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1、内部控制审计审计方案 - 资本性支出业务流程审计方案单位名称中国网络通信集集团公司XX公司审计覆盖期间工作底稿编号填写人审阅人日期内部控制审计步步骤完成日期工作底稿索引1分析流程目标和和流程风险并并根据经营环环境和/或经经营战略的重重大变化进行行修订。2根据经营环境和和/或经营战战略的重大变变化修订关键键运作要素。3取得有关资本性性支出业务流流程的现行政政策和程序记记录,评价其其是否及时更更新和充分适适用。4了解并记录被审审计单位资本本性支出业务务流程的组织织架构和管理理模式(如:集中采购或或分散采购)及及在物资采购购架构中各级级公司的职责责分工。流程目标关键运作要素1资本性支出采购购遵循公司
2、管管理制度和规规定进行n 合格供应商的选选择n 与供应商关系n 成本控制n 购入资产质量可可满足项目建建设的需要2资本性支出采购购以公平交易易价格进行3资本性支出购入入资产质量得得以保证4资本性支出项目目所涉及的相相关资产和应应付账款记录录及时、真实实、准确和完完整,并符合合有关会计准准则的要求5对资本性支出的的购买、使用用、保养和授授权的职责存存在适当分离离,减少舞弊弊的发生流程风险对应流程目标1有关资本性支出出的政策和流流程可能未能能良好建立和和纪录;12对个别供应商可可能存在依赖赖性;2,33供应商选择可能能未建立在公公平公正基础础之上;2,34合格供应商名录录的建立和修修订可能未经经充
3、分授权;2,35可能未能对供应应商表现进行行定期评价,以以保证供应商商资质的延续续性;2,36资本性支出可能能未经适当授授权或批准;57采购人员可能未未就其与供应应商的利益冲冲突做出充分分声明;2,58采购合同的签订订可能不符合合现行法律法法规;19采购合同可能未未能予以良好好和保密保管管;110资本性支出采购购设备种类及及质量可能不不能满足特定定项目的需求求;1,311采购价格可能未未以公平交易易价格确定;212采购合同进度可可能未被有效效跟进,以确确保与工程进进度的配合;413大量计划外采购购可能导致资资源的不合理理利用;114资本性支出项目目所涉及的相相关资产和应应付账款记录录可能不及时
4、时、真实、准准确和完整;415采购支付可能未未按照发票金金额及合同约约定进行并经经充分授权;4,516可能出现重复付付款;417可能未能建立适适当的对资本本性支出的购购买、使用、保保养和授权的的职责分离;518对财务管理系统统和资本性支支出相关管理理系统的访问问和修改可能能未经授权;4,519资本性支出实际际执行成本可可能超出预计计或经批准的的成本范围;120可能由于未遵守守合同条款要要求或有关法法律法规,导导致合同索赔赔、项目停滞滞或政府处罚罚。1单位名称中国网络通信集集团公司XX公司审计覆盖期间工作底稿编号子流程立项和招标填写人日期内部控制审计步步骤审计范围*完成日期工作底稿索引n 了解并
5、记录立项项和招标相关关流程,确定定相关控制点点是否设计存存在,是否可可满足相应目目标;n 选取样本进行穿穿行测试,对对控制点的存存在进行复核核;n 通过与流程负责责人进行访谈谈,评价其是是否了解相关关控制及其执执行相关控制制的能力;及及n 在审计覆盖期间间中选取若干干笔业务进行行符合性测试试,对控制点点的运行有效效性进行评价价。控制点检查方法风险审计范围*完成日期工作底稿索引1立项1.1项目发起单位或或部门提出项项目建议书并并根据项目金金额和性质的的不同取得具具相应权限的的机构批准,计计划建设部门门应将项目建建议书与全年年的省公司全全面预算核对对,对符合预预算要求的项项目予以审批批。取得项目建
