纳税人人、扣缴义务务人未按照规规定的期限缴缴纳或者解缴缴税款,纳税税担保人未按按照规定的期期限缴纳所担担保的税款,由由税务机关责责令限期缴纳纳,逾期仍未未缴纳的,经经县以上税务务局(分局)局长批准,税税务机关可以以采取( )措措施。A税收保全B强制执行C刑事拘留D没收财产答案:BB 8税务机关采采取税收强制制执行措施,须须经( )批批准

3、。A税务所长B县以上税务务局(分局)局局长C县级税务局局(分局)农农村分局长D省以上税务务局局长答案:BB 9纳税人有( )情形的,应应当向税务机机关报告,并并依法缴清税税款。A合并、分立立B变更经营范范围C变更法人代代表D变更财务人人员答案:AA 10关于委托托征收税款,下下列说法正确确的是( )。A税务机关可可以根据工作作需要,委托托有关单位代代征零星分散散和异地缴纳纳的税收B税务机关可可以委托各级级政府代征税税收C税务机关可可以委托有关关单位和人员员代征零星分分散和异地缴缴纳的税收D税务机关可可以按照国家家规定,委托托有关单位和和人员代征零零星分散和异异地缴纳的税税收答案:DD 11关于

4、税务务机关行使代代位权和撤消消权,下列说说法正确的是是( )。A须向人民检检查院申请B须向公安局局申请C须向人民法法院申请D直接行使答案:CC 12下列说法法正确的是( )。A我国同外国国签定的有关关税收的条约约、协定的法法律效力高于于税收征管管法B我国同外国国签定的有关关税收的条约约、协定的法法律效力等于于税收征管管法C税收征管管法高于我我国同外国签签定的有关税税收的条约、协协定的法律效效力D税收征管管法与我国国同外国签定定的有关税收收的条约、协协定,哪个制制定在先,哪哪个的法律效效力高答案:AA 13税收征征管法规定定,纳税人有有欠税情形而而以其财产设设定抵押、质质押的,应当当向抵押权人人

5、、质权人说说明( )情情况。A债务B财产C欠税D债权答案:CC 14税务机关关将扣押、查查封的商品、货货物或者其他他财产变价抵抵缴税款时,无无法委托拍卖卖或者不适于于拍卖的,税税务机关( )责令纳税税人限期处理理。A不能B可以C在征得法院院同意后,可可以D在征求相关关债权人意见见后,可以答案:BB 15欠缴税款款的纳税人或或者他的法定定代表人需要要出境的,在在出境前未按按照规定结清清应纳税款、滞滞纳金或者提提供纳税担保保的,税务机机关( )通通知出入境管管理机关阻止止其出境。A不可以B可以C在征得公安安机关同意后后可以D在征得法案案同意后可以以答案:BB 16纳税人在在税务机关采采取税收保全全

6、措施后,按按照税务机关关规定的期限限缴纳税款的的,税务机关关在收到税款款或银行转回回的完税凭证证之日起( )内解除税税收保全。A48小时B12小时C1日D8小时答案:CC 17税务机关关派出的人员员进行税务检检查时,应当当出示( ),否否则被检查人人有权拒绝检检查。A税务检查证证件B税务检查证证和工作证件件C税务检查证证和税务检查查通知书D税务检查证证件和单位介介绍信答案:CC 18关于调账账检查,调取取当年账簿进进行检查的,税税务机关必须须在( )日日内退还所调调取的账簿资资料。A30日B3个月C45日D60日答案:AA 19下列检查查中,超越征征管法所赋赋予税务机关关权限的是( )。A到车

