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1、奥运基本建设项目审计工作方案为确保工程程项目审审核质量量，圆满完成审审核任务务，特制制定以下下审核实实施方案案：一、工程概概况本次跟踪审审计共有有三个项项目，是是由北京京市发展展和改革革委员会会批复的的奥运项项目。1、朝阳公公园沙滩滩排球场场。总建建筑面积积141169MM2，项目目总投资资98330.66万元。2、工人体体育场和和工人体体育馆改改造项目目。其中中：工人人体育场场总建筑筑面积4458660M22，项目目总投资资206604万万元；工工人体育育馆总建建筑面积积417700MM2，项目目总投资资179991万万元。该该项目合合计投资资385595万万元.3、奥林匹匹克公园园网球中中
2、心、曲曲棍球场场和射箭箭场新建建项目。其其中 ：网球中中心总建建筑面积积222295MM2，项目目总投资资361146万万元；曲曲棍球场场总建筑筑面积1155446M22，项目目总投资资157744万万元；射射箭场总总建筑面面积86609MM2，项目目总投资资64886.66万元。该项目合计计投资5583776.66万元.二、审核依依据1、中华华人民共共和国审审计法2、中华华人民共共和国审审计法实实施条例例3、中华华人民共共和国注注册会计计师法4、中国国注册会会计师独独立审计计准则5、 财政政部基基本建设设财务管管理规定定6、审计计机关国国家建设设项目审审计准则则7、国家发发展计划划委员会会工
3、程程咨询单单位持证证执业暂暂行办法法8、国家发发展计划划委员会会建设设项目前前期工程程咨询收收费暂行行规定9、建设部部造价价咨询单单位管理理办法10、建设设部造造价工程程师注册册管理办办法11、会会计师事事务所从从事基本本建设工工程预算算、结算算、决算算审核暂暂行办法法12、财政政部财财政性基基本建设设资金投投资项目目预决算算审查规规程13、审计计署关于内内部审计计工作的的规定14、国国有建设设单位会会计制度度15、中中华人民民共和国国建筑法法16、中中华人民民共和国国招标投投标法17、建建设工程程质量管管理条例例18、房房屋建筑筑和市政政基础设设施工程程施工图图设计文文件审查查管理办办法19
4、、工工程质量量监督工工作导则则20、建建设工程程价款结结算暂行行办法21、建建设工程程监理规规范22、建建设工程程文件归归档整理理规范23、中中华人民民共和国国价格法法24、中中华人民民共和国国合同法法25、建建设工程程勘察设设计管理理条例26、工工程建设设项目货货物招标标投标办办法27、建建设工程程勘察质质量管理理办法28、北北京市招招标投标标条例（北北京市人人民代表表大会常常务委员员会公告告第633号）29、工工程建设设项目招招标范围围和规模模标准规规定30、最最高人民民法院关关于审理理建设工工程施工工合同纠纠纷案件件适用法法律问题题的解释释31、建建筑工程程施工质质量验收收统一标标准32
5、、其他他相关法法律法规规三、跟踪审审计的目目标及重重点1、审计的的目标：保证工工程项目目合法、合合规、经经济。（1）规范范该项目目财务收收支的核核算和管管理；（2）对建建设活动动的全过过程进行行跟踪审审核，提提高基本本建设资资金的使使用效率率，促进进管理、节节省投资资；（3）根据据建设项项目管理理机构的的设置情情况和具具体管理理情况需需要，帮帮助项目目建设单单位建立立健全内内部控制制制度，或或为其完善内内部控制制制度提提供合理理化建议议；（4）保证证会计报报表和决决算报表表的编报报及时、准准确、合合规、完完整；（5）及时时对工程程进度月月报表和和工程变变更洽商商等进行行审核，保保证工程程预付款
6、款适度、合合理;（6）审核核施工单单位的基基本建设设工程汇汇总结算算,保证证工程造造价的合合规、真真实；（7）审核核基建工工程竣工工财务决决算，保保证基建建竣工财财务决算算的完整整、合规；（8）对基基本建设设项目的的建设效效益进行行评审，提提高投资资效益和和使用效益益。2、审计的的内容及及重点：（1）基建建程序审审批情况况工程项目建建议书、可可行性研研究报告告、初步步设计的的申报和和审批是是否符合合国家有有关规定定；建设设用地规规划许可可证、建建设工程程规划许许可证、建建设工程程开工证证（建筑筑工程施施工许可可证）、工工程质量量监督注注册登记记的办理理情况；有无“三边”工程等等违规现现象。（2
