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1、会计核算制度编号：01为加强本单位的的会计核算，根根据会计法和和企业会计准准则，特制定定如下具体核核算办法：一、公司会计核核算必须符合合会计法和会会计准则制度度的要求。二、公司会计年年度为公历年年1月1日起起12月311日至。三、公司会计核核算以人民币币为记帐本位位币。四、公司会计核核算以实际发发生的经济业业务为依据，如如实反映财务务状况和经营营成果。五、公司会计核核算以权责发发生制为基础础。六、资产的核算算1.司的资产是是公司拥有或或者控制的能能以货币计量量的经济资源源。包括：现金、银行存款款、应收及预预付款项、存存货（材料、低低值易耗品、包包装物、产成成品、在产品品等）、固定定资产、无形形
2、资产、递延延资产。2.金及各种存存款按照实际际收入和支出出数记帐。3.应收及预付付款项按实际际发生额记帐帐，并按客户户设置明细帐帐，不提坏帐帐准备金，坏坏帐损失直接接计入当期损损益。待摊费费用按受益期期分摊。4.存货按取得得时的实际成成本核算，发发出时按移动动平均法确定定实际发出成成本。5.公司固定资资产是使用年年限在一年以以上，单位价价值在20000元以上，在在使用过程中中保持原来物物质形态的资资产，包括房房屋及建筑物物、机器设备备、运输设备备、办公设备备等，公司固固定资产折旧旧方法采用年年限平均折旧旧法，房屋及及建筑物折旧旧年限为200年，机器设设备折旧年限限为10年，运运输设备、办办公设
3、备及工工具为5年。6.公司无形资资产指土地使使用权，在使使用期限内摊摊销。七、负债的核算算公司的负债是指指公司所承担担的能以货币币计量，需以以资产或劳务务偿还的债务务。包括：银行借款、应付付及预收款项项、应交税金金、应付工资资、预提费用用、住房周转转金、其他负负债1.银行借款按按实际借入数数记帐，并按按银行币种设设备明细帐。2.应付及预收收款项按实际际发生数入帐帐，并按客户户设备明细帐帐。3.应交税金按按税种设置明明细科目。4.预提费用包包括水电费、电电话费、土地地管理费。5.应付工资是是核算职工工工资的计提、分分配、发放。6.住房周转金金根据地税局局的批文，按按工资总额的的13%比例例计提，
4、用于于改善职工的的住房条件。八、所有者权益益的核算公司所有者权益益是公司投资资人对企业净净资产的所有有权。包括实实收资本、资资本公积、未未分配利润等等。九、损益的核算算公司损益核算包包括收入、费费用、利润的的核算。1.公司的收入入是指公司在在销售产品或或提供劳务等等经营业务中中实现的营业业收入，包括括产品销售收收入和其他业业务收入。2.公司的费用用是公司在生生产经营过程程中发生的各各项耗费。包括计入生产的的经营成本的的直接材料、直直接人工和各各项间接费用用。包括公司行政管管理部门为组组织和管理生生产经营活动动而发生的管管理费用和财财务费用，直直接计入当期期损益。制造费用、管理理费用、财务务费用
5、是按各各费用项目发发生的内容进进行明细分类类核算。3.利润是公司司在一定期间间的经营成果果，包括产品品销售利润、营营业利润、投投资净收益和和营业外收支支净额。产品销售利润为为产品销售收收入减去产品品销售成本、销销售费用、销销售税金后的的余额。营业利润为产品品销售利润加加上其他业务务收支净额减减去管理费用用、财务费用用后的余额。利润总额为营业业利润加上投投资收益、营营业外收入减减营业外支出出后的余额。利润净额为利润润总额减去所所得税后的余余额。十、成本的核算算1.成本是公司司生产产品的的制造成本。包包括直接材料料、直播接人人工、制造费费用等成本项项目。2.成本的核算算按产品品种种的分类核算算。直
6、接材料按发出出移动平均法法计价，摊入入不同产品生生产成本。直接人工按直接接实际消耗人人工费用计入入成本。制造费用水电费费按电表用量量的一定比例例分配入不同同产品。折旧旧按固定资产产部门分配。物物料消耗按折折旧比例进行行分配。3.生产按订单单生产，无在在产品核算。十一、会计报表表1.会计报表是是反映公司财财务状况和经经营成果的书书面文件。包括：资产负债表、损损益表、现金金流量表、附附表及会计报报表附注和财财务情况说明明书。2.会计报表是是登记完整、核核对无误的帐帐簿记录和其其他资料编制制的，做到数数字真实、计计算准确、内内容完整、报报送及时。十二、附则1.公司会计制制度随国家会会计法规制度度修改
