珠海市XXXX年会计人员继续教育考试题bxqz.docx

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1、珠海市20133年会计人员员继续教育练练习题(一)本次考注意:本本次考试总分分 100 分,共 441 道题,通通过分数线为为 60 分分。(考试限限时:60 分钟)一、单项选择题题(本类题共共25小题,每每小题2分,共共50分。)1、下列各项中中,适用增值值税出口退税税“先征后退退”办法的是是( A )A、收购货物出口的外贸企业 B、受托代理出口货物的外贸企业C、自营出口自产货物的生产企业 D、委托出口自产货物的生产企业2、某纳税人税税改前连续不不超过12个个月的经营期期内累计交通通运输业应税税全部收入为为600万,支支付给合作运运输方的运费费为100万万元。则其应应税服务年销销售额为( C

2、 ) A、5000万B、5520万 C、5882.52万万D、5504.855万元3、对于不跨会会计年度的劳劳务收入,确确认收入采用用的方法是(AA)A、完成合同法法 B、完完工百分比法法 CC、分期确认认法 D、配比法法4、下列各项中中,有关长期期债券投资表表述不正确的的是(C)A、长期债券投投资应当按照照购买价款和和相关税费作作为成本进行行计量B、实际支付价价款中包含的的已到付息期期但尚未领取取的债券利息息,应当单独独确认为应收收利息C、分期付息方方式的债券应应计利息计入入长期债券投投资的账面价价值D、分期付息方方式的债券应应收利息应作作为流动资产产项目5、对少数名族族文字出版物物的印刷或

3、制制作业务实行行的政策是( B )A、增增值税50%先征后退 B、增值税税100%先先征后退 C、增增值税1000%即证即退退 D、增增值税50%即征即退6、一般纳税人人适用增值税税征税政策的的出口货物劳劳务.其应纳纳增值税计算算公式应为向向( B )A、(出口货物离岸价)+(1+适用税率)X适用税率B、(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)+(1+适用税率)X适用税率C、(出口货物到岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)+(1+适用税率)X适用税率D、(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)+(1+适用退税率)X适用税率7、外贸企业应应在货物报关

4、关出口之日次次月起至( B )前的的各增值税纳纳税申报期内内,收齐有关关凭证,向主主管税务机关关办理出口货货物增值税,消消费税免退税税申报A、660 BB、90 CC、120 DD、次年4月月30日8、某公司销售售自己20009年购入11月并作为固固定资产使用用的设备,原原购买发票注注明款1200000元,增增值税201100元,22010年44月出售,价价税合计金额额1206440元,则该该企业转让设设备行为应( A ) A、计算增增值税销项税税175288.89元 B、计算算缴纳增值税税2320元元 C、计计算缴纳增值值税46400元 D、免免税9、对少数名名族文字出版版物的印刷或或制作业

5、务实实行的政策是是( B ) A、增值税50%先征后退 B、增值税100%先征后退 C、增值税100%即证即退 D、增值税50%即征即退10、非法人制制创投企业设设( ) A、联合管管理委员会 B、董董事会 C、股东会会 D、股股东代表大会会11、企业外购购的软件,凡凡符合固定资资产或无形资资产确认的,可可以按照固定定资产或无形形资产进行核核算,其折旧旧或推销年限限可以适当缩缩短,最短可可为( ) A、1年 B、2年 C、3年 D、4年12、“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,属于视同销售行为,其借方科目有可能先是( ) A、其他业务成本 B、营业外

6、支出 C、销售成本 D、主管业务成本13、以下属于财产税类的税种是() A、增值税 B、消费税 C、房产税 D、印花税14、某建筑公公司2月发生生如下业务,自自建统一规格格和标准的楼楼房两栋,建建筑安装总成成本30000万元,成本本利润率200%,该公司司其中一栋自自用,另一栋栋对外销售,取取得销售收入入2400万万元,当月应应纳营业税( )万元 A、1220 B、1174 C、1755.67 D、119215、下列各选选项中,属于于2011年年颁布的中中小企业划归归标准规定中中新增加的一一类是( )A、小型企业 B、中中型企业 C、大型型企业 D、微型企企业16、纳税人被被工商行政机机关吊销

