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1、内部审计实务指指南第4号高校内部部审计第1章 总则第1条 为了规范高校内内部审计的内内容、程序与与方法，根据据内部审计基基本准则与具具体准则制定定本指南。第2条 本指南所称高校校内部审计，是是指高校内部部审计机构和和人员通过对对学校与资源源利用有关的的业务活动及及其内部控制制的适当性、合合法性和有效效性的审查，并并进行确认、评评价、咨询，旨旨在促进完善善管理控制、防防范风险、创创造效益，从从而促进学校校事业目标的的实现。第3条 高校应设置内部部审计机构，规规模较大的高高校（年收入入5亿元以上上或教职工人人数在30000人以上）应应设置独立的的内部审计机机构。第4条 高校内部审计机机构应配备足足
2、够的内部审审计人员，内内部审计人员员数量应不低低于教职工总总数的2。内部审计计队伍应由具具备经济、管管理、法律、建建设工程、信信息系统等方方面专业素质质的人员组成成，并具备必必要的职业资资格。第5条 高校内部审计应应遵循以下原原则：5.1 高校内部审计应应关注学校资资源，对本单单位利用资源源、开展业务务、取得绩效效的过程和结结果进行审计计；5.2 高校内部审计应应坚持业务活活动审查与财财务活动审查查相结合，运运用业务入手手审计方法，开开展财务审计计与业务审计计相结合的综综合管理审计计；5.3 高校内部审计应应坚持审计控控制与审计评评价相结合，根根据业务特点点，采取事前前审计、事中中审计、事后后
3、审计等方式式组织审计业业务；5.4 高校内部审计应应根据学校治治理结构、管管理体制等有有关内部环境境和内部审计计资源状况，把把握总体、突突出重点，科科学合理地确确定内部审计计业务战略；5.5 高校内部审计应应着眼于促进进问题解决，立立足于促进机机制建设，通通过与相关部部门合作促进进学校事业发发展。第6条 高校内部审计机机构应加强审审计质量控制制，定期接受受各级教育行行政主管部门门内部审计机机构对所属高高校内部审计计工作进行的的质量评估。第7条 本指南适用于高高校的内部审审计机构、内内部审计人员员及其从事的的内部审计活活动，其他教教育部门和单单位可以参照照执行。第2章 内部控制审计第8条 本指南
4、所称内部部控制是指为为了实现教育育事业发展目目标，保证资资金、资产、资资源安全、完完整，并得到到合理有效利利用；保证会会计信息真实实、准确，保保证有关法律律、法规、规规章的贯彻实实施而制定与与实施的一系系列控制方法法、保证措施施和业务程序序。第9条 本指南所称内部部控制审计是是指内部审计计机构为了促促进完善内部部控制，保证证其有效执行行而对本单位位内部控制体体系的健全性性、有效性所所进行的了解解、测试和评评价活动。第10条 本指南所称内部部控制审计的的内容主要包包括对教学管管理、科研管管理、财务管管理、资产管管理、采购管管理等活动中中内部控制体体系的健全性性、有效性进进行的审查和和评价。第11
5、条 被审计单位的各各项业务的内内部控制体系系主要由控制制环境、风险险管理、控制制活动、信息息与沟通、监监督等要素组组成，对高等等学校各项业业务的内容控控制审计主要要围绕这些要要素来进行。第12条 在开展内部控制制审计时，要要考虑成本效效益原则，结结合本单位内内部审计资源源和实际情况况，既可以对对单位内部控控制进行全面面审计与评价价，也可以对对单位内部控控制的组成部部分进行审计计与评价。第13条 开展内部控制审审计工作时应应遵循以下原原则与方法。13.1 内部控制审查与与业务活动、财财务活动审查查相结合；13.2 内部控制审查与与风险管理审审查相结合；13.3 内部控制审查与与促进推动内内部控制
6、自我我评估相结合合；13.4 根据不同的审计计对象，审计计目标和审计计所需的证据据选择不同的的方法，以保保证审计工作作的质量和审审计资源的有有效配置。第14条 内部控制自我评评估是高校完完善内部控制制体系的有效效方式之一。开开展内部控制制审计应充分分关注这一有有效方式，利利用、指导、推推动内部控制制自我评估的的开展，促进进完善内部控控制体系建设设。第15条 控制自我评估，是是指由对内部部控制的制定定与执行负有有责任的组织织相关管理人人员对内部控控制进行评价价的过程。内内部审计人员员可以应用控控制自我评估估法来协助内内部控制的审审查和评价。第16条 内部审计人员在在实施内部控控制审查与评评价之前