7、）工程程建设管管理情况况 项目法法人责任任制执行行情况是否按照国国家规定定建立项项目法人人机构,并对建建设项目目的策划划、资金金筹措、建建设实施施、生产产经营、偿偿还债务务和资产产的保值值增值，实实施全过过程负责责；机构构内设部部门是否否齐全，人人员是否否充实；相关工工作制度度是否健健全，分分工是否否明确；在实际际工作中中管理是是否到位位；有无无以行政政指挥代代替法人人机构的的做法。 招标投投标制执执行情况况招投标有关关程序性性文件是是否齐全全、真实实、有效效。勘察察、测绘绘、设计计、监理理、施工工单位及及主要设设备材料料的采购购是否通通过公开开或邀请请招标的的方式选选定；公公开招标标或邀请请
8、招标是是否按照照中华华人民共共和国招招标投标标法及及配套规规章的规规定，符符合法律律程序，是是否按照照北京京市招标标投标条条例（北北京市人人民代表表大会常常务委员员会公告告第633号）的的要求，进进行了申申报和审审批；招招标投标标工作是是否公开开、公平平、公正正；评标标过程是是否存在在行政干干预、假假招投标标的情况况；评标标委员会会的人员员组成情情况；中中标价是是否超出出标底价价（或无无标底），中中标单位位是否有有转包、违违规分包包情况等等。监理制执执行情况况监理单位资资质；监监理机构构组成、现现场监理理人员资资格、数数量等情情况；监监理规范范的执行行情况；监理规规划、监监理月报报和监理理日志
9、的的编写、落落实情况况；关键键部位进进行旁站站监理情情况；按按月计量量签认情情况；有有无重大大质量事事故及事事后处理理情况；工程进进度控制制是否符符合合理理工期，工工期前赶赶或滞后后的原因因等;变变更控制制情况，是是否符合合变更程程序要求求，四方方签认手手续是否否齐全，重重大变更更是否有有洽商会会议纪要要。 合同制制执行情情况勘察、测绘绘、设计计、监理理、施工工及主要要设备材材料构配配件采购购是否依依法订立立合同；各类合合同内容容是否规规范，是是否明确确载有质质量和工工期要求求，履约约担保和和违约处处罚条款款；订立立的时间间、地点点及签字字方是否否真实有有效，是是否缴纳纳印花税税；合同同价是否
10、否与中标标价一致致；合同同的管理理是否规规范，是是否按规规定进行行备案；对合同同执行的的监督是是否有效效，合同同是否有有约束力力等。（3）工程程质量管管理情况况 设计方方案是否否经过充充分的论论证和主主管部门门批准，有有无责任任事故；重大设设计变更更是否按按规定申申报批准准。施工工图是否否经建设设主管部部门认定定且具备备相应资资质的施施工图审审查机构构（以下下简称审审查机构构）按照照有关法法律、法法规，对对施工图图涉及公公共利益益、公众众安全和和工程建建设强制制性标准准的内容容进行的的审查。施施工图未未经审查查合格的的，不得得使用。 按照建建设工程程质量实实行政府府监督、社社会监理理和企业业保
11、证相相结合的的要求，建建设单位位是否统统筹工程程参建各各方的管管理体系系；施工工单位是是否有相相应的规规章制度度，质量量、安全全文明施施工责任任制是否否落实，是是否按照照质量管管理体系系的要求求实施工工程建设设，关键键工序作作业人员员是否持持证上岗岗；监理理单位是是否实施施了现场场旁站、巡巡视和平平行检验验等形式式的监理理，是否否按照监监理规划划核查承承包单位位的质量量管理体体系、审审查分包包单位和和试验室室的资质质，建筑筑材料、构构配件、设设备报验验签认材材料是否否齐全，是是否对隐隐蔽工程程、分项项工程、分分部、单单位工程程进行验验收。质质量监督督机构是是否按工工程质量量监督工工作导则则以及
12、及国家有有关法律律、法规规和工程程技术标标准等规规定对工工程实体体质量进进行了监监督检查查。 工程是是否存在在前期工工作深度度不够、勘勘测不详详实、设设计变更更多等问问题；施施工工艺艺是否符符合技术术规程，工工程质量量是否符符合规范范及设计计要求；质量监监督部门门对工程程质量的的监督是是否到位位。 工程使使用的主主要建筑筑材料、构构配件及及设备是是否符合合设计标标准和要要求；是是否有检检测报告告，检测测频率是是否符合合要求，检检测的取取样程序序是否符符合规范范要求。 工程建建设过程程中发生生安全、质质量等事事故的次次数、内内容和性性质，造造成的损损失和处处理结果果；是否否存在瞒瞒报工程程质量事
