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1、财务制度体系第一部 财务管理制度第一章 总则 第二章 财务工工作岗位位职责第三章 财务工工作管理理第四章 出款管管理第一节 出款联签审审批第二节 支票管理第三节 现金管理第四节 合同出款管管理第五节 固定资产出出款管理理第六节 日常费用出出款管理理第七节 差旅费出款款管理第八节 其他出款管管理第五章 财产管管理第六章 收款管管理第七章 财务控控制与稽稽核管理理第一节 财务控制第二节 帐务稽核第三节 财务稽核第八章 存货管管理第九章 预算管管理第十章 财务分分析第十一章 盘点管管理第十二章 会计档档案管理理第二部 会会计核算算制度第一章 总则第二章 会计科目核核算的要要求第三章 会计报表第四章
2、成本核算 第一部、财财务管理理制度第一章 总 则第一条 为加强强公司的的财务管管理工作作，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，特特制定本本规定。第二条 公司财财务部门门的职能能是：(一)认真真贯彻执执行国家家有关的的财务管管理制度度。(二)建立立健全公公司财务务管理的的各种规规章制度度，编制制财务计计划，加加强会计计核算管管理，分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律。(三)积极极为公司司经营管管理提供供信息服服务，促促进公司司取得较较好的经经济效益益。(四)厉行行节约，合合理使用用资金。(五)合理理归集、分分配公司司成本费费用，及及时编制制成本费费用报表
3、表。(六)对有有关机构构及财政政、税务务、银行行部门，主主动提供供有关资资料，如如实反映映情况。(七)完成成公司交交给的其其他工作作。第三条 公司财财务部由由财务总总监、财财务经理理、会计计、出纳纳人员组组成。第四条 公司各各部门和和职员办办理财会会事务，必必须遵守守本规定定。第二章 财务工工作岗位位职责第五条 财务总总监负责责组织本本公司的的下列工工作：(一) 主持编写公公司的经经营计划划、财务务预、决决算，并并组织实实施。(二) 主持公司的的财务管管理工作作，建立立健全公公司的财财务体系系。(三) 参与公司的的经营决决策，及及时掌握握财务信信息，为为公司的的经营决决策提供供可靠依依据。(四
4、) 设计完善公公司的财财务传递递程序，建建立健全全公司的的财务制制度，制制定财务务部人员员岗位职职责。(五) 根据公司的的经营需需要拟定定融资计计划、担担保措施施，并负负责具体体实施。(六) 负责公司的的资金管管理工作作。负责责公司的的资产管管理工作作，包括括现金、银银行存款款、应收收帐款、存存货、固固定资产产等。(七) 负责公司的的投资管管理工作作。(八) 强化会计的的基础工工作，规规范帐簿簿记载、凭凭证制作作，报表表编制及及财务分分析等内内容。(九) 加强公司的的成本、费费用控制制并制定定相应的的目标加加以实施施。(十) 加快公司的的电算化化进程，最最终实现现甩掉手手工帐，提提高财务务部工
5、作作效率。(十一) 掌握公司财财务人员员的情况况，积极极挖掘人人才、培培养人才才，作好好财务人人员储备备。(十二) 及时了解行行业扶持持政策、税税收优惠惠政策，为为公司增增收节税税提供理理论依据据。(十三) 完成总裁交交给的其其他任务务第六条 财务经经理的主主要工作作：（一） 负责本部门门的会计计核算管管理工作作。（二） 及时提供公公司的财财务状况况，经营营成果。（三） 督促财务部部会计核核算工作作，及时时、准确确编制财财务报表表，及其其他财务务管理报报表。（四） 定期分析财财务状况况，提供供财务信信息。（五） 编制本部门门的成本本费用计计划。（六） 监督财务制制度在本本部门的的落实。（七）
6、负责票据和和记帐凭凭证的审审核工作作。（八） 负责财务印印鉴的保保管工作作。（九） 负责财务档档案的管管理工作作。（十） 负责财务电电算化的的具体实实施工作作。（十一） 负责本部门门对银行行、税务务、财政政、统计计等外联联工作。第七条 会计的的主要工工作职责责是：(一)按照照国家会会计制度度的规定定、记帐帐、复帐帐、报帐帐做到手手续完备备，数字字准确，帐帐目清楚楚，按期期报帐。(二)按照照会计核核算原则则，定期期核算、分分析公司司成本、费费用和盈盈利的情情况。(三)编制制各种成成本、费费用报表表，进行行成本、费费用的分分析和考考核，并并提出建建议。(四) 编编制往来来凭证、转转帐凭证证，登记记
