《XX中级会计师考试财务管理营运资金过关练习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XX中级会计师考试财务管理营运资金过关练习题.docx（9页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、XX中级会计师考试财务管理营运资金过关练习题1 .与企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额无关的是（）。A.企业愿意承当风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C.企业销售水平D.企业对现金流量预测的可靠程度正确答案：C答案解析：企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额基于预 防动机，它主要取决于：企业愿意承当风险的程度、企业临时举债 能力的强弱、企业对现金流量预测的可靠程度。2 .以下各项本钱中与现金的持有量成正比例关系的是（）A.管理本钱B.企业持有现金放弃的再投资收益C.固定性转换本钱D.短缺本钱正确答案：B答案解析：现金管理本钱具有固定本钱的性质，在一定范围内 与现金持有量关系不大，属于决策
2、无关本钱;放弃的再投资收益即时 机本钱属于变动本钱，它与现金持有量成正比例关系;固定性转换本 钱与现金持有量成反比例关系;短缺本钱与现金持有量反方向变动。3 .在现金持有量的本钱分析模式和存货模式中均需要考虑的因 素包括（）OA.管理本钱8 .转换本钱C.短缺本钱答案解析：应收账款的功能包括促进销售、减少存货。9 .应收账款的信用条件包括（）。A.信用期限B.折扣期限C.现金折扣率D.收账政策正确答案：ABC答案解析：应收账款的信用政策包括信用标准、信用条件、和 收账政策，其中信用条件包括信用期限、折扣期限和现金折扣率。D.时机本钱正确答案：D答案解析：现金持有量的本钱分析模式考虑的是时机本钱
3、和短 缺本钱，现金持有量的存货模式考虑的是时机本钱和固定性转换本 钱，所以二者均考虑的因素是时机本钱。4.某企业假设采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应 收账款平均余额由现在的500万元减至200万元。企业综合资金本 钱率为10%,因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，那么该 企业分散收账收益净额为（）万元。A. 1018B. 2024正确答案：C答案解析：分散收账收益净额=（分散收账前应收账款投资额-分 散收账后应收账款投资额）X企业综合资金本钱率-因增设收账中心 每年增加费用额，此题中，分散收账收益净额二（500-200） X 10%- 10 二 20（万元）5 .某企业年赊销额
4、500万元（一年按360天计算），应收账款周 转率为10次，变动本钱率60%,资金本钱率8%,那么企业的应收账 款时机本钱为（）万元。A. 2.430B. 3.6D. 4.2正确答案：A答案解析：应收账款平均收账天数=360/10二36（天），所以应收 账款时机本钱=500/360X36X60%X8%=2. 4（万元）。6 .企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括（）。A.预计可以获得的利润B.同行业竞争对手的情况C.客户资信程度D.企业承当违约风险的能力正确答案：A答案解析：企业在制定或选择信用标准时应考虑三个根本因 素：（1）同行业竞争对手的情况；（2）企业承当违约风险的能力；（3
5、）客 户的资信程度。7 .（）反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债 务的最终保证。A.信用品质.偿付能力C.资本D.抵押品正确答案：C答案解析：资本反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是 客户偿付债务的最终保证。8.某公司xx年应收账款总额为800万元，当年必要现金支付总 额为500万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额 为300万元，那么该公司xx年应收账款收现保证率为（）。A. 70%20%B. 25%50% 正确答案：C答案解析：应收账款收现保证率二(当期必要现金支出总额-当期 其它稳定可靠的现金流入总额)/当期应收账款总计金额二(500- 300)/800=
6、25%。9.以下各项中不属于存货变动性储存本钱的是()。A.存货的变质损失B.储存存货仓库的折旧费C.存货的保险费用D.存货占用资金的应计利息正确答案：B答案解析：仓库的折旧费、仓库职工的固定月工资属于存货的 固定储存本钱，其余三项均属于存货的变动性储存本钱。10.以下各项中不属于存货经济进货批量根本模式假设条件的是 ()oA.不存在数量折扣B.存货的耗用是均衡的C.仓储条件不受限制D.可能出现缺货的情况正确答案：D答案解析：存货经济进货批量根本模式的假设前提包括：(1) 一定时期的进货总量可以准确的予以预测；(2)存货的消耗比拟均衡；(3)价格稳定、不存在数量折扣且能一次到货；(4)仓储条件