13、事故或在在事故处处理上弄弄虚作假假的情况况。（4）概算算编制和和执行情情况 是否按按照规定定编制了了工程初初步设计计概算并并报主管管部门审审批;概概算套用用何种定定额,标标准是否否适用,套用的的定额子子目和单单价等是是否准确确无误；概算编编制的工工程规模模、内容容和概算算总投资资及项目目的明细细与立项项、可研研阶段有有无出入入，有无无增项漏漏项，编编制中有有无“高估冒冒算”的情况况。 执行过过程中是是否按概概算对投投资进行行控制,措施是是否落实实到位; 工程程实施过过程中是是否存在在施工图图预算超超概算的的现象，是是否对原原概算进进行调整整，概算算调整的的原因,调整后后的概算算是否报报主管部部
14、门对概概算调整整进行了了审批。是是否有概概算外项项目。 预计项项目建成成的总投投资估算算。（5）财务务管理情情况 项目法法人单位位是否建建立了工工程财务务管理制制度；财财务管理理工作是是否规范范；会计计核算是是否符合合国有有建设单单位会计计制度的的规定；甲供材材料和设设备的账账务处理理是否正正确；银银行开户户情况，项项目建设设资金是是否独立立核算；国债资资金是否否按规定定实行专专户存储储、专户户管理。 项目资资金来源源是否符符合规定定，资金金到位情情况；资资金使用用是否符符合已批批准初步步设计概概算（或或可研报报告估算算）确定定的建设设内容，各各子项间间的资金金调整(尤其是是停止实实施的子子项
15、)是是否经过过主管部部门批准准；支付付是否按按合同及及监理签签发的支支付证书书认执行行。 按照概概算规定定资金使使用方向向，审查查建设单单位及施施工、拆拆迁单位位的工程程款和拆拆迁补偿偿费的支支付和使使用，有有否转移移、挪用用、挤占占、侵吞吞国家建建设资金金的情况况；项目目建设所所在地的的有关部部门和单单位是否否有乱收收费和乱乱摊派等等现象。 有关账账簿、凭凭证、报报表等会会计资料料是否真真实完整整，勾稽稽关系是是否正确确；会计计科目是是否按规规定设置置并使用用等。 建设单单位管理理费、拆拆迁管理理费的计计取费率率是否合合理，是是否按规规定据实实列支；勘察、测测绘、设设计、监监理的取取费费率率
16、是否合合理。 建设单单位的办办公、生生活、福福利等非非生产性性设施情情况。3、咨询服服务的内内容工程建设项项目跟踪踪审计和和咨询服服务的内内容。包包括：（1）对建建设单位位内部管管理制度度进行符符合性测测试，对对建设单单位内部部管理制制度是否否完善及及有效执执行情况况做出评评价，并并提出管管理建议议，弥补补管理制制度的漏漏洞。（2）2、审审核基本本建设项项目勘察察、设计计、施工工、监理理、物质质采购的的招标文文件，并并提出审审计建议议以弥补补招标文文件中可可能存在在的漏洞洞。（3）审核核基本建建设项目目勘察、设设计、施施工、监监理、物物质采购购的评标标报告，评价招标工作在程序上有无违法违规问题
17、。（4）对基基本建设设项目勘勘察、设设计、施施工、监监理、物物质采购购的合同同的合法法、合规规及可操操作性进进行审核核基本建建设项目目勘察、设设计、施施工、监监理、物物质采购购的合同同。（5）对建建设项目目全过程程的资金金使用情情况、基基本建设设项目勘勘察、设设计、施施工、监监理、物物质采购购合同的的进度结结算、竣竣工（最最终）结结算和预预付工程程进度款款、预付付备料款款、应付付工程款款、物资资采购预预付款、物物资采购购应付款款支付证证书进行行审核。（6）对基基本建设设项目勘勘察、设设计、施施工、监监理、物物质采购购合同价价款和合合同工期期的调整整、变更更、索赔赔进行审审核。（7）对建建设项目
18、目施工阶阶段工程程变更和和洽商进进行审核核；（8）对基基本建设设财务管管理、会会计核算算进行审审核；（9）对基基本建设设项目施施工阶段段资金筹筹措和资资金到位位情况进进行审核核；（10）定定期对建建设项目目的会计计报表的的审核；（11）对对建设项项目工程程竣工财财务决算算进行审审核；四、跟踪审审核计划划阶段的的主要工工作1、首先确确定审计计项目的的核心成成员，项项目经理理兼财务务组长由由注册会会计师高高级项目目经理耿耿文彩负负责，项项目副经经理由注注册造价价师兼工工程组长长高级项项目经理理张晓虹虹负责，专专家组长长由注册册会计师师、注册册造价工工程师副副主任会会计师董董志刚负负责。2、项目核核