7、站检查查纳税人托运运应纳税货物物的有关单据据B到机场检查查纳税人托运运应纳税商品品的有关单据据C到邮政企业业检查纳税人人邮寄应纳税税货物的有关关凭证D上路检查纳纳税人所运输输的应纳税商商品、货物答案:DD 20经县以上上税务局(分分局)局长批批准,凭全国国统一格式的的检查存款账账户许可证明明,税务机关关可以查询( )在银行或或者其他金融融机构的存款款账户。A从事生产、经经营的纳税人人B纳税人、扣扣缴义务人或或者纳税担保保人C扣缴义务人人D纳税担保人人答案:AA 21关于检查查存款账户,下下列说法正确确的是( )。A检查存款账账户检查人员员必须持税务务检查通知书书、检查存款款账户许可证证明B检查

8、存款账账户检查人员员必须持检查查存款账户许许可证明C检查存款账账户检查人员员必须持税务务检查证、税税务检查通知知书、检查存存款账户许可可证明D检查存款账账户检查人员员必须持税务务检查证答案:CC 22税务机关关查询从事生生产、经营的的纳税人、扣扣缴义务人在在银行或者其其他金融机构构的存款账户户,须经( )批准。A县以上税务务局(分局)局局长B设区的市、自自治州以上税税务局(分局局)局长C开户银行负负责人D银行县、市市支行或者市市分行负责人人答案:AA 23税务机关关在调查税收收违法案件时时,经( )批批准,可以查查询案件涉案案人员的储蓄蓄存款。A省、自治区区、直辖市国国家税务局、地地方税务局局

9、局长B设区的市、自自治州以上税税务局(分局局)局长C县以上税务务局(分局)局局长D县以上税务务局(分局)局局长和银行县县、市支行或或市分行行长长答案:BB 24出租车司司机张某打电电话给税务所所长:如不答答应减免应缴缴未缴的3万万元税款,就就伺机将其撞撞死。张某的的这种行为属属( )。A骗税行为B偷税行为C抗税行为D逃税行为答案:CC 25税收征征管法规定定,对违反税税收法律、行行政法规的行行为,在( )内未被发发现的,将不不再给予行政政处罚。A一年B二年C三年D五年答案:DD 26某单位在在进行纳税申申报时,编造造了虚假的计计税依据,但但未造成偷税税后果,对此此,税务机关关( )。A应责令限

10、期期改正,不得得实施行政处处罚B责令限期改改正,并处元以以下罚款C责令限期改改正,并处元元以下罚款D责令限期改改正,并处元元以下罚款答案:DD 27从事生产产、经营的纳纳税人、扣缴缴义务人有征征管法规定定的税收违法法行为,拒不不接受税务机机关处理的,税税务机关可以以( )。A扣留其发票票B停止对其的的一切纳税服服务C让负责人到到税务机关接接受处理D收缴其发票票或者停止向向其发售发票票答案:DD 28以假报出出口或者其他他欺骗手段,骗骗取国家出口口退税款,由由税务机关追追缴其骗取的的退税款,并并处骗取税款款( )以下下的罚款,构构成犯罪的,依依法追究刑事事责任。A1倍B1倍以上22倍C1倍以上5

11、5倍D5倍答案:CC 29纳税人有有( )的税税务违法行为为,经税务机机关提请,由由工商行政管管理机关吊销销其营业执照照。A未在规定期期限内申请办办理税务登记记B未按规定使使用税务登记记证C伪造税务登登记证件D不办理税务务登记,经税税务机关责令令限期改正,逾逾期仍不改正正答案:DD 30下列违法法行为中,属属于偷税的是是( )。A未按规定办办理税务登记记,造成未纳纳税的事实B未按规定申申报纳税,经经通知申报而而拒不申报,少少缴税款的C未按规定期期限申报纳税税的D因计算错误误,造成税款款少缴的答案:BB 31纳税人欠欠缴税款( ),并采取取转移或者隐隐匿财产的手手段,致使税税务机关无法法追缴其所