7、总帐和和明细帐帐，(五)负责责公司的的税款的的计算、申申报、核核对、缴缴纳工作作，并编编制税金金报表。(六)妥善善保管会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料。(七) 制制造费用用、销货货成本的的计算和和审核工工作，月月末结帐帐，科目目调整事事宜。(八)存货货的核算算与核对对事项(九)固定定资产核核算，折折旧计提提。(十)待摊摊费用的的摊销，预预提费用用的计提提。(十一)完完成财务务总监交交付的其其他工作作。第八条 出纳的的主要工工作职责责是：(一)认真真执行现现金管理理制度。(二)严格格执行库库存现金金限额，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。(三)建立立健全现现金出纳纳
8、各种帐帐目，严严格审核核现金收收付凭证证。(四)严格格支票管管理制度度，编制制支票使使用手续续，使用用支票须须经联签签审批后后，方可可生效。 (五)积极配合银行做好对帐工作，编制银行对帐调节表。(六)登记记现金日日记帐和和银行日日记帐。(七)保管管好库存存现金和和有价证证券，公公司银行行支票和和票据。(八)编制制现金日日报表(九)配合合会计做做好各种种帐务处处理。(十)完成成财务总总监交付付的其他他工作。第三章 财务工工作管理理第九条 会计年年度自一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。第十条 会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合会会计制
9、度度的规定定。第十一条 财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记帐帐凭证。会会计、出出纳员记记帐，都都必须在在记帐凭凭证上签签字。第十二条 财务务工作人人员应当当会同总总裁办专专人定期期进行财财务清查查，保证证帐簿记记录与实实物、款款项相符符。第十三条 财务务工作人人员应根根据帐簿簿记录编编制会计计报表上上报执行行总裁，并并报送有有关部门门。会计计报表每每月由会会计编制制并上报报一次。会会计报表表须会计计签名或或盖章。第十四条 财务务工作人人员对本本公司实实行会计计监督。财财务工作作人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；
10、对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要要求更正正、补充充。第十五条 财务务工作人人员发现现帐簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应及时向向财务总总监和执执行总裁裁书面报报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财财务工作作人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理。第十六条 财务务工作应应当建立立内部稽稽核制度度，并做做好内部部审计。出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。第十七条 财务务工作人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。财财务工作作人员办办理交接接手续，由由执行总总裁或总总裁办监监交。
