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1、万达地产WANDA REAL ESTATES项目成本核算与分析指引工作指引:PCG241B发布日期:2003/12/31生效日期:2004/01/011 成本核算及经济活动分析要求1.1 每每季首月338日间定定期进行上上季度成本本核算及经经济活动分分析。1.2 管管理公司总总经理、集集团财务总总监认为有有必要时，可可以按项目目开发阶段段（如前期期工作完成成、+-0.00结构完完成、结构构封顶）进进行成本核核算及经济济活动分析析。1.3 项项目所在公公司成本控控制部经理理是工程成成本核算和和经济活动动分析的责责任人，项项目所在公公司财务部部经理是非非工程成本本核算和经经济活动分分析的主办办人，
2、其余余各部门均均是配合部部门。2 成本差差异分析表表的编制方方法2.1 成成本差异分分析表是是进行成本本核算及经经济活动分分析的主要要文件，由由成本控制制部依据成成本动态统统计控制表表于每季季首月3日日前完成。2.2 项项目所在公公司在完成成成本差差异分析表表的同时时，应提出出上季度工工程成本和和非工程成成本的成本本核算意见见，以供进进行工程经经济分析活活动分析使使用。其主主要内容应应包括：1) 工程成本和和非工程成成本各成本本科目上季季度的总体体变动情况况（超支或或节省）及及趋势判断断。2) 工程成本和和非工程成成本在上季季度发生较较大变动（超超支或节省省）的成本本细项的变变动情况及及趋势判
3、断断。3) 实际发生成成本与目标标成本的比比较和说明明及控制成成本的建议议。3 成本动动态控制表表的编制方方法3.1 成成本动态控控制表由由季度成成本动态控控制总表、季季度成本动动态控制表表、合合同台帐、设设计变更台台帐和现现场签证台台帐组成成。3.2 根根据签订的的各类分包包合同的内内容确定合合同台帐项项目的分类类明细划分分，并可根根据合同适适当合并目目标成本表表中相应的的分部分项项工程；合合同金额应应为合同价价款真实值值，如签订订合同时为为暂定金额额，按照相相关制度，在在规定时间间内确定真真实的合同同价款，填填入合同金金额表内。3.3 设设计变更台台帐和现现场签证台台帐的项项目，按照照合同
4、台台帐的分分类明细进进行划分，同同合同台台帐建立立一一对应应关系。3.4 季季度成本动动态控制表表根据合合同台帐、设设计变更台台帐和现现场签证台台帐汇总总而成。3.5 季季度成本动动态控制总总表根据据季度成成本动态控控制表，合合并相应项项目汇总而而成。4 季度（工工程或非工工程）经济济活动分析析的主要内内容4.1 工工程经济活活动分析的的主要内容容预算外工程程成本增减减情况分析析，包括变变更设计、现现场签证、材材料差异调调整、工程程补充协议议、甲供材材料价格变变动等方面面的控制情情况。4.2 非非工程经济济活动分析析的主要内内容项目公司财财务部统计计核算期内内实际发生生的各项非非工程成本本费用，比比较与季度度成本计划划的节超情情况并分析析节超原因因。4.3 对对超支或即即将发生超超支的成本本细项，分分析找出原原因，制订订相应的控控制成本措措施。4.4 针针对节省成成本的成本本细项，找找出来源并并提出调整整目标成本本的意见。4.5 完完成季度工工程成本核核算及经济济活动分析析报告，该该报告应对对主要经济济活动（如如融资、销销售等）对对项目目标标成本和效效益的影响响做出评估估，并同时时下达下季季度成本管管理工作指指引，明确确成本控制制重点和主主要措施。284