7、和公司司实际情况需需要进行修改改。2.公司会计制制度自核算之之日起施行。财务管理制度编号：02为加强财务管理理，适应激烈烈市场竞争要要求，提高企企业效益，实实现企业上新新台阶，根据据有关会计法法规和本公司司实际，特制制定如下制度度：一、总原则1.司各员工必必须尊纪守法法从公司整体体利益出发，相相互协作。2.司各生产经经营部门必须须相互衔接，各各负其责。3.须做到钱帐帐分管，帐物物分管，手续续齐全。4.手每项业务务必须签字，“签字”就是牵制。二、材料采购制制度1.材料库存既既保证生产需需要，又无积积压，采购费费用小。2.每次采购必必先由仓库向向采购部门申申请。3.采购部门根根据申请打订订单（三份
8、），送送财务部审核核、经理审批批方可向客户户联系采购。4.采购部门必必须保证材料料及时、保质质、保量、价价优到位并能能取得增值税税票。5.材料进入公公司以后，仓仓库必及时清清点数量，质质量管理部门门验收质量合合格后，仓库库填制入库单单有关人员签签字送财务部部门，仓管人人员及时登记记入帐。6.供应商必须须提供请款单单、发票、我我司订单，经经财务部门审审核、经理审审批，才可付付款。三、销售业务制制度1.销售业务人人员必须详细细登记客户资资料。2.销售业务人人员必须同客客户确定好售售价、付款方方式、送货方方式以有关事事项。3.客户需增值值税发票必须须签订正式合合同，并留财财务部门存档档。4.业务人员
9、必必须根据客户户订单确定生生产，如样品品需有客户签签字办单或订订单。5.业务人员给给客户价格优优惠必须经经经理审批，并并留财务部门门存档。6.业务人员必必须负责客户户全套服务，包包括客户对产产品的要求，送送还货期，货货款追回。7.产品生产完完成后立即打打送货单。8.发货时必须须由发货人在在送货单上签签字，并由各各户签字。四、费用报销制制度依99年费用报报销的暂行规规定五、现金管理制制度1.现金管理必必须遵循钱帐帐分管，钱票票分管原则，会会计管帐票，出出纳管钱。2.每项现金收收入必须由会会计开据票据据，出纳收现现，并在票上上签字盖上“现金收讫”戳记。3.现金收款票票据必须设置置多联，客户户、会计
10、、出出纳、经办人人分别一联，以以便核对。4.出纳必须确确保现金的安安全，防止遗遗失、偷窃。5.出纳必须根根据经办人签签字、会计审审核、经理审审批的凭据付付款。6.出纳必须即即时登记现金金日记帐，核核对收入、支支出、余额并并与实际库存存现金相符，做做到日清日结结束。7.出纳不得擅擅自借款给员员工，借款必必须有总经理理批准签字，并并不得超过规规定限额。8.月底会计同同出纳核对现现金余额和银银行存款余款款，做到帐帐帐相符、帐实实相符。六、成本控制制制度1.各生产员工工必须有很强强的成本意识识，不断提高高自己的生产产技术水平，节节约材料，提提高速度，保保证产品质量量。2.会计要同其其他部门制定定每年每
11、种产产品的成本计计划，材料耗耗用定额，费费用标准。3.材料入库保保管人员立即即同生产人员员组织验收，清清点数量，检检查质量，如如有数量和质质量问题，及及时通知采购购部门和供应应商。4.材料入库及及时由保管人人员填制验收收单，验收单单上必须有检检查质量人员员和保管人员员同时签名，一一份三联，及及时送财务、采采购部门，以以便核对。5.车间生产需需材料必须填填制领料单，并并有生产和仓仓库部门同时时签名，并报报财务部门。6.领料单一份份三联，财务务部、生产部部、仓库各一一联。7.仓库保管人人员必须立即即登记材料数数量式帐户，月月底抽查材料料实物与帐存存是否相符。8.财务部门必必须建立材料料数量金额式式
12、二级帐控制制，修理配件件零星物料建建立金额式二二级帐控制，修修理配件零星星物料仓库可可以以表代帐帐，月底必须须同仓库帐核核对相符。9.生产员工按按定额用料，超超过定额必须须查明原因，属属于主观因素素，责任人必必须承担责任任；属客观素素调整定额。10.生产员工工必须完成规规定工作量才才算加班，计计加班工资，未未完成规定工工作量加班，不不计加班工资资。11.员工必须须有产品质量量意识，由于于主观因素，使使产品质量未未能达客户要要求，造成损损失，由员工工承担责任。12.生产设备备操作人员和和维修人员必必须按规程操操作保养，并并以记录。以上制度在实践践中逐步完善善费用报销的暂行行规定编号：03本着既要
