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1、国务院国有资产监督管理委员会关于印发中央企业固定资产投资工程后评价工作指南的通知各中央企业:为贯彻落实国务院关于投资体制改革的决定（国发200420 号精神，更好地履行出资人职责,指导中央企业提高投资决策水平、管 理水平和投资效益，规范投资工程后评价工作，推动投资工程后评价制 度和责任追究制度的建立，我委组织编制了中央企业固定资产投资 工程后评价工作指南以下简称工作指南，现印发给你们，请参 照执行，并就有关事项通知如下：一、工作指南是中央企业开展投资工程后评价工作的指导性 文件，各中央企业可根据工作指南的要求，编制本企业的固定资产 投资工程后评价实施细那么,对工程后评价工作的内容和范围可有所侧
2、 重和取舍。二、工作指南适用范围为固定资产投资类工程后评价，对于 股权投资、资产并购、证券、期货等其他类型的投资工程，。三、企业是投资主体，也是后评价工作的主体。各中央企业要制 订本企业的投资工程后评价年度工作计划，有目的地选取一定数量的 投资工程开展后评价工作。要加强投资工程后评价信息和成果的反应, 及时总结经验教训,以实现后评价工作的目的。四、中央企业的后评价工作由国资委规划开展局具体负责指导、 管理。我委每年将选择少数具有典型意义的工程组织实施后评价，督 促检查中央企业后评价制度的建立和后评价工作的开展，及时反应后评价参考。附件:1 .工程后评价逻辑框架表（略.工程后评价参考指标集（略2
3、 .工程后评价需要提供的资料目录略.工程自我总结评价报告编写提纲略3 .投资工程后评价报告标准格式略附件1：工程后评价逻辑框架表工程描述可客观验证的指标原因分析工程可持续 能力原定指标实现指标差异或变化内部原因外部条件工程宏观目标工程直接目的产出/建设内容投入/活动附件2：工程后评价参考指标集1投资环境1.1 宏观经济国内生产总值、进出口总额、汇率、财政收入、 物价指数、固定资产投资,1.2 产业结构一、二、三产业结构，同一行业内不同产品的结 构产业政策配额、价格补贴、转移支付1.3 产业技术进步1产品质量提高速度、技术进步周期、高技术产品生命周期、新产品研发周期1.4 融资环境（资金市场、利
4、率、信贷政策工程产出市场环境市场总容量、目标市场容量、竞争对手本钱、产出价格、市场周期工程投入市场环境（资源量、主要投入供给量、主要投入价格、市场周期国际贸易国际市场、产出与投入的进出口量、关税税率1.5 运输条件（原料与产品运输方式、条件与运距2工程技术产出规模设计能力、实际产出能力2.1 选址及总图地质条件、地理条件、厂区布局技术或工艺路线合理性、可靠性、先进性、适应性、试车成功率主要设备标称性能指标、实际到达指标2.2 基础配套设施水、电、气、热、路、讯、网施工（设计变更、进度、工程造价控制、施工记录2.3 工程质量监理报告、工程竣工验收、试运行报告、施工企业质量管理体系2.4 产品质量
5、产品检验报告、生产企业质量管理体系、产品质量认证2.5 污染排放污染排放标准、污染实际排放量节能设计能耗指标、实际耗能指标2.6 节水（设计用水标准、实际用水指标、水循还使用率、中水 使用量2.7 工期开工日期、完工日期、计划工期、3采购与支付3.1 采购设计招标、咨询招标、施工招标、监理招标、采购合 同3.2 支付合同执行验证、监理报告、支付记录4财务与经济工程级指标4.1.1 财务指标投资费用（总投资、建设投资土建与设备、预备费、财 务费用、资本金比例融资（资金结构、借款利率、资金本钱、外资借款融资费 用、债务担保资金使用长期借款总额及分年用款计划、长期借款还款 计划与实际还款额、短期借款
6、市场指标产品市场价格、目标市场销量运营期财务指标（单位产出本钱与价格、年均收入、年均 利润、年均税金、借款归还期、利息备付率、偿债备付率、 资产负债率折现财务盈利指标财务内部收益率、净现值、财务折现率非折现财务盈利指标投资回收期、总投资报酬率、权益 资金净利润率.经济指标经济费用与收益因素经济费用与效益量化与货币化经济盈利能力指标（内部收益率、经济折现率4.2 企业级指标资产结构、债务结构、企业竞争力、利润水平、 资产增值、对外投资总额、对外投资结构、对外投资收益、企业 银行信用等级4.3 财政指标（流转税、所得税、物业税和资源税税率、财政对 工程的补贴、工程国家资本金数量及占资本金总量的比例
