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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.2010 年江苏省省会计从业业资格考试试会计基基础模拟拟试卷一(含答案) 一、单项项选择1在月末末结账前发发现所填制制的记账凭凭证无误，根根据记账凭凭证登记账账簿时，将将35799 元误记为 35997 元。按照照有关规定定，更正时时应采用的的错账更正正方法最好好是（ ）。 A红字更更正法 B划线更更正法 C平行登登记法 D补充登登记法 2能够提提供某一类类经济业务务增减变化化总括会计计信息的账账簿是（ ）。 A总分类类账簿 B记账凭凭证 C明细分分类账 D
2、备查账账 3下列列账簿记录录的书写方方法中，不不正确的是是（ ）。 A在不设设借贷栏的的多栏式账账页中用红红色墨水登登记减少数数 B用蓝黑黑色墨水书书写 C用红色色墨水冲销销错账 D用圆珠珠笔书写 4下列记记账凭证中中，可以不不附原始凭凭证的是（ ）。 A收款凭凭证 B付款凭凭证 C转账凭凭证 D用于结结账的记账账凭证 5原始凭凭证不得涂涂改、刮擦擦、挖补。对于金额额有错误的的原始凭证证，正确的的处理方法法是（ ）。 A由出具具单位重开开 B由出具具单位在凭凭证上更正正并由经办办人员签名名 C由出具具单位在凭凭证上更正正并加盖出出具单位印印章 D由出具具单位在凭凭证上更正正并由出具具单位负责责
3、人签名 6下列各各项，不属属于原始凭凭证审核内内容的是（ ）。 A原始凭凭证的合理理性 B会计科科目的正确确性 C原始凭凭证是否真真实 D原始凭凭证是否合合法 7.下列项项目中，不不属于其他他应付账款款核算的内内容是（ ）。 A存入保保证金 B应补付付的货款 C应付赔赔偿金 D应付租租金 8委托加加工应纳消消费税产品品收回后用用于继续加加工生产应应纳消费税税产品时，应应将受托方方代扣代缴缴的消费税税计入（ ）。 A生产成成本 B应交税税费 C委托加加工产品的的成本 D主营业业务成本 9某一般般纳税企业业采用托收收承付结算算方式从其其他企业购购入原材料料一批，货货款为1000000 元，支付付增
4、值税额额170000 元，对方方代垫运杂杂费30000 元。该原原材料已经经验收入库库。该购买买业务所产产生的应付付账款的入入账价值为为（ ）。 A1200000 B1170000 CC1030000 DD1000000 10企业业转让无形形资产所有有权所取得得的收入，应应当（ ）。 A计入入营业外收收入 B计入其其他业务收收入 C计入投投资收益收收入 D冲减管管理费用 11企业业为扩大销销售市场发发生的业务务招待费，应应当计入（ ）。 A管理费费用 B销售费费用 C营业外外支出 D其他业业务支出 12下列列费用中，不不属于管理理费用列支支范围的是是（ ）。 A广告展展览费用 B无形资资产摊销
5、 C坏账损损失 D无形资资产转让费费用 13工业业企业对外外销售生产产用材料时时，下列会会计处理中中正确的处处理方法是是（ ）。 A将材材料销售收收入计入主主营业务收收入，并将将其成本结结转至销售售成本 B将材料料销售收入入计入其他他业务收入入，并将其其成本结转转至其他业业务成本 C将材料料销售收入入扣除其成成本后计入入营业外收收入 D将材料料销售收入入扣除其成成本后冲减减管理费用用 14有限限责任公司司投资者投投入的资金金的数额超超过注册资资本时，超超过的部分分应当计入入（ ）。 A实收资资本 B资本公积 C盈余公公积 D营业外外收入 15在资资产负债表表中，资产产按照其流流动性排列列时，下
6、列列排列方法法正确的是是（ ）。 A货币币资金 交易性金金融资产 存货 无形资产 B交易性性金融资产产 存货 无形资产 货币资金 C存货 无形资产 货币资金 交易性金金融资产 D无形资资产 货币资金 交易性金金融资产 存货 16流动动资产是指指预计在一一个正常营营业周期中中变现、出出售或耗用用，或者主主要为交易易目的而持持有，或者者预计在资资产负债表表日起一年年内（含一一年）变现现的资产，或或者资产负负债表日起起一年内交交换其他资资产或清偿偿负债的能能力不受限限制的现金金或现金等等价物。下下列各项中中，不属于于流动资产产的是（ ）。 A交易性性金融资产产 B持有到到期的金融融资产 C应收票票据