13、保障供供给又要节约约开支、做到到报销费用有有章可循的原原则，制定本本规定。一、差旅费：1.外出办事人人员报销差旅旅费时，在报报销单据上应应附有“出差批准务务”，否则不予予报销。2.报销差旅费费时，出差人人员应认真填填写报销单，写写明出差路线线，注明各路路段开支的费费用，便于领领导和财会人人员审核。报报销单填写不不合乎要求者者，财会人员员应要求重新新填写，否则则可以拒收报报销费。3.出差路线需需要合理，绕绕道交通费不不予报销。必必须绕道的，要要经过公司负负责人同意后后，方能报销销。4.出差人员需需乘坐公共汽汽车的，以中中巴交通费为为标准。如确确需乘坐“的士”的，需经领领导批准后，方方能报销。无无
14、公司共汽车车的路段落，可可以报销摩托托车费。5.出差人员不不能及时回厂厂就餐的，可可凭发票，每每人每餐报销销不可超过115元的误餐餐补助。出差差职工一般不不得报销招待待费。6.报销罚款时时，要分清责责任，报销公公司应该负责责全部或一部部分的罚款。7.报销时间。出出差人员在出出差回厂后的的第二天，向向财务部门报报销有关费用用先故推迟时时间的，财务务部门可以不不受理。8.报销手续。出出差人员填写写报销单后，交交会计审核，经经指定的批准准人签名或盖盖章后，将报报销单据交给给出纳员付款款。二、办公费1.办公用品由由公司统一购购买，职工根根据生产、办办公需要，向向保管人员领领用。保管人人员实行办公公用品
15、领用登登记簿，进行行登记。2.公司员工一一般不得报销销办公费用。3.保管人员为为保证工作需需要，应及时时购买办公用用品。购买前前，预先编制制购物申请清清单，经批准准后购买。办办公用品购回回以后，由出出纳人员监督督验收入库，由由保管员、出出纳员在送货货单上签名，便便以与销货方方结算货款是是核对。4.月结支付费费用时，要取取得税务部门门的正式发票票。三、材料及维修修费用1.仓库保管员员必须健全物物资进出库手手续。生产维维修需要的材材料、物资凭凭领料单出库库，购进的材材料、物资，使使用物资验收收单验收入库库。2.购进的不需需要入库的维维修物资，也也要通过验收收，在入库单单上注明“未入库使用用”。3.
16、所购物资，如如果是月结付付款的，应在在送货单上附附上验收入库库单，以便结结帐核对。4.分次报销费费用的，应将将购货发票连连同入库单一一并报刊财会会部门报帐，无无验收入库单单的不予报销销。5.维修部人员员，在购买维维修物资前，应应编制购物申申请单，经审审核批准后方方可购买。6.需要外修的的机器及另部部件，经批准准后送外维修修，修理完回回收交付使用用时，需经使使用部门负责责人验收。报报销费用时，附附上验收单，方方能报销。7.因支付的材材料，物资及及维修费用数数额较大，应应取得合法凭凭证。四、伙食费：1.因现有的生生活水平上，每每人每天控制制在4.5元元以内的结算算报销伙食费费。2.食堂物资采采购由
17、厨房职职工负责，由由公司指定人人员监督验收收，并在发票票上共同签名名，据以报销销。3.在保证不降降低现有的生生活水平上，每每季度（或半半年）根据市市场物价下降降水平，作适适当调整。4.逐步改善和和提高职工期期的生活水平平。在公司经经济效益不断断提高的前提提下，对职工工的伙食费也也将逐步有所所增加。5.以上暂行规规定，应在今今后的实施过过程中，不断断补充、完善善。一九九九年四月月十日内部牵制制度编号：04一、为了减损失失、浪费，提提高经济效益益，制定期本本制度。二、任何一项经经济业务，必必须有两人以以上参与，不不应有脱离监监督的经济行行为。三、会计管帐、管管票，不管钱钱、不管物；出纳管钱，不不管
18、帐（除现现金、银行存存款日记帐外外）不管物，不不管已做帐的的记帐凭证。四、仓库保管人人员管好财产产、物资，包包括生产材料料、维修用品品零配件、五五金材料等。五、办公用品指指定专人购买买，专人保管管并发出登记记。六、发出收款业业务时，由会会计开具发票票，由出纳收收款。付款时时由会计审核核发票后，经经总经理批准准后付款。多多种收付款单单据发票，必必须经总经理理签名后，才才能进帐。七、固定资产和和大宗的材料料物资的采购购要有批准的的预算。购回回后要通过仓仓库保管员验验收入库，根根据领料单出出库。报帐时时要同时附上上批准的预算算单、发票、入入库验收单方方能付款。仓仓库保管员对对进出物资要要及时记帐、对
