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1、n更多企业学院： 中小企业管理理全能版183套讲座+897000份资料总经理、高层层管理49套讲座+116388份份资料中层管理学院院46套讲座+66020份资料国学智慧、易易经46套讲座人力资源学院院56套讲座+227123份份资料各阶段员工培培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业业学院67套讲座+ 8720份份资料工厂生产管理理学院52套讲座+ 139200份资料财务管理学院院53套讲座+ 179455份资料销售经理学院院56套讲座+ 143500份资料销售人员培训训学院72套讲座+ 4879份份资料（0154） 审计学复习习思考题补充资料：旧会计科目新会计科目产品销售收入主营业务
2、收入产品销售成本主营业务成本产品销售费用营业费用产品销售税金及及附加主营业务税金及及附加材料原材料产成品库存商品材料采购物资采购长期投资长期股票投资长期债权投资递延资产长期待摊费用实收资本股本（要求：用新会会计科目）一、单项选择题题1、会计师事务务接受企业的的委托，对投投入资本进行行验资后出具具验资报告，体体现了审计的的（ ）职能。 A、经经济监督 BB、经济评价价 C、经济预测测 D、经济鉴证证2、注册会计师师执行审计业业务，其具体体内容和审计计目的都是由由（ ）决定。 A、委委托人的委托托 B、国家颁布布的法律 C、注注册会计师 D、注册会计计师协会颁布布的执业规范范3、审计按（ ）进进行
3、分类，可可分为国家审审计、社会审审计、和内部部审计。 A、审审计内容 B、审计主主体 C、审计范围围 D、执行审计计的地点 4、审计人员审审查列示于会会计报表上的的各项资产、负负债、所有者者权益、收入入和费用等会会计事项的金金额是否恰当当，这实际上上是对被审计计单位管理当当局认定中有有关（ ）的审审查。 A、存在在和发生的认认定 B、完整性性的认定 C、表达达与披露的认认定 D、估价和分分摊的认定5、盘存单属于于（ ）。A、实物证据 B、环境证证据 C、口头证据据 D、外部证据据6、若要证实被被审计单位对对某项资产拥拥有所有权，注注册会计师一一般应获取审审计的类型为为（ ）。A、实物证据 B、
4、书面证证据 C、口头证据据 D、环境证据据7、注册会计师师为了发现被被审计单位的的会计报表和和其他会计资资料中的重要要比率及其趋趋势的异常变变动，应采取取（ ）获取证证据。A、检查 B、计算 C、分析性复复核 D、估价8、注册会计师师在审计过程程中，发现被被审计单位将将不属于本期期的销售收入入列入了本期期利润表的收收入项目。则则被审计单位位管理当局违违反了（ ）。A、存在或发生生认定 B、完整性性认定C、估价或分摊摊认定 D、表达达与披漏认定定9、注册会计师师在实质性测测试中，未能能查出会计报报表中重大错错报、漏报，法法院一般认为为注册会计师师可能具有（ ）。A、普通过失 B重大过失 C、欺诈
5、 D、普通过失失或重大过失失10、下列那项项不属于被审审计单位会计计报表的错误误（ ）。A对会计政策的的误用 B原始会会计数据的计计算、抄写错错误C记录虚假的交交易或事项 DD对事实的疏疏忽11、对实物物资产的监盘盘可以取得证证明力很强的的实物证据，从从而（ ）。A、 证明实物资产是是否确实存在在及存在数量量B、证明资产的的价值和完整整性C、证明资产购购置的合理性性D、证明被审单单位是否对实实物资产拥有有所有权 12、下列（ ）职务务属于不相容容职务。 A、经经理和董事长长 B、采购员员和供销科长长 C、保保管员和车间间主任 D、记录日记记账和记录总总账 13、审计人人员通过对内内部控制制度度