19、心成员员对被审审项目的的基本情情况进行行详细深深入的调调查，根根据建设设项目的的特点和和进度科科学合理理地选择择审计介介入的时时机和内内容。3、基本建建设项目目的过程程不但是是动态的的而且往往往是立立体交叉叉推进，审审计工作作又不能能影响基基本建设设项目进进度。因因此，科科学合理理地选择择审计介介入的时时机和内内容，是是高质量量完成基基本建设设项目全全过程跟跟踪审计计的关键键。科学学合理地地选择审审计介入入的时机机和内容容，在审审计前认认真分析析判断和和筛选出出基本建建设项目目是否符符合国家家相关法法律、法法规要求求的程序序以及对对工程质质量、投投资、进进度影响响较大且且事后不不能审计计或审计
20、计难度较较大的内内容，作作为审计计跟踪点点，规定定为必须须审计的的内容。并并在审计计实施过过程中根根据具体体情况作作适当调调整。其其它工程程内容及及管理活活动，有有关单位位和部门门可按正正常施工工程序进进行，审审计人员员则根据据审计资资源情况况和便利利条件不不定时抽抽查。4、审核工工作开始始前要求求被单位位根据工工程进度度及时提提供以下下项目资资料：(1)立项项文件项目建议议书；项目建议议书审批批意见及及前期工工作通知知书；可行性研研究报告告及附件件；可行性研研究报告告审批意意见；关于立项项有关的的会议纪纪要、领领导讲话话；专家建议议文件；调查资料料及项目目评估研研究；（2）建设设用地、征征地
21、、拆拆迁文件件选址申请请及选址址规划意意见通知知书；用地申请请报告及及县级以以上人民民政府城城乡建设设用地批批准书；拆迁安置置意见、协协议、方方案等；建设用地地规划许许可证及及其附件件；划拨建设设用地文文件；国有土地地使用证证；（3）、勘勘察、测测绘、设设计文件件工程地质质勘察报报告；水文地质质勘察报报告、自自然条件件、地震震调查；建设用地地钉桩通通知单（书书）；地形测量量和拔地地测量成成果报告告；申报的规规划设计计条件和和规划设设计条件件通知书书；初步设计计图纸和和说明；技术设计计图纸和和说明；审定设计计方案通通知书及及审查意意见；有关行政政主管部部门（人人防、环环保、消消防、交交通、园园林
22、、市市政、文文物、通通讯、保保密、河河湖、教教育、白白蚁防治治、卫生生等）批批准文件件或取得得的有关关协议；经审查机机构盖章章的全套套施工图图及其说说明；设计计计算书；政府有有关部门门对施工工图设计计文件的的审批意意见；施施工图审审查机构构应当向向建设单单位出具具审查合合格书；（4）招投投标文件件勘察设计计招投标标文件和和评标报报告；勘察设计计承包合合同；施工招投投标文件件和评标标报告；施工承包包合同；工程监理理招投标标文件和和评标报报告；监理委托托合同；物资采购购招投标标文件和和评标报报告；物资采购购合同；（5）开工工审批文文件建设项目目列入年年度计划划的申报报文件、批复文文件或年年度计划划
23、项目表表；规划审批批申报表表及报送送的文件件和图纸纸；建设工程程规划许许可证及及其附件件；建设工程程开工审审查表；建设工程程施工许许可证；投资许可可证、缴缴纳绿化化建设费费等证明明；工程质量量监督手手续；（6）财务务文件工程投资资估算材材料；工程设计计概算材材料；施工图预预算材料料；财务账簿簿;竣工决算算;资产移交交的相关关手续；（7）建设设、施工工、监理理机构及及负责人人工程项目目管理机机构（项项目经理理部）及及负责人人名单；工程项目目监理机机构（项项目监理理部）及及负责人人名单；工程项目目施工管管理机构构（施工工项目经经理部）及及负责人人名单；（8）监理理文件监理大纲纲；监理规划划；监理实
24、施施细则；监理部总总控制计计划；监理月报报；监理会议议纪要中中的有关关投资、工工期、质质量的问题；进度控制制-工程开开工/复复工审批批表、停停工令、赶赶工令；质量控制制-不合格格项目通通知、质量事事故报告告及处理理意见；造价控制制：a、预付款款报审与与支付证证书；b、月付款款报审与与支付；c、设计变变更、设设计变更更对工期期、造价价、质量量影响的的评估报报告、合合同价款款调整、变变更的报报审表；d、有关进进度控制制、质量控控制、造价控控制的监监理通知知；e、工程延延期报告告及审批批；f、费用索索赔报告告及审批批；g、合同争争议、违违约报告告及处理理意见；h、合同变变更材料料；i、工程质质量检查