7、应适适当应用控制制自我评估法法，根据控制制自我评估报报告考虑审计计重点，以提提高审计效率率，促进内部部控制审计目目的的实现。第17条 内部审计人员应应当制定控制制自我评估计计划，召集组组织相关管理理人员对内部部控制进行自自我评估，并并做好组织、协协调与记录工工作。第18条 内部审计人员可可以根据内部部控制审计的的目的与范围围，确定控制制自我评估的的内容。控制制自我评估主主要包括以下下内容：18.1 确定组织整体或或职能部门的的目标，识别别其主要风险险；18.2 评估组织内部控控制的适当性性、合法性及及有效性；18.3 确认内部控制重重大缺陷或存存在严重风险险的业务环节节；18.4 评估组织非正
8、式式的控制及其其有效性；18.5 评估组织的业务务流程及其运运作效率；18.6 对控制自我评估估中发现的问问题提出改进进建议。第19条 内部审计人员在在应用控制自自我评估法时时，一般包括括以下主要程程序：19.1 制订控制自我评评估的计划；19.2 与组织相关管理理人员就控制制自我评估的的目的、内容容及程序进行行事先沟通和和交流；19.3 确定控制自我评评估的时间与与方法；19.4 召集组织相关管管理人员开展展控制自我评评估； 19.5 在控制自我评估估过程中做好好协调与记录录工作；19.6 在控制自我评估估过程结束后后，及时反馈馈并提交控制制自我评估报报告。第20条 内部审计人员应应用控制自
9、我我评估法时，应应当根据部门门或单位特点点、组织文化化、管理风格格、员工素质质等灵活选用用适当的方法法。控制自我我评估的主要要方法包括：专题讨论会会、问卷调查查法和管理分分析法。20.1 专题讨论会是指指内部审计人人员召集组织织相关管理人人员就内部控控制的特定方方面或过程进进行讨论及评评估的一种方方法。20.2 问卷调查法是指指内部审计人人员就内部控控制的特定方方面或过程以以书面问卷的的形式向组织织相关管理人人员收集意见见的一种方法法。20.3 管理分析法是指指内部审计人人员就内部控控制的特定方方面或过程向向相关管理人人员收集信息息，并将之与与其他来源的的信息一起进进行综合分析析的一种方法法。
10、第21条 内部审计人员应应当将控制自自我评估过程程中相关管理理人员对内部部控制的意见见、建议以及及评估结论等等记录于工作作底稿中，并并据此提出改改进内部控制制的建议，编编制控制自我我评估报告。第22条 内部审计人员员应当将控制制自我评估报报告及时反馈馈给参与内部部控制评估的的相关管理人人员。必要时时，也可提交交给学校领导导，以便其及及时采取有效效措施改善有有关业务活动动及其内部控控制。 第23条 教学管理内部控控制审计是指指内部审计机机构为保证本本单位教学（包包括本科生、研研究生和继续续教育教学等等）资金的安安全完整、教教学资源得到到合理有效配配置、降低单单位教学风险险、保证单位位遵守教学活活
11、动相关法律律法规，而对对单位教学管管理内部控制制体系的健全全性和有效性性进行的分析析、测试和评评价活动。第24条 教学管理内部控控制审计应获获取的资料主主要有：24.1 学校教务部门、招招生部门及学学生管理部门门的组织结构构图，部门职职责，岗位职职责及工作手手册；24.2 各类教学管理规规章制度，包包括招生、教教学实验基地地、教学中心心、函授站、校校际交流、合合作办学、助助学、助教、助助研管理、教教学经费管理理等方面规章章制度；24.3 收费许可证，涉涉及教学活动动及学生管理理的各项收费费项目、收费费标准及审批批文件；24.4 各类学生招生计计划，招生广广告，自主招招生方案，自自主招生标准准，
12、委托招生生协议，招生生总结报告；24.5 教学实验基地及及教学中心可可行性论证，建建设标准，合合作建设协议议，资产移交交清单，资产产管理办法，建建设成果报告告；24.6 校际交流协议、合合作办学协议议、合作办学学审批表、校校际交流及合合作办学结算算报告；24.7 学生管理信息数数据库设计文文档，升级文文档、数据结结构、业务流流程；24.8 在校生名单、毕毕业生名单、结结业生名单；24.9 助学金、助研费费、助教费发发放名册及审审批文件；24.10 教学管理经费收收支报表、会会计账簿及会会计凭证等会会计资料；24.11 其他有关资料。第25条 教学管理内部控控制审计的内内容主要有：25.1 教学