11、第四章 出款管管理第一节 出款联联签审批批第十八条 出款款联签：是指每每一笔出出款业务务必须经经过各环环节的联联合确认认、审核核、审批批后方可可确定为为有效出出款。缺缺少每个个环节的的审核或或审核程程序不完完整都将将被认为为是无效效出款，财财务人员员有权拒拒绝出款款。第十九条 审批批权限：(一)凡单单笔金额额在4000000元以上上（含），需需由董事事长审批批。(二)凡单单笔金额额在4000000元以内内，由执执行总裁裁审批即即可。第二十条 审批批程序： (一)先下级级，后上上级；先先定性审审核，后后定量核核准；先先业务线线，后财财务线。(二)经办办人部门经经理主管总总监财务总总监执行总总裁董
12、事长长。(三)任何何出款不不论经办办人是谁谁，都必必须有财财务总监监和执行行总裁签签字。(四)经办办人是执执行总裁裁的，必必须由董董事长签签字。第二十一条条 审审批权限限说明：经办人部门经理主管总监财务总监执行总裁董事长单笔金额4400000元以以内 审核 审核 核准 审批单笔金额4400000元以以上 审核 审核 核准 审批 审批 审核核：是部部门经理理和主管管总监对对该项支支出的合合理性提提出意见见 核准准：是财财务总监监根据财财务制度度对该项项支出从从单据和和数量上上加以核核准并备备案。 审批：是有关关领导参参考“审核”和“核准”的意见见后进行行批准。第二节 支票管管理第二十二条条 支票
13、票由出纳纳员或财财务总监监指定专专人保管管。支票票使用时时须有“支票领领用单”，经联联签审批批签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十三条条 支票票付款后后凭支票票存根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对(购置物物品由保保管员签签字)、再经经联签审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按按规定登登记银行行帐号，原原支票领领用人在在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。第二十四条条 财务务人员月月底清帐帐时凭“支票领领用单”转应收收款，发发工资时时从领用用工资内
14、内扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。第二十五条条 对于于报销时时短缺的的金额，财财务人员员要及时时催办，到到月底按按第二十十一条规规定处理理。第二十六条条 执行行总裁、财财务总监监外出应应由财务务人员设设法通知知，同意意后可先先付款后后补签。第三节 现金管管理第二十七条条 公司司可以在在下列范范围内使使用现金金：(一)职员员工资、津津贴、奖奖金；(二)个人人劳务报报酬；(三)出差差人员必必须携带带的差旅旅费；(四)结算算起点以以下的零零星支出出；(五)财务务总监批批准的其其他开支支。第二十八条条报销单单据有下下列情形形之一
15、，出出纳有权权不予报报销(一)白条条(二)未经经联签的的单据(三)原始始发票不不正规，（税税务不认认可）(四)支出出金额超超出计划划额度。第二十九条条 公司司固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品原则则上采取取转帐结结算方式式，不得得使用现现金。特特殊情况况须经财财务主管管批准。第三十条 财务务人员支支付现金金，可以以从公司司库存现现金限额额中支付付或从银银行存款款中提取取，不得得从现金金收入中中直接支支付(即坐支支)。因特特殊情况况确需坐坐支的，应应事先报报财务总总监批准准。第三十一条条 财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现现金领用用单，并并写明用用途和金金额，由
16、由财务总总监批准准后提取取。第三十二条条 公司司职员因因工作需需要借用用现金，需需填写借借款单，经经联签审审批签字字后方可可借用。超超过还款款期限即即转应收收款，在在当月工工资中扣扣还。第三十三条条 发票票及报销销单经手手人签字字，经联联签审核核批准后后，出纳纳审核金金额数量量无误，方方可出款款，并填填制记帐帐凭证。第三十四条条 工资资由财务务人员依依据总裁裁办每月月提供的的核发工工资表，经经联签审审批后，财财务人员员按时提提款，发发放工资资，填制制记帐凭凭证，进进行帐务务处理。第三十五条条 差旅旅费及各各种补助助单(包括领领款单)，经联联签审批批后，填填制凭证证，交出出纳员付付款，办办理会计