12、欠欠税款,税务务机关应移送送司法机关依依法追究刑事事责任。A数额在,元元以上B数额在,元元以上且占应应纳税额的以上C数额占应纳纳税额的以上D数额占应纳纳税额的以上答案:AA 32扣缴义务务人应扣未扣扣的税款,税税务机关应向向( )追缴缴。A纳税人B扣缴义务人人C扣缴义务人人或纳税人D扣缴义务人人和纳税人各各按50%答案:AA 33关于纳税税申报,下列列说法正确的的是( )。A数据电文方方式申报是指指采用远程方方式进行申报报报B数据电文方方式申报是指指采用税务机机关确定的电电话语音、电电子数据交换换和网络传输输等电子方式式进行申报C数据电文方方式申报是指指采用税务机机关确定的电电话、电子数数据交

13、换和网网络传输等方方式进行申报报D数据电文方方式申报是指指采用税务机机关电子数据据交换和网络络传输等方式式进行申报答案:BB 34纳税人未未按规定安装装、使用税控控装置的,税税务机关( )。A责令限期改改正,处元以上上元元以下罚款B责令限期改改正,逾期不不改正的,处处元元以下罚款C责令限期改改正,处元以上上罚款D责令限期改改正,可以处处元元以下罚款答案:DD 35税务人员员( ),对对依法应当移移交司法机关关追究刑事责责任的不移交交,情节严重重的,依法追追究刑事责任任。A以权谋私B徇私舞弊C包庇D渎职答案:BB 36纳税人对对税务机关的的行政决定不不服的,可以以依法向( )申请行政政复议,也可

14、可以依法向人人民法院起诉诉。A政府主管部部门B市政府C上一级主管管税务机关D作出行政决决定的税务机机关答案:CC 37纳税人、扣扣缴义务人、纳纳税担保人同同税务机关在在( )上发发生争议时,必必须先依法申申请行政复议议,对复议决决定不服的,才才可依法向人人民法院起诉诉。A纳税B税务行政处处罚决定C减免税款D担保税款答案:AA 38某纳税人人由于资金紧紧张,在缴税税期限后155日才将当期期应纳税款55500000元缴纳入库库,根据新征征管法规定定,税务机关关应加收其滞滞纳金( )元元。A165000B412500C4125D1650答案:CC 39纳税人对对税务机关作作出的( )不不服的,可以以

15、直接向人民民法院起诉。A纳税B担保税款C扣缴税款D税务行政处处罚决定答案:DD 40违反法律律、行政法规规的规定,擅擅自决定税收收停征的,除除撤销擅自作作出的决定、补补征应征未征征税款外,还还应( )。A由上级机关关追究直接责责任人员的行行政责任B由上级机关关追究单位法法人的行政责责任C对单位法人人罚款D对直接责任任人员罚款答案:AA 41关于税务务文书送达,下下列说法正确确的是( )。A必须当面送送交受送达人人B未成年家属属C必须交财务务负责人D受送达人有有代理人的可可以送交其代代理人签收答案:DD 42对罚款额额在二千元以以下的税务行行政处罚,可可以由( )作作出决定。A税务所B税款代征单

16、单位C稽查局检查查科D稽查局审理理科答案:AA 43税务代理理人违反税收收法律、行政政法规,造成成纳税人未缴缴或者少缴税税款的,除由由纳税人缴纳纳或者补缴应应纳税款、滞滞纳金外,对对税务代理人人处纳税人未未缴或者少缴缴税款( )A倍以下B50%以上上3倍以下的的罚款C以上上倍以下D倍以上倍以下答案:BB 44对( )的的行为,除由由税务机关追追缴所偷税款款、滞纳金外外,还应将偷偷税者移送司司法机关依法法追究刑事责责任。A偷税数额占占应纳税额的的以上上B被税务机关关给予二次行行政处罚又违违法C偷税数额在在,元以上D偷税数额占占应纳税额的的以上上并且偷税数数额在万元元以上答案:DD 45新征管管法