13、管理的控制制环境a 是否建立“三重重一大”事项集体决决策机制并形形成相关记录录；b 管理层的分工是是否明确，是是否严格在授授权范围内处处理相关事项项，分管领导导不能处理相相关事项时，是是否授权其他他领导进行处处理，授权范范围及期限是是否明确；c 是否贯彻教学廉廉政责任制，是是否在教学管管理过程中贯贯彻遵纪守法法思想，并制制订了惩防措措施；d 教学管理内部组组织机构的设设置是否合理理，部门职责责及岗位职责责是否明确，不不相容的职责责是否进行了了分离，相关关业务是否由由相关的部门门进行处理，处处理流程是否否清晰；e 各项教学管理规规章制度是否否健全，奖惩惩措施是否得得当；f 是否依照有关程程序对员
14、工进进行招聘和培培训；g 考核激励机制是是否切实可行行，是否严格格执行此考核核激励机制；h 是否制订了从业业人员职业道道德规范，职职业道德规范范的内容是否否明确、切实实可行，并得得到有效执行行。25.2 教学管理的风险险管理a 是否对不同的教教学管理业务务建立了不同同的风险管理理目标，风险险管理目标是是否明确并切切实可行；b 是否采取措施加加强对乱办班班、乱收费、乱乱发证进行管管理；c 是否建立定期或或不定期的风风险评估机制制，对风险的的考虑是否全全面；d 是否建立风险预预警机制或风风险预案，对对风险的管理理是否灵活有有效。25.3 教学管理的控制制活动a 招生l 是否采用各种媒媒体发布招生生
15、广告，是否否签订发布协协议，是否按按发布协议指指定的时间和和方式发布招招生广告；l 发布的招生广告告是否学校主主管部门审批批，内容是否否清楚，有无无存在误导性性语言和虚假假陈述；l 是否采用委托招招生方式，是是否签订委托托招生协议，委委托招生协议议是否报学校校主管部门审审批，双方的的权利义务规规定是否明确确；l 委托招生协议中中是否有最低低人数限制条条款，是否规规定了招生达达不到最低人人数时的处理理措施；l 是否按委托招生生协议结算相相关费用，费费用的调整是是否补充签订订相关协议；l 是否存在自主招招生模式，是是否有自主招招生方案，自自主招生计划划是否符合规规定，是否制制订明确的自自主招生标准
16、准，是否严格格按自主招生生标准执行；l 是否组织招生入入学考试，是是否收取报名名费、考务费费，是否按规规定的标准收收取，是否纳纳入学校统一一核算、统一一管理；l 是否将捐资办学学与招生名额额相挂钩，是是否存在点招招现象；l 招生过程中是否否收费相关费费用，收费标标准是否按有有关规定执行行，是否纳入入学校统一核核算，统一管管理。b 教学实验基地建建设l 对教学实验基地地建设是否进进行可行性研研究；l 教学实验基地建建设目标是否否明确，是否否存在重复建建设情况，是是否符合学校校的总体战略略；l 设立教学实验基基地是否经学学校主管部门门批准；l 是否签订教学实实验基地合作作建设协议，协协议中双方的的
17、责权利是否否明确；l 协议的签订是否否经过授权审审批，到期的的合同是否及及时进行续订订，对变化了了的情况是否否及时对协议议进行修改；l 是否建立了教学学实验基地考考核指标，是是否对教学实实验基地进行行定期考核，对对考核不合格格的实验基地地是否有相应应的处理措施施；l 实验基地的资产产调拨是否履履行相关手续续；l 是否按协议的约约定足额从实实验基地收取取相关费用。c 校际交流l 校际交流单位的的确定是否符符合学校总体体目标，目的的是否明确；l 是否制订了校际际交流协议，交交流活动是否否有专门部门门归口管理，交交流协议的签签订是否得到到授权；l 交流单位与交流流内容是否存存在重复建设设问题；l 交
18、流协议内容是是否明确，是是否有明确的的交流项目及及实施措施，交交流项目是否否有资金及资资产的保障并并且不违反国国家政策；l 交流协议是否得得到有效执行行，执行中是是否存在争议议，争议是否否得到妥善解解决；l 交流是否收取相相关费用，费费用的收取是是否按协议执执行，是否纳纳入统一核算算、统一管理理。d 合作办学l 是否设立专门的的合作办学主主管机构，合合作办学业务务是否纳入到到该部门统一一管理；l 是否签订合作办办学协议，协协议的签订是是否经过审批批，合作双方方的责权利是是否明确；l 合作办学的主体体资格是否明明确，是否存存在不具备办办学主体资格格的单位开展展合作办学业业务，业务主主管部门审批批