6、的初步评价价据以确定（ ）。A、是否进行实实质性测试B、符合性测试试的性质、方方法、时间C、实质性测试试的性质、方方法、时间D、是否与被审审单位签订审审计业务约定定书 14、被审审计单位会计计报表中错报报或漏报的严严重程度，是是审计中所说说的（ ）。 A、审审计风险 B、审计错错误 C、重要性 D、固有风险险15、对应收账账款账户较为为有效的审计计方法是（ ）。 A、复复算 B、观察 CC、函证 D、询问 16、后续续审计是一种种强制性审计计，通常由（ ）实施。 A、国国家审计 B、社会审计计 C、部门审计计 D、以以上三者都可可17、社会审计计的报告日期期应该是如下下日期中的（ ）。 A、结
7、结账日 B、审计业务务约定书的日日期 C、审审计外勤结束束日 DD、提交审计计报告日18、下列应计计提折旧的固固定资产是（ ）。A、经营性租入入的设备 B、已提足折折旧继续使用用的固定资产产C、未使用的房房屋建筑物 DD、当月增加加的固定资产产19、通过分析析性复核，审审计人员了解解到被审单位位今年的毛利利率为20%，比去年下下降了10个百分点点。审计人员员应该（ ）。 AA、调查信用用部门经理是是否严格执行行企业的信用用政策 BB、评价公司司经理的胜任任能力 CC、要求在会会计报表附注注中予以披露露 DD、调查会计计报表是否存存在错报的可可能20、函证应付付账款的主要要目的是为了了（ ）。
8、AA、验证决算算日应付账款款的余额是否否真实 BB、寻找未入入账的债务 CC、验证相关关内部控制制制度是否有效效 DD、替代审查查被审计单位位提供的应付付账款对账单单21、银行对账账单属于（ ）。 A、实物证据 B、环境证据 C、口头证证据 D、外部证据据22、下列方法法中属于审计计技术方法的的是( )。 AA、检查 B、全查法 C、抽样审计 D、逆查法23、审计终结结阶段,如果审计人人员发现审计计风险高于可可接受的水平平,应考虑( )。 AA、重新审计 B、结束审计 C、追加审计程程序 D、发表否定意意见24、下列不属属于审计准备备阶段工作的的是（ ）。 AA、了解被审计计单位的基本本情况
9、B、初步评价被被审计单位的的内部控制制制度 CC、确定重要性性水平 D、符合性测试试 25、如如果被审计单单位会计报表表就其整体而而言是公允的的,但因审计范范围局部受到到限制严重限限制,注册会计师师应发表( )的审计报告告。 AA、无保留意见见 B、保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意意见 26、财经经法纪审计的的基础是（ ）。A、法律、法规规 B、会会计准则 C、财务审审计 D、审计计准则二、多项选择题题 1、审计证证据的特点是是（ ）。 AA、效益性 B、适当性性 C、层次性性 DD、充分性 E、公允性 2、下列那些些情况属于被被审计单位的的舞弊行为（ ）。 AA、侵占资产产 B、伪造凭
10、凭证 C、隐瞒交交易 DD、会计政策策误用 E、计算错错误3、被审计单位位的会计责任任主要包括（ ）。 A、建建立健全内部部控制制度 BB、保护资产产安全完整 C、保保证审计报告告真实合法 DD、保证会计计资料真实合合法 E、按按照独立审计计准则的要求求出具审计报报告4、注册会计师师发表的审计计意见类型一一般有（ ）。 A、无无保留意见 BB、保留意见见 C、否定意见见 D、肯肯定意见 E、拒绝表示示意见5、对应付账款款进行审计时时，需要审查查的账簿、凭凭证包括（ ）。 A、购购货发票 B、预提费用用明细账 C、应付付账款的明细细账和总账 D、存存货的验收报报告 E、银行存款款日记账 6、财经
