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1、重庆会计网校会计实务班模拟企业案例资料原始凭证1、 1日，取现备用40 000。摘要：提现备用借：库存现金 40000 贷：银行存款工行 400001-1银行存款支款凭证 2008年 12月 1日计划项目请（借）款理由厂领导批示：同意提取 李明 2008年12月1日提取现金备用大写金额：肆万元正 小写金额：￥40 000.00转(现)支票号码：00680325财务意见：补充库存 王红英 2008年12月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行现金支票存根VIV 00680325科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：重庆新渝家俱厂金 额：￥40 000.00用 途
2、：备用金单位主管 会计1-22、 1日，购现金支票，支付工本费20元。账务处理，工本费计入管理费用。 摘要：支付支票工本费借：管理费用-办公费 20贷：银行存款工行 20 2-1凭证工本费清单2008年 12月 1日账号262205凭证名称本数单价金额手续费单位名称重庆新渝家俱厂现金支票1本20.0020.00付款人盖章合计金额大写；贰拾元正3、 1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。摘要：缴纳上月保险费借：应付职工薪酬社会保险费 18000贷：银行存款工行 180003-1银行存款支款凭证 2008年 12月 1日计划项目请（借）款理由厂领导批
3、示：按规定办理 李明 2008年12月1日养老保险、失业保险费大写金额：壹万捌仟元正 小写金额：￥18 000.00转(现)支票号码：0468602财务意见：转支结算 王红英 2008年12月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：3-2中国工商银行转账支票存根VIV 00468602科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新区社保局金 额：￥18 000.00用 途：养老、失业保险单位主管 会计3-3重庆市社会保险费专用缴款书（收据联）顺序号：06025783 2008年12 月1日 社会保险号：032050-88892付款人全 称重庆新渝家俱厂收款人全 称高新区社保局账
4、 号262205账 号540684开户银行工行高新支行开户银行工行高新支行费种名称单位实缴金额个人实缴金额金额小计养老、失业保险18 000.00018 000.00滞纳金：逾期 天，每天按应缴金额加收2%。合计金额：人民币（大写）：壹万捌仟元正经济类型：工业企业费款所属时间：2008.11费款限缴日期：2008.12.1征收机关(签章)高新区税务局经办人（签章）付款人开户银行盖章备注：正常摘要：缴纳上月相关税费借：应交税费应交增值税（已交） 85000应交税费应交营业税 5000应交税费应交城建费 6300应交税费应交教育费附加 2700贷：银行存款工行 990004-1银行存款支款凭证 2
5、008年 12月 1日计划项目请（借）款理由厂领导批示：按规定办理 李明 2008年12月1日缴增值税、营业税、城建税、教育附加大写金额：玖万玖仟元正 小写金额：￥99 000.00转(现)支票号码：0468603财务意见：转支结算 王红英 2008年12月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：4-2中国工商银行转账支票存根VIV 00468603科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新区税务局金 额：￥99 000.00用 途：税款单位主管 会计4-3中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：市属企业注册类型：生产企业 2008 年12月1日 征收机关：重庆市税务局直属征
6、收缴款单位代 码5108920237343082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.11.1-2008.11.30税款限缴时期2008.12.1-2008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额城市维护工行税7%6 300.00教育附加3%2 700.00金额合计（大写）玖仟元正9 000.00缴款单位(签章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年 月 日备注：逾期不缴纳按税法规定加收滞纳金4-4 中华人民共和国税收通用缴款书隶属关系：市属企业注册类
7、型：生产企业 2008 年12月1日 征收机关：重庆市税务局直属征收缴款单位代 码5108920237343082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.11.1-2008.11.30税款限缴时期2008.12.1-2008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额增值税17%85 000.00金额合计（大写）捌万伍仟元正85 000.00缴款单位(签章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年 月 日备注：逾期不缴纳按税法规定加收滞纳金4-5中华人民共和国
8、税收通用缴款书隶属关系：市属企业注册类型：生产企业 2008 年12月1日 征收机关：重庆市税务局直属征收缴款单位代 码5108920237343082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.11.1-2008.11.30税款限缴时期2008.12.1-2008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额营业税5%5 000.00金额合计（大写）伍仟元正5 000.00缴款单位(签章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年 月 日备注：逾期不缴纳按税法规定加
