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1、MBA企业伦理与社会责任课程重点与难点第1章 儒家经营伦理思想与现代儒商精神儒家经营伦理思想是一个融个人、社会和国家于一体的比拟完整的体系，主 要包括八个方面：修身、诚信、以义制利、贵和、举贤任能、人本管理、以天下 为己任、天人合一。其中天人合一方面又包括仁、节用、时令和监管保护等伦理 思想。坚定不移的走儒商之道，根据儒商的经营伦理要求来检测企业的战略决策 是否符合道德，为企业的可持续开展排除不应该有的障碍。儒商的历史一般认为可以追溯到春秋战国时期，子贡被认为是儒商的鼻祖。 儒贾就是儒商，最早在明朝的嘉靖年代才出现和流行，儒商那么在清朝的顺治、康 熙时代才出现和传播。新儒商可以分为狭义新儒商和
2、广义新儒商。狭义新儒商笃信传统儒家经营伦 理，秉承中国传统与现代智慧，活跃于当代中西商业文明当中的文化程度较高的 合法经营者。广义新儒商秉承中国传统文化与智慧，广泛吸收现代中西文明，活 跃于国内外舞台的文化程度较高的合法经营者。相信儒商可以成为国际舞台上的生力军。第2章 西方经营伦理思想与资本主义精神从西方近代管理思想的开展脉络中，总结出西方主要经营伦理思想的变化历程：以物为 本向以人为本开展，追求个体卓越向整体和谐过渡，刚性管理向柔性管理融合，单独追求利 润向兼顾利益相关者转变。西方主要经营伦理思想的变化历程的一个浓缩的精华所在便是资本主义精神的变化，从 兴到衰到重建，反映出资本主义精神在构
3、建西方企业文化方面具有重要的作用。中西经营伦理思想在重人与重物、重整体与重个人、重情与重理、重义与重利等 四个方面存在着根本区别。其中，西方管理伦理具有较为明显的动态开展趋势，而这种开展 趋势正是由于受东方文化影响的后现代管理思潮冲击下发生的。因此，管理理论的开展呈现 出中西管理思想的融合趋势，这种融合并不是中西方管理伦理文化的简单相加，而是中西方 管理伦理互相补充、相辅相成的内在逻辑运动的结果。第3章 现代企业伦理的几个基本问题企业伦理（Enterprise Ethics）,也称商业伦理（Business Ethics）,又称为企业道德。一 般具有四特征：（1）企业伦理是关于企业及其成员行为
4、的规范。（2）企业伦理是关于企业 经营活动的善与恶、应该与不应该的规范。（3）企业伦理是关于正确处理企业及其成员与 利益相关者关系的规范。（4）企业伦理是通过社会舆论、传统习俗、内心信念和内部规范 来起调节作用的。企业伦理的功能主要包括两个方面：一是可以调节社会利益关系。二是具有认识功能。 企业伦理的作用主要包括两个方面：从宏观角度来看，企业伦理一方面可以规范市场运行； 另一方面还可以弥补市场调节的缺陷。从微观角度来看，企业伦理可以降低企业间的交易费 用，提升企业的声誉，促进企业的可持续开展。企业是道德行为主体，应该承当道德责任。企业中常见的伦理缄默现象主要是因为伦理 问题经常威胁企业之间的和
5、谐，影响企业的效率以及精明强干的形象。道德评价理论主要有五种：即功利论、权利论、公正论、关怀论、美德论。利益相关者（Stakeholder）是那些能够影响企业目标实现，或者能够被企业实现目标的 过程影响的任何个人和群体。利益相关者理论对传统的股东中信治理模式产生了冲击，并形 成了利益相关者治理模式。企业道德决策模型主要包括布来查德和皮尔伦理检查模型、道德决策树模型、“九问式” 模型、纳什模型、利益相关者分析模型等。现代企业伦理教育的作用：（1）传授企业伦理知识；（2）帮助企业从业人员树立正确的 道德观念、锻炼道德意志和形成道德习惯；（3）调节企业从业人员之间，企业从业人员与其 它行业之间的关系
