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1、XX医院Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.XX医院科室成本分析汇报目 录一、医医院运营营情况分分析21、20112年5-112月运运营成果果分析22、20112年3、4季度运运营状况况对比分分析33、20112年7-112月成成本构成成情况3二、科科室经营营情况分分析51、临床床科室112下半半年信息息公布表表51）大内内科52）大外外科62、科室室12下半半年本量量利分析析81）心脏脏科82）神经经内科93、科室室3、4季度成成本与医医疗收入入关系分分析101）泌尿尿外科112）呼吸吸内科
2、124、科室室3、4季度关关联分析析141）神经经外科142）肾内内173）消化化内205、科室室12下半半年综合合分析表表231）骨科科232）普外外科263）心胸胸外科29三、成成本分析析汇报总总结33一、医院运运营情况况分析1、20112年5-112月运营成成果分析析项目收入比重成本比重收益收益率未纳入成本本收支结余总计53,7776.00553,1776.005600.0001.13%2,7899.622-2,1889.661其中：医疗疗29,7660.00255.344%33,1441.00162.322%-3,3880.999-10.220%-3,3880.999药品24,0116
3、.00444.666%20,0335.00437.688%3,9800.99919.877%3,9800.999门诊19,6887.22536.611%17,7000.55233.299%1,9866.73311.222%1,9866.733其中：医疗疗8,6488.40043.933%7,9666.89945.011%681.5518.55%681.551药品品11,0338.88556.077%9,7333.63354.999%1,3055.22213.411%1,3055.222住院34,0888.88063.399%35,3446.22866.477%-1,2557.448-3.566
4、%-1,2557.448其中：医疗疗21,1111.66261.933%25,0445.00970.866%-3,9333.447-15.771%-3,9333.447药品品12,9777.11838.077%10,3001.22029.144%2,6755.99925.988%2,6755.999科研0129.2250.24%-129.25-129.25其中：医疗疗0129.003-129.03-129.03 药品00.22-0.222-0.222结果分析：1，该报表表反映了了医院在在不含财财政补助助收入情情况下，12年512月份的医院整体运营成果数据.按照全成本核算的结果，医院整体是盈利的
5、，成本收益率为1.13%.其中，医疗亏损3381万，药品盈利3981万，可以看出医院是靠药品的盈利来拟补医疗的亏损，达到整体的盈余。2，收入结结构情况况，医疗疗收入比比例55.34%,药品收收入比例例44.66%，反映映药品经经营符合合南京市市药品经经营的控控制指标标46；门门诊医疗疗收入比比例43.93%,门诊药药品收入入比例56.07%；住院院医疗收收入比例例61.93%,住院药药品收入入比例38.07%；门诊诊成本收收益率11.22%,住院成成本收益益率3.556%，反映映医院是是靠门诊诊的盈利利来拟补补住院的的亏损，达达到整体体的盈余余。3，成本结结构情况况，医疗疗成本比比例62.32
6、%,药品成成本比例例37.68%。门诊诊医疗成成本比例例45.01%，住院院医疗成成本比例例70.86%，反映映医院在在医疗服服务过程程中耗费费的医疗疗成本过过高，加加强成本本管理应应该主要要从住院院医疗成成本入手手，加以以解决。4，未纳入入成本情情况，医医院512月未纳纳入成本本27990万，反反映医院院在财务务核算上上加大了了医疗支支出的比比例，从从财务核核算结果果反映医医院整体体是亏损损的，但但是成本本核算要要表现医医院真实实的经营营成果，因因此在核核算时把把不属于于支出的的成本放放入未纳纳入成本本进行核核算，不不参与成成本分摊摊和分析析，来反反映医院院切实的的经营成成果。5，5-112
7、月财政政补助收收入14995万元，在在收入补补偿的情情况下，计计算上未未纳入成成本，医医院总体体仍亏损损695万元。医医院还应应该加强强内部管管理，从从管理上上要效益益。2、20112年3、4季度运运营状况况对比分分析三季度四季度增长率总收入(万万元)20,2886.44520,7773.3302.40%总成本(万万元)19,0554.00421,5889.99013.311%总收益(万万元)1,2322.411 -816.60 -166.26%成本收益率率6.47%-3.788%-158.48%门诊人次377,0000374,5558-0.655%实际占用床床日142,9952142,773
8、9-0.155%每门诊人次次收费水水平(元)195.338206.3325.60%每床日收费费水平(元)903.885913.9941.12%平均开放病病床数140014000%病床使用率率110.999%110.882%0.15%结果分析：1，医院第第3季度总总体经营营成果盈盈利12322万，4季度总总体亏损损817万，下下半年总总体是盈盈利的。4季度亏亏损原因因包括门门诊人次次、住院院床日工工作量都都有所下下降，4季度收收入增长长速度低低于成本本增长速速度，收收入增长长率为22.400%，而而成本增增长率为为13.31%，说明明医院在在4季度运运营过程程中耗费费成本过过高。2，医院的的3、