17、施行前前颁布的税收收法律与本法法有不同规定定的,适用( )规定。A原税收法律律B原征管法法C本法D对国家有利利的答案:CC 多项选择题1税收征管管法对税务务机关的队伍伍建设提出的的要求有( )。A税务机关应应当加强队伍伍建设,提高高税务人员的的政治业务素素质B税务机关、税税务人员必须须秉公执法,忠忠于职守,清清正廉洁,礼礼貌待人,文文明服务C尊重和保护护纳税人、扣扣缴义务人的的权利,依法法接受监督D税务人员不不得索贿受贿贿、徇私舞弊弊、玩忽职守守、不征或者者少征应征税税款,税务人人员不得滥用用职权多征税税款或者故意意刁难纳税人人和扣缴义务务人答案:AABCD 2税务机关负负责( )的的人员的职

18、责责应当明确,并并相互分离、相相互制约。A征收B管理C稽查D行政复议答案:AABCD 3下列有关协协税护税的叙叙述正确的是是( )。A地方各级人人民政府应当当依法加强对对本行政区域域内税收征收收管理工作的的领导或者协协调B地方各级人人民政府应当当依法支持税税务机关依法法执行职务,依依照法定税率率计算税额,依依法征收税款款C各有关部门门和单位应当当支持、协助助税务机关依依法执行职务务D税务机关依依法执行职务务,任何单位位和个人不得得阻挠答案:AABCD 4下列有关纳纳税人的权利利叙述正确的的是( )。A有权要求税税务机关为纳纳税人的情况况保密B依法享有申申请减税、免免税、退税的的权利C对税务机关

19、关所作出的决决定,享有陈陈述权、申辩辩权,依法享享有申请行政政复议、提起起行政诉讼、请请求国家赔偿偿等权利D有权控告和和检举税务机机关、税务人人员的违法违违纪行为答案:AABCD 5税收征管管法规定,纳纳税人、扣缴缴义务人有权权向税务机关关了解( )。A国家税收法法律、行政法法规的规定B税收收入总总量和进度C其他纳税人人、扣缴义务务人的生产经经营情况D与纳税程序序有关的情况况答案:AAD 6税务人员在在( )时,与与纳税人、扣扣缴义务人或或者税收违法法案件有利害害关系的,应应当回避。A纳税咨询B征收税款C查处税收违违法案件D发售发票答案:BBC 7纳税人、扣扣缴义务人对对税务机关所所作出的决定

20、定,依法享有有( )和请请求国家赔偿偿等权利。A陈述权、申申辩权B申请行政复复议C提起行政诉诉讼D拒绝履行决决定答案:AABC 8税收征管管法规定纳纳税人应依法法履行以下义义务( )。A持税务登记记证件开立银银行账户的义义务B向税务机关关报告全部银银行账号的义义务C在纳税期限限内预缴延期期申报的税款款的义务D向抵押权人人、质权人说说明欠税情况况的义务答案:AABCD 9税收征管管法赋予了了纳税人( )权利。A享有补偿多多缴税款利息息的权利B享有少缴滞滞纳金的权利利C享有检举、控控告征税人的的违法行为的的权利D享有要求税税务机关为其其情况保密的的权利答案:AACD 10税收征征管法第八八条所称为

21、纳纳税人、扣缴缴义务人保密密的情况,是是指( )。A纳税人、扣扣缴义务人的的商业秘密B纳税人的欠欠税情况C纳税人、扣扣缴义务人的的税收违法行行为D个人隐私答案:AAD 11税务机关关是发票的主主管机关,负负责发票的( )、取得、保保管的管理和和监督。A印制B领购C缴销D开具答案:AABCD 12单位、个个人在( )时时,应当按照照规定开具、使使用、取得发发票。A购销商品B提供经营服服务C接受经营服服务D从事其他经经营活动答案:AABCD 13税收征征管法规定定的纳税申报报方式有( )。A直接申报B邮寄申报C电话申报D数据电文申申报答案:AABCD 14关于账簿簿凭证管理,下下列说法正确确的是:

22、( )。A从事生产经经营的纳税人人应当自领取取营业执照或或发生纳税义义务之日起115日内设置置账簿B纳税人使用用计算机记账账的,应当在在使用前将会会计电算化系系统的会计核核算软件、使使用说明书及及有关资料报报送税务机关关备案C扣缴义务人人应当自税收收法律、行政政法规规定的的扣缴义务发发生之日起110日内,按按照所代扣、代代收的税种,分分别设置代扣扣代缴、代收收代缴税款账账簿D纳税人、扣扣缴义务人会会计制度健全全,能够通过过计算机正确确、完整计算算其收入和所所得或者代扣扣代缴、代收收代缴税款情情况的,其计计算机上的数数据记录可视视同会计账簿簿答案:AABC 15生产经营营规模小又确确无建账能力力

23、的纳税人,经经批准可以( )。A聘请经批准准从事会计代代理记账业务务的专业机构构B经税务机关关认可的财会会人员代为建建账和办理账账务C按照税务机机关的规定,建建立收支凭证证粘贴簿、进进货销货登记记簿D使用税控装装置答案:AABCD 16纳税人办办理纳税申报报时,应当如如实填写纳税税申报表,并并根据不同的的情况相应报报送下列有关关证件、资料料( )。A财务、会计计报表及其说说明材料B与纳税有关关的合同、协协议书及凭证证C税控装置的的电子报税资资料D外出经营活活动税收管理理证明和异地地完税凭证答案:AABCD 17关于完税税凭证,下列列说法正确的的是( )。A税收征管管法所称完完税凭证,是是指各种

24、完税税证、缴款书书、印花税票票、扣(收)税税凭证以及其其他完税证明明B未经税务机机关指定,任任何单位、个个人不得印制制完税凭证C完税凭证不不得转借、倒倒卖、变造或或者伪造D完税凭证式式样及管理办办法由国家税税务总局制定定答案:AABCD 18经核准延延期申报的纳纳税人,应当当在纳税期内内预缴税款,并并在核准的延延期内办理税税款结算。预预缴税款的数数额可以是( )。A上期应当缴缴纳的税额B上期实际缴缴纳的税额C本期申报的的税额D税务机关核核定的税额答案:BBD 19税务机关关对从事生产产、经营的纳纳税人、扣缴缴义务人、纳纳税担保人发发生下列情形形( ),经经责令限期缴缴纳,逾期仍仍未缴纳的,可可

25、采取强制执执行措施。A未按照规定定的期限缴纳纳或者解缴税税款B未按照规定定的期限缴纳纳所担保的税税款C未按照规定定的期限缴纳纳滞纳金D未按照规定定的期限缴纳纳罚款并逾期期未复议和诉诉讼的纳税人人答案:AABCD 20税务机关关追缴欠税的的主要手段有有( )。A加收滞纳金金B强制执行C罚款D阻止出境答案:AABCD 21纳税人欠欠缴的税款发发生在纳税人人以其财产设设定抵押、质质押或者纳税税人的财产被被留置之前,同同时又被行政政机关决定处处以罚款、没没收违法所得得的,税收应应当先于( )执行。A抵押权B质权C留置权D罚款和没收收违法所得答案:AABCD 22纳税人自自结算缴纳税税款之日起33年内发

26、现多多缴税款的,可可以向税务机机关( )。A提出行政赔赔偿请求B要求退还多多缴的税款C加算银行同同期贷款利息息D加算银行同同期存款利息息答案:BBD 23对纳税人人的( )行行为,税务机机关可以无限限期追征其税税款、滞纳金金。A偷税B抗税C骗税D误算答案:AABC 24欠缴税款款的纳税人发发生下列( )行为,致致使国家税收收造成损害的的,税务机关关可以依法行行使代位权、撤撤销权。A纳税人怠于于行使到期债债权B纳税人放弃弃到期债权C纳税人无偿偿转让财产D纳税人归还还银行贷款答案:AABC 25欠缴税款款的纳税人因因( ),对对国家税收造造成损害的,税税务机关可以以行使撤销权权。A无偿转让财财产B