6、；（4）促进企业从业人员的自我完善；（5）维护社会经济秩序，促进社会生 活稳定开展。企业伦理教育的基本内容主要包括四个方面：（1）企业道德意识教育；（2）职 业选择教育；（3）职业兴趣教育；（4）企业伦理精神的教育与培养。企业伦理规范应该遵循的准那么：（1）雇员关系的处理公平准那么；（2）投资关系的处理公开 准那么；（3）竞争者关系处理的光明准那么；（4）顾客关系处理的老实准那么；（5）供货商关 系处理的准那么；（6）与公众和社区关系的处理的诚恳准那么；（7）利益冲突的处理准那么；（8） 平安与健康的准那么；（9）环境保护的准那么；（10）隐私的保护准那么；（11）信息披露的透 明准那么；（1
7、2）遵守法律的准那么。第4章社会责任概论企业社会责任从产生之初就一直伴随着各种争论，在不同的开展阶段，各学者对企业社 会责任的界定有所不同。企业社会责任的开展具有深厚的思想渊源，并经历了狭义的企业社 会责任、公司社会回应、企业社会表现、利益相关者理论和企业公民、企业社会责任战略与 创造共享价值等开展阶段。与企业经营机制密切相关的市场机制、法律机制、政府行为、伦 理道德和企业自身的可持续开展是企业承当社会责任的现实依据。企业承当社会责任可以提 升企业形象，提高企业竞争力，对企业和社会的可持续开展均具有重要意义。企业承当社会 责任，要遵循量力而行、有利于企业生存开展、责权平衡、满足社会需要、有利于
8、社会进步 的基本原那么和指导思想，在经济责任、法律责任、伦理责任和自愿性慈善责任四个方面，根 据自身的开展阶段和能力限度，选择合适的途径和方法承当相应的社会责任，努力加强社会 责任管理，稳步提升社会责任水平和能力。第5章 社会责任战略理论与企业实践战略性企业社会责任是指能为企业带来利润的设计企业社会责任的政策、工程或过程, 它能支持企业的核心业务,从而有效地实现企业的使命。企业社会责任战略要求把企业自身、 利益相关者和社会的利益结合在一起，他并不是简单地为慈善机构和希望工程捐了多少钱， 而是企业对于社会、环境、资源、股东、企业员工、消费者等总体的考虑。波特的企业社会责任战略包含三个模型，价值链
9、模型、钻石模型和创造共享价值模型。第一个模型为自内而外的方法，可用于企业自检，即通过详细检查价值活动，发现与企业社 会责任正面或负面相关的问题。第二个模型为自外而内的方法，可用于企业挖掘责任竞争优 势，即从外部环境变迁出发，找到一些有利于塑造企业竞争力的社会、环境问题，并在解决 社会、环境问题的过程中提升企业竞争力。第三个模型的实现主要有三种方法：重新构想产 品与市场、重新定义价值链中的生产力、在公司所在地区建立产业支援群聚。企业社会责任战略管理的措施有：（1）明确企业的定位，根据自己的开展阶段寻求适 宜的社会责任管理战略；（2）分阶段承当适合企业自身的社会责任；（3）明确社会责任的愿 景，与
10、企业目标相结合；（4）在企业内部建立负责社会责任管理的部门或机构；（5）将社会 责任意识内化为企业文化。中国企业社会责任开展指数是中国社科院经济学部企业社会责任研究中心2009年开始 研发推出的年度综合指数。该指数从责任管理、市场责任、社会责任、环境责任等多方面对 中国企业社会责任管理现状和责任信息披露水平进行综合评价，以辨析中国企业社会责任 开展进程的阶段性特征，为中国企业社会责任的深入研究提供基准性参考，促进中国企业社 会责任开展。企业社会责任评价应遵循的原那么：（1）全面性与系统性相结合；（2）定量指标与定性 指标相结合；（3）财务指标与非财务指标相结合；（4）简明性与重要性相结合；（5