6、议书书,检查相关关部门负责人人或其授权人人员是否根据据其职责权限限及授权对项项目建议出具具审核意见及及签字确认;获得已立项项项目建议书书并与全面预预算相核对,以以保证项目立立项在预算范范围内进行。6,101.2可行性研究报告告/设计计划划应由具备相相应资质的单单位进行编制制。检查可行性研究究报告/设计计计划的编制制单位是否具具备相应的资资质证明。61.3可行性研究报告告/设计计划划应该由编制制单位盖章确确认并提交可可行性研究评评审/设计会会审会议评审审。会审会议议组成人员配配置应针对技技术和商务方方面的不同领领域,如包括括技术部门人人员,财务部部门人员及法法律部门人员员等。取得可行性研究究报告
7、/设计计计划,检查查其是否经编编制单位确认认;检查可行行性研究报告告评审/设计会审会议议组成人员, 确认参与人人员符合公司司关于会审会会议组成人员员的有关规定定;抽取部分分工程项目,检检查可行性研研究报告/设设计计划的评评审会议纪要要,以确定评评审过程是否否完整,参与与部门是否符符合有关规定定。6,101.4根据项目性质和和金额的不同同,可行性研研究报告/设设计计划应由由具相应权限限的机构或其其授权人员进进行审批。取得可行性报告告/设计计划划的审批文件件,检查项目目是否由具相相应审批权限限的机构审批批。61.5项目设计经审批批立项后,项项目发起单位位或部门提供供设备采购详详细清单,由由具相应权
8、限限的机构审阅阅批准后,将将采购清单传传递到物资采采购部门。 抽取部分工程项项目的设备采采购详细清单单,检查其是是否由具适当当权限的机构构批准。6,10控制点检查方法风险审计范围*完成日期工作底稿索引2招标2.1根据项目预算金金额不同,选选择采用招标标方式或自行行议标方式。特特殊处理应经经具相应权限限的机构进行行审批。了解有关招标方方式选择的政政策,选取采采用不同方式式招标的项目目,检查其招招标方式是否否符合有关规规定。1,2,32.2招标文件由法律律事务部门对对相关法律文文件的合法合合规性进行审审核。取得部分项目的的招标文件,检检查法律事务务部门对相关关法律文件的的合法合规性性出具的审核核意
9、见。82.3依据项目金额的的不同,物资资采购部门负负责人或其授授权人审批招招标文件。抽查相关招标文文件,检查采采购部门和其其他部门具审审批权限的人人员的审批意意见,以确定定其与授权权权限相符。2,32.4委托招标公司完完成招标工作作的项目,招招标公司应具具有相应的资资质证明。对于采用委托招招标方式的项项目,检查招招标公司的资资质证明以及及委托合同。3,82.5对于采用招标方方式进行的项项目,物资采采购部门应会会同项目发起起单位或部门门根据计划建建设部门确定定的有资格的的供应商范围围确定参与招招标的单位的的范围。物资资采购部门应应确保不合格格供应商未参参与招标。选取采用招标方方式进行的项项目,检
10、查参参与招标的单单位是否建立立在选型入围围供应商范围围基础之上并并排除于不合合格供应商名名录之外;检检查是否存在在经常性参与与竞标的供应应商,如有,应应询问原因并并评价适当性性。2,3,10,112.6依据项目金额和和性质的不同同,应由不同同权限机构对对邀标范围进进行审批。选取不同金额层层级的项目,检检查其邀标范范围是否经具具相应授权的的权限机构或或其授权人员员审阅批准。2,3,6,10,112.7参与竞标的供应应商不应少于于规定数量(如如三家以上),特特殊情况应有有特别说明。参参与竞标的供供应商应各自自独立,不构构成关联方关关系。选取采用招标方方式进行的项项目,检查参参与竞标的供供应商数量是
11、是否达到要求求数量,特例例情况是否取取得具相应授授权的机构的的批准。通过过审阅竞标供供应商的法定定信息(如注注册地址、联联络电话等),检检查竞标供应应商的独立性性。2,3,113评标3.1评标委员会人员员数量及组成成应符合有关关规定,评标标专家应由规规定的专家库库中随机抽取取,与投标人人有利害关系系的人员不应应担任评标委委员会成员。取得有关评标委委员会建立的的政策规定;选取招标项项目中评标委委员会成员名名单,检查评评标委员会的的组成是否符符合规定。1,3,10,113.2评标委员会的评评标过程应做做到公平公正正。抽取评标委员会会评标过程纪纪要,检查评评标委员会的的评标过程是是否合理并得得以完整