7、 D其他应应收款 17在在资产负债债表中的“应付账款”项目，应应当（ ）。 A直接根根据“应付账款”科目的期期末贷方余余额填列 B根据“应付账款” 科目的期期末贷方余余额和“应收账款”科目的期期末借方余余额计算填填列 C根据“应付账款” 科目的期期末贷方余余额和“预收账款”科目的期期末贷方余余额计算填填列 D根据“应付账款” 科目和“预付账款”科目所属属相关明细细科目的期期末贷方余余额计算填填列 18下列列关于成本本的表述中中，不正确确的是（ ）。 A成本本是企业为为生产产品品、提供劳劳务而发生生的各种经经济资源的的耗费 B成本的的发生企业业内部表现现为由一种种资产转变变为另一种种资产 C成本
8、的的发生表明明经济利益益流出企业业 D生产经经营过程同同时也是成成本的发生生过程 19某企企业采用先先进先出法法对发出存存货进行计计价。月初初库存 A 商品 80 件，单位位成本为 50 元。本月月第一次进进货30 件，单位位成本为60 元；第二二次进货50 件，单位位成本为56 元。月末末库存A 商品55 件，其库库存A 商品成本本总额为（ ）元。 A33000 B31000 C30800 D2750 20某企企业固定资资产采用双双倍余额递递减法计提提折旧，A 固定资产产的原价为为20000 万元，预预计使用年年限为5 年，预计计净残值为为80 万元，投投入使用的的第2 年全部应应计提折旧旧
9、额为（ ）万元。 A3844 B400 C480 D800 ( 100 1 ) 多选1下列各各项中，属属于反映企企业经营成成果的会计计要素的有有（ ）。 A收入 B费用 C所有者者权益 D利润 2下列各各项中，属属于账实核核对的内容容有（ ）。 A现金日日记账账面面余额与现现金总账账账面余额是是否相符 B银行存存款日记账账账面余额额与银行对对账单的余余额是否相相符 C各项财财产物资明明细账账面面余额与财财产物资实实有数额是是否相符 D债权债债务明细账账账面余额额与对方单单位的账面面余额记录录是否相符符 3下列错错账中，适适用于除9 法查找的的有（ ）。 A科目正正确，会计计从业培训训将5000
10、0 元金额写写成500 元 B发生角角分的差错错 C科目正正确，将900 元金额写写成90000 元 D科目正正确，将960000 元金额写写成690000 元 4在下列列各项错账账中，应采采用红字更更正法进行行更正错账账的有（ ）。 A记账凭凭证中的会会计科目正正确但所记记金额小于于应记金额额所引起的的账簿记录录错误 B记账凭证证中的会计计科目正确确但所记金金额大于应应记金额所所引起的账账簿记录错错误 C因记账账凭证中的的会计科目目有错误而而引起的账账簿记录错错误 D记账凭凭证没有错错误，但账账簿记录有有数字错误误 5根据权权责发生制制的要求进进行的账项项调整包括括（ ）。 A收入分分摊 B
11、成本分分摊 C应计收收入的调整整 D应计费费用的调整整 6账簿在在启用时，应应在账簿封封面、扉页页上详细填填列的项目目有（ ）。 A账簿名名称及编号号 B会计主主管 C单位名名称 D启用日日期 7下列税税金中，不不通过“营业税金金及附加”科目核算算的有（ ）。 A企业业所得税 B城市维维护建设税 C土地增增值税 D消费税 8下列各各项中，属属于其他货货币资金的的有（ ）。 A银行本本票存款 B信用卡卡存款 C银行汇汇票存款 D外埠存存款 9下列列各项费用用中，应当当计入增值值税一般纳纳税企业存存货成本的的有（ ）。 A购入入存货运输输过程中发发生的保险险费用 B采购人人员工资费费用 C入库前前
12、的挑选整整理费用 D购入存存货发生的的包装费用用 10在在编制资产产负债表时时，下列各各项中，可可以直接根根据有关总总账科目的的余额填列列的项目有有（ ）。 A短期借借款 B应付职职工薪酬 C应付票票据 D货币资资金 三、判断1收入-费用=利润这一一会计等式式，是复式式记账法的的理论基础础，也是编编制资产负负债表的依依据。（ ） 2总分类类账户与明明细分类账账户是对同同一交易或或事项的内内容进行分分层次核算算而设置的的账户。（ ） 3记账凭凭证账务处处理程序的的特点是直直接根据汇汇总记账凭凭证逐笔登登记总分类类账和明细细分类账，它它是最基本本的账务处处理程序。 （ ） 4其他应应付款是指指企业
13、购销销业务没有有直接关系系的应付款款项，其他他业务所发发生的债务务均通过其其他应付款款核算。 （ ） 5固定资资产日常修修理支出应应当计入当当期损益，而而固定资产产改扩建等等改良支出出则应计入入相应固定定资产的取取得成本。 （ ） 6辅助生生产车间发发生的辅助助生产费用用，与产品品生产成本本无关。 （ ） 7在期初初在产品与与期末在产产品的数量量基本平衡衡的情况下下，对生产产成本进行行分配时，可可以不考虑虑期初和期期末在产品品的应负担担的生产成成本。 （ ） 8资产作作为能够给给企业带来来经济利益益的资源，必必须为企业业所拥有，企企业不拥有有所有权的的财产不能能确认为资资产。 （ ） 9附注是