17、计核算手手续。第三十六条条 无论论何种汇汇款，财财务人员员都须审审核汇汇款通知知单，经经联签审审批后。方方能汇款款，然后后编制会会计有关关凭证。第三十七条条 出纳纳人员应应当建立立健全现现金帐目目，逐笔笔记载现现金支付付。帐目目应当日日清月结结，每日日结算，帐帐款相符符。第四节 合合同出款款管理第三十八条条 合合同出款款：包括括工程合合同类付付款、采采购合合合同类付付款和销销售佣金金类合同同付款第三十九条条 合合同审批批：合同同/协议议都要按按公司流流程权责责规定，在在完成合合同/协协议审批批后，合合同/协协议才可可生效。（一）未盖盖章及没没有双方方有效签签名的合合同不可可以生效效。（二）合同
18、同/协议议审批程程序：a. 经办办人填写写“合同/协议审审批会签签单” 后，经经联签审审批。b. “合合同/协协议审批批会签单单”经审批批后，交交回财务务部编号号并存档档。（三）“合合同/协协议审批批会签单单”填写内内容要求求：a. 经办办人填写写的“合同/协议审审批会签签单”要求完完整、准准确。b. 填写写内容摘摘要，要要求详细细的写出出合同内内容及合合同签订订的原因因。c. 在“合同/协议审审批会签签单”后应附附上详细细报价（应应有二、三三家以上上的报价价）。 （四）付款款方式： - 原则上上出款都都应以支支票支付付。- 如收款款人因特特殊原因因需要以以现金付付款，需需经财务务总监同同意。
19、（五）其他他方式出出款：- 经办人人员以支支票/现现金形式式送款到到收款单单位，经经办人必必须先填填写“借款单单”，“借款单单”应写明明借款是是支票/现金，并并要写明明借款金金额。经经联签审审批后，方方可领取取支票/现金。- 经办人人将支票票/现金金送交收收款单位位后，取取回发票票。- 详细填填写报销销单，经经联签审审批后，到到财务部部门报帐帐，如经经办人有有借款事事项，此此时方可可将“借款单单”收回并并冲销。 第五节 固固定资产产采购出出款管理理第四十条 固定定资产指指企业在在生产经经营过程程中使用用并在使使用过程程中保持持原来物物质形态态的资产产，其使使用年限限在二年年以上，单单位价值值在
20、规定定标准以以上。第四十一条条 各各部门固固定资产产采购都都要按公公司规定定，完成成“固定资资产采购购申请”后方可可出款。第四十二条条“固定资资产采购购申请单单”审批程程序：a.经办人人填写“固定资资产采购购申请单单”，经联联签审批批。b.“固定定资产采采购申请请单”经联签签审批后后，交回回财务部部由出纳纳编号，并并准备出出款。第四十三条条 “固定资资产采购购申请单单”填写/上报要要求：a. 经办办人填写写的“固定资资产采购购申请单单”要求完完整、准准确。b. 要求求写清楚楚付款方方法及付付款金额额的计算算公式。c. 要求求写明添添加固定定资产的的原因的的详细说说明。d. 在“固定资资产采购购
21、申请单单”后应附附有详细细报价（应应有2、33家以上上的报价价）。第四十四条条 付付款方式式： a 原则上上出款都都应以支支票支付付。 如收款款人因特特殊原因因需要以以现金付付款，经经财务总总监同意意后，方方可以现现金支付付。b其他方式式出款：- 经办人人员以支支票/现现金形式式送款到到收款单单位，经经办人必必须先填填写“借款单单”，“借款单单”应写明明借款是是支票/现金，并并要写明明借款金金额。经经联签审审批后，方方可领取取支票/现金。- 经办人人将支票票/现金金送交收收款单位位后，取取回发票票。- 固定资资产购置置完毕后后，应先先办理验验收入库库；待确确认后再再填写费费用报销销单，经经联签
22、审审批后。报报到财务务部门，如如经办人人有借款款事项，此此时方可可将“借款单单”收回并并冲销。 第六节 日常费费用管理理第四十五条条 付款方方式：（一） 银银行付款款:- 收款单单位开出出发票，财财务部核核对发票票金额与与联签单单申请的的金额是是否相符符，核实实无误后后方可出出款。- 如金额额有出入入，应核核实原因因并上报报财务总总监，经经财务总总监同意意后，方方可出款款。（二） 现现金出款款：- 原则上上出款都都应以支支票支付付。- 如收款款人因特特殊原因因需要以以现金付付款，经经财务总总监同意意后，方方可用现现金支付付。- 如需本本公司人人员以支支票/现现金形式式送款到到收款单单位，经经办