12、记录录。3,10,113.3评标委员会出具具评标报告,并并由评标委员员会全体成员员签字确认。抽取评标委员会会评标报告,检检查评标报告告是否经评标标委员会全体体成员签字确确认。3,6,10,113.4决标委员会应由由计划建设部部门、物资采采购部门、财财务部门、审审计部门等部部门共同组成成,决标委员员会成员应独独立于招标环环节。应建立立决标委员会会成员定期轮轮换制度并由由相关部门中中具决标权限限的人员随机机组成。选取招标项目中中决标委员会会成员名单,检检查决标委员员会的组成是是否符合独立立性规定。1,3,173.5决标委员会审阅阅评标报告,并并在推荐的备备选供应商范范围中确定中中标厂家。根根据项目
13、金额额和性质的不不同,主管管管理层(总经经理或其授权权的副总经理理)或其授权权人员应对决决标结果进行行额外审批抽取评标报告,检检查中标厂家家的选择是否否由决标委员员会选定并由由主管管理层层或其授权人人员审核后做做出,相关审审核应以签字字做为确认。3,63.6物资采购部门整整理相关文件件存档并根据据管理层批复复意见发送中中标通知书至至中标供应商商。了解物资采购部部门是否建立立有关招标文文件存档规定定;抽取项目目招标文档,检检查招标文档档、中标通知知书等是否按按有关规定有有序整理存档档。63.7法律事务部门对对评标和中标标过程中生成成的法律文件件的合法合规规性应该进行行审核并出具具意见。选取有关评
14、标、中中标文件,检检查法律事务务部门是否对对其进行审阅阅与签署意见见。83.8根据项目的金额额和性质的差差异,审计部部门和纪检监监察部门应该该不同程度地地参与项目招招标工作。了解是否存在对对审计部门和和纪检监察部部门参与招标标工作的规定定;抽样检查查不同金额和和性质的工作作中,审计部部门和纪检监监察部门参与与招标是否符符合有关规定定。1,3结论:单位名称中国网络通信集集团公司XX公司审计覆盖期间工作底稿编号子流程制定投资计划填写人日期内部控制审计步步骤审计范围*完成日期工作底稿索引n 了解并记录制定定投资计划相相关流程,确确定相关控制制点是否设计计存在,是否否可满足相应应目标;n 选取样本进行
15、穿穿行测试,对对控制点的存存在进行复核核;n 通过与流程负责责人进行访谈谈,评价其是是否了解相关关控制及其执执行相关控制制的能力;及及n 在审计覆盖期间间中选取若干干笔业务进行行符合性测试试,对控制点点的运行有效效性进行评价价。控制点检查方法风险审计范围*完成日期工作底稿索引1.1应按照可行性报报告和经审批批的设计方案案制定投资计计划。按照项项目的金额和和性质不同,投投资计划应由由具有相应审审批权限的机机构或其授权权人员进行审审阅批准。抽取部分项目投投资计划,检检查其是否经经过适当授权权的机构或其其授权人员审审批。6,191.2投资计划应提交交财务部门,由由其据以安排排资金到位进进程并下达至至
16、工程管理部部门遵照执行行。抽取投资计划,检检查资金支付付情况与投资资计划的符合合程度,如发发现存在重大大不符,应询询问相关部门门,了解差异异原因和是否否采取跟进行行动并予以记记录。6,19结论:单位名称中国网络通信集集团公司XX公司审计覆盖期间工作底稿编号子流程供应商选择填写人日期内部控制审计步步骤审计范围*完成日期工作底稿索引n 了解并记录供应应商选择相关关流程,确定定相关控制点点是否设计存存在,是否可可满足相应目目标;n 选取样本进行穿穿行测试,对对控制点的存存在进行复核核;n 通过与流程负责责人进行访谈谈,评价其是是否了解相关关控制及其执执行相关控制制的能力;及及n 在审计覆盖期间间中选