11、法纪审审计是一种（ ）。A、事后审计 B、专案审计计 CC、突击性审审计D、经济效益审审计 E、强强制性审计7、内部审计与与外部审计相相比较，具有有（ ）特特点。 A、对对象的确定性性 B、结论的强强制性 C、机机构的独立性性 D、时时间的经常性性和及时性 EE、范围的广广泛性8、为了审查销销货业务记录录的完整性，注注册会计师常常用的内部控控制测试有( )。 A、审审查有关凭证证上的内部核核查标记 B、检检查发运凭证证连续编号的的完整性 C、检检查顾客回函函率 D、检检查销货发票票连续编号的的完整性 E、检检查会计科目目表是否适当当9、审计要保持持其独立性，必必须做到（ ）。 A、组组织独立
12、B、经济独立 C、形式独立 D、工工作独立 E、实质独立立10、审计风险险包括( )。 A、固有风风险 B、控制风险 C、检查风险 D、系统风险11、注册会计计师对( )债权、债债务项目进行行审计时，应应结合购货业业务进行审查查。 A、应应收账款 B、预收账款 CC、应付账款D、预付账款 E、应付票据据14、为验证被被审计单位对对外购固定资资产的所有权权，注册会计计师应获取的的书面证据是是( )。 A、购购货发票 B、固定资产总总账 C、固固定资产明细细账 DD、买卖合同或或协议15、在下列情情况中，注册册会计师采用用肯定式函证证较为有效的的是（ ）。 A、欠欠款余额小的的债务人数量量很多 B
13、、个个别账户的欠欠款金额较大大 C、相相关内部控制制制度是有效效的 D、注注册会计师有有理由相信欠欠款可能存在在争议、差错错或问题三、判断题 1、应收账账款函证的样样本由注册会会计师和客户户共同商定，但但正式的寻证证函则由客户户签发（ ）。 2、注册会会计师的监盘盘责任应当包包括现场监督督被审计单位位盘点，并进进行适当抽点点两方面（ ）。 3、检查发发运凭证是否否连续编号，有有无缺号，有有利于保证销销货业务的真真实性（ ）。4、由于“现金金”账户余额较较小，审计人人员可以不对对“现金”账户进行实实质性测试（ ）。 5、当被审审计单位面临临财务困境时时，被审计单单位会计报表表存在舞弊的的可能性增
14、加加（ ）。6、注册会计师师对负债项目目的审计，重重点是防止高高估负债（ ）。8、注册会计师师实施会计报报表审计的范范围，应仅限限于约定的会会计报表报告告期内的有关关事项（ ）。9、商誉只有在在被审计单位位兼并、购买买或改组另一一个企业时才才能入账。（ ）10、企业的银银行存款余额额调节表通常常由出纳人员员编制（ ）11、注册会计计师的监盘责责任应当包括括现场监督被被审计单位盘盘点，并进行行适当抽点两两方面（ ）。12、如果对被被审计单位的的内部控制制制度的初步评评价结果认为为被审计单位位的内部控制制制度不太健全，注注册会计师应应当扩大符合合性测试的范范围和抽样数数量。（ ）13、注册会计计师
15、在审计工工作中，可以以聘请助理人人员或专家，对对于他们的工工作过失注册册会计师不应承担担责任。（ ）14、注册会计计师出于成本本效益原则的的考虑，有些些情况下并不不一定选取最最有力的证据据。（ ）15、如果，注注册会计师对对被审计单位位的盈利预测测执行了审核核，可以看作作是对被审计计单位持续经营能能力作出的承承诺。（ ）16、审计证据据的充分性是是审计人员形形成审计意见见所需审计证证据数量的最最高要求。（ ）四.解答题1、试述应收账账款的审计目目标？2、试述固定资资产增加的审审查要点。3、常见的隐瞒瞒销售收入的的舞弊手法有有那些？4、如何查找未未入账的应付付账款？5、常见的虚增增销售收入的的舞
16、弊手法有有那些？6、试述固定资资产减少的审审查要点。7、试述所得税税实质性测试试内容。8、为了保证审审计的独立性性，注册会计计师需要回避避的情况有那那些？9、内部会计控控制的方法和和程序有哪些些？10、财经法纪纪审计的特征征是什么？ 五、综合题（要要求：写出审审计调整分录录，不考虑所所得税和利润润分配调整）天山会计事务所所接受委托对对伊犁公司22004年度度会计报表进进行审计。注注册会计师经经审查后发现现下列情况：（1）20044年12月25日采用分分期收款方式式发出产品一一批，成本116 0000万元，售价价25 000元，增增值税率177%，合同规规定20044年1月25日收取全全部货款的