23、人必必须先填填写“借款单单”，“借款单单”应写明明借款是是支票/现金，并并要写明明借款金金额。经经联签审审批后，方方可领取取支票/现金。- 经办人人将支票票/现金金送交收收款单位位后，取取回发票票，填写写费用报报销单，经经联签审审批后，借借款人方方可将“借款单单”收回并并销毁。 第七节 差旅费费出款管管理第四十六条条 各部门门差旅费费出款都都要按公公司规定定和开支支标准执执行。第四十七条条 出出差开支支标准：（一）市内内交通费费序号岗位京、沪、粤粤、深其他地区1董事长实报实报2执行总裁50303总监50304部门经理30205部门副职30206一般人员2010（二）其他他杂费包括（包裹裹费、电
24、电话费、杂杂项费等等）控制制在每人人10元元/天（三）飞机机、火车车、汽车车、轮船船序号岗位飞机火车汽车轮船1董事长实报硬卧2等仓2执行总裁实报硬卧2等仓3总监实报硬卧2等仓4部门经理硬卧3等仓5部门副职硬卧3等仓6一般人员硬卧3等仓（四）住宿宿序号岗位京、沪、粤粤、深其他地区1董事长实报实报2执行总裁2501503总监2501504部门经理1501005部门副职1501006一般人员8050（五）出差差伙食补补贴序号岗位京、沪、粤粤、深其他地区1董事长实报实报2执行总裁60303总监60304部门经理40205部门副职40206一般人员2015 凡外外出开会会，会议议费含食食宿费的的不享受受
25、此政策策。（六）审批批： 出差人人员整理理好报销销单据，由由财务人人员对单单据按规规定全面面核实，经经联签审审批后，方方可报销销。（七） 出出差人如如以预支支的形式式支付差差旅费，必必须先填填写“借款单单”，经联联签审批批后，方方或领取取现金。（八）“差差旅费借借款单”填写要要求：a. 经办办人填写写的“借款单单”要求完完整、准准确。b. 要求求写清楚楚付款方方法。c. 要求求写明出出差的详详细内容容及计算算公式。（九）出差差人在返返回公司司3天内内，依据据所有差差旅期间间的费用用发票，填填写差旅旅费报销销单，经经联签审审批后，报报销差额额多退少少补，借借款人方方可将“借款单单”收回。第八节
26、其他小小额出款款管理第四十八条条 公公司内部部的小额额出款，指指员工直直接费用用报销，因因金额不不大（金金额在5500元元以下）而而无需提提前申请请的款项项。其种种类包括括：加班班补贴、市市内交通通费、移移动电话话费、市市内应酬酬费用等等等。第四十九条条 报报销程序序：a. 当事事人填写写费用报报销单，须须注明费费用项目目用途及及金额、经经手人签签名,经联签签审批后后，方可可报销。b. 福利利开支方方面的加加班补贴贴经部门门经理审审核后，上上报劳资资部门审审核及统统计，之之后程序序同上。第五十条 市内内交通费费：原则则上员工工外出办办事，应应尽量使使用公交交车、小小巴等大大众类的的公共交交通工
27、具具。出租租车的选选择只适适用于突突发性及及紧急性性的公事事。此外外特殊情情况如陪陪同客人人外出、出出外时须须携带沉沉重的文文件等情情况，经经部门经经理批准准后方可可。第五十一条条 书书籍、资资料购买买：员工工购买书书籍应符符其岗位位的需要要，如是是一些在在工作中中的补充充资料或或提升本本岗位专专业水平平的工具具书籍，但但在向部部门经理理提出购购买申请请之前，应应先向行行政部查查询企业业的书籍籍库是否否有所需需或类同同的书籍籍，以免免重复购购买。具具体情况况参考公公司总裁裁办制定定的档档案管理理制度。1、 外购的书籍籍、资料料报销时时，应先先到总裁裁办资料料室办理理登记入入库，由由资料员员签收