14、是对在资产产负债表、利润表、现金流量量表和所有有者权益变变动表等报报表中列示示项目的文文字描述或或明细资料料，以及对对未能在这这些报表中中列示项目目的说明等等，但不属属于财务报报表的组成成部分。 （ ） 10对于于已经确认认销售收入入的销售商商品退回，本本月发生的的本月销售售商品的退退回，应当当冲减本月月的销售收收入；对于于本月发生生的以前月月份销售商商品的退回回，也应当当冲减本月月的销售收收入。（ ） 11账户对对应关系是是指在经济济业务的处处理过程中中所形成的的有关账户户之间的应应借应贷关关系。 （ ） 12对于于涉及“现金”和“银行存款”之间的经经济业务，一一般只编制制收款凭证证，而不编
15、编制付 款凭证。 （ ） 13采用用汇总记账账凭证账务务处理程序序，既减轻轻了登记总总分类账的的工作量，也也有利于会会计核算 的日常分分工，适用用于规模大大，经济业业务较多的的单位。 （ ） 14企业业只要将商商品所有权权上的主要要风险和报报酬转移给给购贷方，就就可以确认认收入。 （ ） 15企业业的在产品品是指没有有完成全部部生产过程程、不能作作为商品销销售的在产产品，包括括正在车间间 加工中的的在产品和和已经完成成一个或几几个生产步步骤但还需需继续加工工的半成品品，以及可可以对外销销 售的自制制半成品。 （ ） 16企业业融资租入入的固定资资产，不为为企业所拥拥有，因此此不应当确确认为企业
16、业资产。 （ ） 17因进进行大修理理而停用的的固定资产产，应当照照提折旧，计计提的折旧旧应当计入入相关成本本费用。（ ） 18根据据总账与明明细账的平平行登记要要求，每项项经济业务务必须在同同一天登记记明细账和和总账。 （ ） 19年度终终了，“利润分配”科目所属明明细科目中中，除了“未分配利利润”明细科目目可能有余余 额外，其其他明细科科目均应无无余额。 （ ） 20实际际工作中，企企业每天要要发生的很很多复杂的的经济业务务，因此不不会引起会会计要素的的变动， 也不会破破坏会计等等式的平衡衡。 （ ） 不定项选择择1.（ ）原原则，要求求所设置的的会计科目目应为有关关各方对会会计信息的的需
17、要服务务，满足对对外报告与与对内管理理的需要。 A合法性性 B相关性 C谨慎性 D实用性 2年末所所有损益类类账户的余余额均为零零，表明（ ）。 A当年利利润一定为为零 B当年利利润一定是是正数 C当年利利润一定是是负数 D损益类账账户在结账账时均已转转入“本年利润”账户 3在借贷贷记账法下下，“借贷”记账符号号表示（ ）。 A债权债债务关系的的变化 B记账金金额 C平衡关关系 D记账方方向 4“生产产成本”账户期末末借方余额额意味着期期末（ ）。 A在产品品成本 B已完工工产品成本本 C当期投投入的总成成本 D当期和和以前期间间所有产品品的总成本本 5下列不不属于期间间费用的是是（ ）。 A
18、制造费费用 B销售费费用 C管理费费用 D财务费费用 6（ ）不不属于企业业留存收益益。 A法定盈盈余公积 B任意盈余余公积 C资本公公积 D未分配配利润 7下列可可以不附原原始凭证的的记账凭证证是（ ）。 A某些收收款凭证 B用于结结账的记账账凭证 C某些付付款凭证 D用于更更正错账的的记账凭证证 8下列必必须由会计计人员完成成的是（ ）。 A记账凭凭证的填制制 B原始记记账凭证的的填制 C销售合合同的签订订 D生产计计划的批准准 9销售产产品500000 元，收到到一张期限限6 个月的商商业承兑汇汇票，应填填制的记账账凭证是（ ）。 A收款凭凭证 B付款凭凭证 C转账凭凭证 D汇总凭凭证
19、10与记记账凭证账账务处理程程序相比较较，科目汇汇总表账务务处理程序序的优缺点点是（ ）。 A减轻了了登记总账账的工作量量 B总账能能系统地反反映某一经经济业务的的发生情况况 C总账不不能系统的的反映某一一经济业务务的发生情情况 D便于对对经济业务务进行分析析检查 综合分析1甲企业业为增值税税一般纳税税人，增值值税税率为为17%。采用备备抵法核算算坏账。20077 年12 月1 日，甲企企业“应收账款”科目借方方余额为500 万元，“坏帐准备”科目贷方方余额为25 万元，计计提坏账准准备的比例例为期末应应收账款余余额的5%。 12 月份，甲甲企业发生生如下相关关业务： （1）12 月5 日，向