17、770%，该公公司在20004年12月25日发出产产品时，除将将库存商品转转入分期收款款发出商品外外，并立即确确认了70%的收入，但但未结转成本本。(设城市维护护建设税率77%，教育费费附加征收率率3%，该企业业坏账准备按按应收账款期期末5%提取)（2）20044年12月10日支付了了12万元的下下年度产品广广告费，全部部计入了当月月的营业费用用。（3）20044年度，少提提办公大楼折折旧费47.50万元。（4）盘点库存存产成品发现现账外产品一一批，成本1180万元，经经查系20004年11月份销货货退回产品未未入账。销售售收入已冲减减。（5）20044年度将经营营性出租设备备的折旧费55万元
18、，全部部列入了营业业外支出。（6）20044年10月，报废废设备一台，原原值15万元，已已提折旧122万元，年末末已结转清理理净损失。但但该台设备折折旧未冲销。（7）由于出纳纳员岗位轮换换2004年度度银行存款利利息收入2万元一直未未入账。 （8）2004年9月火灾损失失材料一批，当当年已处理完完毕，净损失失已结转，但但进项税额334000元元未转出。（9）20044年度，该企企业注册资本本15亿元，盈盈余公积20004年末余余额3亿元，年终终将其全部转转入了资本金金。 （10）会会计报表“长期债券投投资”项目中包含含一年内到期期的长期债权权投资45万元。（11）20004年10月月5日，收到
19、到外商货币资资金投资5万美元，存存入银行。当当日汇率1:8.3，合合同约定汇率率1:8.22该企业作如下账账务处理：借：银行存款 415 000 贷：股本 4410 000 营营业外收入 5 000（12）该企业业2004年12月10日销售产产品时，用存存款代垫了55万元的运杂杂费，全部计计入了当月的的营业费用。（13）该企业业筹建期间进进行单项在建建工程建设，由由于非正常原原因发生报废废，共计损失失15万元。收收到保险公司司赔款为6.5元已存入入银行。其账账务处理如下下：借：银行存款 65 000 长期待摊费费用 85 000（净损损失） 贷：在建工工程 150 000净损失=1500000
20、665000=850000元（14）该企业业2004年度度7月1日行政部门门发生固定资资产修理费220 000元，此此项固定资产产一年大修理理一次。该企企业20044年12月31日已将上上述修理费摊摊销完毕。（15）该企业业2004年度度，将医务人人员工资费合合计6万元，全部部列入了营业业外支出。（16）审计人人员对该企业业2004年度度会计报表进进行审计发现现该企业20004年12月25日无任何何依据作如下下转账业务：借：管理费用 200 000 贷：其他应应付款应付效益工工资200 000六、名词解释 审计计的独立性（教教材第14页）、会会计责任（教教材第1088页）、审计计责任（教材材第
21、108页）分分析性复核（教教材第76页）、审审计风险（教教材第1100页）、不相相容职务（教教材第87页）、符符合性测试（教教材第99页）、实实质性测试（教教材第1133页）、存在在或发生认定定（教材第554页）、权权利和义务认认定（教材第第54页）、完完整性认定（教教材第54页）、估估价或分摊认认定（教材第第54页）、不不相容职务（见见教材第877页）、内控控制度（见教教材第82页页）。（0154）审计学复习习思考题答案案一、 单项选择题 1、D 2、A 3、B 4、DD 5、A 6、B 7、C 8、A 9、DD 10、C 11、A 12、D 13、B 144、C 15、CC 16、A 17