19、对帐，如有不不符，应查明明原因，及时时处理。八、会计、出纳纳每月月终应应对现金和银银行存款对一一次帐，并盘盘点库存现金金。九、仓库物资年年终必须盘点点一次，据予予调整帐务和和年终成本核核算。年中根根据需要可以以不定期盘点点。稽 核 制 度度编号：05一、根据会计计法27条条和会计基基础工作规范范化规定，结结合本公司制制定本制度。二、会计稽核制制定工作指定定专人完成，直直接由老板和和总经理负责责。三、按月对原凭凭证和记帐凭凭证审核一次次，对会计帐帐簿、会计报报表复核一次次。四、按月盘点现现金一次，并并由出纳的现现金、银行存存款日记与会会计现金、银银行存款总帐帐进行核对，如如有不符应查查明原因及时
20、时处理。五、对库存原材材料，每年年年底盘存一次次，据以调整整帐务（成本本与库存）。六、稽核人员对对记帐凭证、会会计帐簿、会会计报表、纳纳税申报表和和会计核算的的其它资料以以及出纳的现现金、银行存存款日记帐等等有关财务资资料，除按月月进行稽核外外，还可根据据需要对上列列资料进抽查查、会计、出出纳人员应予予支持和配合合。七、稽核人员因因工作需，可可向本厂员工工开展稽核调调查或询问，有有关人员应予予以支持和配配合，不得借借故推诿、阻阻挠。八、原始凭证和和记帐凭证审审核内容和方方法：1.查原始凭证证的合法性、合合理性。大宗宗物品必须取取得税务发票票，对方如是是一般纳税人人，应取得专专用发票，是是小规模
21、纳税税人应取得普普通发票或税税务部门代开开的专用发票票（6%）。发发票上的物品品经本公司需需要的东西，有有无批准的购购量预算。2.查原始凭证证的真实性。发发票上的物品品是否销售商商所经营的产产品，购进价价与预算、现现实是否相当当，货物是否否验收入库等等。3.核原始凭证证的完整性，有有无购货单位位名称、购货货时间、品名名、规格、大大小写、复写写、公私章；是否发票联联，有无涂改改（金额涂改改要退回重开开）涂改处有有盖公章，审审批人是否签签名等。4.核记帐凭证证的正确性。时时间、编号是是否正确，使使用的科目、方方向、金额是是否正确，大大小写是否相相符，摘要记记载是否清楚楚等。九、复核会计帐帐簿和会计
22、报报表是否正确确无误：1.帐与明细帐帐是否相符，摘摘要栏是否记记载得简要明明了。2.对资产负债债表数字与总总帐数字是否否一致，核对对损益表中的的数字是否与与总帐和有关关明细帐相符符，有无更改改报表数字，有有无对不同对对象使用不同同的数字报出出。3.对报表之间间的数字是否否衔接，前后后期之间是否否衔接。十、稽核人员应应兢业、执法法，发现问题题应及时处理理，并为老板板、总经理汇汇报，取得支支持。现金管理制度编号：06一、为加强对现现金的管理和和监督，保证证现金安全和和出纳人员做做到有章可循循，制定本制制度。二、为保证公司司生产、工作作的正常进行行，必须保持持适量的库存存现金。三、现金的使用用，要能
23、保证证下面的项目目能及时支付付：1.产品销售的的运输费、报报关费、转厂厂费、广告费费。2.本公司员工工工资、奖金金、津贴、福福利费、医药药费和其他劳劳务报酬。3.员工差旅费费、学习费、客客户的业务招招待费。4.驾车人员的的车油费、过过路费、过桥桥费、行车费费。5.员工工伤事事故、生活困困难和突发事事件和临时借借款。6.设备的小型型维修的人工工费，所需的的零配件及其其他五金材料料费。7.公司负责人人安排的其他他小额开支。四、除保证上项项两天的开支支外，多余的的现金必须及及时存入银行行。五、公司现金必必须存放在财财务室的保险险柜内。工资资发放的现金金袋应争取当当天发放完毕毕，避免在保保险柜外放。六
24、、不准以收抵抵支，收支必必须分开。七、不准代其他他单位收、付付现金。八、不准将公司司存帐户借给给他人使用。九、不准以白条条或不符合帐帐务制度的凭凭证顶替库存存现金。十、不准私设小小钱柜。不得得将长款存放放一边，脱离离帐务监督。十一、出纳人员员要认真、逐逐笔、顺序登登记好现金日日记帐和银行行存款日记帐帐，做到日清清月结，每天天业终了，应应核对帐、款款是否相符，月月终应与会计计核对帐帐、帐帐实是否相符符，如有问题题应及时查明明原因调帐。十二、财务人员员应定期或不不定期对出纳纳人员的库存存现金进行清清查、盘点，如如有长短款，应应查明原因及及时处理。财产清查制度编号：07为了加强公司财财产的管理，确确