27、放弃到期债债权C怠于行使到到期债权D以明显不合合理的低价转转让财产而受受让人知道该该情形答案:AABD 26某税务机机关年月对企业年度纳税税情况进行检检查时,企企业在同时符符合下列( )情况下,税税务机关可依依法采取税收收保全措施。A有逃避纳税税义务行为B有明显转移移、隐匿其应应纳税的商品品、货物或收收入的迹象C有明显偷税税嫌疑D经县以上税税务局局长批批准的答案:AABD 27税收征征管法对税税务机关行使使权力规定了了严格的限制制条件,对( )必须经县县以上税务局局(分局)局局长批准。A纳税人申请请领购发票B对纳税人采采取税收强制制执行措施C查询扣缴义义务人的银行行存款账户D依法拍卖或或者变卖

28、所扣扣押的商品、货货物答案:BBCD 28下列有关关对税务人员员违法处理的的论述正确的的有( )。A对滥用职权权,故意刁难难纳税人的,调调离税收工作作岗位B对违反法律律规定提前征征收税款的,对对直接责任人人员依法给予予行政处分C协助纳税人人逃避追缴欠欠税,构成犯犯罪的,依法法追究刑事责责任D税务人员在在征收税款中中未依法回避避的,依法给给予行政处分分答案:AABCD 29下列有关关对减税、免免税的叙述,正正确的是( )。A纳税人必须须以书面形式式申请减税、免免税B地方各级人人民政府违反反法律、行政政法规规定,擅擅自作出的减减税、免税决决定无效C减税、免税税的申请须经经法律、行政政法规规定的的减

29、税、免税税审查批准机机关审批D纳税人可以以书面或口头头的形式申请请减税、免税税答案:AABC 30所谓关联联企业,是指指相互间存在在下列关系之之一的企业( )。A在资金、经经营、购销等等方面存在直直接或间接的的拥有或控制制关系B法人代表间间存在着直系系亲属的关系系C直接或间接接地同为第三三者控制或拥拥有D生产的产品品或经营的项项目为同一类类型答案:AAC 31税收征征管法规定定的税收优先先原则具体体体现在( )。A税款优先于于无担保债权权B税款优先于于抵押权、质质权、留置权权C税款优先于于行政机关的的罚款D税款优先于于行政机关的的没收违法所所得答案:AACD 32税务机关关可以依法通通知出境管

30、理理机关,阻止止出境的人员员包括( )。A中国公民B在中国境内内的外国人C欠税单位的的财务负责人人D欠税单位的的法定代表人人答案:AABD 33根据税收收优先的原则则,下列说法法不正确的是是( )。A税收优先于于所有的无担担保债权B纳税人有欠欠税的,税收收优先于罚款款、没收违法法所得C税收优先于于抵押权、质质权、留置权权D税收优先于于有担保债权权答案:AACD 34纳税人分分立时未缴清清税款的,下下列说法正确确的是( )。A税务机关有有权向分立后后的任何一个个纳税人追缴缴全部税款B税务机关可可以向分立后后的所有纳税税人追缴税款款款C税务机关只只能向其中的的一个追缴税税D税务机关不不能同时向分分

31、立后的所有有纳税人追缴缴税款答案:AAB 35欠税的纳纳税人,应该该:( )。A在处分其资资产前向税务务机关报告B在处分其不不动产前,向向税务机关报报告C在出境前,结结清应纳税款款、滞纳金或或提供担保D以其财产设设定抵押、质质押的,应当当向抵押权人人、质权人说说明欠税情况况答案:BBCD 36对财政、审审计机关查出出的税收违法法行为,下列列说法正确的的是:( )。A由税务机关关征收入库B由财政、审审计机关征收收入库C由税务机关关按照财政、审审计机关的决决定、意见书书征收入库D由税务机关关依照税收法法律、法规的的规定征收入入库;税务机机关将结果及及时回复财政政、审计机关关答案:AAD 37税务机