9、4季度门诊诊人次、实实际占用用床日工工作量略略有下降降，明显显反映出出4季度工工作量不不足，十十一长假假也是造造成工作作量下降降的一个个主要原原因。3，第4季季度平均均每门诊诊人次收收费水平平2066.322元，同同比3季度1995.338元略略高，医医院应该该注意平平均每门门诊人次次的指标标值，控控制在去去年的平平均水平平之下。4，可以看看出4季度医院院病床使使用率较较3季度有有所下降降，但仍仍非常饱饱和，达达到110.82%。3、20112年7-12月成本本构成情情况项目7月8月9月10月11月12月平均人力成本23.000%22.811%31.522%27.933%24.988%34.6
10、55%27.988%离退休人员员成本0.94%0.91%0.92%1.53%0.92%4.91%1.91%材料成本19.911%21.088%19.200%16.988%20.755%15.033%18.566%净药品成本本37.188%38.388%35.366%35.933%40.522%29.411%35.666%折旧成本8.95%9.64%5.18%5.26%7.84%5.56%6.97%其它成本10.022%7.18%7.82%12.377%4.99%10.444%8.92%结果分析：1，9、112月份由由于多发发过节补补助，因因此造成成人力成成本过高高。2，医院还还应该重重视药品品
11、、材料料的物流流管理，降降低变动动成本。101二、科室经经营情况况分析1、临床科科室122下半年年信息公公布表1）大内科科科室代码科室正式职工人人数业务收入（万万元）业务成本（万万元）收支结余（万万元）合计门诊收入住院收入合计门诊成本住院成本合计门诊结余住院结余10101101心脏科55.52,3566.055 567.553 1,7888.522 2,3822.411 518.664 1,8633.777 -26.335 48.899 -75.224 10101103消化内科22.81,4833.399 707.887 775.552 1,4133.299 578.119 835.110 7
12、0.100 129.668 -59.558 10101104呼吸内科27.3786.999 184.777 602.223 856.116 191.777 664.339 -69.116 -7.000 -62.117 10101105神经内科29887.229 326.110 561.119 916.660 328.445 588.115 -29.331 -2.355 -26.996 10101106肾内科19.7603.884 174.999 428.885 634.553 166.887 467.666 -30.669 8.12 -38.881 科室代码科室药品比例收入收益率率百元医疗收收
13、入材料料消耗率率门诊患者平平均费用用出院患者平平均费用用平均床日费费用平均住院日日人均业务收收入(万元)10101101心脏科31.411%-1.122%60.511 231.660 15,5111.990 1,1966.900 11.799 42.455 10101103消化内科51.633%4.73%23.233 234.883 10,1224.330 730.445 12.433 65.066 10101104呼吸内科56.522%-8.799%23.111 177.224 9,8566.400 645.006 13.600 28.833 10101105神经内科54.288%-3.30
14、0%28.800 182.885 7,9266.355 573.887 13.011 30.600 10101106肾内科61.222%-5.088%20.177 203.447 11,2226.553 578.113 19.388 30.655 结果分析：1，消化内内科整体体盈利70.1万元，而而其中住住院亏损损59.58万元，门门诊收入入弥补了了住院的的亏损。呼吸科整体亏损69.16万元，门诊、住院均亏损。心脏科、神经内科、肾内科均亏损30万左右，其中住院科室均亏损。2，肾内科科药品比比例为61.22%，占比比相对比比较高，应该加加强其管管理、控控制；心脏科科百元医医疗收入入材料消消耗率占
15、占比600.511%，占比比相对比比较高，应该加强其管理、控制。3，除心脏脏科平均均床日费费用比较较高外，其其他内科科平均床床日费用用均较低低；肾内内科平均均住院日日为19.38，这与与科室业业务特点点也是相相符合的的，病人人术后疗疗养、恢恢复时间间比较长长，其他他内科的的平均住住院日控控制均较较理想。4，消化内内科人均均业务收收入达到到65.06万元，创创收能力力较强。2）大外科科科室代码科室正式职工人人数业务收入（万万元）业务成本（万万元）收支结余（万万元）合计门诊收入住院收入合计门诊成本住院成本合计门诊结余住院结余10102201泌尿外科541,4599.144 343.664 1,11
16、55.511 1,6055.100 287.997 1,3177.133 -145.96 55.677 -201.62 10102202神外科29.91,1677.622 14.499 1,1533.133 1,1666.588 16.288 1,1500.299 1.05 -1.799 2.84 10102203骨科50.74,2700.666 707.000 3,5633.666 3,9511.011 617.330 3,3333.700 319.665 89.700 229.995 10102204普外科77.63,3833.477 464.552 2,9188.955 3,3699.6