7、营业业执照,应当当自营业执照照被吊销之日日起( ),德德向原税务登登记机关申报报办理注销税税务登记。A、45日内 B、330日内 C、155日内 D、50日日内17、“营改增增”试点地区区一般纳税企企业采用差额额征税。接受受应税服务时时按规定允许许加减销售额额而减少的销销项税额,应应记入借记()科科目 A、应交交税费应应交增值税(“营营改增”抵减减的销项税额额) B、应应交税费待抵扣增值值税 C、应应交税费应交增值税税 DD、应交税费费应交增增值税(进项项税额)188、王德先生生2013年年2月达到规规定退休年龄龄而退休,每每月领取退休休工资17000元,4月月份被一家公公司聘用,月月工资40

8、000元,20013年4月月王德先生应应缴纳个人所所得税( )元. A、1200 B、115 CC、275 D、337019、小小企业出租无无形资产取得得的收入,应应当计入( ) AA、主营业务务收入 B、其他业业务收入 C、营业业外收入 D、投投资收益200、外贸企业业出口国内收收购的货物,其其增值税应退退税额为( ). A、购进出出口货物的增增值税专用发发票注明的金金额x出口货货物适用税率率 B、购进进出口货物的的增值税专用用发票注明的的金额x出口口货物退税率率 C、出出口货物的FFOB金额xx出口货物适适用税率 D、出口货货物的FOBB金额x出口口货物退税率率21、纳税人税税务登记内容容

9、发生变化的的,应当向()申申报办理变更更税务登记.A、地(市市)级税务机机关 BB、县(市)级级税务机关 C、原原税务登记机机关 DD、原工商登登记机关22、国有、集集体企业整体体出售,被出出售企业法人人予以注销,并并且买受人按按照劳动法法等国家有有关法律法规规政策妥善安安置原企业全全部职工,于于原企业超过过一定比例的的职工签订服服务年限不少少于三年的劳劳动用工合同同的,减半征征收契税,该该比例是() A、20% B、30% C、40% D、50%23、2012年某居民企业家现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接收捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元,该企业当年实

10、际发生业务招待费20万元,广告费240万元,业务宣传费80万元,2012年度该企业可税前扣除的业务招待费.广告费.业务宣传费合计()万元 A、294.5 B、310 C、325.5 D、33024、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是() A、在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资,薪金所得外方雇员 B、应聘在我国企事业单位.社会团体.国家机关中工作的外籍专家 C、在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资.薪金的中方雇员 D、华侨和港、澳、台同胞25、某企业(增增值税一般纳纳税人)20013年2月月购入一台不不需要安装的的生产设备,取取得增值税专专用发票注明明价款1000万元,增值

11、值税17万元元,购入设备备发生设备运运费2万元(取取得运输发票票),当月投投入使用,假假定该企业生生产设备采用用折旧年限,预预计净残值率率5%,则企企业在所得税税前加除的该该设备的月折折旧额是()万万元 A、1102.799 B、997.65 C、00.81 D、8.12二、多项选择题题(本类题共共6小题,每每小题5分,共共30分。)1、关于增值税税出口退(免免)税计税依依据,以下叙叙述正确的有有(ACD)A、生产企业进料加工复出口货物增值税(免)税的计税依据,按出口货物的里离岸价确定B、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据,按出口货物的离岸价格扣除

12、出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定C、外贸企业出口货物增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格D、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税(免)税的计税依据,为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额2、自20122年1月1日日起,在上海海市开展部分分行业营业税税改增值税试试点,试行行行业包括()A、交通用运输业 B、部分现代服务业 C、建筑业 D、金融业3、某外贸公司司当月收购应应税消费品一一批,增值税税专用发票注注明金额1550万元,增增值税17万万元,消费税税税率30%,收到消费费税专用缴款款书,当月全全部出口,