28、后后，方可可进入报报销程序序。2、 办公用品购购买，参参考公司司总裁办办制定的的办公公用品劳劳保用品品管理制制度。第五十二条条 通通讯费：1、电话费费：参考考公司总总裁办制制定的电电话费用用管理办办法。2、手机费费：（11）部门门经理按按各岗位位出外的的频密性性，提出出部门员员工的每每月手机机报销额额申请，经经执行总总裁审批批后，相相关文档档抄送财财务部备备案。 （22）申请请手机费费用报销销的员工工手机一一律自配配，公司司不予解解决。（3）部门门经理以以上人员员手机费费用报销销参考手手机费用用定额标标准执执行。第五十三条条 应应酬费：指公司司除销售售部门以以外的其其他部门门业务招招待费用用如
29、：餐餐费、礼礼品等。 销售部部门的应应酬费在在所提取取的100%的销销售奖内内，如果果销售人人员发生生应酬费费应从销销售奖内内冲销。 11、凡业业务单位位来人联联系业务务，根据据不同的的性质，由由对口部部门负责责接待。 22、业务务招待用用品（烟烟、茶等等）的购购买、使使用、发发放统一一由总裁裁办管理理，根据据业务性性质与业业务量的的大小酌酌情供给给，领用用时须履履行登记记审批手手续。 33、外来来业务单单位人员员，需在在公司就就餐的，应应到总裁裁办申请请登记，批批准后按按就餐标标准（220元/人）招招待，超超支部分分自负，报报销时由由总裁办办主任核核对后，在在发票后后签字，方方可进入入报销程
30、程序。 44、凡业业务单位位来人在在3人以以下，陪陪客人员员限定11人；超超过3人人，陪客客人员限限定2人人；凡属属公司领领导出面面的，由由总裁办办统一安安排。 55、具体体情况执执行参考考总裁办办制定的的业务务招待费费使用办办法和和礼品品管理办办法。第五章 财产管管理办法法第五十四条条 所谓谓财产系系指资产产负债表表上所列列属于固固定资产产科目者者，其有有关事务务处理悉悉依照本本办法规规定办理理。第五十五条条 本公公司财产产管理系系由财务务部统筹筹管理并并委托使使用单位位保管，依依其性质质划分如如下：1.土地。2.房屋及及建筑设设备：办办公室、厂厂房、仓仓库、宿宿舍、围围墙、停停车场、道道路
31、。3.交通及及运输设设备：小小轿车、客客货车、货货运机、机机车、手手推车、台台车。4.机器设设备：生生产设备备、辅助助设备等等。5.电气设设备：输输电、配配电、变变电设备备、照明明设备。6.空气调调节设备备：冷气气机、抽抽送风机机、电扇扇。7.办公设设备：机机具设备备(计时机机、复印印机、打打字机、计计算机、电电话机、对对讲机、扩扩音机、油油印机等等)、家俱俱设备(写读家家俱、储储放家俱俱、坐息息家俱)、通讯讯设备。8.供水设设备：水水塔、储储水池、过过滤设备备、抽水水机、马马达、给给水配管管设备。9.其他设设备：防防护设备备(清防警警卫、医医疗)装潢设设备、康康乐设备备。第五十六条条 财产产
32、保管部部门应会会同财务务部每年年定期盘盘点，但但对新置置者每月月对帐一一次，其其盘盈或或盘亏应应确实办办理增值值或减损损。第五十七条条 由购购入而取取得之不不动产，应应即办理理所有权权移转登登记，其其有关产产权之登登记与变变更登记记及税法法规定事事宜与减减损报废废之报备备均由财财务部另另行规定定办理。第五十八条条 各项项工程修修造不论论金额多多少均应应编列预预算表，并并送财务务部备查查复核，其其紧急处处理者仍仍应补办办手续。第五十九条条 有关关不动产产出租或或租入，均均应事先先订立契契约书，并并会财务务部复核核转呈执执行总裁裁核准后后始得办办理。第六十条 资本本支出与与费用支支出划分分之标准准
33、如下：1.支出结结果能获获得其他他资产者者属资本本支出，否否则应列列为费用用支出。2.资产之之因扩充充、换置置、改良良而能增增加其价价值或效效能者属属资本支支出，否否则即为为费用支支出。3.支出结结果所获获得之固固定资产产，其耐耐用年限限在二年年以上，且且其金额额在五万万元以上上者属资资本支出出，其耐耐用年限限不及二二年或其其效用仅仅及本期期者属费费用支出出。4.凡为维维持财产产之原始始使用效效能，所所需之维维护费用用作为费费用支出出。第六十一条条 财产产支出审审批权限限，依出出款审批批权限表表之规定定办理。第六十二条条 固定定资产的的折旧，采采用平均均法，并并以帐面面价值为为准，其其折旧耐耐