7、4.4 目标群体财务指标人均支出、收入、土地、房产、生产资 料等5费用效果单位效果效能的费用5.1 单位费用的效果效能6环境与生态6.1 环境容量水环境容量、空气环境容量6.2 环境控制指标及实际达标情况空气质量标准、水质标准、 噪声控制标准、振动控制标准、固体废弃物指标、辐射污染标准、 光污染标准，工程实施过程中及工程完工后以上指标的实际值生态指标物种数量、水土保持、植被保护、土壤改良等指标工程前及工程后的实际值、文化及自然遗产保护6.3 环境影响货币化环境治理与保护投资7卫生与健康卫生指标（发病率、治愈率、传染病感染率、医疗废弃物处理、危险及有毒化学物标准卫生环境指标的货币化7.1 健康指
8、标死亡率、平均寿命、增加的寿命年限、病残调整寿命年限、质量调整的寿命年限7.2 卫生与健康投资8平安生产平安生产指标（有毒有害气体泄漏标准、易燃易爆物体存放标准、防尘标准、防噪标准、万吨产量死亡率消防指标8.1 平安生产投资9社会环境利益相关群体（受益群体及数量、受损群体及数量、对工程有决定性影响的群体社会性别与平等开展机会9.1 少数民族平等或优先开展机会移民和拆迁移民人口数量、安置计划、安置率、生计水平、开展机会工程区贫困人口数量9.2 最低生活保障线移民社区环境改变9.3 工程移民总投资、移民人均投资10假设与风险假设（因素识别、发生的概率、假设条件的下限10.1 风险因素识别、发生的概
9、率、造成不利影响的程度、可容忍风险因素的上限11组织管理前期程序与手续相关程序11.1 招投标（设计、施工、监理工程合同管理11.2 施工组织与管理采购招标程序、招标公开度、公平性、合同签订与履行11.3 支付支付制度、支付计划、实际执行机构组织评价、机制评价、管理制度11.4 工程管理程序主要领导人员素质及成就评11.5 领导集体能力评价工程内部监督机构与机制12.1 工程外部监督机构与机制企业内部监督机构与机制12.2 企业外部监督机构与机制利益相关群体监督机制目标群体12.3 法律允许的其它监督审计、稽查、听证13工程周期管理信息系统工程技术信息13.1 经济信息环境生态信息13.2 社
10、会开展信息风险信息13.3 管理信息监督信息以上所有信息的记录、保存、加工处理、检索、报告、网络传输能力14工程目标工程宏观目标14.1 工程具体目的附件3：工程后评价需要提供的资料目录、工程前期文件工程建议书或工程申请报告、环境影响评价报告、工程可行性 研究报告、工程评估报告，以及相关的批复文件。二、工程实施文件初步设计文件、开工报告、招投标文件、主要合同、工程概算调 整报告、监理报告、竣工验收报告及其相关的批复文件与资料。三、工程自我总结评价报告四、其他资料工程运行和企业生产经营情况、财务报表以及其他相关资料等； 与工程有关的审计报告、稽查报告和统计资料等。附件4：工程自我总结评价报告编写
11、提纲一、工程概况一工程情况简述二工程决策目标和目的三工程主要建设内容四工程实施进度（五工程总投资六工程资金来源及到位情况七工程运行及效益现状二、工程实施过程总结一工程前期决策总结 二工程实施准备工作三工程建设实施总结（四工程运营情况三、工程效果和效益评价（一工程技术水平评价二工程财务经济效益评价三工程经营管理评价四、工程环境和社会效益评价一工程环境效益评价二工程的社会效益评价五、工程目标和可持续性评价一工程目标评价二工程持续能力评价三工程存在的主要问题六、工程主要经验教训、结论和相关建议附件5：投资工程后评价报告标准格式XX XXX XX工程后评价报告X X X X X X编制单位XXX X年
12、X X月目 录编制单位资质证书工程后评价实施单位参加工程后评价人员名单和专家组人员名单附图：工程地理位置示意图报告摘要一、工程概况一工程情况简述概述工程建设地点、工程业主、工程性质、特点，以及工程开工和竣 工时间。二工程决策要点工程建设的理由，决策目标和目的。三工程主要建设内容工程建设的主要内容决策批准生产能力,实际建成生产能力。四工程实施进度工程周期各个阶段的起止时间，时间进度表,建设工期。五工程总投资工程立项决策批复投资、初步设计批复概算及调整概算、竣工决 算投资和实际完成投资情况。六工程资金来源及到位情况资金来源计划和实际情况。七工程运行及效益现状工程运行现状,生产能力实现状况,工程财务