22、、C 18、C 199、D 20、AA 21、D 22、A 23、C 24、DD 25、B 26、C二、多项选择题题1、BD 2、AABC 3、ABBD 4、ABCCE 5、AACDE6、ABCE 7、AADE 8、BDD 9、ABDD 100、ABC11、CDE 122、AD 13、BBD二、 判断题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、11、 12、 13、 14、 15、16、四.解答题1、试述应收账账款的审计目目标？答：（1）确定定被审计单位位的应收账款款是否真实； （2）确确定应收账款款的余额是否否正确； （3）确确定应收账款款是否归被审审计单位所拥拥有； （4）
23、确确定应收账款款的可收回性性； （5）确确定应收账款款和预收账款款的分类是否否恰当； （6）确确定应收账款款在会计报表表上的披漏是是否恰当。2、试述固定资资产增加的审审查要点。答：（1）固定定资产增加是是否合理，有有无盲目购建建、造成固定定资产使用效效率下降情况况；（2）固定资产产计价是否正正确；（3）固定资产产的验收是否否认真，有无无不验收就投投入使用的情情况。 3、常见的隐瞒瞒销售收入的的舞弊手法有有那些？答：（1）销售售收入不入账账； （2）推迟销售售收入入账时时间； （3）将销售收收入挂在“其他业务收收入”账上； （4）假退货。4、如何查找未未入账的应付付账款？答：（1）检查查会计年度
24、后后银行存款支支付记录； （2）检查期末末的验收报告告； （3）检查供应应商的对账单单。5、常见的虚增增销售收入的的舞弊手法有有那些？答：（1）年末末虚开销售发发票，下年冲冲回； （2）对尚未发发货、收款的的销货业务提提前确认销售售入（如：凭凭合同确认销销售收入）； （3）对分期收收款发出商品品，在发出时时提前确认了了销售； （4）对委托外外单位销货，在在尚未收到代代销清单时，就就确认了销售售收入。6、试述固定资资产减少的审审查要点。答：(1) 对对报废的固定定资产，审查查时要注意是是否经过审批批；作价是否否合理；变价价收入是否入账；由由于责任事故故造成的固定定资产提前报报废是否追究究了当事人
25、的的责任；(2) 对出售的固定资资产，审查时时应注意作价价是否合理；(3) 报废、出售的固固定资产的会会计处理是否否正确。(4) 投资转出的固定定资产，审查查时应注意作作价是否合理理；因投资而而发生的固定定资产重估增值是是否作为资本本公积处理；(5) 对盘亏的固定资资产，审查时时注意盘亏的的原因。7、试述所得税税实质性测试试内容。答：（1）、确确定应纳税所所得额；（2）、使用的的税率是否正正确；（3）、税款的的减免是否合合法，有无超超范围、超期期限、超审批批权限减免的的情况；（4）、是否及及时、足额缴缴纳税款，有有无长期拖欠欠所得税的情情况；（5）、检查有有关所得税业业务的会计处处理是否正确确
26、；（6）、确定所所得税在资产产负债表和损损益表上是否否恰当披漏。8、为了保证审审计的独立性性，注册会计计师需要回避避的情况有那那些？ 答：（11）曾在委托托单位任职，离离职后未满两两年的；（2）持有委托托单位股票、债债券或在委托托单位有其他他经济利益的的；（3）与委托单单位的负责人人和主管人员员、董事或委委托事项的当当事人有近亲亲关系的；（4）担任委托托单位常年会会计顾问或代代为办理会计计事项的；（5）其他为保保持独立性而而应回避的事事项9、内部会计控控制的方法和和程序有哪些些？答：（1）授权权控制 （2）职职责分工控制制 （3）会会计记录控制制 （4）资资产接触与记记录控制 （5）内内部审计