34、用年限限依所得得税规定定。第六十三条条 使用用年限届届满之固固定资产产，仍继继续使用用者，不不提折旧旧，但主主要或重重要生产产设备得得予调整整以往旧旧额，并并继续折折旧。第六十三条条 有关关固定资资产设帐帐，财务务部设置置固定资资产总分分类帐和和明细帐帐，保管管部门设设置财产产目录卡卡片(附表十十一)，并于于各负责责管理部部门设置置同式财财产目录录表，详详细记录录负责保保管人及及移动情情况，并并经使用用人签认认留存。财财务部门门与管理理部门于于每年会会同盘点点时并应应互为核核对双方方登记卡卡表所载载内容是是否相符符，如有有不符应应即查明明更正。第六十四条条 编号号：固定定资产取取得后，即即归管
35、理理部门管管理，并并会同财财务部门门依其类类别及会会计科目目统驭关关系，予予以分类类编号并并贴粘样样签。第六十五条条 交交移：人人员移交交时，对对于固定定资产应应依人事事管理规规则第十十一条的的规定详详列清册册办理移移交。第六十六条条 增减 ：财务务应于次次月155日前就就土地、房房屋及建建筑物、运运输设备备、机械械设备、机机电性什什项设备备等项目目编制“固定资资产增置置表”一式三三联送管管理部门门核对，并并填列异异常或更更正内容容后，第第一联管管理部门门留存，第第二联送送返财务务部门自自存，第第三联送送使用部部门留存存，采用用电脑处处理报表表代替之之。第六十七条条 盘盘点：固固定资产产管理部
36、部门应会会同财务务部门每每年盘点点一次(不含工工具、马马达、仪仪表、事事务性什什项设备备)。另应应于每季季就固定定资产的的项目中中根据登登记卡册册，每一一类别至至少抽点点十项，盘盘点后应应填造“盘存单单”一式三三份注明明盈亏原原因，一一份自存存，二份份呈报(总裁办办)核决后后，一份份送会计计部门，一一份送总总裁办备备查。管管理部门门对于盘盘盈或盘盘亏除应应专案叙叙明原因因呈核外外，并应应依增置置或减损损的规定定办理手手续。第六十八条条 增增置、营营造、修修缮处理理。固定定资产的的增置、营营造、修修缮应分分别依照照“材料管管理办法法”、“工程修修造发包包事务处处理规则则”及“营建工工程管理理办法
37、”等有关关规定办办理。第六十九条条 增置置手续：土地、房房屋及建建筑物、运运输设备备、机械械设备、机机电性什什项设备备等固定定资产于于增置验验收后，使使用部门门(土地、房房屋及建建筑物由由总裁办办)应即填填写“固定资资产增加加单”一式三三联经管管理部门门签章后后，送财财务部门门填注购购置金额额、耐用用年限、月月折旧额额，第一一联送管管理部门门转记入入“固定资资产登记记卡片”，第二二联由财财务部门门自存转转记入“固定资资产登记记卡”，第三三联送使使用部门门留存。会会计部门门应每月月与管理理部门核核对“固定资资产登记记卡”的记载载事项，如如有缺漏漏事项应应即通知知补正。第七十条 受赠赠处理：固定资
38、资产因其其他公司司拨入，捐捐赠而取取得者，应应填明价价格，如如原价无无法查得得或根本本无原价价者，得得由管理理部门会会同会计计部门予予以估列列，并按按第十条条固定资资产增置置手续办办理。第七十一条条 登记记：土地地、房屋屋及建筑筑物等不不动产取取得所有有权后，由由总裁办办统一办办理产权权登记后后，转记记入“房屋、土土地登记记卡”，变更更时亦同同。第七十二条条 保险险：固定定资产应应依“关系公公司财物物保险事事务处理理程序”的规定定办理保保险。第七十三条条 资产产移转处处理：土土地、房房屋及建建筑物、运运输设备备、机械械设备、机机电性设设备等固固定资产产在公司司内相互互拨转时时应由移移出部门门填
39、写“固定资资产移转转单”一式四四联会管管理部门门签章后后，送移移入部门门签认(管理部部门不同同时，要要加印一一联会移移入管理理部门同同时签认认)，第一一联送管管理部门门(管理部部门不同同者，影影印联送送移入管管理部门门转记入入“固定资资产登记记卡”)，第二二联送财财务部门门，第三三联送移移入部门门，第四四联送移移出部门门。第七十四条条 资产产送修处处理固定资产固固故须送送厂商修修复时，应应依照“工程修修造发包包事务处处理规则则”的有关关规定办办理，于于送修时时由工务务部门或或管理部部门开具具“料品交交运单”一式三三联，第第一联经经办部门门自存，并并负责资资产的收收回，第第二联送送财务部部门，第