25、保公司财产产的安全，使使会计核算真真实，根据会会计有关法规规的规定，特特制定如下制制度：一、公司必须每每年对材料、抵抵值易耗品、包包装物、固定定资产进行全全面清查一次次。二、仓库保管人人员必须做好好盘点前的准准备工作，登登记好材料、低低值易耗品、包包装物帐簿并并结好余额，以以便核对，整整理好财产物物资，分门别别类。三、由办公室人人员牵头，财财务人员、物物料保管人员员参加，对财财产物资逐笔笔登记，并与与帐面进行核核对。如发现现财产盈亏，应应及时向公司司领导及董事事会报告，经经批准后进行行相应帐务处处理。四、对盘亏的材材料、包装物物、低值易耗耗品造成的盘盘亏，根据不不同的原因进进行处理，属属人为管
26、理因因素，由责任任人赔偿，属属自然损耗的的，完善报批批手续。五、固定资产必必须由办公室室指定专人管管理，负责固固定资产的购购置、使用、闲闲置、报废的的管理，登记记工作。六、由办公室牵牵头，会计、使使用部门参加加，每年全面面清点一次，并并对报废、未未使用的进行行处理。在清清查中将报废废、损坏的固固定资产填写写“固定资产报报废表”，并注明原原因，办理有有关报批手续续，经公司董董事会批准后后进行帐务处处理。票据管理制度编号：08为了加强有力会会计核算工作作，完善财务务管理制度，确确保票据妥善善保管，特制制定本制度：一、支票由出纳纳员专人保管管。领用支票票进领用人需需填写领用支支票审批单，由由总经理审
27、批批并由财务总总监认证后向向出纳员领用用，领用人负负责收回相关关单据并及时时到财务部办办理有关报销销手续。二、原则上不准准签发空白抬抬头或金额的的支票，如确确实需要，应应由总经理、财财务总监同意意，并在支票票上填上最高高限额，由领领用人员负责责收回相关的的报销凭证，由由财务人员核核对是否准确确。三、建立支票领领用备查簿，依依序登记领用用人，领用支支票日期及注注销日期等。四、对已作废支支票，与支票票存根放在一一起，并加盖盖“作废”印章后妥善善保管。五、发票由主管管会计专人保保管和负责核核对，建立发发票领用登记记簿，定期对对空白发票及及领用的发票票进行检查。六、仓库验收单单、领用单每每月必须定期期
28、核对后，交交会计部门入入帐，并装订订保管。七、出纳的支出出单据，由出出纳登记现金金日记帐、银银行存款日记记帐后，经会会计核对后，交交会计入帐。会计档案管理制制度编号：09一、为了加强档档案管理，统统一会计档案案管理制度，根根据中华人人民共和国会会计法和中中华人民共和和国档案法的的规定，结结合本公司实实际及内部管管理需要，制制定本办法。二、会计档案指指会计凭证、会会计帐簿和会会计报表、会会计资料备份份软盘等会计计核算专业材材料。三、公司每年形形成的会计档档案。应由财财务部按归档档的要求，负负责整理、立立卷或装订成成册，当年会会计档案，在在会计年度终终了后，可暂暂由财务保管管，任何人不不得自行封包
29、包工保存。四、财务部指专专人以会计档档案进行妥善善保管，存放放有序，查找找方便，同时时，严格执行行安全和保密密制度，不得得随意堆放，严严防毁损、散散失和泄密。五、保存的会计计档案，应为为本单位的财财会人员提供供利用，非财财会人员不得得借阅和查看看。向外单位位提供利用时时，须经本单单位主管领导导及财务总监监签字批准，会会计档案原则则上不得借出出。六、撤消、合并并时，会计档档案应随同单单位的全部档档案本并移交交指定的单位位，并按规定定办理交接手手续。七、各种会计档档案的保管基基础，根据其其特点，分阶阶段永久，定定期二类。八、会计档案保保管期满，需需要销毁时，由由财务部门提提出销毁意见见。严格审查查