17、取若干干笔业务进行行符合性测试试,对控制点点的运行有效效性进行评价价。控制点检查方法风险审计范围*完成日期工作底稿索引1供应商选型1.1计划建设部门应应根据需求部部门的要求,通通过以往项目目实施记录、业业务部门推荐荐和技术交流流等方式选择择备选供应商商并发出选型型邀请书。针对个别设备的的供应商选型型,取得发出出选型邀请书书的供应商的的清单,检查查选型邀请书书是否向一定定数量的供应应商发出,以以确保选型基基数足够保证证选型结果的的效果。 2,3,51.2供应商选型评级级应由计划建建设部门牵头头,由采购部部门、使用部部门等相关部部门等共同参参与并生成选选型报告,选选型报告应由由参与评选的的部门具相
18、应应权限的授权权人员签字确确认。抽取供应商选型型报告,检查查选型参与部部门相关人员员是否具相应应权限并对选选型报告内容容签字确认。2,3,41.3选型报告应经主主管管理层(总总经理或其授授权副总经理理)或其授权权人员审核批批准。检查选型报告是是否经具审批批权限的主管管管理层批准准。2,3,41.4选型入围供应商商应各自独立立,不构成关关联方关系。询问或通过审阅阅选型入围供供应商的法定定信息(如注注册地址、联联络电话等)检检查选型入围围供应商的独独立性。31.5选型入围供应商商名录经审批批后,应下发发至各下级公公司或单位遵遵照执行。抽样检查选型结结果的公布文文件;询问下下级单位对选选型入围供应应
19、商名录的认认知程度;抽抽取个别项目目的招标文件件,检查竞标标供应商是否否符合选型入入围供应商名名录。1,2,3,41.6根据选型设备金金额和性质的的重要性差异异,审计部门门和纪检监察察部门应不同同程度地参与与供应商选型型工作。了解是否存在对对审计部门和和纪检监察部部门参与供应应商选型工作作的规定;根根据规定检查查审计部门和和纪检监察部部门参与情况况是否符合有有关规定。1,2,3,42选型入围供应商商名录的更新新与维护2.1计划建设部门应应对选型入围围供应商名录录根据市场情情况进行定期期更新。抽取选型入围供供应商名录,检检查其更新日日期,以确定定其定期和及及时(如每年年)更新。2,52.2对选型
20、入围供应应商名录的更更新应履行选选型程序并取取得具相应的的权限的机构构或其授权人人员的批准。检查对选型入围围供应商名录录的更新是否否经过具有适适当权限的机机构审批;判判断具有适当当权限的审批批机构是否与与选型入围供供应商名录的的使用者职责责分离。4,5,172.3计划建设部门应应在主要设备备采购项目实实施完成后,对对供应商的技技术和商务表表现以及独立立性进行评价价。评价结果果应作为更新新供应商名录录时的参考信信息。对于评评价结果不合合格的供应商商不仅应从选选型入围供应应商名录中删删除,还应另另行设立不合合格供应商名名录作为招标标时的备查记记录。取得计划建设部部门对供应商商进行评价的的记录,检查
21、查有关评价是是否系统化地地做出,涵盖盖评价内容是是否完整。审审阅不合格供供应商名录,向向相关部门了了解淘汰原因因以协助判断断对供应商进进行评价时所所采用的依据据的完整性。4,52.4对选型入围供应应商的选择和和批准、采购购活动的进行行及对选型入入围供应商名名录的更新应应存在职责分分工。了解各负责部门门在供应商选选型和采购过过程中的职责责分工,以确确保职权分立立。173关联方交易3.1物资采购部门应应就存在关联联方关系的供供应商定期(如如每季度、每每年)向法律律事务部门上上报发生采购购活动的关联联方清单,上上报的关联方方信息应经具具相应权限的的机构或其授授权人员审阅阅并批准。取得物资采购部部门上