9、收滞纳金摘要：销售商品，款未收借：应收账款-华福商场 1053000贷：主营业务收入-布艺沙发 900000 应交税金应交增值税（销项税） 1530005-1重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月1日 NO:购货单位名 称华福商场纳税人登记号510214634135082地址、电话江北观音桥15号 67001234开户行及账号工行江北分行256058商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布艺沙发套3003000900000001715300000合 计￥90000000￥15300000价税合计（大写）壹佰零拾伍万叁仟零佰零拾零元零角
10、零分 ￥1 053 000.00备 注款未收销货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205销货单位（章）收款人：复核：开票人：5-2发 货 票购货单位：华福商场2008年12月1日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发300套3000.0090000000金额合计（大写）玖拾万元正￥90000000主管：经手人：（此为一式三联，一联存根，二联交购货单位，三联财务记账联。）摘要：采购木料，款已付，未入库借：在途物资木料 27000应交税费应交增值税（进项税） 4590贷：银行存款工行
11、315906-1银行存款支款凭证 2008年 12月 1日计划项目请（借）款理由厂领导批示：按规定办理 李明 2008年12月1日购买生产用木料大写金额：叁万壹仟伍佰玖拾元正 小写金额：￥31 590.00转(现)支票号码：0468604财务意见：转支结算 王红英 2008年12月1日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468604科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：马家岩木材市场金 额：￥31 590.00用 途：木料款单位主管 会计6-26-3 重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月1日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂
12、纳税人登记号510314689245128地址、电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方30900270000017459000合 计￥2700000￥459000价税合计（大写）叁万壹仟伍佰玖拾元正 ￥31 590.00备 注转账销货单位名 称马家岩木材市场纳税人登记号510222456223455地址电话沙坪坝区天马路1号 68800321开户行及账号工行沙区分行340000销货单位（章）收款人：复核：开票人：摘要：采购布料已入库，款已付借：原材料布料 80000应交税
13、费-应交增值税（进项税） 13600贷：银行存款工行 936007-1 银行存款支款凭证 2008年 12月 2日计划项目请（借）款理由厂领导批示：按规定办理 李明 2008年12月2日购买生产用布料大写金额：玖万叁仟陆佰元正 小写金额：￥93 600.00转(现)支票号码：0468605财务意见：转支结算 王红英 2008年12月2日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468605科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重棉二厂金 额：￥93 600.00用 途：布料款单位主管 会计7-27-3重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年1
14、2月2日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址、电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布料米5000168000000171360000合 计￥8000000￥1360000价税合计（大写）玖万叁仟陆佰元正 ￥93 600.00备 注转账销货单位名 称重棉二厂纳税人登记号510689245456202地址电话沙坪坝区红岩村15号 65301111开户行及账号工行沙区分行554022销货单位（章）收款人：复核：开票人：7-4 材料验收入
15、库单售货单位：重棉二厂单据号数_ 2008 年12月2日结算方式_材料编号品名及规格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价布料米500050001680 000.00验收意见和入库时间运费合计80 000.00主管：会计：保管：采购：制单：（此为一式三联，一联采购部门存查，二联采购报销凭证，三联交保管部门备查。）出售报废的边角余料给王渝，获得收入100.摘要：出售边角余料借：库存现金 100 贷：其他业务收入 1008-1收款收据2008年12月2日今收到：王渝人民币（大写）壹佰元正 ￥100.00事由： 报废的边角余料收入收款单位财务章 收款人：陈冲 交款人：购买办公用的胶水。摘要：
16、购办公用胶水借：管理费用办公费 250 贷：库存现金 2509-1重庆市商业统一发票购货单位：重庆新渝家俱厂 2008年12月2日品名及规格计量单位数量单价金额十万千百十元角分胶水瓶1202.50￥25000金额合计(大写)贰佰伍拾元正 ￥250.00备注销货单位（盖章） 收款： 开票：摘要：收到刘岚的押金借：库存现金 300 贷：其他应付款刘岚 30010-1 收款凭单2008年12月2日收到：刘岚金额：叁佰元正 ￥300.00事由：押金收款单位财务章 收款人 交款人摘要：购木料已入库，款已付借：原材料木料 892500应交税费应交增值税（进项税）151300贷：银行存款工行 1043800
17、如果企业取得的运费发票，经过了认证，则可以按百分之七，进行增值税的抵扣（2000*7%=140）。分录如下：借：原材料木料 892350应交税费应交增值税（进项税）151440贷：银行存款工行 104380011-1 银行存款支款凭证 2008年 12月 2日计划项目请（借）款理由厂领导批示：按规定办理 李明 2008年12月2日购买生产用木料大写金额：壹佰零肆万叁仟捌佰元正 小写金额：￥1 043 800.00转(现)支票号码：0468606 0468607财务意见：转支结算 王红英 2008年12月2日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468607科 目