13、FFOB金额2200万元,该该商品增值税税出口退税率率为15%,则以下叙述述正确的有( )A.增值值税出口应退退税额为222.5万元 B.增值税税出口应退税税额为30万万元C.消费费税出口应退退税额为155万元 D.消费税税出口应退税税额为60万万元4.以下适用增增值税出口免免税政策的有有( )AA.来料加工工复出的货物物 B.菲出口企业业委托出口的的货物C.特特殊区域的企企业为境外的的单位或个人人提供加工费费修理修配劳劳务 D.国家批准设设立的免税店店销售的免税税货物5.某公司本月月取得门票收收入和游艺场场经营收入220万元,没没有分别核算算。同时给某某民间艺术团团表演提供场场地取得收入入3

14、万元,已已知文化体育育业适用税率率3%,服务务业使用率55%,娱乐业业适用税率220%。则下下列处理正确确的有() A.应将将全部收入223万元按文文化体育业征征税 B.当月月应纳营业税税税额为4.15万元 C.给某某民间艺术团团表演提供场场地取得收入入应当按文化化体育业征税税 D.门票收收入和游艺场场经营收入应应当按娱乐业业征税6.属属于原制度会会计资料转入入执行新准测测的转化步骤骤有() A.20112年度仍按按照原执行的的小企业会会计制度记记账,年末进进行相关的账账项调整并并并结账,编制制财务会计报报告 B.20013年执行行小企业会会计准则,则则应在期初建建账的过程中中,按照小小企业会

15、计准准则要求确确定各会计要要素相关项目目的期初数 C.根据据调整后各科科目的数据编编制科目余额额表,作为新新的年度期初初余额,据此此建立和登记记新年度的账账簿 D.为满足资产产负债表期初初,期末数据据进行比较的的需要,根据据调整后按小小企业会计准准则确定的的各科目的期期初数据重新新确定新的年年度资产负债债表期初数三、判断题(本本类题共100小题,每小小题2分,共共20分。)1、签证咨询服服务,包括认认证服务。签签证服务和咨咨询服务( 对 )2、专用用设备投资额额,是指购买买专用设备发发票价税合计计价格,包括括按有关规定定退还的增值值税税款以及及设备运输,安安装和调试等等费用(错)3、签证咨咨询

16、服务,包包括认证服务务。签证服务务和咨询服务务(对)4、外贸企企业将委托加加工修理修配配的货物回购购后出口,其其出口退税计计税依据为加加工修理修配配增值税专用用发票注明的的金额,以及及购进原辅材材料的增值税税专用发票注注明的金额( )5、通通过支付现金金方式取得的的投资资产,以以该资产的公公允价值和支支付的相关税税费为成本( 错)6、试点纳纳税人提供应应税服务适用用免税,减税税规定的,可可以放弃免税税,减税,依依照本办法的的规定缴纳增增值税,放弃弃免税,减税税后,24个个月内不得再再申请免税,减减税。(错)7、扣缴义义务人应当向向其机构所在在地或者居住住地的主管税税务机关申报报缴纳其扣缴缴的税

17、款(错错)8、生产企企业出口非自自产货物不得得执行出口退退(免)税政政策(对)9、创业投投资企业可以以事先确定有有限的存续期期限,但是最最短不得短于于7年(对)10、某装装卸公司在营营改增试点地地区,其应属属于交通运输输业范畴(错错) 2013年会计计人员继续教教育练习题(二二)一、单项选择题题1、2011年年颁布的中中小企业划型型标准规定中中新增加的一一类是(D)A小型企业 B 中型企企业 C 大型企业 D 微型型企业2、小企业会会计准则规规定小企业可可以采用的计计量方法是(BB)A现值 B 历历史成本 CC 重置成本本 D 可变变现净值3、下列各项中中,属于小企企业会计确认认、计量和报报告

18、基础的是是(A)A权责发生制 B 持续经经营 C 货货币计量 DD 实质重于于形式4、由指定的备备用金负责人人按照规定的的数额领取,支支用后按规定定手续报销,补补足原定额。这这种备用金的的管理方式称称为(C)A 临时性备用用金 B 一一次性备用金金 C 定额额备用金 DD 非定额备备用金5、小企业会计计准则中纳入入其他货币资资金核算内容容的是(D) A 支票 B 商业汇票 C 委托收收款 D 备备用金6、采购方采购购商品使用商商业汇票结算算时,应核算算的会计科目目是(C)A 应收账款 B 应收票票据 C 应应付票据 DD 预收账款款 7、按实际成本本计价,下列列方法中属于于发出存货计计价不采用