25、查报告；j、工程质质量监督督报告；k、工程竣竣工验收收报告；l、工程竣竣工报告告；m、工程竣竣工结算审核核意见书书；n、专题总总结；u、月报总总结；v、工程竣竣工总结结；w、质量评评价意见见报告（质质量评估估报告）；x、监理日日记；承包商资资质：a、勘察、设设计单位位资质材料；b、施工单单位资质质材料；c、供货单单位资质质材料；d、试验等等单位资资质材料料；（9）施工工文件a、批准施施工组织织设计；b、技术交交底；c、图纸会会审记录录；d、施工日日志；e、控制网网设置资资料；f、基槽开开挖线测测量资料料；g、施工安安全措施施；h、施工环环保措施施；I、地基处处理记录录；J、工程图图纸变更更记录
26、；K、施工材材料预制制构件质质量证明明文件及及复试试试验报告告；L、施工试试验记录录；M、隐蔽工工程检查查记录；N、施工记记录；o、工程质质量事故故处理记记录；p、工程质质量检验验记录；q、电气、给给排水、消消防、采采暖、通通风、空空调、燃燃气、建建筑智能能化、电电梯工程程设备、产产品质量量检查、安安装记录录；3、项目经经理根据据委托单单位业务务的特点点要求，在在充分了了解上述述有关情情况的基基础上，编编制审计计计划，对对审计人人员工作作进行分分工，明明确每个个参审人人员的职职责范围围。对工作进进行合理理安排，在在审计过过程中，还应根据实际情况及时进行调整，确保审计质量。五、审核实实施阶段段的
27、具体体内容（一）审核核工程造造价根据委托单单位的要要求，在在熟悉和和掌握该该工程项项目基本本情况的的基础上上，按照照审核计计划组织织实施，搞搞好工程程造价前前期审核核，以促促进管理理，控制制投资。主主要审核核内容如如下：1项目建建设程序序的审核核(1) 建建设项目目是否依依照国家家规定的的基本程程序进行行报批，是是审核工工作的重重要内容容，项目目建议书书、可行行性研究究报告、设设计文件件是审核核工作的的重要依依据，要要求项目目建设单单位提供供以上文文件的复复印件；审核建建设项目目的立项项报批程程序是否否合规，手手续是否否齐全。(2) 项项目初步步设计阶阶段，必必须编制制总概算算，经批批准的总总
28、概算是是项目建建设的主主要经济济管理指指标，不不得随意意改变，如如有变动动，必须须经有权权批准的的部门批批准的调调概手续续。2项目建建设组织织管理情情况的审审核(1) 项项目建设设实行项项目法人人制管理理方式的，是否否组成独独立的法法人管理理机构，并并明确其其职责；(2) 项项目建设设在开工工之前，是否按规定进行施工招投标程序，并做到择优选用资质较高、信誉良好、报价适度、施工方案合理、质量控制可靠的施工企业；(3) 项项目建设设通过招招投标选选定施工工企业后后，是否否及时签签定了施工合合同，合合同内容容必须符符合招标标文件和和国家有有关法律律法规的的规定；(4) 项项目建设设的施工工是否按规规
29、定聘请请监理公公司，监监理工程程师是否否对项目目的工期期建设、工工程质量量、工程程投资进进行全过过程的监监控；(5) 项项目建设设在开工工前是否否根据规规定办理理开工许许可证及及相应的的手续；(6) 项项目建设设的施工工单位资资质是否否与工程程的要求求相一致致。3.前期审审核（1）审核核建设项项目勘察察、设计计、施工工、监理理、物质质采购的的招标文文件,出出具审核核报告并并提出审审计建议议以弥补补招标文文件中可可能存在在的漏洞洞。具体体的审计计内容有有：对勘察设设计招标标文件的的审计内内容有投投标须知知、投标标文件格格式及主主要合同同条款（有有无设计计质量的的奖惩条条款及设设计人员员现场服服务
30、的时时间条款款）、项目目说明书书，包括括资金来来源情况况、勘察察设计范范围，对对勘察设设计进度度、阶段段和深度度要求、勘勘察设计计基础资资料、勘勘察设计计费用支支付方式式，对未未中标人人是否给给予补偿偿及补偿偿标准、投投标报价价要求、对对投标人人资格审审查的标标准、评评标标准准和方法法、投标标有效期期等。对工程监监理招标标文件的的审计内内容有投标须须知、投投标文件件格式及及主要合合同条款款、项目目说明书书，包括括资金来来源情况况、监理理技术标标准规范范要求、投投标文件件格式、投投标报价价要求、对对投标人人资格审审查的标标准、评评标标准准和方法法、投标标有效期期等。对物资采采购招标标文件的的审计