18、：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重庆铁路局金 额：￥2 500.00用 途：运费单位主管 会计中国工商银行转账支票存根VIV 00468606科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：云南宜丰木材厂金 额：￥1 041 300.00用 途：木料款单位主管 会计11-211-311-4重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月2日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址、电话石新路88号68600000开户行及账号工行高新支行262205商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百
19、十万千百十元角分木料方1000890890000001715130000合 计￥89000000￥15130000价税合计（大写）壹佰零肆万壹仟叁佰元正 ￥1 041 300.00备 注转账销货单位名 称云南宜丰木材加工厂纳税人登记号810675300222地址电话云南解放东路74号 8211000开户行及账号工行*区分行795254销货单位（章）收款人：复核：开票人：11-5 材料验收入库单售货单位：云南宜丰木材加工厂单据号数_ 2008 年12月2日结算方式_材料编号品名及规格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价木料方10001000890890 000.00验收意见和入库时间运
20、费2 500.00合计892 500.00主管：会计：保管：采购：制单：11-6重庆铁路局发票发运日期：2008.12.2车 型运价里程转 账发 站昆明到 站重庆东运 费2 000.00发货人云南宜丰木材厂收货人重庆新渝家俱厂保管员装 费500.00货物名称单位重量运价率计费附记保险费木料方合 计2 500.00摘要：付广告费借：销售费用-广告费 10000 贷：银行存款工行 1000012-1银行存款支款凭证 2008年 12月 3日计划项目请（借）款理由厂领导批示：属实 李明 2008年12月3日付电视台广告费大写金额：壹万元正 小写金额：￥10 000.00转(现)支票号码：046860
21、8财务意见：转支结算 王红英 2008年12月3日单位主管：会计：出纳：陈冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468608科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月3日收款人：电视台金 额：￥10 000.00用 途：广告费单位主管 会计12-212-3重庆市广告业专用发票发票联缴纳单位：重庆新渝家俱厂 地址： 2008年12月3日 项 目单 位数 量单 价金 额备注十万千百十元角分广告费1000000金额合计壹万元正￥1000000收款单位（盖章有效） 开票人： 收款人： 摘要：销售产品，款未收借：应收账款-南亚家俱城 1755000 贷：主营业务收入-办公桌椅 150000
22、0 应交税费应交增值税（销项税） 255000商业折扣：先折扣后销售，以折扣价来销售如：此批办公桌椅以6折销售：借：应收账款-南亚家俱城 1053000 贷：主营业务收入-办公桌椅 900000 应交税费应交增值税（销项税） 153000销售折让：先销售后折扣，先以正常价格销售，当商品出现质量问题时再降价以减少损失。此题中，销售的时候以正常价格销售，所以记账凭证的分录是：借：应收账款-南亚家俱城 1755000 贷：主营业务收入-办公桌椅 1500000 应交税费应交增值税（销项税） 255000但当南亚家俱城发现桌椅有质量问题要求降价，新渝家俱厂考虑如因此造成退货损失更大，所以可以给南亚家俱
23、城适量的销售折让（假如折扣为2%）。给销售折让，新渝家俱厂应当再做一张红字冲销凭证用于抵减，登帐。此冲销凭证分录如下：借：应收账款-南亚家俱城 35100（金额用红字） 贷：主营业务收入-办公桌椅 30000（金额用红字） 应交税费应交增值税（销项税） 5100（金额用红字）现金折扣：为了尽早收取款项，给予购货方的优惠。当收取款项时，所给予的现金折扣计入财务费用。13-1发 货 票购货单位：南亚家俱城2008年12月3日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分办公桌椅1000套1500.00150000000金额合计（大写）壹佰伍拾万元正150000000主管：经手人：13-2重庆市增值
24、税专用发票开票日期：2008 年12月3日 NO:购货单位名 称南亚家俱城纳税人登记号510463413508269地址、电话南岸南156号 62001200开户行及账号工行南岸区分行700056商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分办公桌椅套100015001500000001725500000合 计150000000￥25500000价税合计（大写）壹佰柒拾伍万伍仟元正 ￥1 755 000.00备 注未收 付款条件：2/10 1/20 N/30销货单位名 称重庆新渝家俱厂纳税人登记号510314689245128地址电话石新路88号686
25、00000开户行及账号工行高新支行262205销货单位（章）收款人：复核：开票人：摘要：预收账款借：银行存款工行 300000贷：预收账款-大华商场 300000如果企业预收账款业务少，可以不单独设该科目，可用“应收账款”科目来核算，分录如下：借：银行存款工行 300000贷：应收账款-大华商场 300000（冲减将来的应收账款）14-1收款凭单2008年12月3日收到：大华商场金额：叁拾万元正 ￥300 000.00事由：预收货款收款单位财务章 收款人 交款人14-2中国工行银行进账单2008年12月3日 第 号付款人全 称大华商场收款人全 称重庆新渝家俱厂账 号700056账 号26220
26、5开户银行工行南岸区分行开户银行工行高新支行人民币（大写）叁拾万元正百十万千百十元角分￥30000000票据种类转支收款人开户行盖章票据张数壹张票据号码*款项来源预收货款备 注摘要：销售商品，取得汇票借：应收票据面值（南亚家俱城） 280800贷：应交税费应交增值税（销） 40800 主营业务收入布艺沙发 24000015-1发 货 票购货单位：南亚家俱城 2008年12月3日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发80套3000.0024000000金额合计（大写）贰拾肆万元正￥24000000主管：经手人：15-2重庆市增值税专用发票开票日期：2008 年12月3日 NO:购货单位名 称南亚家俱城纳税人登记号510463413508269地址、电话南岸南156号 62001200开户行及账号工行南岸区分行70