20、乙乙企业赊销销商品一批批，商品价价格为900 万元（不不含增值税税）。 （2）12 月9 日，一客客户破产，根根据清算程程序，有应应收账款40 万元不能能收回，确确认为坏账账。 （3）12 月11 日，收到到乙企业的的销货款500 万元，存存入银行。 （4）12 月12 日，收到20066 年已转销销为坏账的的应收账款款10 万元，存存入银行。 （5）12 月30 日，向丙丙企业销售售商品一批批，增值税税专用发票票上注明的的售价为100 万元，增增值税额为为17 万元。 要求： （1） 编制甲企企业上述业业务的会计计分录。 （2） 计算甲企企业本期应应计提的坏坏帐准备并并编制会计计分录。 （“
21、应交税金”科目要求写写出明细科科目和专栏栏名称，答答案中的金金额单位用用万元表示示） 2南京XX 公司20088 年6 月发生以以下几项业业务： （1）销售商品一批，总售价72000 元，款已收讫；该商品成本为65000 元。 （2）预收货款24000 元，款存入银行，商品将在下月交付； （3）以银行存款预付下季度仓库租金10800 元； （4）销售商品一批，总售价84000 元，货物已发出，发票已开具，销货合同约定货款将于下月结算，该批商品成本为70000 元； （5）以银行存款支付本月水电费3000 元； （6）以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000 元； （7）当年3 月份已
22、预付本年度第二季度的财产保险费6000 元。 要求：分别采用权责发生制和收付实现制计算6 月份净损益。 3甲公司在2007 年6 月末结账前进行对账时发现如下错账： （1）生产车间一般耗用原材料2000 元，在填制记账凭证时记入了“生产成本”科目，并已登记入账。 （2）以银行存款支付广告费21500 元，在填制记账凭证时将金额记作：12500 元，而且登记入账。 （3）用现金购买厂部管理部门用办公用品560 元，填制记账凭证时会计分录无错误，但在登记管理费用总账时，将560 元误记为650 元。 要求：（1）指明上述错账应采用何种更正方法； （2）对上述错账进行具体更正。 4N 公司200年8
23、 月份有关账户的期初余额、本期发生额和期末余额如下表所示： 账户名称 期初余额（元） 本期发生额（元） 期末余额（元） 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 7200 1200 （ ） 4800 银行存款 96000 （ ） 75600 （ ） 原材料 60000 26400 （ ） 48000 应收账款 （ ） （ ） 100800 96000 固定资产 （ ） 28800 27000 120000 实收资本 180000 （ ） 216000 资本公 48000 （ ） 12000 36000 积 短期借款 60000 （ ） 18000 应付账款 96000 10200 （ ）
24、165600 合 计 （ ） 384000 （ ） （ ） （ ） （ ） 要求：填列上表括号中相关金额。 5某企业有关资料如下（假定不考虑增值税）： （1）2007 年6 月1 日，“生产成本”账户期初余额为18600 元，其中“生产成本A 产品”明细账户余额为：直接材料15100 元，直接人工2300 元，制造费用1200 元。 （2）6 月份发生有关经济业务如下： 6 月3 日，基本生产车间管理人员王群预借差旅费800 元，以现金支付。 6 月15 日，基本生产车间设备维修，以银行存款支付修理费1560 元。 6 月18 日，以银行存款购入办公用品2210 元，直接领用，其中管理部门领用
25、400 元，其余由基本生产车间领用。 6 月20 日开出现金支票，提取现金35000 元，当日发放工资。 6月30日根据本月发料凭证汇总表，共领用材料66000元，其中A产品用42000 元，B 产品用14000 元，基本生产车间一般耗用4000 元，企业管理部门耗用6000 元。 6 月30 日，王群回厂报销差旅费910 元，补齐现金110 元。 6 月30 日，分配本月工资费用，其中生产A 产品工人工资15000 元，B 产品工人工资5000 元，基本生产车间管理人员工资8000 元，厂部管理人员工资7000 元。 6 月30 日，计提本月折旧7500 元，其中基本生产车间折旧费6000