31、内内容有招招标人的的名称和和地址、招招标货物物的名称称、数量量、技术术规格、资资金来源源、交货货的地点点和时间间、获取取招标文文件或者者资格预预审文件件的地点点和时间间、对招招标文件件或者资资格预审审文件收收取的费费用、提提交资格格预审申申请书或或者投标标文件的的地点和和截止日日期、对对投标人人的资格格要求、评评标办法法是否要要求投标标单位要要报价均均衡、是是否明确确货物的的装卸、运运输、包包装及包包装回收收的费用用、是否否明确货货物的售售后监测测、安装装、调试试、保修修、技术术指导的的服务标标准等。对建筑安安装工程程施工招招标文件件的审计计内容有有工程综综合说明明（包括括工程名名称、地地址、
32、招招标项目目、占地地范围、建建筑面积积、技术术要求、质质量标准准、现场场条件、招招标方式式、进度度要求等等）、必必要的资资料和图图纸、工工程量清清单、标标底、招招标者的的责任、招招标有效效期、主主要建材材、设备备、成品品、半成成品供应应方式、数数量、加加工订货货情况及及其价格格变化调调整办法法、发布布招标公公告和出出售招标标文件的的日期、对对特殊工工程的要要求以及及采用的的技术规规范、对对投标者者的资格格要求、投投标书的的编制要要求及评评标、定定标原则则、答疑疑、投标标、开标标、评标标、定标标等的日日程安排排、合同同主要条条款、招招标审批批程序。（2）审核核基本建建设项目目勘察、设设计、施施工
33、、监监理、物物质采购购的评标标报告，评价招标工作在程序上有无违法违规问题。审核的内容有评标委员会的成员名单（评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二）、开标记录情况、符合要求的投标人情况、评标采用的标准、评标办法、投标人顺序、推荐的中标候选人（中标人的投标应当符合下列条件之一，能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准或能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本的除外）、需要说明的其他事项。（3）在基基本建设设项目勘勘察、设设计、施施工、监监理、物物质采购购的
34、合同同签定前前将合同同的合法法、合规规及可操操作性进进行审核核（审查查），审审计的主主要内容容有：合合同标的的是否与与投标书书一致；合同双双方的权权利与义义务有无无明确的的约定；施工合合同对施施工组织织设计和和工期有有无明确确的约定定；材料料、设备备以及施施工质量量与检验验有无明明确的等等级标准准；合同同价款与与支付的的程序以以及时间间安排；物资交交货与验验收、工工程竣工工验收与与结算的的时间安安排，对对应的奖奖惩条款款；安全全施工条条款；合合同变更更与解除除；合同同条款是是否约定定招标时时工程量量清单中中的工程程量与施施工图纸纸中的工工程量差差额、设设计变更更、施工工洽商、会会议纪要要等相关
35、关内容引引起的费费用与工工期的索索赔与反反索赔的的时间约约定，如如果没有有提请建建设单位位补充协协议条款款；合同同争议的的解决。（4）了解解建设单单位的内内部控制制制度情情况，对对工程建建设投资资控制、工工程招投投标、合合同管理理、工程程物资采采购、工工程质量量控制、工工程财务务管理、建建设单位位会计制制度及廉廉政建设设制度等等方面制制度和监监理规划划、监理理细则进进行符合合性测试试。对各各项制度度是否完完善及能能否有效效执行情情况做出出评价，并并根据具具体管理理工作的的需要，提出管理建议帮助项目建设单位建立健全内部控制制度；（5）审核核前期有有关费用用的支出出，拆迁迁补偿费费的支付付和使用用