22、报的关关联方清单,询询问构成关联联方关系的原原因并比照适适用的会计准准则或上市所所在地的有关关规定,检查查对关联方关关系的确定是是否准确。取取得选型入围围供应商名录录,对比上报报的关联方清清单,以确定定关联方清单单的完整性和和记录信息的的准确性;检检查其中选型型入围的关联联方在入围过过程中是否履履行“供应商选型型”有关程序并并经具相应权权限的机构或或其授权人员员批准。3,10,113.2法律事务部门应应根据物资采采购部门定期期上报的关联联方信息定期期更新关联方方清单。关联联方清单应由由具相应权限限的管理层审审阅并批准。取得法律事务部部门编制的关关联方清单,选选取与采购相相关的关联方方,比照物资
23、资采购部门编编制的关联方方清单或与选选型入围供应应商名录中的的关联方相对对照,以确定定关联方清单单的完整性和和记录信息的的准确性。检检查关联方清清单是否经具具相应权限的的管理层审阅阅并批准。203.3由关联方处购买买设备,应与与关联方签订订正式采购合合同,具体控控制应如“签订采购合合同”所述。选取与关联方签签订之采购合合同,检查其其是否执行“签订采购合合同”控制点。3,10,113.4由关联方处购买买设备,交易易价格的确定定应价格的确确定应按如下下顺序进行:按照国家定定价;按照国国家指导价;按照独立企企业之间进行行的相同或者者类似业务活活动的价格;按照销售给给无关联关系系的第三者的的价格所应取
24、取得收入和利利润水平;按按照成本加合合理的费用和和利润;按照照协商或是其其他合理的方方法。如果交交易价格与上上述原则确定定的价格有较较大差异时,则则物资采购部部门应进行合合理解释并予予以记录。抽取与关联方签签订的采购合合同,询问物物资采购部门门人员了解其其中的定价原原则;取得类类似设备由独独立供应商处处购入的采购购价格,检查查关联方交易易价格是否与与其存在较大大差异;如差差异存在,询询问物资采购购部门人员差差价产生的原原因并检查有有关记录,以以确保差价因因合理原因产产生和有关原原因已予以良良好记录。3,113.5财务部门进行账账务处理时,应应当备注关联联方交易,并并负责定期(按按月或按季)汇汇
25、总关联方交交易的余额和和发生额。财财务部门应将将关联方交易易的余额和发发生额定期上上报至本级或或上级公司管管理层审阅并并用于内部管管理或披露用用途。检查财务部门在在账务记录过过程中是否备备注关联方交交易,检查是是否定期(按按月或按季)汇汇总关联交易易的余额和发发生额,并将将发生额提供供给相关的管管理层。20结论: 单位名称中国网络通信集集团公司XX公司审计覆盖期间工作底稿编号子流程签订采购合同填写人日期内部控制审计步步骤审计范围*完成日期工作底稿索引n 了解并记录签定定采购合同相相关流程,确确定相关控制制点是否设计计存在,是否否可满足相应应目标;n 选取样本进行穿穿行测试,对对控制点的存存在进
26、行复核核;n 通过与流程负责责人进行访谈谈,评价其是是否了解相关关控制及其执执行相关控制制的能力;及及n 在审计覆盖期间间中选取若干干笔业务进行行符合性测试试,对控制点点的运行有效效性进行评价价。控制点检查方法风险审计范围*完成日期工作底稿索引1审批及签订合同同1.1合同文本的初稿稿,应由法律律事务部门或或者其授权部部门就合同的的权利和义务务进行审阅;财务部门应应对合同的付付款条件及方方式进行审阅阅。抽取合同文本初初稿或合同审审批表,检查查法律事务部部门或者其授授权部门、财财务部门对合合同文本的审审阅意见,以以确定相关条条款经专业部部门审阅。81.2物资采购部门编编制合同审批批表,由采购购部门
27、、工程程管理部门、计计划建设部门门、法律事务务部门和财务务部门等对合合同初稿进行行审阅并由部部门负责人在在合同审批表表上签字确认认。抽取合同审批表表,检查合同同审批表中是是否有规定部部门负责人的的批准签字。6,8,10,111.3按项目金额和性性质的不同,合合同审批表除除由相关部门门审批外,还还应由具相应应权限的主管管管理层或其其授权人员进进行审批。选取不同金额层层级的项目,检检查其合同审审批表是否在在规定的情况况下由具相应应权限的主管管管理层的审审批并签字确确认。6,10,111.4如下级公司签订订的设备购买买合同属上级级公司规定的的统谈分签的的范围,下级级公司应遵循循上级公司签签订的设备购