30、鉴定，编造造会计档案销销毁清册，并并报公司董事事会审查，经经批准后销毁毁。九、本办法自公公布之日起执执行。附会计档案保管管期限表：序号档案名称保管年限备 注一、会计凭证类类1原始凭证、记帐帐凭证、汇总总凭证15年2银行余额调节表表15年二、会计帐簿类类3日记帐15年其中：现金和银银行日记帐4明细帐25年5总帐15年包括日记总帐6辅助帐簿15年7固定资产卡片15年固定资产报废清清理后保存55年三、会计报表类类5年8主要财务指标快快报3年包括方字分析9月、季度会计报报表5年包括方字分析10年度会计报表（决决算）永久包括方字分析四、其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清清册25年13会计档案
31、销毁清清册25年会计主管岗位责责任制编号：10一、根据会计法法和公司的实实际情况负责责公司的全面面会计核算工工作，并直接接对老板负责责。二、参与制定公公司的会计核核算制度和财财务管理制度度工作，制定定公司的收支支计划，并认认真执行和实实施。三、负责审核票票据的合法性性、合理性、正正确性，并以以此填制凭证证，登记帐簿簿。四、负责填制科科目汇总表，据据以登记总帐帐，并与各明明细帐核对相相符。五、负责编制会会计报表，做做到帐表相符符，并检查预预算和财务收收支计划的执执行情况。六、负责并参与与财产清查工工作，定期限限或不定期对对仓库进行盘盘点，检查帐帐实是否相符符，财务部门门的财产帐目目与仓库帐是是否
32、一致，做做到帐实相符符、帐帐相符符。七、对出纳工作作及其他会计计工作进行督督促和监督，并并协调会计内内部工作。八、办理有关税税款的计算、申申报，并纳工工作和有关财财政、工商的的财务事宜。九、负责会计档档案的装订和和保管工作。出纳人员岗位责责任制编号：11本公司出纳人员员在总经理直直接领导下工工作，并以其其负责、其职职责如下：一、认真做好货货币资金的收收、付和结算算工作，圆满满完成出纳工工作任务。二、负责保管库库存现金和有有价证券，严严格按现金金管理条例的的具规定收支支使用现金。三、负责管理银银行存款和其其他货币资金金，严格遵守守结算纪律，按按银行规定办办理转帐结算算业务。四、设置现金日日记帐，
33、按照照经济业务发发货的顺序，逐逐日逐笔登记记入帐，做到到日清月结，帐帐款相符，不不以白条抵库库，不得保存存帐外资金。发发现帐款不符符时，要查明明原因，长款款不得私自取取走，短款要要如实赔偿。五、设置银行存存款日记帐，按按照经济业务务发生的顺序序逐日逐笔登登记入帐，做做到日清月结结，掌握存款款情况，杜绝绝空头支票发发生，月终与与银行逐笔对对帐，如有不不符，应查明明是否有未达达帐项，并编编制余额调节节表。六、认真审核收收付款原始凭凭证，据实办办理收付款业业务，负责到到银行办理电电费、电话费费、税款、汇汇票等结算业业务。对上面面三个代扣户户存款，应按按月核对，发发现长短款，应应及时正确处处理。七、妥
34、善保管和和按规定使用用有关印章，保保证货币资金金的安全。八、加强对空白白支票的管理理，凡领取空空白支票，必必须经领导批批准，并做好好领用和注销销登记手续，支支票作废，应应加盖作废戳戳记。如发生生支票、发票票遗失，应立立即向领导汇汇报，并负责责按银行规定定办理挂失。如如果未及时申申报，产生的的后果应由本本人负责。九、所有收支凭凭证都必须经经总经理审查查签字后，方方能交会计做做帐。十、积极做好领领导交办的其其他出纳工作作。财务管理制度总 则一、为了保障国国有资产的安安全、增值，保保护投资者的的合法权益，规规范公司企业业财务行为，有有利于企业的的发展，加强强财务管理，根根据中华人人民共和国会会计法、
35、企企业财务通则则，结合本本公司的实际际情况，制定定本制度。二、企业财务管管理的基本任任务和方法是是，做好各项项财务收支的的计划、控制制、监督、分分析和考核工工作，依法合合理筹集资金金，有效利用用企业各项资资产，努力提提高经济效益益。三、企业应当认认真执行国家家各项法律、法法规，建立健健全内部财务务管理制度，加加强财产物资资的管理和资资金运用全过过程的监控，严严格内部牵制制制度，防止止弊端。四、企业应当加加强财务管理理基础工作。在在生产经营活活动中的产量量、质量、工工时、设备利利用，存货的的消耗、收发发、领退、转转移以及各项项财产物资的的毁损等，都都应当及时做做好完整的原原始记录。企企业各项财产