19、时是否严格格按标准审批批；l 合作办学的收费费标准是否经经过相关部门门审批，是否否存在低价竞竞争现象，是是否规定了最最低收费标准准；l 合作办学的学生生缴费收入是是否全额上交交学校，并开开具正式票据据；l 合作办学的收入入分配比例是是否符合学校校相关规定，是是否按规定的的比例与合作作单位结算合合作办学价款款；l 合作办学双方费费用的分摊是是否明确，是是否存在合作作方用票据套套取资金现象象；l 是否存在未缴学学费学生，免免缴学费是否否经过适当的的审批，是否否制订了适当当的措施收缴缴欠缴学生学学费；l 是否存在合作办办学纠纷，合合作纠纷是否否得到有效处处理；l 合作办学结束后后，是否采取取措施限制
20、合合作方以学校校的名义开展展其他业务；l 合作办学结束后后，是否及时时对相关档案案进行整理，是是否对盈亏状状况进行分析析。e 证书管理l 证书的发放是否否实行归口管管理，不具备备发放证书的的部门是否发发放证书；l 空白证书是否连连续编号，是是否由专人进进行管理，是是否设置了空空白证书收发发存明细账；l 证书发放是否由由专人进行审审核，审核流流程是否清晰晰，审核重点点内容是否明明确，已发放放证书是否登登记备查；l 证书发放时是否否核对收费情情况，欠缴费费用的学生是是否落实了还还款措施，免免缴费用的学学生是否履行行了必要的审审批手续；l 证书发放前是否否审核学生的的学习任务完完成情况，是是否将证书
21、发发放给未完成成学习任务的的学生；l 证书发放过程中中是否收取相相关费用，收收费标准是否否经过审批，所所收取的费用用是否全部已已纳入单位统统一核算、统统一管理。f 助学、助教、助助研管理l 是否制订了助学学、助教、助助研相关实施施办法，国家家的相关政策策是否得到有有效落实；l 是否制订助学、助助教、助研年年度总体规划划，是否制订订资助对象分分配方案；l 助学、助教、助助研学生的申申请标准是否否明确，是否否按此标准执执行；l 是否有专门的部部门对助学、助助教、助研学学生的申请进进行审核，审审核的标准与与程序是否明明确；l 受资助学生名单单是否在一定定范围内经过过公示，是否否指定部门对对公示期内的
22、的异议进行处处理，公示后后的名单是否否经相关部门门批准；l 资助的资金是否否落实到位，是是否足额及时时发放到受资资助学生；l 是否建立受资助助学生档案，档档案内容是否否得到及时更更新；l 是否对受资助学学生定期不定定期进行评估估，对不具备备资助标准的的学生是否按按规定程序取取消资助；l 资助过程中是否否收取相关费费用，收费标标准是否得到到批准，收取取的费用是否否纳入学校统统一核算、统统一管理。g 教学经费管理l 是否有收费许可可证，是否将将收费许可证证进行公示，并并严格按照收收费许可证上上列明的收费费范围和标准准收取相关费费用；l 是否违反规定向向全日制学生生跨学年收费费，收取重修修费、专升本
23、本费、转专业业费及旁听费费，辅修费等等费用；l 是否收取学生的的讲义复印费费、上机费及及教材代办费费，收取代办办费的过程中中是否有佣金金及回扣收入入，收取的各各项代办费用用和佣金、回回扣收入是否否纳入到单位位统一核算与与管理；l 是否以进价向学学生销售教材材，在销售教教材的过程中中是否存在差差价；l 部分特殊类学生生国家相关部部门是否定向向下拨专款，是是否对以定向向下拨专款的的学生重复收收取培养费；l 教学经费是否实实行预算管理理，是否严格格执行预算，对对预算的调整整是否经过审审批；l 教学管理过程中中收取的各项项收入是否在在校系二级进进行分配，分分配标准是否否明确；l 在教学活动中是是否存在
24、教室室出租、实验验室设备出租租等情况，是是否签订了出出租协议，协协议的签订是是否得到审批批，出租收入入是否纳入到到单位统一核核算与管理；l 是否取得教学捐捐赠钱物，有有无捐赠协议议，专项捐赠赠的使用是否否按协议执行行，收取的资资金是否纳入入到单位统一一核算，收取取的实物是否否已办理过户户手续，并纳纳入到单位统统一管理；l 教学支出中有无无专项支出，支支出范围及标标准是否明确确，单位是否否严格按规定定的范围与标标准执行，教教学支出项目目核算是否准准确，教学活活动支出与其其他支出是否否有明确划分分，如果不能能明确划分，是是否与其他支支出进行了合合理分摊；l 学生管理数据库库是否与财务务部门数据库库