11、）可 比性与可控性相结合；（6）可操作性原那么；（7）社会性原那么；（8）目标一致性原那么。 企业社会责任评价的模型：（1）索尼菲尔德模式；（2） RADP模式；（3） KLD指数法；（4） 声誉指数法；（5）内容分析法。第6章企业社会责任报告企业社会责任报告（简称CSR报告）指的是企业将其履行社会责任的理念、战略、方 式方法，其经营活动对经济、环境、社会等领域造成的直接和间接影响、取得的成绩及缺乏 等信息，进行系统的梳理和总结，并向利益相关方进行披露的方式。企业社会责任报告是企 业非财务信息披露的重要载体，是企业与利益相关方沟通的重要桥梁。从企业社会责任报告的由来可分为单项报告和综合报告两种
12、。从反映程度是否全面为 标准，可分为广义的企业社会责任报告和狭义的企业社会责任报告。企业社会责任报告的诞 生经历了一个较长的萌芽、兴起、开展和趋于成熟的开展过程，经历了所关注议题的不断变 化，形成了从单项社会责任报告（雇员报告、环境报告、环境健康平安报告）向综合社会责 任报告的演变过程。企业社会责任报告中的管理内容需要从企业社会责任的角度阐释企业的愿景、价值观、 使命和战略。企业社会责任报告中的经济内容主要向所有者、客户和合作伙伴等披露企业为了实现 对利益相关者最优化的经济影响所采取的不同层次的责任实践，用不同层级的责任实践内容 展示企业有能力为利益相关者带来积极的、具有可持续性的经济影响，进
13、而反映出企业识别 风险抓住机遇而获得持续经济效益的能力。企业履行环境责任的实践信息披露可以按照经营管理流程分为：产前、产中和产后三 个方面，每个方面的报告内容均可以分为三个层次。报告中的社会内容包括的方面较多。企业履行员工责任的实践信息披露包含五个方面: 劳资、职业健康平安、社会保障、工会以及培训与开展，每个方面的报告内容均可以分为三 个层次；企业要想获得持久运营的“经营许可”，社区是不可忽视的重要利益相关方。与社 区良好的沟通和参与，有助于企业赢得社区的信任与支持，为企业的长久开展营造良好的外 部环境；还包括政府、行业组织和NGO的信息披露。企业社会责任报告的结构类型主要有：三重底线的结构、
14、利益相关者的结构、按产品和 企业部门划分的结构、按题目划分的结构。中国企业发布社会责任报告的数量不断增加，报告结构在以往经济、社会、环境“三 重底线”的基础上有了更多的创新，呈现出了自身特色。第7章 人力资源管理中的伦理问题人本管理是指组织一以贯之地、全面地去了解人、尊重人、关心人，成就人，并促进人 类的自由而全面开展。并且构建了人本管理的一些具体标准。认为人们的就业权主要由生存权、开展权或被尊重三种权利派生而来；从理论上说聘用 是自由的伦理的角度而言，聘用自由还存在较大缺陷；常见的就业歧视有性别、年龄、健康、 户籍、种族等；员工离职中主要存在员工带走或泄露商业秘密和企业非人性化解雇两种不伦
15、理的现象；职场管理中存在工作平安、电子监控和电子隐私、薪酬、工作压力、劳动关系、 工会、职业道德和性骚扰等八大伦理问题。第8章市场营销中的伦理问题营销伦理(Marketing ethics)是商业伦理学的一个应用分支，是指对营销策略、营销行 为及机构道德的判断标准。营销伦理观中与消费者的“义”指恪守承诺、信誉至上、合理消费等；与竞争者的“义” 包括平等互利、竞争合作等。在营销中常见的伦理问题可以从营销组合要素进行分析，包括产品中的伦理问题、定 价中的伦理问题、渠道中的伦理问题、广告促销中的伦理问题和服务中的伦理问题。产品中的伦理问题可以从产品定位、产品设计、产品包装、产品生产几个方面进行阐 述