17、77 530.006 2,8399.611 13.800 -65.555 79.344 10102205心胸外科48.72,0811.522 38.088 2,0433.444 1,8844.966 37.366 1,8477.600 196.556 0.72 195.884 科室代码科室药品比例收入收益率率百元医疗收收入材料料消耗率率门诊患者平平均费用用出院患者平平均费用用平均床日费费用平均住院日日手术例数人均业务收收入(万元)10102201泌尿外科45.488%-10.000%34.700 137.336 8,6000.677 728.557 12.322 45327.022 10102
18、202神外科39.622%0.09%60.266 78.855 24,7998.552 1,6766.311 14.822 28239.055 10102203骨科19.733%7.48%51.411 212.448 24,2775.559 1,2422.000 18.944 199284.233 10102204普外科49.400%0.41%35.711 126.114 13,2443.888 969.775 13.733 180543.600 10102205心胸外科26.966%9.44%34.377 133.339 37,0885.996 1,8844.222 20.999 47442
19、.744 结果分析：1，大外科科中除泌泌尿外科科亏损1455.966万元，其其中住院院亏损2011.622万元，其其他科室室经营状状况均略略有结余余，经营营状况较较好，其其中骨科科、心胸胸外科盈盈利最高高，达到到3199.655万元、1196.56万万元。2，大外科科药品均均值比例例控制较较为理想想；百元元医疗收收入材料料消耗率率神外科科、骨科科相对比比较高；心胸外外科药品品比例、材材料消耗耗率控制制比较低低，并且且科室盈盈利也比比较高，说明科室变动成本控制较合理。3，心胸外外科出院院患者平平均费用用、平均均床日费费用水平平都相对对比较高高，可以以看出科科室效益益好与收收费水平平高关系系密切。
20、4，从平均均住院日日分析，骨骨科、心心胸外科科相对比比较高，如如果有降降低的空空间，科科室效益益会更好好；从手手术例数数看，骨骨科、普普外科相相对比较较高，下下半年都都基本接接近20000例。5，骨科人人均业务务收入达达到84.23万元，人人均创收收能力较较强。2、科室112下半半年本量量利分析析1）心脏科科心脏科室本本量利分分析目前状况：2012-7-112012-12-31科室编号科室名称工作量病床使用率率业务收入单位业务收收入业务收入所所占比例例变动成本单位变动成成本边际结余率率固定成本结余保本收入保本工作量量安全边际安全性分析析 10101101心脏科23,5660,5544.5916
21、,9883,9976.9327.911%6,8400,0779.006-263,5111.40024,5004,5573.81-4.011%亏损10101101001 门诊2450555,6755,3221.886231.66024.099%4,0922,5777.335167.001 27.899%1,0933,8223.118488,9921.333,9222,1773.55116,9335.22330.899%安全 住院149433114.338%17,8885,2222.731,1966.90075.911%12,8991,3399.58862.770 27.922%5,7466,25
22、55.888-752,4322.73320,5880,0037.2217,1994.550-15.007%亏损较严重重10101101002 住院200477427,2322,2330.444934.11630.700%10,8991,0066.131406.75 -50.559%3,7722,6770.552-7,4331,5506.21危险10101101003 住院2005720110,6552,9992.291,4799.38845.222%2,0000,3333.445277.779 81.222%1,9733,5885.3376,6799,0773.4482,4299,8441.5
23、521,6422.48877.199%非常安全指导方法：科室名称提高床日收收入提高工作量量降低变动成成本结余小计目标单位业业务收入入比率结余增加目标业务量量比率结余增加目标单位变变动成本本降低比率结余增加住院1196.90 0.00%0.00149433 0.00%0.00844.559 2.10%270,7719.39-481,7133.344 住院2004934.116 0.00%0.007742 0.00%0.001406.75 0.00%0.00-7,4331,5506.21 住院20051479.38 0.00%0.007201 0.00%0.00277.779 0.00%0.006
24、,6799,0773.448门诊231.660 0.00%0.00245055 0.00%0.00167.001 0.00%0.00488,9921.33合计7,2077.999结果分析：1，心脏科科总体亏亏损，门门诊盈利利49万，住住院亏损损75万；边边际结余余率27.91%，安全全边际-4.01%，有潜潜力扭亏亏为盈。2，门诊较较安全，但但变动成成本占79%，占比比较高；住住院亏损损较严重重，安全全边际为为-155%，需要要加强管管理。3，住院在在医疗过过程中耗耗费的变变动成本本比较高高，达到到了69%，需加加以控制制。经营指导方方法：1，床日收收入相对对比较高高了，收收入提高高会加大病人