25、共享，财务务部门是否根根据共享数据据库对学费收收缴情况进行行核对与分析析，并通知教教学管理部门门对欠缴学费费及时进行追追缴，确保学学生收费收入入的真实与完完整。25.4 教学管理的信息息与沟通a 重大决策是否形形成会议记录录，会议记录录是否完整；b 各项制度及签订订的各项协议议是否装订成成册，是否根根据情况变化化及时进行修修订；c 学生管理信息系系统与财务信信息系统是否否完善，是否否安全可靠，两两个信息系统统是否进行数数据共享；d 各项信息录入流流程是否清晰晰，修改是否否得到授权，对对有关信息的的接触是否制制订了限制规规定；e 学生管理信息系系统与财务信信息系统是否否定期形成一一定的报表，报报
26、表内容的设设计是否合理理，是否将上上述报表报送送相关人员；f 是否依据相关规规定将有关信信息在一定范范围内进行公公告。25.5 教学管理的监督督a 是否定期不定期期的对教学管管理中的控制制环境、风险险管理、控制制活动、信息息与沟通中的的相关内容进进行评估；b 评估的内容是否否全面、充分分并突出重点点，评估的目目标是否着眼眼于内容控制制体系的健全全、有效；c 是否根据评估结结果对教学管管理中的相关关内容加以改改进，并对改改进的内容进进一步评估，在在评估的基础础上进一步改改进，形成一一种良性循环环机制；d 是否将财务部门门、资产管理理部门等相关关部门的检查查处理意见落落实到位。第26条 教学管理内
27、部控控制审计主要要采用观察作作业现场、询询问相关人员员、审阅学生生管理数据库库、审查教学学经费收支会会计资料、研研究分析教学学管理制度、对对教学管理流流程进行穿行行测试等方法法对内部控制制进行了解和和测试。第27条 通过对教学管理理内部控制的的了解、记录录和对教学管管理内部控制制的多项测试试后，审计人人员在审计报报告中要对教教学管理内部部控制设计的的健全性和是是否有效运行行做出评价，说说明内部控制制薄弱环节及及风险因素，并并提出改进措措施。 第28条 科研管理内部控控制审计是指指内部审计机机构为保证学学校科研资金金（包括横向向科研和纵向向科研）和知知识产权的安安全完整、降降低学校科研研风险、保
28、证证学校遵守科科研管理法规规制度和提高高学校科研资资金、资产、资资源使用效益益，而对学校校科研管理内内部控制体系系的健全性和和有效性进行行的分析、测测试和评价活活动。第29条 科研管理内部控控制审计应获获取的资料主主要有：29.1 科研管理机构及及科研相关单单位的岗位职职责、工作手手册；29.2 科研申报、立项项、实施、结结题等制度或或程序性文件件；29.3 各类科研经费管管理制度；29.4 科技合同管理制制度；29.5 科技成果鉴定、验验收（评审）、奖奖励制度；29.6 知识产权管理制制度；29.7 科研经费收支报报表、账簿、凭凭证等会计资资料；29.8 各类科研项目档档案，包括申申报文件、
29、合合同书（任务务书）、实施施过程记录、科科研成果文件件等等；29.9 其他有关资料。第30条 科研管理内部控控制审计的内内容主要有：30.1 科研管理的控制制环境a 学校是否有明确确的中长期科科研发展规划划或目标，并并有具体可行行的操作计划划；b 管理层的分工是是否明确，是是否严格在授授权范围内处处理相关事项项，分管领导导不能处理相相关事项时，是是否授权其他他领导进行处处理，授权范范围及期限是是否明确；c 是否贯彻科研廉廉政责任制，是是否在科研管管理过程中贯贯彻遵纪守法法思想，并制制订了惩防措措施；d 科研管理机构职职责是否明确确，与校内相相关部门、院院系等单位之之间的科研管管理职责划分分是否
30、合理；e 科研管理机构和和校内相关部部门、院系等等单位的科研研管理岗位设设置是否合理理，各岗位工工作人员是否否明确自身职职责，是否胜胜任；f 科研管理机构是是否针对各类类科研管理业业务制定了完完整的业务流流程，并能让让校内相关部部门、单位和和人员知悉；g 是否依照有关程程序对员工进进行招聘和培培训；h 各项科研管理规规章制度是否否健全，奖惩惩措施是否得得当；i 学校是否定期组组织人员对校校内相关部门门、院系等单单位的科研管管理情况进行行检查评估，成成效如何；j 学校是否有科研研人员科研业业绩考核评价价制度或措施施，执行情况况如何；是否否有完善的考考核评价信息息系统；k 是否制订了从业业人员职业