16、。其中，产品设计是价值链源头，要从设计上防止有缺陷，符合生态环保要求。产品包装 应能保护消费者和产品平安，禁止使用欺骗性包装，并且防止浪费，符合减量化、再利用、 再生循环的3R原那么，包装标签要清晰、准确、易读。一旦产品设计存在缺陷，就要进行产品召回。产品召回制度，是指政府主管部门依照 有关的法律法规，监督产品的生产者，使之对其生产和销售的缺陷产品进行回收、改造等处 理，并采取相应措施消除产品设计、制造、销售等环节上的缺陷，以维护消费者权益、保护 生态环境的一种行政管理制度。各国的召回制度给中国的产品召回提供了指导方针。定价中的伦理问题包括歧视性定价、串谋定价、掠夺性定价、欺诈性定价和暴利价格
17、。 歧视性定价(discriminarory pricing)是指对同一商品的不同买主索要不同的价格。掠夺性定 价(predatory pricing)是指某家企业为了挤出或吓退意欲进入该市场的潜在对手，降低价格 至其本钱以下，待对手退出市场后再提价。价格欺诈是指经营者利用虚假或者使人误解的标 价形式或者价格手段，欺骗、诱导消费者或者其他经营者与其进行交易的行为。暴利价格是 企业某一产品的价格水平或差价率或利润率超过同一地区、同一期间、同一档次、同种产品 的市场平均价格或平均差价率或平均利润率的合理幅度。其中，歧视性定价、串谋定价、掠夺性定价主要集中在企业的定价行为损害了正常的 竞争；而价格欺
18、诈和暴利价格两种主要涉及企业的定价行为对最终消费者的影响。渠道中的伦理问题主要包括违背合同契约、转嫁渠道本钱、流通假冒伪劣产品、采用 灰市场营销手段等。广告中的伦理问题包括虚假广告、比拟性广告、针对儿童的广告、媚俗情色广告等。 虚假广告是指广告内容是虚假的或者是容易引人误解的。欺骗手法有广告主虚假、广告内容 虚假、广告模特虚假、广告形式虚假四类。比拟广告，也称比照广告、竞争广告，其基本含 义是广告主通过广告形式将自己的公司、产品或者服务与同业竞争者的公司、产品或者服务 进行全面或者某一方面比拟，以凸现其产品或服务优于或异于竞争对手的产品或服务的特 征、品质或者质量等的广告。好的比拟广告，有利于
19、企业展开竞争；但一旦掌握不好，那么易 引起争端。因此，常被称之为“悬崖边上的舞蹈”。针对儿童的广告因为会对儿童传递错误 价值理念，诸如对物质消费过分追逐、喜新厌旧、小霸王意识等而存在伦理问题。人员推销 中的伦理问题有高压推销、故意误导、顾客歧视、送礼款待等。服务中的伦理问题可以从“纯服务”和“售后服务”两个方面理解。在服务中的霸王 条款、收费不合理等问题应该引起消费者的重视。总之，所有营销手段中涉及的伦理问题，之所以能够大肆盛行，与政府的监管、法律的不健 全、社会伦理大环境不完善、企业的伦理道德观念淡薄落后、消费者维权意识差等都相关联, 需要各方共同努力，才会打造良好的营销伦理环境。第9章跨国
20、经营中的伦理问题经济全球化(Economic Globalization),是指世界经济活动超越国界，通过对外贸易、 资本流动、技术转移、提供服务、相互依存、相互联系而形成的全球范围的有机经济整体。 经济全球化是当代世界经济的重要特征之一，也是世界经济开展的重要趋势。经济全球化给 跨国公司既带来了机遇，也带来了风险。风险包括外部管理风险和内部管理风险。在跨国经营中，跨国公司面对伦理困境，既可以奉行伦理相对论，入乡随俗；也可以奉 行伦理绝对论，我行我素。但两种标准都有失偏颇。因此，国际组织应该制定更多统一的伦 理道德规范。其中，考克斯圆桌商业原那么是主要的国际共同规范之一。跨国经营中的典型伦理问