36、产物资的进出出消耗，都应应当做到手续续齐全，计量量准确并制定定和修订原材材料、能源等等物资消耗定定额和工时定定额，定期或或者不定期地地进行资产清清查。财务管理的结构构体系和职责责权限五、本公司财会会人员必须持持证上岗，遵遵守国家有关关法规、公司司内部各项规规章制度，认认真履行职责责，如实反映映和严格监督督各项经济业业务。出纳等等重要岗位必必须由具有深深圳常住户口口的人员担任任。企业财务务人员有权拒拒绝承办不合合法、不真实实和损害投资资者利益的经经济业务，必必须时可直接接向上级财务务主管部门反反映。六、公司财务应应接受财政、税税务、审计机机关的监督；定期、及时时、准确地上上报会计报表表和财务分析
37、析资料。资金管理七、本制度所称称资金管理包包括：措管理理：资本金筹筹集、劳动资资金筹集；现金及现金等价价物管理；结算资金（应收收款项）管理理；八、资金、管理理应遵循的原原则；1.取之合法，使使用合规；2.开源节流，讲讲求效益；3.内部牵制，防防范风险；4.管理有序，责责任到人；九、资金筹集：1.公司倡导多多种方式、多多渠道筹集资资金，包括：吸收现金、非非现金投资，长长期、短期借借款，发行股股票、债券等等；2.资本金的增增加、变动，应应按法律程序序经批准和会会计师事务所所验资确认，不不得弄虚作假假；3.借款应根据据经可行性论论证的项目和和生产经营需需要，有可靠靠的投资回报报和还款来源源并讲求资金
38、金成本。十、现金及现金金等价物管理理1.内部牵制（1）货币资金金实行帐款分分管，印鉴分分管；（2）出纳不得得兼任采购、销销售、实物收收发、保管业业务，不填制制票及兼管理理往来帐，不不核对银行对对帐单和银行行日记帐；（3）出纳与本本企业主要领领导人或财务务负责人有亲亲属关系的应应实行回避原原则。2.财经纪律（1）现金的提提取、保管、使使用应遵守国国家的现金金管理条例，不不得坐支现金金；（2）银行帐号号的设立、使使用应遵守国国家的银行行结算办法、银银行帐户管理理办法，严严禁设立帐外外帐或公款私私存，一经发发现，严肃追追查并追究责责任；（3）出纳必须须凭经审核、编编号、手续齐齐全的记帐凭凭证办理收付
39、付款业务，不不得先斩后奏奏或以借条、白白条原始凭证证充抵库存；（4）外汇的收收入，使用应应符合国家外外汇管理的各各项法规、政政策。3.现金等价物物短期投资的购入入或证券帐号号的开设必须须遵守证券管管理有关法律律、法规，并并按企业内部部职责、权限限、程序批准准后办理，严严禁私自炒作作。十一、结算资金金管理：1.应收款项管管理应遵循以以下原则：（1）入帐有据据，处理合规规；（2）跟踪管理理，掌握动态态；（3）清理及时时，回款迅速速；（4）节约资金金，力戒损失失；（5）职责明确确，失误必究究。2.债权的成立立应符合以下下条件：（1）各类业务务发生应收帐帐款应符合确确认销售成立立的有关条款款；（2）应
40、收股利利、应收利息息应符合有关关投资项目的的规定和文件件；（3）暂借和垫垫付款项应按按内部规定经经批准，附件件和手续齐全全。3.跟踪管理和和清理回款实行“源头负责责制”，谁经办的的业务，发生生的款项，谁谁负责到底，并并纳入业绩考考核。4.债务重组事事项应按程序序，经批准，并并预测分析可可有发生的重重组损益。投资管理十二、本公司对对全资、控股股、联营企业业以现金、实实物和无形资资产进行投资资；兼并、收收购、租凭其其它企业的股股权；购入一一年内不予出出售的股票以以及其他有价价证券（包括括公债、国库库券、企业债债券等）均构构成公司的长长期投资。十三、对外投资资的计价方法法，应以投资资时支付的价价款或
41、者评估估确定的金额额计价，即按按成本法计价价。企业对外外投资应取得得中国注册会会计师出具的的验资报告，分分清占股比例例、投资总额额等并妥善保保管。对企业业溢价或折价价购入的长期期债券，其溢溢价或折价差差额，应采用用直线法在债债券存续期内内分期摊销。对对短期投资或或者说长期债债券的转让，应应严格审批手手续，正确计计算损益。中中期或年度终终了，应对长长期投资逐项项检查，如果果由于市价持持续下跌，或或被投资单位位经营状况恶恶化等原因，导导致其可收回回金额低于帐帐面价值，并并且此项降低低的差额在可可预计的未来来期间内不可可能恢复，应应按此差额计计提长期投资资跌价准备。十四、企业根据据拥有被投资资单位股