7、以及所需现金不受限制；（5）不允许缺货；（6）存货市场供给充足。11.某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货本钱为1600 元，每吨材料年储藏本钱12元，单位缺货本钱为4元，那么经济进 货批量情况下的平均缺货量为（）吨。A. 1200600B. 300400正确答案：A答案解析：12 .以下说法错误的选项是（）。A.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与每日变动储存费 成反比B.存货保本储存天数和存货保利储存天数均与目标利润反方向 变动C.存货保利储存天数与固定储存费用反方向变动D.存货保利储存天数与毛利同方向变动正确答案：B答案解析：存货保本储存天数与目标利润无关，存货保利储存 天数与目
8、标利润反方向变动。13 .在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额 比重大致为（）。A. 0. 7： 0. 2： 0. 1 B. 0. 1： 0. 2： 0. 7C. 0. 5： 0. 3： 0. 2 D. 0. 2： 0. 3： 0. 5正确答案：A答案解析：存货ABC分类的标准主要有两个：一是金额标准， 二是品种数量标准。其中金额标准是最根底的，品种数量标准仅作 为参考，一般而言，三类存货的金额比重大致为A： B： 00.7： 0.2： 0. 1,而品种数量比重大致为A： B： 00.1： 0.2： 0.7,因此A 正确。14 .某企业现金收支状况比拟稳定，全年的现金需要量
9、为 250000元，每次转换有价证券的固定本钱为400元，有价证券的年 利率为8%,那么全年固定性转换本钱是（）元。A. 10002000B. 30004000正确答案：B答案解析：15 .某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为 （2/10, 1/20, n/40）,预计将会有60%客户享受2%的现金折扣，30% 的客户享受1%的现金折扣，其余的客户均在信用期付款，那么企业 应收账款平均收账天数为（）。A. 1415B. 16D.无法计算正确答案：C答案解析：应收账款平均收账天数=60%X10+30%X20+10%X40=16（天）。1.与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括（）
10、。A.投资回收期短B.流动性强C.具有并存性D.具有波动性正确答案：ABCD答案解析：与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括投 资回收期短；流动性强；具有并存性；具有波动性。2.与长期负债筹资相比，流动负债的特点包括（）。A.速度快B.弹性大C.本钱低D.风险小正确答案：ABC答案解析：与长期负债筹资相比，流动负债的特点包括速度 快、弹性大、本钱低、风险大。3.以下各项中属于企业为满足其交 易动机所持有现金的是（）。A.归还到期债务B.派发现金股利C.在银行维持补偿性余额D.缴纳税款正确答案：ABD答案解析：企业为了组织日常生产经营活动，必须保持一定数 额的现金余额，用于购置原材料、支付工
11、资、缴纳税款、偿付到期 债务、派发现金股利等。4.企业基于投机动机的现金持有量往往与()有关。A.企业对待风险的态度B.企业临时举债能力的强弱C.企业在金融市场的投资时机D.企业销售水平正确答案：AC答案解析：企业基于投机动机的现金持有量往往与企业在金融 市场的投资时机以及企业对待风险的态度有关。5.企业运用存货模式确定最正确现金持有量所依据的假设包括()oA.所需现金只能通过银行借款取得B.预算期内现金需要总量可以预测C.现金支出过程比拟稳定D.证券利率及固定性交易费用可以知悉正确答案：BCD答案解析：运用存货模式确定最正确现金持有量的假设条件包 括：(1)所需的现金可以通过证券变现取得，证
12、券变现的不确定性很 小；(2)预算期内现金需要总量可以预测；(3)现金支付过程比拟稳定，现金余额降至零时，可以通过局部证券变现得以补足;（4）证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用。6.利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同 优点包括（）。A.缩短票据邮寄时间B.缩短票据结算时间C.减少收账人员D.缩短票据停留时间正确答案：AD答案解析：利用邮政信箱法和银行业务集中法都可以缩短票据 的邮寄时间和票据的停留时间。7.现金支出管理的方法包括（）。A.合理利用“浮游量”B.推迟支付应付款C.采用汇票付款D.改良工资支付方式正确答案：ABCD答案解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出 时间，主要方法有合理利用“浮游量”、推迟支付应付款、采用汇 票付款、改良工资支付方式。8.应收账款的功能包括（）。A.促进销售B.减少存货C.增加现金D.减少借款正确答案：AB