26、元，企业管理部门折旧费1500 元。 要求： （1）根据上述业务编制会计分录。 （2）按生产工人工资比例分配本月制造费用（列出计算过程）。 （3）本月A 产品全部完工，B 产品尚未完工。结转完工A 产品成本。 （4）登记“生产成本A 产品”明细分类账户的期初余额和本期发生额，结出该账户的期末余额。 生产成本明细账 产品名称：A 产品 年 业务号 摘要 成本项目 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 合计 6某公司3 月31 日结账前账户余额及月末账项调整业务如下： （1）结账前各总分类账户余额如下表所示（单位：元） 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1000 累计折旧 1100
27、00 银行存款 120000 短期借款 120000 应收账款 94500 应付账款 71500 原材料 65000 应付利息 800 生产成本 254600 实收资本 680000 制造费用 16000 主营业务收入 220000 库存商品 125200 固定资产 520000 管理费用 5000 财务费用 1000 合计 1202300 合计 1202300 （2）月末账项调整业务如下： 预提本月短期借款利息200 元。 计提本月车间固定资产折旧4360 元。 计提本月厂部固定资产折旧1000 元。 分配本月工资，其中生产工人工资18000 元，车间管理人员工资6000 元，行政人员工资4
28、000 元。 结转本月制造费用。 结转完工产品成本200000 元。 结转本月已销产品成本160000 元。 计算本月营业税金6000 元。 结转本月利润。 按利润总额的25%计算并结转本月应交的所得税。 要求：（1）根据上述资料编制会计分录。 （2）计算资产负债表的有关项目： 货币资金 存货 应缴税费 未分配利润 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 B A D D A B B B A A A D B B A B D C B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABD BCD ACD BC ABCD ABCD AC A
29、BCD ACD ABC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 B D D A A C BD A C AC 1（1） 借：应收账款 1053 贷：主营业务收入 900 应交税费应交增值税（销项税额） 153 借：坏帐准备 40 贷：应收账款 40 借：银行存款 500 会计从业考试 贷：应收账款 500 借：应收账款 10 贷：坏帐准备 10 借：银行存款 10 贷：应收账款 10 借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费应交增值税（销项税额） 17 （2） 借：资产减值损失
30、 61.5 贷：坏账准备 61.5 2（1）采用权责发生制时： 6 月份的收入为：72000+84000=156000（元） 6 月份的费用为：65000+70000+3000+4000+2000=144000（元） 6 月份的净收益为：156000-144000=12000（元） （2）采用收付实现制时： 6 月份的收入为：72000+24000=96000（元） 6 月份的费用为：65000+10800+3000+12000=90800（元） 6 月份的净收益为：96000-90800=5200（元） 3（1）该错账属于记账凭证及账簿中会计科目使用错误，因此应采用红字更正法，具体根本更正如
31、下： 首先，用红字填写一张与原记账凭证完全相同的凭证，并据以记账： 借：生产 成本 贷：原材 料 其次，用蓝 字填写一张正确凭证，并据以记账： 借：制造费用 2000 贷：原材料 2000 （2）该错账属于记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额，因此可采用补充登记法。具体更正如下： 按少记金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的凭证，并据以记账。 借：销售费用 9000 贷：银行存款 9000 （3）该错账属于账簿中数字错误，而记账凭证没错，因此采用划线更正法。具体更正如下： 先将错误数字650 划一条红线予以注销，然后在红线上方空白处用蓝字写上正确的数字