27、控制制10、财经法纪纪审计的特征征是什么？ 答：（1）财经经法纪审计以以财经法规和和财经纪律作作为审计的依依据； （2）财财经法纪审计计具有执法的的严肃性和强强制性； （3）财财经法纪审计计的对象具有有复杂性； （4）财财经法纪审计计是一种事后后突击性审计计； （5）财财经法纪审计计没有固定模模式。五、综合题（1）审计调整整分录如下：借：主营业务务收入 117 500 （25 00070%） 应交税税金应交增值值税 22 975 （17 50017%） 贷：应收账账款 20 475借：应交税金金应交城市市维护建设税税 2088.25 (2 9757%) 其其他应交款应交教育育费附加 89.25
28、 (2 9753%)贷：主营业务税税金及附加 2297.5借：坏账准备备 1 023.775 贷：管理费用 1 023.775（2）审计调整整分录如下： 借：待待摊费用 120 000 贷：营业业费用 1200 000（3）审计调整整分录如下： 借：管管理费用 4755 000 贷：累计计折旧 4475 000（4）审计调整整分录如下： 借：库存存商品 1 800 000 贷贷：主营业务务成本 1 800 000（5）审计调整整调整如下： 借：其其他业务支出出 550 000 贷：营业业外支出 50 000 （6）审计调整整分录如下： 借：累计折旧 1550 000 贷：营营业外支出 150
29、000（7）审计调整整分录如下： 借借：银行存款款 20 000 贷：财务务费用 20 000（8）审计调调整分录如下下： 借借：营业外支支出 344 000贷：应交税金应交增值值税（进项税税额转出）334 000借：主营业务务税金及附加加 3 400 贷：应应交税金应交城市维维护建设税 2 380 (34 0007%) 其他应交款款应交教育育费附加 1 020 (34 0003%)（9）分析：3315=200%小于255%，按制度度规定不得转转增资本金。审计调整分录如如下： 借：股本 300 0000 0000 贷：盈余余公积 3000 000 000（10）作重重分类调整： 借：一年内内到
30、期的长期期债权投资4450 0000 贷： 长期债权投投资 450 0000（11）审计计调整调整如如下：借：营业外收入入 5 000 贷：资本公公积 5 000（12）分析：代垫运费应应向购货单位位收回。原账账务处理虚增增了营业费用用，漏列了应应收账款。审计调整分录如如下： 借借：应收账款款 500 000 贷：营营业费用 500 000借：管理费用用 2 5500 贷：坏坏账准备 22 500（13）分析：筹建期间，在在建工程发生生的非常损失失应列入营业业外支出。原原账务处理混混淆营业外支出和资资本性支出。审计调整分录如如下：借：营业外支出出 885 000 贷：长期待待摊费用 85 00
31、0（14）分析：多摊修理费费10 000元，审计调整分录如如下： 借：待摊费费用 10 000 贷：管理理费用 110 000（15）分析：医务人员工工资费应从福福利费中开支支。原账务处处理虚增了营营业外支出，同同时虚减了利润，偷偷漏了所得税税。高估了应应付福利费负负债。审计调整分录如如下： 借借：应付福利利费 660 000 贷：营业业外支出 660 000（16）分析：该企业为了了偷漏所得税税，虚列效益益工资费用，达达到虚减利润润的目的。审计调整分录如如下： 借：其他应付付款应付效益工工资200 000 贷：管理费费用 200 000六、名词解释 审计计的独立性（教教材第14页）、会会计责任（教教材第1088页）、审计计责任（教材材第108页）分分析性复核（教教材第76页）、审审计风险（教教材第1100页）、不相相容职务（教教材第87页）、符符合性测试（教教材第99页）、实实质性测试（教教材第1133页）、存在在或发生认定定（教材第554页）、权权利和义务认认定（教材第第54页）、完完整性认定（教教材第54页）、估估价或分摊认认定（教材第第54页）、不不相容职务（见见教材第877页）、内控控制度（见教教材第82页页）。