28、购买框架协议议的规定。选取下级公司签签订的统谈分分签合同和上上级公司签订订的框架协议议,检查下级级公司签订的的设备购买合合同是否遵循循上级公司框框架协议的规规定。6,10,111.5根据合同的金额额和性质的差差异,审计部部门和纪检监监察部门应该该不同程度地地参与合同的的谈判和签订订工作。询问是否存在关关于审计部门门和纪检监察察部门参与合合同的谈判和和签订工作的的有关规定;参照有关规规定检查审计计部门和纪检检监察部门参参与合同的谈谈判和签订工工作的执行情情况。1,8,10,112检查合同签定情情况2.1对于下级公司签签订的统签分分签合同,上上级公司物资资采购部门应应会同财务部部门、法律事事务部门
29、定期期或不定期组组织检查下级级公司签订的的采购合同,并并将检查结果果记录存档,对对例外事项应应及时向具相相应职责权限限的人员汇报报。检查上级公司物物资采购部门门对下级公司司签订的设备备购买统谈分分签合同的检检查记录材料料;检查例外外事项报告(如如有),对披披露的问题进进行询问并评评价跟进措施施是否足够。6,10,111控制点检查方法风险审计范围*完成日期工作底稿索引3建立设备价格信信息库3.1物资采购部门应应建立物资采采购价格信息息库并由专门门人员及时进进行更新。审阅物资采购价价格信息库,检检查价格信息息库中价格信信息的真实性性与及时性。如如未建立价格格信息库,了了解是否由专专人对主要设设备、
30、材料的的价格变化进进行关注和跟跟进,评价相相关负责人的的能力水平和和信息的可获获知程度。11结论:单位名称中国网络通信集集团公司XX公司审计覆盖期间工作底稿编号子流程采购设备物资填写人日期内部控制审计步步骤审计范围*完成日期工作底稿索引n 了解并记录采购购设备物资相相关流程,确确定相关控制制点是否设计计存在,是否否可满足相应应目标;n 选取样本进行穿穿行测试,对对控制点的存存在进行复核核;n 通过与流程负责责人进行访谈谈,评价其是是否了解相关关控制及其执执行相关控制制的能力;及及n 在审计覆盖期间间中选取若干干笔业务进行行符合性测试试,对控制点点的运行有效效性进行评价价。控制点检查方法风险审计
31、范围*完成日期工作底稿索引1集中采购设备目目录1.1上级物资采购部部门应建立集集中采购设备备目录,经具具相应权限的的机构批准后后下发到下级级公司相关部部门并要求参参照执行。集集中采购设备备目录应由物物资采购部门门专门人员及及时进行更新新和维护。审阅集中采购设设备目录,检检查其是否经经适当权限的的机构批准并并下发至下级级公司;检查查集中采购设设备目录是否否及时更新;了解下级公公司相关部门门(如物资采采购部、计划划建设部门等等)对集中采采购设备目录录的认识程度度。1,6控制点检查方法风险审计范围*完成日期工作底稿索引2采购人员利益冲冲突的管理2.1应建立制度,规规定采购人员员接受供应商商礼品的限制
32、制并定期(如如每年)要求求采购人员就就其与供应商商的利益冲突突做出书面声声明,以保证证采购的公平平公正,避免免企业利益受受到不必要的的损失。在条条件允许的情情况下,应定定期要求供应应商就未向采采购人员给予予任何利益做做出书面声明明。了解物资采购部部门是否制定定有关采购人人员接受礼品品和做出利益益声明的规定定;了解物资资采购部门是是否制定有关关供应商不得得向采购人员员给予利益的的规定;询问问采购人员对对有关规定的的认知情况;抽查采购人人员签署的声声明书及供应应商签署的声声明书,检查查有关规定的的执行情况。3,7结论:单位名称中国网络通信集集团公司XX公司审计覆盖期间工作底稿编号子流程管理合同执行