32、关关采取税收保保全和强制执执行措施时,下下列说法是正正确的有( )。A依照法定权权限B依照法定程程序C不包括纳税税人维持生活活的住房和用用品D可以包括纳纳税人的生活活住房和用品品答案:AABC 38下列决定定、协议、合合同无效的是是( )。A政府职能部部门作出的与与税收法律、行行政法规相抵抵触的决定B企业作出的的与税收法律律、行政法规规相抵触的决决定C纳税人签定定的与税收法法律、行政法法规相抵触的的合同、协议议D省级人民代代表大会根据据税收立法权权作出的有关关地方税收的的立法答案:AABC 39在调查税税务违法案件件时对与案件件有关的情况况和资料税务务机关可以( )。A记录B录音C复制D照相答

33、案:AABCD 40下列对税税务机关查询询银行存款叙叙述正确的有有( )。A经县以上税税务局局长批批准,凭全国国统一格式的的检查存款账账户许可证明明进行查询B经县以上税税务局局长批批准,查询税税务案件涉嫌嫌人员的储蓄蓄存款C经设区的市市税务局局长长批准,查询询税务案件涉涉嫌人员的储储蓄存款D经县稽查局局局长批准,凭凭检查存款账账户许可证明明,查询扣缴缴义务人的存存款账户答案:AAC 41关于多缴缴税款的退还还,下列说法法正确的是( )。A税务机关发发现纳税人多多缴税款的,应应当自发现之之日起10内内办理退还手手续,并退还还多缴税款利利息B退税利息,按按税务机关办办理退税手续续当天人民银银行规定

34、的活活期存款利率率计算C税收征管管法第511条规定的应应加算银行同同期存款利息息的多缴税款款退税,不包包括依法预缴缴税款形成的的结算退税、出出口退税和各各种减免退税税D纳税人发现现多缴税款,要要求退还的,税税务机关应自自接到纳税人人退还申请之之日起15日日内查实并办办理退还手续续答案:BBC 42有关税务务检查,正确确的论述有( )。A纳税人、扣扣缴义务人必必须接受税务务机关依法进进行的税务检检查B与税务违法法案件有关的的资料,税务务机关可以记记录、录像、照照像和复制C税务人员进进行税务检查查时,必须出出示税务检查查证和税务检检查通知书D税务机关应应独立行使检检查权,不得得要求有关部部门和单位

35、协协助税务检查查答案:AABC 43税务检查查人员未出示示( ),被被检查人有权权拒绝检查。A单位介绍信信B税务检查证证C本人身份证证件D税务检查通通知书答案:BBD 44税务机关关调查税务违违法案件时,可可以采取的手手段有( )。A责成纳税人人、扣缴义务务人提供与纳纳税或者代扣扣代缴、代收收代缴税款有有关的文件、证证明材料和有有关资料B询问纳税人人、扣缴义务务人与纳税或或者代扣代缴缴、代收代缴缴税款有关的的问题和情况况C对与案件有有关的情况和和资料,可以以记录、录音音、录像、照照相和复制D到纳税人的的生产、经营营场所和货物物存放地检查查纳税人应纳纳税的商品、货货物或者其他他财产答案:AABC

36、D 45税务人员员在核定税款款、调整税收收定额、进行行税务检查、实实施税务行政政处罚、办理理税务行政复复议时,与纳纳税人、扣缴缴义务人或者者其法定代表表人、直接责责任人有下列列哪些关系,应应当按照规定定实行回避:( )。A夫妻关系B直系血亲关关系C近姻亲关系系D三代以内旁旁系血亲关系系或者二代以以内姻亲关系系答案:AABC 46下列行为为中属于抗税税的有( )。A采取威胁手手段,拒绝缴缴纳税款B拒不提供纳纳税资料C用暴力手段段,拒绝缴纳纳税D税务机关通通知申报后仍仍拒不申报纳纳税答案:AAC 47纳税人、扣扣缴义务人在在规定期限内内不缴或者少少缴应纳或者者应解缴的税税款,经税务务机关责令限限期