31、道道德规范，职职业道德规范范的内容是否否明确、切实实可行，并得得到有效执行行。30.2 科研管理的风险险管理a 是否对不同的科科研管理业务务建立了不同同的风险管理理目标，风险险管理目标是是否明确并切切实可行；b 是否采取措施加加强对随意编编报科研预算算、挤占挪用用科研经费进进行管理；c 是否建立定期或或不定期的风风险评估机制制，对风险的的考虑是否全全面；d 是否建立风险预预警机制或风风险预案，对对风险的管理理是否灵活有有效。30.3 科研管理的控制制活动a 合作l 对横向科研合作作与纵向科研研合作是否制制订了不同的的管理措施；l 科研合作是否都都签订了相关关协议，责权权利是否明确确；l 重大的
32、科研合作作合同是否经经过审批；l 是否建立科研合合作协调机制制，是否对科科研合作各方方的科研进度度进行协调；l 对外科研合作拨拨款是否严格格按合同执行行，并取得合合作单位收款款收据；l 是否收取科研合合作费用，科科研费用的收收取是否按相相关合同执行行；l 科研合作经费支支出是否按预预算或科研合合作合同执行行，科研经费费支出是否与与其他支出相相区别。b 项目调整l 是否制订项目调调整审批流程程，该流程是是否切实可行行；l 项目的调整是否否有充足的理理由，是否得得到原审批机机关的批准；l 项目调整方案是是否与原审批批文件一起归归档保存；l 项目调整方案涉涉及到科研资资金追加的，追追加资金是否否得到
33、落实；l 项目调整方案涉涉及到减少科科研资金的，节节省的科研资资金是否按有有关规定进行行了处理。c 基地建设l 学校成立科研机机构，是否有有制度规定，明明确指导方针针、成立条件件和审批程序序；执行情况况如何；l 学校是否有与科科研发展规划划或目标相适适应的实验室室重点建设计计划；是否制制定重点建设设实验室的申申请、遴选、审审批制度，是是否有建设经经费的使用和和管理办法、建建设验收的管管理办法或措措施，执行情情况如何；l 拟进行的实验室室重点建设项项目是否经过过可行性论证证，相关的科科研人员、建建设经费、房房屋及水电等等资源保障是是否充分；l 学校是否有检查查和评估实验验室等各类科科研机构的制制
34、度或措施，明明确评估标准准、办法和程程序；执行情情况如何；l 学校是否有实验验室设备管理理制度，执行行情况如何；各类实验室室是否有适当当的实验技术术人员管理仪仪器设备，各各类仪器设备备的管理责任任是否落实到到人；学校是是否有仪器设设备使用效益益的管理评价价办法，执行行情况如何；是否有机构构负责仪器设设备的调配，调调配效果如何何；l 国家、部级重点点实验室是否否有相对独立立的人事权和和财务权，制制定了完善的的资产、经费费、课题等建建设和管理制制度；是否按按规定成立了了建设管理委委员会、学术术委员会等机机构，形成了了完善的学校校领导下的主主任负责制，并并按规定配备备专职副主任任和专职秘书书； l
35、学校是否按建设设项目任务书书的要求安排排国家、部级级重点实验室室的建设配套套资金和必要要的运行费用用；其建设经经费是否按规规定主要用于于先进仪器设设备的购置，仪仪器设备的更更新是否纳入入学校的重点点建设范畴；是否按规定定设立主任基基金和开放课课题研究基金金，并按规定定使用；财务务管理制度是是否健全，财财务机构的核核算和管理是是否规范。d 验收l 学校是否有科研研成果鉴定、项项目验收（评评审）和结题题的管理办法法，具体规定定科研成果鉴鉴定、项目验验收（评审）和和结题的工作作程序和要求求，是否严格格按程序和要要求执行； l 按照制度规定需需要进行成果果鉴定或验收收（评审）的的科研项目，科科研管理机
36、构构是否按规定定组织鉴定或或验收（评审审）；l 项目结束后，项项目负责人是是否及时向科科研管理机构构提交结题申申请和最终成成果；经过鉴鉴定或验收（评评审）的，是是否提交鉴定定文件或验收收报告（评审审文件）；l 所有结题的横向向课题是否都都有结题报告告，并报科研研管理机构备备案；结题报报告是否经所所在校内单位位、科研管理理机构审查，并并加盖所在校校内单位、科科研管理机构构和学校法人人印章；l 学校是否有完善善的科研档案案管理制度；所有结题的的科研项目，科科研管理机构构能否及时归归档；应由校校内相关部门门、院系等单单位提供的科科研档案，提提供单位是否否对档案材料料进行了认真真审查、核实实；项目所有