19、的的方法是(CC)A 个别计价法法 B 先进进先出法 CC 后进先出出法 D 加加权平均法8、下列各项中中,属于消耗耗性生物资产产的是(C)A 奶牛 B 果树 C 肉鸡 D 种禽9、下列各项中中,有关长期期债券投资表表述不正确的的是(C)A 长期债券投投资应当按照照购买价款和和相关税费作作为成本进行行计量B 实际支付价价款中包含的的已到付息期期但尚未领取取的债券利息息,应当单独独确认为应收收利息C 分期付息方方式的债券应应计利息计入入长期债券投投资的账面价价值D 分期付息方方式的债券应应收利息应作作为流动资产产项目10、对于增值值税一般纳税税人而言,不不构成外购生生产用固定资资产成本的是是(D

20、)A 购买价款 B 相关的的运输费、装装卸费 C 相关的安装装费 D 按按照税法规定定可以抵扣的的增值税额11、小企业出出租无形资产产取得的收入入,应当计入入(B)A 主营业务收收入 B 其其他业务收入入 C 营业业外收入 DD 投资收益益12、小企业确确实无偿付的的应付账款,应应计入(D)A 资本公积 B 管理费费用 C 其其他应付款 D 营业外外收入13、下列税种种中,属于价价外税的是(DD)A 消费税 BB 营业税 C 印花税税 D 增值值税14、下列各项项中,关于长长期借款的表表述不正确的的是(A)A 属于筹建期期间的,计入入营业外支出出 B 属于生产经经营期间的,计计入财务费用用 C

21、 用于构构建固定资产产的,在固定定资产尚未达达到预定可使使用状态前,按按规定应予资资本化的利息息支出,计入入在建工程成成本 D 用于构构建固定资产产的,在固定定资产达到预预定可使用状状态后,按规规定不予资本本化的利息支支出,计入财财务费用15、下列各项项中,会引起起所有者权益益总额发生增增减变动的是是(B)A 以盈余公积积弥补亏损 B 将债务务转为资本 C 提取法法定盈余公积积 D 以盈盈余公积转增增资本16、下列各项项中,属于小小企业其他业业务收入的是是(D)A 罚款收入 B 出售固固定资产净收收益 C 出出售无形资产产净收益 DD 销售材料料收入17、对于不跨跨会计年度的的劳务收入,确确认

22、收入采用用的方法是(AA)A 完成合同法法 B 完工工百分比法 C 分期确确认法 D 配比法18、下列各项项中,不应计计入销售费用用的是(C)A 商品维修费费 B 采购购运输费 CC 业务招待待费 D 产产品参展费19、下列各项项中,与营业业利润无关的的是(D)A 其他业务成成本 B 投投资收益 CC 财务费用用 D 所得得税费用20、按小企业业利润分配的的顺序,排在在第一的是(AA)A 弥补以前年年度亏损 BB 提取法定定盈余公积金金 C 提取取任意盈余公公积金 D 向投资者分分配利润21、下列各项项中,不属于于小企业外币币货币性项目目的是(D)A 应收账款 B 短期借借款 C 其其他应付款

23、 D 长期股股权投资22、下列各项项中,不属于于流动资产项项目的是(DD)A 短期投资 B 应收利利息 C 消消耗性生物资资产 D 生生产性生物资资产23、下列各项项中,不属于于投资活动产产生的现金流流量的是(DD)A 取得投资收收益收到的现现金 B 构构建固定资产产、无形资产产和其他非流流动资产支付付的现金 C 收回短期投投资、长期债债券投资和长长期股权投资资收到的现金金 DD 偿还借款款利息支付的的现金24、下列各项项中,不属于于小企业会计计准则附录的的内容是(AA)A 总说明 B 会计计科目 C 主要账账务处理 D 财务务报表25、个人所得得税的纳税人人分为居民纳纳税人和非居居民纳税人,