36、，项目目建设所所在地的的有关部部门的各各项费用用保证金金的收取取是否各各规、合合法是否否有乱收收费和乱乱摊派等等现象。建建设单位位管理费费特别是是招待费费的支出出是否符符合相关关规定。个个人和单单位有否否转移、挪挪用、挤挤占、侵侵吞国家家建设资资金的情情况；（6）规范范基本建建设财务务管，协协助建设设单位进进行前期期费用帐帐户清理理和结算算，如有有必要还还可以对对建设单单位单位位的管理理人员进进行培训训；4、预算审审核基本建设工工程预算算审核是是一项技技术性和和政策性性很强的的工作，审审核必须须遵循国国家和各各省市、自自治区建建设行政政主管部部门颁发发的基建建工程造造价管理理的有关关文件，及及
37、相关的的法律法法规，逐逐项进行行审核。（1）基本本建设工工程预算算审核的的主要依依据为： 设计资资料。工工程施工工图纸，设设计总说说明；建建筑工程程设计说说明、建建筑施工工图、结结构施工工图、设设计选用用的标准准图；安安装工程程设计说说明、设设备平面面布置图图、系统统轴侧图图、设备备连接节节点和零零配件图图、设计计选用的的定型产产品标准准图； 工程承承发包合合同。工工程承发发包合同同是建设设单位和和施工企企业之间间就承包方方式、承承包内容容、工程程预算编编制的原则和和依据，有有关费用用的取费费标准，工工程价款款结算方方式等事事项协商商确定的的具有法法律效力力的重要要经济文文件； 编制工工程预算
38、算所选用用的相应应材料价价格，及及配套使使用的费费用定额额等； 施工组组织设计计或技术术措施方方案。主主要依据据方案对对与定额额内容不不同或不不包括的的工程内内容，按按有关规规定单独独列项计计价； 有关文文件规定定。是指指由有权权部门颁颁布的工工程价款款结算、预预算、材材料价格格和费用用调整等等法规制制度； 工程主主要材料料、设备备的市场场价格信信息，采采购订货货合同资资料。（2）工程程预算审审核的内内容工程量计计算的审审核。包包括土建建工程、装装饰工程程、通风风工程、给给排水工工程、电电气照明明工程、设设备安装装工程、防防火工程程等。以清单报报价规范范的分项项要求为为标准，逐逐一分项项计算，
39、不不能多列列、漏列列与错列列，保持持工程量量的完整整与合理理；工程预算算工程量量的审核核，应以以工程量量计算规规则为标标准，主主要审核核工程量量计算中中运用的的数据是是否与图图纸标示示的相符符，工程程量的计计算是否否符合计计算规则则。 材料价价格的审审核。实实行定额额价部分分与定额额价核对对，实行行市场价价部分，应应依据市市场价格格信息价价格，审审核选用用是否合合理，是是否符合合设计要要求，合合理地确确定材料料价格。 各种费费率及取取费基数数的审核核。其他他直接费费、现场场经费、间间接费、利利润、税税金等有有关费用用项目的的计算，都都应按规规定的费费率标准准执行，但但费率标标准会因因时间地地区
40、和工工程类型型不同而而有所不不同，所所以在计计算上述述各项费费用时应应注意按按相关的的文件规规定执行行。 各各种费率率的取费费内容，要要和费率率的规定定相一致致； 各各种费率率的计算算基数必必须计算算准确无无误。 人工工工日消耗耗量与材材料消耗耗量的审审核。预预算定额额对分项项工程的的人工工工日消耗耗量，主主要材料料消耗量量都有明明确的规规定标准准，工程程预算应应套用预预算定额额中的人人工工日日和材料料用量。 审核工工程预算算中分项项工程人人工工日日数量是是否按定定额规定定标准执执行，有有无增加加人工工工日数量量的现象象；审核工程程预算中中分项工工程的主要材材料消耗耗，是否否按图纸纸和定额额规
41、定的的标准，有有无扩大大工程量量和提高高材料消消耗的现现象。设备工器器具购置置和材料料价格的的审核。设设备工器器具购置置和材料料费，是是基本建建设预算算造价的的主要组组成部分分，加强强对设备备工器具具的材料料价格的的审核，可可以有效效地控制制工程造造价。对对设备工工器具预预算数量量的审核核，要将将预算中中的设备备数量清清单和设设计图纸纸认真核核对，审审核设备备工器具具预算数数量是否否和设计计图纸要要求相一一致；设备工器器具预算算价格的的审核。设设备预算算价格由由设备原原价和运运输费两两部分组组成。对对标准设设备应注注意设备备型号、规规格是否否与图纸纸要求相相符，价价格是否否与规定定的出厂厂价格