37、有的实验报告告、记录、图图纸、手稿等等原始资料是是否齐备；l 验收结束后的科科研项目资金金是否按规定定进行处理，是是否按规定进进行上缴，是是否作为发展展基金补充事事业发展基金金的不足，有有无将结余资资金发放奖金金津贴现象。e 成果管理l 学校是否有科研研成果审核登登记制度，明明确科研成果果审核登记的的程序和要求求，执行情况况如何；l 科研管理机构是是否有统一的的申报和登记记文件，统一一登记管理学学校取得的科科研成果；学学校工作人员员和学生取得得的科研成果果，以及校外外人员以学校校名义取得的的科研成果，报报送前是否都都经所在部门门、院系等单单位审核批准准；l 学校是否有完善善的科研成果果奖励制度
38、，详详细规定申报报条件、申报报程序和评审审办法，执行行情况如何；l 学校是否制定知知识产权管理理制度，明确确相关人员在在各种条件下下取得的知识识产权的产权权归属，执行行情况如何；制度制订是是否符合国家家相关法规、制制度的规定；l 项目负责人在科科研管理中所所作的职务发发明创造和形形成的职务技技术成果，是是否及时向科科研管理机构构提出申请专专利的书面文文件；科研管管理机构是否否对其提供的的材料进行严严格审查，可可申请专利的的及时申请专专利，不宜申申请专利的采采取措施保护护；l 学校下属单位对对外进行知识识产权转让或或许可使用，相相关协议是否否经科研管理理机构审查，并并报学校批准准；校内单位位与外
39、单位或或个人开展合合作科研，涉涉及知识产权权转让或许可可使用的，合合作双方是否否依法签订合合同，知识产产权的权属及及双方权利义义务是否规定定明确；学校校取得的知识识产权转让或或许可使用收收入是否纳入入学校财务统统一核算与管管理；l 学校教职工或学学生申请非职职务专利，登登记非职务计计算机软件，进进行非职务知知识产权转让让或许可使用用的，是否都都向科研管理理机构申报，科科研管理机构构是否予以认认真审查；l 学校是否有促进进科技成果转转化的制度或或措施，执行行情况如何；l 学校是否有畅通通的沟通渠道道，及时获得得申报科技成成果奖励的信信息，并及时时使校内相关关单位和个人人知悉；l 申报奖励的成果果
40、是否已经鉴鉴定或验收，是是否已在科研研管理机构登登记；奖励申申请是否经所所在单位审核核并签署意见见，经科研管管理机构审批批，由科研管管理机构代表表学校统一申申报；l 学校所属单位或或个人以剽窃窃、纂改、非非法占有等方方式侵害他人人科研成果，私私自转让或许许可使用学校校知识产权，泄泄露学校技术术秘密，学校校是否制定处处罚措施，执执行情况如何何；l 学校是否设置有有专门用途的的专利基金，用用途是否明确确，是否按规规定的用途进进行使用。f 科研经费管理l 所有科研项目经经费是否都统统一在财务机机构管理，且且按项目设立立专门账号或或明细科目进进行收支核算算；l 学校是否有合理理的经费到账账通知凭证，在
41、在科研管理机机构、财务机机构、项目所所在单位及项项目负责人之之间流转，确确认、证明和和记录已进账账的科研经费费；流转程序序是否合理，流流转凭证是否否统一编号；l 科研经费不按规规定及时到账账的，科研管管理机构是否否积极组织项项目负责人进进行协调；需需要学校配套套资金的项目目，学校是否否按规定拨付付配套资金；l 财务机构能否提提供各项目经经费具体收支支情况的查询询服务，能否否定期向科研研管理机构、项项目所在单位位提供科研项项目经费收支支情况的报告告；l 科研经费支出是是否经项目负负责人和所在在单位授权的的人员签字批批准；重大、特特殊科研经费费支出或向外外单位转出科科研经费是否否按规定经项项目所在
42、单位位、科研管理理机构和财务务机构授权的的人员签字批批准；向外单单位转出科研研经费是否有有合理理由，并并有合同等有有效财务凭据据；l 学校是否建立和和完善全额成成本核算制度度，并制定了了科研经费管管理办法，对对从各类科研研经费中提取取管理费、条条件占用费，支支出固定资产产购置费、人人员费等进行行具体规定，执执行情况如何何；学校从科科研经费中提提取管理费、条条件占用费的的办法是否符符合国家的规规定；l 科研经费是否按按照法规、制制度或合同规规定使用，纵纵向科研经费费未用于罚款款、捐款、赞赞助、投资、福福利等国家规规定禁止列支支的支出；l 用科研经费购置置的固定资产产是否纳入学学校资产进行行管理，