33、和和合同存档填写人日期内部控制审计步步骤审计范围*完成日期工作底稿索引n 了解并记录管理理合同执行和和合同存档相相关流程,确确定相关控制制点是否设计计存在,是否否可满足相应应目标;n 选取样本进行穿穿行测试,对对控制点的存存在进行复核核;n 通过与流程负责责人进行访谈谈,评价其是是否了解相关关控制及其执执行相关控制制的能力;及及n 在审计覆盖期间间中选取若干干笔业务进行行符合性测试试,对控制点点的运行有效效性进行评价价。控制点检查方法风险审计范围*完成日期工作底稿索引1管理合同执行1.1根据部门职责划划分,计划建建设部门、工工程管理部门门或物资采购购部门应负责责跟踪合同的的执行情况,将将合同的
34、执行行情况与合同同条款相核对对并及时登记记合同执行情情况备查记录录。询问部门职责划划分,确定管管理合同执行行的责任部门门;抽查正在在执行的合同同,检查合同同执行情况备备查记录,以以确定相关记记录的及时性性。12,201.2对合同执行情况况备查记录进进行更新和修修改应由具相相应权限的部部门中经授权权的人员进行行,以防止未未经授权人员员不当修改相相关记录。了解对合同执行行情况备查记记录进行修改改的授权是否否存在并确定定其排他性。9,182合同存档2.1应建立合同归档档管理制度并并要求各合同同使用部门遵遵照执行。审阅合同归档管管理制度,了了解合同使用用部门对相关关制度的认知知程度,检查查有关制度是是
35、否对合同的的归档、编号号、实物管理理、使用和保保密做出详细细规定。1,92.2执行过程中的合合同应由专人人保管,新签签定的合同应应及时登记,合合同的使用应应经充分授权权。了解合同使用管管理规定;检检查执行中的的合同是否由由专人保管;选取一定数数量的新签定定的合同,检检查合同登记记薄中的有关关记录是否准准确和及时;由合同登记记薄中选取合合同记录,检检查相关合同同是否保管良良好;检查合合同使用记录录以确定对归归档合同的使使用已经充分分授权。1,9,182.3合同执行完毕后后,相关部门门应及时将合合同交由档案案管理部门归归档。取得档案管理部部门对执行完完毕的合同的的登记记录,检检查相关合同同是否有序
36、归归集,合同归归档是否及时时。9结论:单位名称中国网络通信集集团公司XX公司审计覆盖期间工作底稿编号子流程验收设备物资填写人日期内部控制审计步步骤审计范围*完成日期工作底稿索引n 了解并记录验收收设备物资相相关流程,确确定相关控制制点是否设计计存在,是否否可满足相应应目标;n 选取样本进行穿穿行测试,对对控制点的存存在进行复核核;n 通过与流程负责责人进行访谈谈,评价其是是否了解相关关控制及其执执行相关控制制的能力;n 在审计覆盖期间间中选取若干干笔业务进行行符合性测试试,对控制点点的运行有效效性进行评价价。控制点检查方法风险审计范围*完成日期工作底稿索引1.1对于主设备采购购,物资采购购部门
37、应根据据主设备装箱箱单收货并进进行外包装验验收。物资采采购部门与仓仓库管理部门门共同确认收收货后由仓库库管理部门记记录备查帐。抽取主设备装箱箱单,检查仓仓库备查账记记录是否与装装箱单货物清清单相符且备备查账登记是是否及时。检检查备查账中中是否存在已已收到但尚未未发出至现场场的设备,如如有,询问原原因以了解是是否可能对设设备开箱验收收和开具出库库单造成影响响。10,141.2根据工程管理部部门提交的取取货通知单,物物资采购部门门发出设备至至现场,取货货通知单应由由具相应权限限的机构或其其授权人员批批准。抽取取货通知单单,检查其是是否由具相应应权限的机构构或其授权人人员审批。61.3施工单位、供应
38、应商及监理公公司等对到达达现场的设备备进行开箱验验收,并出具具开箱验收报报告,开箱验验收报告应经经进行开箱验验收的各方签签字确认。抽取部分项目的的设备采购,检检查开箱验收收报告是否经经参与验收的的施工单位、供供应商及监理理公司等各方方签字确认。101.4主设备全部收到到并在现场完完成安装后,物物资采购部门门应跟据施工工单位提供的的验收单及时时开具出入库库单并记录物物资入库和领领用。入库单单和出库单应应连续编号和和使用以保证证记录的完整整性。抽取施工单位提提供的主设备备验收单,核核对相应出入入库单据是否否及时开出(尤尤其在月结和和年结时)。如如主设备验收收单与入库单单开具时间差差距较大,应应询问