42、相相符，非非标准设设备的估估价依据据是否合合理，计计算是否否准确；工程预算算审核时时应把预预算所有有分项工工程项目目与图纸纸核对，以以防止预预算分项项工程项项目与图图纸不符符。工程预算算造价的的审核，汇汇总工程程预算审审核表，并并复核工工程预算算造价的的真实性性，对照照批准的的设计概概算，对对工程预预算进行行审查，工工程预算算是否控控制在概概算总价价范围内内，防止止工程预预算超概概算的情情况发生生。13 计算单方工工程预算算单价，工工程建设设单方造造价是建建筑技术术经济评评价指标标之一，将将审核后后的工程程预算总总造价除除以建筑筑面积，即即其每平平方米工工程预算算造价（二）工程程施工过过程审核
43、核1、工程施施工过程程审核的的依据：（1） 建施双方签签订的施施工合同同、补充充协议；（2） 经审核的施施工图预预算；（3） 工程施工图图；（4） 施工过程中中发生的的洽商变变更文件件资料；（5） 施工过程中中的工程程进度计计划报表表和实际际完成的的工程量量表；（6） 设备材料采采购合同同；（7） 分包工程的的施工合合同、工工程预算算；（8） 其它相关文文件、资资料；2、工程施施工过程程审核的的内容：（1）首先先对第一一次工地地例会的的会议纪纪要进行行审核，评价参建个方的信息沟通、指挥协调是否通畅；（2）对开开工报告告及批复复进行审审核，审审核许可可证是否否政府主主管部门门批准；是否办理理该建
44、筑筑工程用用地批准准手续；市规划划区的建建筑工程程，是否否已经取取得规划划许可证证；需要要拆迁的的，其拆拆迁进度度符合施施工要求求；参建建的勘察察、设计计、监理理、施工工企业是是否符合合法律法法规的相相关规定定；施工工图纸是是否按照照建设设工程质质量管理理条例和和房屋屋建筑和和市政基基础设施施工程施施工图设设计文件件审查管管理办法法的相相关规定定由建设设主管部部门认定定的并具具备相应应资质的的施工图图审查机机构依据据相关的的法律、法法规对众众安全、工工程建设设强制性性标准的的内容进进行了审审查；有有无保证工工程质量量和安全全的具体体措施；建设资资金是否否落实；征地拆拆迁工作作能满足足工程进进度
45、的需需要；施施工组织织设计是是否获总总监理工工程师批批准；承承包单位位现场管管理人员员是否已到到位，机机具、施施工人员员是否已进进场，主主要工程程材料是是否已落落实；进进场道路路及水、电电、通讯讯等是否否已满足足开工要要求；是是否已办办理了工工程质量量监督注注册登记记；如发发现有以以上问题题存在及及时通知知建设单单位整改改，并报报告审计计署。（4）审核核施工现现场质量量管理检检查记录录，评价价监理单单位对现现场质量量管理制制度、质质量责任任制、主主要专业业工种操操作上岗岗证书、分分包主资资质与对对分包单单位的管管理制度度、施工工图审查查情况、地地质勘察察资施工工组织设设计、施施工方案案及审批批
46、、施工工技术标标准、工工程质量量检验制制度、搅搅拌站及及计量设设置场材材料、设设备存放放管理的的检查是是否认真真到位。检检查结论论是否属属实。（5）每月月对监理理月报应应当披露露的信息息是否齐齐全、及及时、准准确进行行审核。重重点审核核本月工工程概况况；本月月工程形形象进度度；工程程进度：本月实实际完成成情况与与计划进进度比较较；对进进度完成成情况及及采取措措施效果果的分析析。工程程质量：本月工工程质量量情况分分析；本本月采取取的工程程质量措措施及效效果。工工程计量量与工程程款支付付：工程程量审核核情况；工程款款审批情情况及月月支付情情况；工工程款支支付情况况分析；本月采采取的措措施及效效果。
47、合合同其它它事项的的处理情情况：工工程变更更；工程程延期；费用索索赔。本本月监理理工作小小结：对对本月进进度、质质量、工工程款支支付等方方面情况况的综合合评价；本月监监理工作作情况；有关本本工程的的意见和和建议；下月监监理工作作的重点点等与实实际是否否相符。对审核中发现的问题及时向建设单位提出审核意见；（6）定时时对基本本建设项项目勘察察、设计计、施工工、监理理、物质质采购合合同价款款和合同同工期发发生的调调整、变变更、索索赔申请请报告和和批复草草稿进行行审核。通通过对承承包商的的申请报报告（计计算书）；合同价价款调整整、变更更、索赔赔的相关关签证；监理单单位对合合同价款款调整、变变更、索索赔对工工期、质质量、造造价影像像的评估估报告；工程量量计算单单；设计计变更通通知单的的合规、合合法性和和准确性性的审核核。拟定定基本本建设工工程合同同价款合合同工期期调整、变变更、索索