37、缴纳,逾逾期仍未缴纳纳的,税务机机关可( )。A依法冻结纳纳税人金额相相当于应纳税税款的银行存存款B经县以上税税务局(分局局)局长批准准,书面通知知银行从其存存款中扣缴税税款C经县以上税税务局(分局局)局长批准准,变卖纳税税人相当于应应纳税款的商商品,抵缴税税款D依法处不缴缴或者少缴的的税款50%以上5倍以以下的罚款答案:BBCD 48某纳税人人未按规定期期限缴纳税款款,经税务机机关责令后,逾逾期仍不缴纳纳税款,税务务机关遂依法法通知该纳税税人的某开户户银行扣缴相相当于应纳税税款的存款,该该银行以纳税税人在其它银银行也有账号号为由,拒绝绝执行税务机机关作出的扣扣缴税款决定定。税务机关关应( )

38、。A对该银行处处50%以上上5倍以下的的罚款B对该银行负负责人处10000元以上上10,0000元以下的的罚款C对该银行处处100,0000元以上上500,0000万元以以下罚款D对该银行直直接负责的主主管人员和其其他直接责任任人员处10000元以上上10,0000元以下的的罚款答案:CCD 49对下列哪哪些违法行为为,税务机关关应处10,0000元以上上50,0000以下罚款款。( )A未按规定将将会计核算软软件报税务机机关备查B纳税人阻挠挠税务机关检检查,且情节节严重C非法印制发发票D经税务机关关责令限期申申报纳税,逾逾期仍不申报报答案:BBC 50对非法印印制发票的当当事人,税务务机关应

39、( )。A销毁非法印印制的发票B没收违法所所得C没收作案工工具D处10,0000元以上上50,0000元以下的的罚款答案:AABCD 51为使纳税税人、扣缴义义务人的开户户银行或者其其他金融机构构的协税责任任得到落实,税税收征管法规规定在金融机机构( )的的情况下,税税务机关可对对其实施行政政处罚。A拒绝接受税税务机关依法法检查纳税人人、扣缴义务务人的存款账账户B拒绝执行税税务机关作出出的扣缴税款款决定C拒绝执行税税务机关作出出冻结存款的的决定D拒绝在纳税税人的税务登登记证上登录录纳税人的全全部账户答案:AABC 52税务机关关违反法律、行行政法规的规规定,擅自作作出税收的开开征、停征或或者减

40、税、免免税、退税、补补税等行为,除除依照税收收征管法规规定撤销其擅擅自作出的决决定外,还应应承担( )法法律责任。A补征应征未未征的税款B退还不应征征收而征收的的税款C移送司法机机关依法追究究刑事责任D由上级机关关追究直接负负责的主管人人员和其他直直接责任人员员的行政责任任答案:AABD 53某纳税人人的开户银行行在接到税务务机关的书面面冻结存款通通知后帮助其其转移存款,造造成税款流失失,税务机关关应( )。A对开户银行行负责人处11000元以以上10,0000元以下下的罚款B对直接负责责的主管人员员处10000元以上100,000元元以下的罚款款C对其他直接接责任人员处处1000元元以上10

41、,0000元以下下的罚款D对该银行处处100,0000元以上上500,0000万元以以下的罚款答案:BBCD 54下列( )属纳税人人采用的会导导致偷税后果果的手段。A企业销售材材料、逾期不不作账务处理理B将营业收入入挂应付款、结结转下年后转转出C企业实现经经营收入万元申报报万元D因计算错误误,少缴税款款答案:AABC 55直接妨害害税款征收的的税收违法行行为包括( )。A纳税人未按按规定的期限限办理纳税申申报B抗税C逃避追缴欠欠税D扣缴义务人人未按照规定定设置、保管管代扣代缴、代代收代缴税款款的账簿答案:BBC 56征管法法规定,税税务机关违反反法律、行政政法规的规定定提前征收、延延缓征收或者者摊派税款的的,除对直接接负责的主管管人员依法给给予行政处分分外,还可以以( )。A由法院判断断改正B由上级机关关责令改正C由公安机关关责令改正D由行政监察察机关查处答案:BBD 57税务工作作人员职务犯犯罪包括(

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