39、相关人人员,了解产产生原因并评评价其对截止止性的影响。检检查入库单和和出库单是否否连续编号和和使用。141.5物资采购部门和和仓库管理部部门应就主设设备安装完成成后的验收单单与物资采购购部门和仓库库管理部门的的备查账相核核对,以确定定其完整性。抽取主设备验收收单,与物资资采购部门和和仓库备查账账相核对,以以确定备查账账记录的完整整性和验收单单的准确性。141.6在开箱验收过程程中发现的设设备质量问题题,应通过例例外报告及时时汇报至物资资采购部门,由由主管该项物物资采购的人人员负责与供供应商协商解解决。检查物资采购部部门处理的开开箱验收例外外报告和相关关处理文件,评评价跟进行动动采取是否及及时有
40、效。101.7对收到的配套设设备和其他工工程物资,应应由物资采购购部门和仓库库管理部门协协同必要的专专业技术部门门进行验收并并及时开具入入库单,入库库单应由验收收人员签字确确认。抽取一定数量配配套设备和其其他工程物资资的验收单和和入库单,检检查其是否由由验收入员签签字确认,评评价验收人员员是否具有验验收能力,检检查入库单的的开具是否及及时。10,14结论:单位名称中国网络通信集集团公司XX公司审计覆盖期间工作底稿编号子流程资本性支出执行行成本监控填写人日期内部控制审计步步骤审计范围*完成日期工作底稿索引n 了解并记录资本本性支出执行行成本监控相相关流程,确确定相关控制制点是否设计计存在,是否否
41、可满足相应应目标;n 选取样本进行穿穿行测试,对对控制点的存存在进行复核核;n 通过与流程负责责人进行访谈谈,评价其是是否了解相关关控制及其执执行相关控制制的能力;及及n 在审计覆盖期间间中选取若干干笔业务进行行符合性测试试,对控制点点的运行有效效性进行评价价。控制点检查方法风险审计范围*完成日期工作底稿索引1.1项目支出应依照照投资计划做做出。计划外外采购应重新新立项并取得得预算和投资资计划。例外外事项应由具具相应权限的的机构或其授授权人员批准准。选取已完成工程程项目,取得得其项目支出出汇总并与投投资计划相核核对。对于超超出投资计划划的项目,应应获得解释并并检查是否有有具相应权限限的机构的批
42、批准。6,13,191.2财务部应定期核核对资本性支支出执行成本本与计划全面面预算,并就就重大差异取取得相关物资资采购部门、计计划建设部门门和工程管理理部门的解释释说明。检查财务部是否否定期比较资资本性支出实实际执行成本本与计划全面面预算;当重重大差异产生生时,检查财财务部门是否否要求相关部部门提供必要要说明并予以以跟进。6,13,19结论:单位名称中国网络通信集集团公司XX公司审计覆盖期间工作底稿编号子流程应付账款记录填写人日期内部控制审计步步骤审计范围*完成日期工作底稿索引n 了解并应付账款款记录相关流流程,确定相相关控制点是是否设计存在在,是否可满满足相应目标标;n 选取样本进行穿穿行测试,对对控制点的存存在进行复核核;n 通过与流程负责责人进行访谈谈,评价其是是否了解相关关控制及其执执行相关控制制的能力;及及n 在审计覆盖期间间中选取若干干笔业务进行行符合性测试试,对控制点点的运行有效效性进行评价价。控制点检查方法风险审计范围*完成日期工作底稿索引1.1财务部门应根据据收到的入库库单及时(尤尤其在月结和和年结时)记记录工程物资资成本和应付付账款。选取月结或年结结前由仓库开开具的最后五*笔笔和月结或年年结后由仓库库开具的最先先五*笔入库单,检检查财务记录录中相应入库库记录是否记记入相应正确确的会计期间间。141.2于月底和年底,财财