25、人负担，不不好操作作。2，病床使使用率达达到1144.388%，很难难增加。3，降低变变动成本本比较可可行，只只要在原原有单位位变动成成本降低低2.11%，即每每床降低低17.75元，即即可增加加住院结结余2700,7119.339元，住住院科室室总体亏亏损-4881,7713.34元，门门诊指标标不变得得情况下下，盈利利4888,9221.333元，可可达到心心脏科总总体盈利利7,2207.99元元，在全全成本核核算情况况下达到到收支平平衡。2）神经内内科神经内科科科室本量量利分析析目前状况：2012-7-112012-12-31科室编号工作量病床使用率率业务收入单位业务收收入业务收入所所占
26、比例例变动成本单位变动成成本边际结余率率固定成本结余保本收入保本工作量量安全边际安全性分析析 10101105001门诊1783443,2611,0005.992182.88536.755%2,3666,4990.663132.770 27.433%918,0027.66-23,5512.373,3466,7221.55918,3003-2.633%亏损10101105002住院20889779139.886%5,6111,8556.660573.88763.255%3,4533,5003.444353.116 38.466%2,4277,9882.666-269,6299.5116,3122
27、,9110.66111,0001-12.449%亏损较严重重10101105神经内科8,8722,8662.552100.000%5,8199,9994.00734.411%3,3466,0110.332-293,1411.8889,7244,8550.661-9.600%亏损指导方法：提高床日收收入提高工作量量降低变动成成本结余小计目标单位业业务收入入比率结余增加目标业务量量比率结余增加目标单位变变动成本本降低比率结余增加住院2088582.448 1.50%84,1777.8859779 0.00%84,1777.885353.116 0.00%84,1777.885-17,0095.96
28、门诊182.885 0.00%0.00182988 2.60%23,2557.440132.770 0.00%23,2557.44023,0002.443合计5,9066.477结果分析：1，神经内内科总体体亏损，门门诊亏损损，住院院亏损较较严重。边边际结余余率34.41%，安全全边际-9.6%，还是是可以扭扭亏为盈盈的。2，门诊工工作量与与保本工工作量相相差469人，住住院相差差12222人。门门诊变动动成本占占了72%，住院的的变动成成本与固固定成本本比例较较合理。住住院的单单位业务务收入只只有5733.877元，处处于较低低水平。3，可以考考虑提高高住院收收费水平平、门诊诊工作量量，来提
29、提高科室室整体的的效益。经营指导方方法：1，床日收收入相对对外科平平均水平平比较低低，有增增长的空空间，只只要增加1.55%,即即每床增增加8.6元，可可实现增增加结余余25225333.555元2，病床使使用率达达到1399.866%，很难难增加。3，只要增增加门诊诊工作量量2.66%，即增加464人，可可实现结结余增加加232257.4元。4，通过增增加住院院床日收收费水平平8.6元、门诊诊工作量量464人，即可可实现科科室的整整体盈亏亏平衡，盈盈利5,9906.47元。3、科室33、4季度成本与医医疗收入入关系分分析1）泌尿外外科泌尿外科变变动成本本与基期期比较分分析 基期：2012-7
30、-112012-9-330当期：2012-10-12012-12-31科室代码科室变动成本基期变动成成本基期业务收收入变动成本率率当期业务收收入当期合理变变动成本本当期实际变变动成本本变动成本超超出金额额结论10102201001门诊145,1109.421,6044,4334.8889.04%1,8311,9229.668165,6684.66113,0024.22-52,6660.44控制较好10102201002住院1066279,6634.742,5588,0556.33910.933%2,2899,5663.225250,2284.33224,9979.70-25,3304.63控制
31、较好10102201003住院1077151,7760.353,2922,7994.1174.61%3,0144,6449.224138,9941.03271,7735.42132,7794.39控制不好10102201合计576,5504.517,4555,2885.4447.73%7,1366,1442.117551,8825.71609,7739.3457,9113.663控制一般固定成本分分解分析析科室代码科室固定成本固定成本分分解基期当期差额成本项目当期金额占科室成本本比例基期金额上升比率10102201001门诊37,3330.884105,4468.1968,1337.335人员