24、符符合居民纳税税人标准的是是(A )。 A.在中国国境内有住所所 B.在中国国境内无住所所而在一个纳纳税年度内在在中国境内居居住满3600天 C.在中国国境内无住所所 D.在中国国境内无住所所而在一个纳纳税年度内在在中国境内居居住满12个个月二、多项选择题题1、小企业会计计准则适用于于在中华人民民共和国境内内依法设立的的、符合中中小企业划型型标准规定所所规定的小型型企业标准的的企业,但不不包括的小企企业有(ABBC)A 股票或债券券在市场上公公开交易的小小企业 B 金融融机构或其他他具有金融性性质的小企业业 C 企业集团内内的母公司和和子公司 D 民营小小企业2、小企业财务务报表至少应应当包括

25、(AABCD)A 资产负债表表 B 利润润表 C 现现金流量表 D 附注3、下列各项中中,属于小企企业会计的基基本假设的有有(ABCDD)A 会计主体 B 持持续经营 C 会计计分期 D 货币计计量4、下列各项中中,支出可以以使用现金支支付的有(AABC)A 个人劳动报报酬 B 根据据国家规定颁颁发给个人的的科学技术、文文化艺术、体体育等各种资资金C 向个人收购购农副产品和和其他物资的的价款 D 11000元以以上的购买设设备支出5、下列各项中中,属于其他他货币资金的的有(ACDD)A 银行汇票存存款 B 支支票 C 银银行本票存款款 D 信用用卡存款6、小企业应收收及预付款项项作为坏账损损失

26、应符合的的条件有(AABCD)A 债务人依法法宣告破产、关关闭、解散、被被撤销,或者者被依法注销销、吊销营业业执照,其清清算财产不足足清偿的 B 债务人死亡亡,或者依法法被宣告失踪踪、死亡,其其财产或者遗遗产不足清偿偿的 C 债务人逾期期3年以上未未清偿,且有有确凿证据证证明已无力清清偿债务的 D 因自然灾害害、战争等不不可抗力导致致无法收回的的7、下列各项中中,属于小企企业会计准则则中有关存货货核算发生改改变的有(AABCD)A 不计提存货货跌价准备 B 存货盘盈、盘盘亏通过“待待处理财产损损益”科目核核算C 会计科目中中增加了按计计划成本核算算的有关科目目 D 将将低值易耗品品和包装物并并

27、入“周转材材料”科目核核算8、下列各项中中,属于小小企业会计准准则纳入“周周转材料”科科目核算的有有(ABD)A 包装物 B 低值值易耗品 C 消耗耗性生物资产产 D (建筑业)的的钢模板、木木模板、脚手手架等9、下列各项中中,属于长期期投资按投资资内容划分的的有(BCDD)A 短期投资 B 实实物投资 C 货币币投资 D 无形资资产投资10、下列各项项中,属于固固定资产折旧旧方法中加速速折旧的方法法有(CD)A 年限平均法法 B 工作量法 C 双双倍余额递减减法 DD 年数总和和法11、下列各项项中,小企业业的长期待摊摊费用包括(AABD)A 已提足折旧旧的固定资产产的改建支出出 B 经营租

28、入固固定资产的改改建支出C 融资租入固固定资产的改改建支出 D 固定资资产的大修理理支出12、下列各项项中,属于小小企业应付职职工薪酬核算算内容的有(AABCD)A 职工工资、奖奖金、津贴和和补贴 B 职工福福利费 C 社会保保险费 D 辞退福福利13、小企业业会计准则在在“应交税费费”科目新增增的明细科目目有(BC)A 应交所得税税 B 应交排污费费 C 应交矿产资资源补偿费 D 应应交消费税14、下列各项项中,属于政政府补助的类类型有(ADD)A 与资产相关关的政府补助助 B 与与负债相关的的政府补助 C 与所所有者权益相相关的政府补补助 D 与收益相关关的政府补助助15、下列各项项中,小