32、560，并在更正处加盖记账人员印章。 4 账户名称 期初余额（元） 本期发生额（元） 期末余额（元） 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 7200 1200 （ ） 4800 银行存款 96000 （ ） 75600 （ ） 原材料 60000 26400 （ ） 48000 应收账款 （ ） （ ） 100800 96000 固定（ ） 28800 27000 120000 2000 2000 资产 实收资本 180000 （ ） 216000 资本公积 48000 （ ） 12000 36000 短期借款 60000 （ ） 18000 应付账款 96000 10200 （ ）
33、165600 合 计 （ ） 384000 （ ） （ ） （ ） （ ） 5（1）借：其他应收款王群 800 贷：库存现金 800 借：管理费用 1560 贷：银行存款 1560 借：管理费用 400 制造费用 1810 贷：银行存款 2210 借：库存现金 35000 贷：银行存款 35000 借：应付职工薪酬 35000 贷：库存现金 35000 借：生产成本A 产品 42000 B 产品 14000 制造费用 4000 管理费用 6000 贷：原材料 66000 借：制造费用 910 贷：其他应收款王群 800 库存现金 110 借：生产成本A 产品 15000 B 产品 5000 制
34、造费用 8000 管理费用 7000 贷：应付职工薪酬 35000 借：制造费用 6000 管理费用 1500 贷：累计折旧 7500 （2）制造费用=1810+4000+910+8000+6000=20720（元） 制造费用分配率=20720（15000+5000）=1.036 A 产品应负担的制造费用=150001.036=15540（元） B 产品应负担的制造费用=50001.036=5180（元） 借：生产成本A 产品 15540 B 产品 5180 贷：制造费用 20720 （3）借：库存商品A 产品 91140 贷：生产成本A 产品 91140 （4） 生产成本明细账 产品名称：A
35、 产品 年 业务号 摘要 成本项目 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 合计 6 1 30 30 30 30 30 5 7 9 10 期初余额 领用材料 分配工资 分配制造费用 本月合计 结转完工产品成本 15100 42000 57100 57100 2300 15000 17300 17300 1200 15540 16740 16740 18600 42000 15000 15540 91140 91140 6（1）借：财务费用 200 贷：应付利息 200 （2）借：制造费用 4360 贷：累计折旧 4360 （3）借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 （4）借：生产成本
36、18000 制造费用 6000 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬 28000 （5）制造费用=16000+4360+6000=26360（元） 借：生产成本 26360 贷：制造费用 26360 （6）借：库存商品 200000 贷：生产成本 200000 （7）借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 160000 （8）借：营业税金及附加 6000 贷：应缴税费 6000 （9）借：主营业务收入 220000 贷：本年利润 220000 借：本年利润 177200 贷：主营业务成本 160000 营业税金及附加 6000 管理费用 10000 财务费用 1200 （10）所得税=（220000-177200）25%=10700（元） 借：所得税费用 10700 贷：应交税费应交所得税 10700 借：本年利润 10700 贷：所得税费用 10700 货币资金=1000+120000=121000（元） 存货=65000+（254600+18000+26360-200000）+（125200+200000-160000）=329160（元） 应缴税费=6000+10700=16700（元） 未分配利润=220000-177200-10700=32100（元）