32、成本705,8832.0444.000%760,0052.42-7.133%10102201002住院1066517,7798.23389,3317.88-128,4800.355修购基金288,5593.4217.999%403,0012.78-28.339%10102201003住院1077607,9936.13499,6639.39-108,2966.74410102201合计1,1633,0665.220994,4425.46-168,6399.744合计994,4425.4661.999%1,1633,0665.220-14.550%泌尿外科变变动成本本分解项目编码 成本项目 201
33、2年年3季度变变动成本本2012年年3季度变变动成本本率2012年年4季度合合理变动动成本2012年年4季度实实际变动动成本超出金额02公用支出576,5504.5114.133%547,8848.69609,7739.3461,8990.6650201办公费5,3322.0550.13%5,0677.0115,7599.955692.9940201002办公用品5,3322.0550.13%5,0677.0115,7599.955692.9940203水电费238,6670.665.85%226,8807.26174,7753.39-52,0053.870203001水费26,6552.99
34、30.65%25,3228.11283,1339.00957,8110.9970203003电费212,0017.735.20%201,4479.1591,6114.330-109,8644.8550204邮电费24.0000.00%22.81119.600-3.2110204001邮寄费24.0000.00%22.81119.600-3.2110207差旅费4,1777.8000.10%3,9700.1442,5966.000-1,3774.1140208会议费4,0955.0000.10%3,8911.4551,3000.000-2,5991.4450216维修费410,5547.6310
35、.066%390,1140.89399,8814.379,6733.4880216002其他7,5344.8550.18%7,1600.322111,2220.95104,0060.630217专用材料费费316,5560.157.76%300,8825.16314,0035.4513,2110.2290217002卫生材料费费313,3350.157.68%297,7774.72309,6670.7711,8996.0050217002044化验材料49,7664.1101.22%47,2990.55231,9559.887-15,3330.650217002055其他卫生材材料费263,5
36、586.056.46%250,4484.20277,7710.9027,2226.7700217003其他材料费费2,5000.0000.06%2,3755.7332,2211.200-154.530217004低值易耗品品710.0000.02%674.7712,1433.4881,4688.7770299其他公用支支出110.0000.00%104.55354.000-50.5530299111业务费110.0000.00%104.55354.000-50.5530299111066其它110.0000.00%104.55354.000-50.553结果分析：科室总体44季度直直接变动动成
37、本较较3季度控制制一般，通通过直接接变动成成本分解解分析，发发现主要要是其他他维修费费4季度过过高，较3季度超超出10万，造成成科室直直接变动动成本过过大，应应该进一一步加强强其科室室的成本本核算。2）呼吸内内科呼吸科室变变动成本本与基期期比较分分析 基期：2012-7-112012-9-330当期：2012-10-12012-12-31科室代码科室变动成本基期变动成成本基期业务收收入变动成本率率当期业务收收入当期合理变变动成本本当期实际变变动成本本变动成本超超出金额额结论10101104001门诊59,3229.005840,6680.067.06%1,0077,0004.66071,066
38、7.00250,8999.884-20,1167.18控制较好10101104002住院2077193,3385.662,8299,3773.9966.83%3,1922,8888.006218,2231.59183,5560.17-34,6671.42控制较好10101104合计252,7714.713,6700,0554.0026.89%4,1999,8992.666289,1198.65234,4460.01-54,7738.64控制较好固定成本分分解分析析科室代码科室固定成本固定成本分分解基期当期差额成本项目当期金额占科室成本本比例基期金额上升比率10101104001门诊31,600
39、8.77354,4445.00522,8336.332人员成本370,7787.3250.311%437,5513.05-15.225%10101104002住院2077557,1131.60448,0037.61-109,0933.999修购基金131,6695.3417.877%151,2227.28-12.992%10101104合计588,7740.33502,4482.66-86,2257.67合计502,4482.6668.188%588,7740.33-14.665%呼吸科变动动成本分分解项目编码 成本项目 2012年年3季度变变动成本本2012年年3季度变变动成本本率2012年年4季度合合理变动动成本2012年年4季度实实际直接接成本超出金额02公用支出252,7714.7115.055%262,3307.50234,4460.01-27,8847.490201办公费