21、题可以分为四大类：一是雇佣中的不道德行为，包括剥削与奴 役、使用童工、漠视工作平安等；二是营销中的不道德，主要包括产品歧视、价格歧视、服 务歧视、广告歧视等；三是环保中的不道德，主要包括有害产品销售转移、有害产业生产转 移、转移电子垃圾、环保双重标准等；四是经济中的不道德，主要包括转移价格和商业贿赂。其中，有害产品销售转移是指，出于对本国消费者的利益保护，跨国公司母国已经禁止 销售或使用某些有害产品，但是，跨国公司为了获得利润，不顾此类产品的危害性，转而将 其投放到开展中国家市场进行销售。有害产业转移是指某些有害产业从一个国家和地区通过 国际贸易和国际投资等多种方式转移到另一个国家和地区的过程
22、。电子垃圾，又称为电子废 弃物，是指被废弃不再使用的电器或电子设备。转移价格又称转移定价或内部调拨价格，是跨国公司依据其全球战略目标，在母公司与 子公司之间或各个子公司之间进行关联交易时使用的价格。商业贿赂是指经营者以排斥竞争对手为目的，为争取交易机会，暗中给予交易对方有关人员 和能够影响交易的其他相关人员以财物或其他好处的不正当竞争行为。第10章 企业环境责任与可持续开展通过本章的学习不难发现，企业在对待生态环境问题上的态度是动态变化的，而且逐 渐将环境问题从单纯的且不愿意负担的本钱因素看作是影响企业长期开展的战略要素。在企 业可持续开展之路上，必须同时关注其创造的经济效益、环境效益和社会效
23、益的统一协调， 偏向任何一个方面而忽视其它，都会直接制约企业开展，甚至导致企业的灭亡。将可持续开展转化为企业的战略和行动，虽然具体操作可能会因企业的不同而有所差距，甚 至也是许多企业面临的挑战，但这是在资源与环境承载力有限的、我们赖以生存的地球上能 够保障人类社会与经济可持续开展的必经之路。认识到这一点，企业就可以尽早的通过创新 思维、战略变革，把握商机，实现转型，在新的商业模式中，获取更长远的开展。第11章 互联网时代的企业伦理问题互联网的迅猛开展，引领了一个时代的变革和兴起。互联网时代正以改变一切的力量, 在全球范围内掀起一场影响人类所有层面的深刻变革。该时代具有信息性、交互性、空间打 破
24、性、创新性等特征。在互联网时代，有几种新兴事物对人类社会影响深远，它们是物联网、大数据、云计算、 电子商务、移动互联网、新媒体等。这些新事物给企业带来了日新月异的开展，同时也带来 了诸多伦理问题，分别是隐私问题、色情问题、平安问题、人权问题、诚信问题、误导问题、 信息垃圾问题等。隐私是将他人排除在知悉某人的信息或数据的某些方面之外。隐私问题的常发领域包括 人人裸奔、视频监控、人脸识别等。信息隐私是互联网时代涉及最多的隐私形式。对于信息 隐私的观点具有两面性，一种观点认为，为实现大数据的经济潜力，让企业或公共机构去做 它们需要做的事，个人可以不予理会；另一种观点那么认为要建立强有力的措施来保持私
25、人信 息的私密性。色情问题时互联网时代下极易出现伦理问题的领域。它有三个突出特点：一是形式多样、 范围极广；二是教唆引诱、气焰嚣张；三是危害严重，反映强烈。平安问题主要包括声誉风险、平安与安保等问题。随着物联网覆盖社会和生活的各个层面，人权问题的暴露也日益突出，主要包括骚扰、 无选择权、数字裂沟、忽略人类等。其中数字裂沟造成了对弱势群体的歧视，形成了一种新 的社会不公正。信息垃圾问题目前也充满着整个互联网。包括论坛垃圾、互联网广告营销中的信息垃圾 等。诚信问题是存在于旧时代和互联网新时代所共有的伦理问题。各种各样的虚假点击、刷 信誉与虚假交易、盗用、假冒产品、虚假价格、搜索排名、虚假服务、虚假新闻等已经屡见 不鲜，泛滥成灾。误导问题也是在大数据分析下所出现的一类新型伦理问题。大数据的分析在给企业带来 便捷的同时，也给消费者和企业带来了很多误导。互联网时代下，各种伦理问题层出不穷，我们试图为其解决提出一些可行的方法。首先，要 建立相关法律；其次，要建立完善的伦理管理体系；再者，建立相关治理机构；第四，要尊 重用户的选择权利；最后，还要确保隐私的保护。