42、权比比例分别采用用成本法权益益法进行核算算，企业对外外投资股权在在20%以下下（不含200%）的采用用成本法，股股权在20%50%的采采用权益法、股股权在50%以上（不含含50%）的的，应编制合合并会计报表表。十五、本公司对对外投资实行行风险抵押制制。项目负责责人应按照投投资额或承包包方式，依一一定比例向本本公司交纳风风险抵押金。项项目投资按期期收回或完成成利润上缴计计划的，逐步步退还企业交交纳的风险抵抵押金并按同同期银行存款款利率支付利利息，到期未未收回投资或或未完成利润润上交计划的的，由本公司司财务部按比比例扣减风险险抵押金。十六、本公司对对投资项目实实行专人跟踪踪管理，财务务部门应做好好
43、项目投资成成本与收益的的核算。凡是是本公司投资资的项目，都都要建立项目目投资档案，按按照投资对象象、反映和记记录自该项目目资金投入之之日起的投资资成本（包括括应计利息和和有关费用）和和投资回报（实实现上交利润润）对每个项项目的投资回回报率进行定定期与不定期期考核。财产物资管理十七、企业应建建立、健全财财产物资管理理制度，对非非货币性资产产的购置、建建造、增加、出出售、耗用、减减少、盘存、计计价、管理作作出规定，规规范操作。十八、财产物资资管理应遵循循的原则：1.全员管理：物资管理是是企业各部门门、有关人员员共同的任务务；2.全过程监控控：从采购、生生产耗用、出出售到保管、收收、发、存动动态监控
44、；3.综合管理与与分级归口管管理相结合；4.遵守内部牵牵制制度，涉涉及采购、验验收、保管、使使用中环节的的业务实行物物、款、帐三三分管原则，不不同同一人单单独完成。5.实行资金管管理、物资管管理，业务工工作相结合，管管物的部门和和人员，必须须对相应的采采购成本、资资金占用等负负责。十九、物资增加加：1.企业应建立立物资询价制制度，掌握市市场价格信息息，货比三家家，主要生产产物资应有定定点供应单位位；2.采购、生产产、加工、盘盘盈及接受投投资、损赠或或债务重组的的物资应按规规定计价；3.物资应按归归口管理坚持持质量检验、核核实数量、凭凭证验收；4.固定资产的的购置，应符符合企业投资资业务管理的的
45、要求；5.禁止使用部部门自行采购购物资，必要要时先经批准准并办理入库库手续。二十、物资减少少：1.不论什么原原因发出和减减少物资必须须按规定办理理手续，严禁禁以购代耗或或以便条、借借条发货和充充抵库存；2.存货减少应应按企业会计计政策进行计计价；3.处置、转让让固定资产应应按内部管理理权限经批准准办理；4.商品、产品品销售应加强强合同管理，落落实货款回笼笼的保障程序序，对赊销业业务应慎重，并并需了解客户户资信程度和和信誉；5.盘亏、报损损物资应按规规定权限经批批准，并分别别情况由保险险公司责任人人赔偿后按净净损处理；6.生产耗用物物资应按企业业计划生产管管理、费用指指标管理规定定，使用凭证证、
46、办理手续续，产品报废废补料应有质质检部门确认认；7.贵重物资出出库应按规定定的权限实行行双签。二十一、物资保保管和盘存1.仓库存保管管人员对库房房实物数量完完整、质量完完好、帐务记记录正确、手手续完备、库库房整洁安全全及资金定额额负责；2.有关业务人人员对经营的的分销网点、代代销点、展品品、陈列品安安全完好负责责；3.各类存货根根据不同情况况分别采用永永续盘存制或或实地盘存制制，每月自行行盘点，年度度中期组织抽抽查，年末全全面清查，并并在部门自查查的基础上进进行复查，符符合率低于规规定指标的应应扩大抽面；4.各部门涉及及物资保管、使使用和业务的的人员离岗时时，应先办妥妥交接手续，按按规定退还使
47、使用或借用的的物资。二十二、其他事事项：1.年度中期和和年末存货对对符合规定条条件的物资应应计提存货跌跌价损失；2.按企业确定定的会计政策策正确计提固固定资产折旧旧。成本管理二十三、企业加加强成本管理理应遵循以下下原则：1.经济效益原原则：这是企企业经营管理理的核心，也也是成本管理理的目标；2.全面管理原原则：广义概概念上的成本本管理，强调调全面性即全全过程管理，全全方位管理， 员管理理，一是从投投资成立、产产品选取型开开发到产品投投产，进入市市场以及资金金筹集、使用用， 应考考虑成本，包包括：投资成成本、融资成成本、工程成成本、产品成成本、科研成成本；二是从从 大项目目的事前预测测、决策，实实施中的监控控到事后的分分析考