40、第三联留留管理部部门，监监督或督督促资产产的收回回。第七十五条条 出租租或外借借处理固定资产出出租或外外借，管管理部门门应先会会同财务务部门后后按序呈呈执行总总裁核准准后始得得办理，并并应制定定协议或或契约，副副本送财财务部门门以备核核对，协协议/契契约内容容应包括括修缮保保养及税税捐负担担、租金金、运什什费、归归还期限限、保持持原状、附附属设备备明细等等，其出出入厂区区应另填填“料品交交运单”一式三三联，并并依第七七十四条条流程的的规定办办理。第七十六条条 减损损处理土地、房屋屋及建筑筑物、运运输设备备、机械械设备、机机电性什什项设备备因减损损拟报废废者，应应由使用用部门填填具“固定资资产减
41、损损单”一式四四联，注注明减损损原因，送送管理部部门及财财务部门门签注处处理意见见后呈报报执行总总裁，经经核准后后，第一一联送管管理部门门转记入入“固定资资产登记记卡”，第二二、三联联依处理理意见办办理后连连同该废废品送资资材仓库库签收(盘亏部部分免办办缴库)，第二二联连同同有关资资料送财财务部门门据以办办理报备备，抵押押权变更更及解除除保险等等手续，第第三联自自存。该该减损资资产因体体积巨大大必须就就地处理理或拆除除时，则则第四联联送委托托部门凭凭以办理理，惟减减损资产产于拆移移前，或或拆移后后无法缴缴库时，管管理部门门或使用用部门应应妥为保保管，上上项减损损资产已已缴库者者由资材材仓库保保
42、管处理理，其无无法缴库库而决定定标售时时，由公公司办公公会议决决定其处处理方法法。第七十七条条 工具具处理(一)本项项资产的的购置需需全部经经由资材材仓库收收料，未未领用前前由仓库库保管，归归入物料料帐。 (二)本项资资产系指指物料的的工具类类。(三)本资资产列为为个人保保管时应应依个人人设立“财产保保管卡”二份，一一份存发发料部门门(仓库)，一份份留存于于部门保保管。(四)领用用时，由由领用人人开具“材料领领料单”，连同同科留存存的卡片片向仓库库领料，并并在“财产保保管卡”上签认认。(五)领用用本项资资产时，如如系新领领或追加加领料单单须经厂厂(处)长核准准，如系系以旧换换新者，凭凭部门经经
43、理核准准的领料料单办理理。(六)移交交时有关关本项资资产的保保管清册册须增写写一份送送管理部部门据以以转记“财产保保管卡”。 第六章 收收款管理理 第第七十八八条 凡销货货或服务务收入均均应开立立统一发发票，并并依序填填入当天天之“销货报报告”或“服务收收入报告告”中，同同时计入入“人名别别应收帐帐款明细细卡”中，不不得漏开开、短开开或多开开。 第第七十九九条 遇销货货退回或或重开发发票时，均均应将原原开统一一发票的的收执联联收回作作废，并并填制“销货退退回通知知单”，以赤赤字填入入当天的的“销货报报告”或“服务收收入报告告”中列为为其减项项，同时时在备注注栏中注注明原开开发票日日期，并并过入
44、“人名别别应收帐帐款明细细卡”中。 第第八十条条 遇销销货退回回应于销销货发生生的600天内依依规定手手续向当当地税捐捐稽征机机关办理理抵缴，如如超过660天者者不得办办理抵缴缴已缴的的营业税税及印花花税。故故遇有销销货退回回或发票票重开而而其日期期超过660天以以上者，应应由客户户赔偿税税款损失失；退货货或发票票遗失其其原因如如系业务务员疏忽忽所致，则则税款损损失应责责由业务务员负责责赔偿。 第第八十一一条 于销货货当天若若未能收收回帐款款时，交交货人(送达统统一发票票者)应与客客户约定定收款日日并将填填妥的“统一发发票签收收单”交由会会计员妥妥善保管管，“统一发发票签收收单”应具备备下列各各要点： (一)交货人人(送达统统一发票票者)于“统一发发票签收收单”上签名名。 (二)经办人人(成绩归归属者)于统一一发票副副联签名名。 (三)填明约约定收款款日期及及约定付付款条件件。 (四)客户正正式盖章章后其签签收人签签名。 第第八十二二条 每笔未未收款均均应附有有“统一发发票签收收单”。若有有销货当当天未交交出该签签收单或或缺少规规定要件件的记载载等情事事，会计计员应于于次日上上班早会会前报由由部门主主管纠正正，务必必按规定定办理，否否则应由由其部门门主管签签名负责责。 第第八十三三条 会计员员收回“统一发发票签收收单”