29、企业业的所有者权权益包括(AABCD)A 实收资本 B 资资本公积 C 盈余余公积 D 未分配配利润16、按照小小企业会计准准则,下列列各项中属于于销售商品收收入确认条件件的有(ABB)A 商品已经发发出 B 已经收收到货款或取取得收款权利利 C 已将商品所所有权上的主主要风险和报报酬转移给购购货方 DD 相关的收收入和成本能能够可靠地计计量17、小企业提提供劳务取得得的收入,包包括(ABCCD)A 从事建筑安安装活动取得得的收入 BB 交通运输输服务活动取取得的收入C 邮电通信服服务活动取得得的收入 DD 咨询经纪纪服务活动取取得的收入18、下列各项项中,属于生生产成本核算算一般程序内内容的

30、有(AABCD)A 要素费用的的核算 B 辅助生生产成本的核核算和分配 C 基本生产车车间制造费用用的分配 DD 将生产费费用在完工产产品和期末在在产品成本之之间进行分配配19、下列各项项中,政府补补助的形式有有(ABC)A 财政拨款 B 税税收返还 C 财政政贴息直接支支付给受益企企业 DD 作为投资资者投入资金金20、下列各项项中,应计入入小企业的营营业外支出的的有(ABCCD)A 非流动资产产处置净损失失 B 无法收回的的长期股权投投资损失 C 税收收滞纳金 D 罚金金21、下列各项项中,属于外外币交易的有有(ABD)A 买入以外币币计价的商品品和服务 B 卖出以以外币计价的的商品和服务

31、务 C 向国外销售售以记账本位位币计价和结结算的商品 DD 取得外币币借款22、下列各项项中,属于筹筹资活动产生生的现金流量量的有(ABBCD)A 偿还借款本本金支付的现现金 B 取得借款收收到的现金 C 吸收收投资者投资资收到的现金金 D 分分配利润支付付的现金23、属于原制制度会计资料料转为执行新新准则的转化化步骤有(AABCD)。2012年年度仍按照原原执行的小小企行的小小企业会计制制度制度记记账,年末,年年末进行相关关的账项调整整并结账,编编制财务会计计报告2013年年执行小企企行小企业业会计准则,则则应在期初建建账的过程中中,按照小小企程中,按按照小企业业会计准则要要求要求确确定各会

32、计要要素相关项目目的期初数根据调整后后各科目的数数据编制科目目余额表,作作表,作为新新的年度期初初余额,据此此建立和登,据据此建立和登登记新年度的的账簿为满足资产产负债表期初初、期末表期期初、期末数数据进行比较较的需要,根根据的需要,根根据调整后按按小企按小小企业会计准准则确定的的各科目的期期初数据重新新确定新的年年度资产负债债表期初数 三、判断题1、小企业会会计准则自自2013年年1月1日起起在全国小企企业范围内实实施,原小小企业会计制制度废止。答答案:对2、已选择执行行企业会计计准则的小小企业,不得得在执行企企业会计准则则的同时,选选择执行小小企业会计准准则的相关关规定。答案案:对3、财务

33、会计报报告要满足财财务报告的使使用者的需要要,小企业会会计准则主要要是考虑投资资者的需要。答答案:错4、小企业会计计准则要求“银银行存款日记记账”与“银银行对账单”应应至少每月核核对一次。答答案:对5、小企业会计计准则规定短短期投资期末末按公允价值值计量。答案案:错6、按照小企企业会计准则则,小企业业应收账款不不计提坏账,发发生损失时直直接转销计入入营业外支出出。答案:对对7、商品流通的的小企业(批批发业、零售售业)在购买买商品过程中中发生的费用用(包括:运运输费、装卸卸费、包装费费、保险费、运运输途中的合合理损耗和入入库前的挑选选整理费等),计计入购入商品品的实际成本本。答案:错错8、存货发