43、或按按合同规定处处理；按合同同规定处理的的，是否取得得合同对方的的确认，无损损害学校利益益的行为；l 学校是否设置控控制措施，保保证科研经费费不超预算；l 学校是否经常委委托社会审计计或内部审计计对各类科研研经费进行专专门审计；l 学校是否有科研研经费结账管管理办法，明明确项目结账账时间和剩余余经费的用途途，执行情况况如何；l 所有结题项目的的经费决算报报表是否都经经学校财务机机构的审核并并签章，按规规定需内部审审计机构审签签的，是否都都经内部审计计机构审签；l 科研项目结题后后，是否有书书面文件通知知财务机构办办理结账手续续；学校财务务是否按规定定及时办理结结账手续。30.4 科研管理的信息
44、息与沟通a 重大决策是否形形成会议记录录，会议记录录是否完整；b 各项制度及签订订的各项协议议是否装订成成册，是否根根据情况变化化及时进行修修订；c 是否有科研管理理信息系统，科科研管理信息息系统与财务务信息系统是是否完善，是是否安全可靠靠，两个信息息系统是否进进行数据共享享；d 各项信息录入流流程是否清晰晰，修改是否否得到授权，对对有关信息的的接触是否制制订了限制规规定；e 科研管理信息系系统与财务信信息系统是否否定期形成一一定的报表，报报表内容的设设计是否合理理，是否将上上述报表报送送相关人员；f 是否依据相关规规定和程序进进行信息公开开。30.5 科研管理的监督督a 是否定期不定期期的对
45、科研管管理中的控制制环境、风险险管理、控制制活动、信息息与沟通中的的相关内容进进行评估；b 评估的内容是否否全面、充分分并突出重点点，评估的目目标是否着眼眼于内容控制制体系的健全全、有效；c 是否根据评估结结果对科研管管理中的相关关内容加以改改进，并对改改进的内容进进一步评估，在在评估的基础础上进一步改改进，形成一一种良性循环环机制；d 是否将财务部门门、资产管理理部门等相关关部门的检查查处理意见及及时落实到位位。第31条 科研管理内部控控制审计主要要采用观察作作业现场、询询问相关人员员、审阅科研研档案、审查查科研经费收收支会计资料料、研究分析析科研管理制制度、对科研研管理流程进进行穿行测试试
46、等方法对内内部控制进行行了解和测试试。第32条 通过对科研管理理内部控制的的了解、记录录和对科研管管理内部控制制的多项测试试后，审计人人员应在审计计报告中对科科研管理内部部控制设计的的健全性和是是否有效运行行做出评价，说说明内部控制制薄弱环节及及风险因素，并并提出改进措措施。 第33条 财务管理内部控控制审计是内内部审计机构构为保证学校校财务信息的的真实可靠、资资产资金安全全完整、财务务资源得到合合理配置、提提高资金使用用效率效果、降降低财务风险险、保证学校校遵守有关财财经法规制度度，而对学校校财务管理内内部控制系统统的健全性和和有效性进行行分析、测试试和评价的活活动。本指南南所述财务管管理活
47、动包括括货币资金、预预算、收入、支支出、分配、投投资、筹资。第34条 财务管理内部控控制审计应获获取的资料主主要有：34.1 学校制定的财务务管理制度；34.2 学校各类财经业业务的流程设设计；34.3 学校的财务管理理相关岗位设设置、岗位职职责及人员配配备文件；34.4 学校制定的与财财经业务相关关的授权审批批制度；34.5 学校预算资料及及相关会计凭凭证、账簿、报报表等；34.6 会计核算信息系系统的相关资资料；34.7 与经济决策有关关的会议记录录、纪要、形形成的文件等等；34.8 学校签订的与财财经业务相关关的经济合同同；34.9 学校制定的财务务风险控制措措施、办法等等；34.10 学校制定的与财财经业务相关关的内部报告告制度；34.11 其他有关资料。第35条 财务管理内部控控制审计的内内容主要有：35.1 财务管理的控制制环境a 学校是否有与学学校发展规划划相适应的中中长期财务计计划；b 学校是否设立了了财经领导小小组、预算管管理委员会、收收费立项审核核委员会、收收费标准审批批领导小组、分分配审查委员员会等经济决决策机构，是是否有完善的的议事和决策策制度，各决决策机构权限限是否合理分分散；c 学校是否设立健健全的