34、生毁毁损,处置收收入,可收回回的责任人赔赔偿和保险赔赔款,扣除其其、相关税费费后的净额,应应当计入营业业外支出或营营业外收入。答答案:对9、根据小企企业会计准则则的规定,小小企业对外进进行长期股权权投资,可以以采用成本法法,也可以采采用权益法核核算。答案:错10、小企业购购置计算机硬硬件所附带的的、未单独计计价的软件,也也通过“固定定资产”科目目核算。答案案:对11、“研发支支出”科目,属属于成本类科科目。应按照照研究开发项项目,分别对对“费用化支支出”、“资资本化支出”进进行明细核算算。答案:对对12、小企业业会计准则对对短期借款利利息费用的核核算取消了“预预提费用”科科目,计提的的利息通过

35、“应应付利息”等等科目来核算算。答案:对对13、小企业代代扣代缴的个个人所得税等等,也通过“应应交税费”科科目核算。答答案:对14、长期应付付款是指小企企业长期借款款以外的其他他各种长期应应付款项。包包括应付融资资租入固定资资产的租赁费费、以分期付付款方式购入入固定资产发发生的应付款款项等。答案案:对15、资本公积积可以转增资资本,也可以以弥补亏损。答答案:错16、销售商品品采用分期收收款方式的,在在销售商品当当天确认收入入。答案:错错17、小企业会会计准则规定定,发生销售售退回(不论论属于本年度度还是属于以以前销售),均均冲减当期销销售商品收入入。答案:对对18、营业税金金及附加增加加了四小

36、税和和两费,分别别是城镇土地地使用税、房房产税、车船船税、印花税税和矿产资源源补偿费、排排污费。答案案:对19、小企业的的利润来源于于两个方面:一是来源于于日常经营活活动,二是来来源于非日常常经营活动,即即来源于日常常经营活动以以外的各种收收入、收益和和利得等。答答案:对20、所得税费费用是指小企企业按照企业业所得税法规规定计算的当当期应纳税所所得额与适用用所得税税率率为基础来确确认的、应从从当期利润总总额中扣除的的所得税费用用。答案:对对21、对外币交交易金额因汇汇率变动而产产生的汇兑损损益,在“财财务费用”科科目核算。答答案:错22、资产负债债表是个静态态报表,应根根据有关账户户余额编制,

37、利利润表是个动动态报表,应应根据有关账账户发生额来来编制。答案案:对23、小企业的的现金流量表表所反映的现现金,包括现现金等价物。答答案:错24、小企业会会计准则以税税法为导向,在在收入、费用用的确认上尽尽量减少和缩缩小与税法之之间的差异,减减少小企业纳纳税调整的项项目和内容。答答案:对2013年会计计人员继续教教育练习题(三三)一、单项选择题题1、以下不属于于零税率应税税服务范围的的是( ) A、从境内内载运旅客或或货物至国内内海关特殊监监管区域置场场所 B、在在境内载运旅旅客或货物出出境 C、在境外外载运旅客或或货物入境 D、在境境外载运旅客客或货物2、北京甲运输输公司是增值值税一般纳税税

38、,20122年11月取取得全部收AA200万元元,其中,国国内客运收入入185万元元,支付非试试点联运企业业运费50万万元并取得交交通运输业专专用发票,销销售货物取得得12万元(含含税),运送送该批货物取取得运输收入入3万元假假设该企业本本月无进项税税额,期初无无留抵税额则甲运输公公司本月应缴缴纳增值税( )元 A、22 B、115.42 C、220.68 D、220.353对于增值税税一般纳税人人而言,不构构成外购生产产用固定资产产成本的是( ) A、购买价价款 BB、相关的运运输费、装卸卸费 CC、相关的安安装费 D、按照税税法规定可以以抵扣的增值值税额4购货方采购购商品使用商商业汇票结算

39、算时,应核算算的会计科目目是( )A、应收账款 B、应收票据据 C、应付票据据 D、预预收账款5下列表述中中正确的是( )。A、外商投资企企业从事技术术转让取得的的收入,不能能免征营业税税 B、外籍个人人从事技术开开发业务取得得的收入,不不能免征营业业税C、个人从事各各种技术咨询询取得的收入入,均可免征征营业税 DD、外国企业业从事技术转转让取得的收收入,可以免免征营业税6下列人员属属于向我国个个人所得税居居民纳税义务务人的是( )。A、自20088年1月2日日至20099年1月2日日,一直在中中国境内居住住的无住所的的外籍个人B、在中国境内内居住满1年年,但不足55年的无住所所的外籍个人人C

40、、在中国境内内无住所也不不在中国境内内居住的侨居居海外的华侨侨D、在中国境内内无住所也不不在中国境内内居住的港、澳澳、台同胞7下列说法中中,正确的是是( )。A、对远洋运输输企业从事程程租、期租业业务按交通运运输业税目征征收营业税B、航空运输企企业从事湿租租业务取得的的收人,按服服务业税目征征收营业税C、搬家服务按按照服务业税税目征收营业业税D、无船承运业业务应按照交交通运输业缴缴纳营业税8下列项目中中属于营业税税征范围的有有( )A、转让的无形形资产在境外外使用 B、在境境外组织入境境游C、境外保险机机构为出口货货物提供的保保险劳务 D、境外保险险机构为境内内货物提供的的保险劳务9某小企业2

41、2009年22月1日购进进生产设备一一台,并取得得了增值税专专用发票,价价税款已通过过银行支付,其其正确的会计计处理为( )A、借:固定资资产 货:银行存款 B、借:固定定资产应交税税费应交交增值税(进进项税额)贷贷:银行存款款C、借:固定资资产 贷贷:应付账款款 D、借借:固定资产产 贷:应应付票据10下列各项项中,适用增增值税出口退退税“先征后后退”办法的的是( ) A、收购货物物出口的外贸贸企业 B、受托代理理出口货物的的外贸企业 C、自营出口口自产货物的的生产企业 D、委托出口口自产货物的的生产企业11生产企业业出口货物劳劳务(进料加加工复出口货货物除外)增增值税逞(免免)税的计税税依

42、据为( )A、购进原辅材材料或接受增增值税劳务的的增值税专用用发票注明的的金额 B、出出口货物劳务务的实际离岸岸价C、出口货物劳劳务的实际到到岸价 D、海关进口口增值税专用用嫩教书注明明的完税价格格12、下列纳税税人中,按规规定可以领购购使用增值税税专用发要的的先是( )A、增值税小规规模纳税人 BB、增值税一一般纳税人C、销售的货物物全部属于免免征增值税的的纳税人 D、不能向税税务机关提供供有关增值税税税务资料的的纳税人13、企业以资资源综合利用用企业所得税税优惠目录规规定的资源作作为主要原材材料,生产国国家非限制和和禁止并符合合国家和行业业相关标准的的产品取得的的收入,减按按多少比例计计入

43、收入总额额( )A、90% B、80% C、70% D、60%14对属于增增值税一般纳纳税人的动漫漫企业销售其其自主开发生生产的动漫软软件,对其增增值税实际税税负超过一定定比例的部分分,实行即征征即退政策,该该比倒是( )A、17% B、13% C、6% D、3%15、生产企业业出口货物免免抵税额应计计入( )的借方A、主营业务成成本 BB、出口抵减减内销产品应应纳税额 C、进项税额转转出 DD、出口退税16、实行“免免、抵、退“办办法的生产性性企业,按规规定计算的当当期出口货物物不予免征、抵抵扣和退税的的税额,其正正确的会计处处理为( )A、借:主营业业务成本 贷:应变税税费一一应变变增值税

44、(进进项税额转出出)B、借:生产成成本 贷:应变税税费一一应变变增值税(进进项税额转出出)C、借:应收账账款 贷:应变税税费一一应变变增值税(进进项税额转出出)D、借:应交税税费一一应交交增值税(出出口抵减内销销产品应纳税税额) 贷:应交交税费一一应应变增值税(出出口退税)17、根据消费费税的有关规规定,下列纳纳税人自产自自用应税消费费品不缴纳消消费税的是( )A、炼油厂用于于职工福利的的自产汽油 B、汽车厂用于于管理部门的的自产汽车C、日化厂用于于赠送客户样样品的自产化化装品 D、卷烟厂用用于生产卷烟烟的自制烟丝丝18、某百货商商城(一般纳纳税人)采用用以旧换新方方式销售一批批金银首饰,旧旧首饰折价223300元元,向消费者者收

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