13、经济效益情况等。二、工程实施过程的总结与评价一工程前期决策总结与评价评价工作信息和成果，组织开展后评价工作的培训和交流活动。附件：中央企业固定资产投资工程后评价工作指南国务院国有资产监督管理委员会 二00五年五月二十五日中央企业固定资产投资工程后评价工作指南、总那么一为加强中央企业固定资产投资工程管理，提高企业投资决策 水平和投资效益，完善投资决策机制，建立投资工程后评价制度，根据 中华人民XX国公司法、企业国有资产监督管理暂行条例国 务院令第378号、国务院关于投资体制改革的决定（国发200420 号以及国务院办公厅关于印发国务院国有资产监督管理委员会主要 职责内设机构和人员编制规定的通知国
14、办发200328号赋予国资 委的职责，国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委编制中 央企业固定资产投资工程后评价工作指南（以下简称工作指南。二工作指南所称中央企业是指经国务院授权由国资委履行 出资人职责的企业。本指南适用于指导中央企业固定资产投资工程后 评价工作以下简称工程后评价。三工作指南所称固定资产投资工程,是指为特定目的而进 行投资建设，并含有一定建筑或建筑安装工程，且形成固定资产的建设 工程。二、工程后评价概念及一般要求一工程后评价是投资工程周期的一个重要阶段，是工程管理的工程立项的依据,工程决策过程和程序。工程评估和可研报告批 复的主要意见。二工程实施准备工作与评价工程勘察、设
15、计、开工准备、采购招标、征地拆迁和资金筹措等 情况和程序。三工程建设实施总结与评价工程合同执行与管理情况,工程建设与进度情况,工程设计变更 情况,工程投资控制情况,工程质量控制情况,工程监理和竣工验收情 况。四工程运营情况与评价工程运营情况，工程设计能力实现情况，工程运营本钱和财务状 况，以及产品结构与市场情况。三、工程效果和效益评价一工程技术水平评价工程技术水平设备、工艺及辅助配套水平，国产化水平,技术经 济性。二工程财务经济效益评价工程资产及债务状况，工程财务效益情况，工程财务效益指标分 析和工程经济效益变化的主要原因。三工程经营管理评价工程管理机构设置情况，工程领导班子情况，工程管理体制
16、及规章制度情况,工程经营管理策略情况,工程技术人员培训情况。四、工程环境和社会效益评价一工程环境效益评价工程环保达标情况,工程环保设施及制度的建设和执行情况,环 境影响和生态保护。二工程的社会效益评价工程主要利益群体，工程的建设实施对当地宏观经济、区域经 济、行业经济开展的影响，对当地就业和人民生活水平提高的影响, 对当地政府的财政收入和税收的影响。五、工程目标和可持续性评价一工程目标评价工程的工程目标；技术目标；效益目标财务经济；影响目标社 会环境和宏观目标。二工程持续性评价根据工程现状,结合国家的政策、资源条件和市场环境对工程的 可持续性进行分析，预测产品的市场竞争力，从工程内部因素和外部
17、 条件等方面评价整个工程的持续开展能力。六、工程后评价结论和主要经验教训一工程成功度评价二评价结论和存在的问题三主要经验教训七、对策建议一对工程和工程执行机构的建议二对中央企业的对策建议三宏观对策建议附件：1.后评价工程逻辑框架表2.后评价工程成功度评价表附件L工程后评价逻辑框架表工程描述可客观验证的指标原因分析工程可持续 能力原定指标实现指标差异或变化内部原因外部条件工程宏观目标工程直接目的产出/建设内容投入/活动附件2：工程成功度评价表评定工程指标工程相关重要性评定等级宏观目标和产业政策决策及其程序布局与规模工程目标及市场设计与技术装备水平资源和建设条件资金来源和融资工程进度及其控制工程质
18、量及其控制工程投资及其控制工程经营机构和管理工程财务效益工程经济效益和影响社会和环境影响工程可持续性工程总评注：1.工程相关重要性：分为重要、次重要、不重要2.评定等级分为：A-成功、B-基本成功、C.局部成功、D-不成功、E.失败重要内容。工程后评价主要服务于投资决策，是出资人对投资活动进 行监管的重要手段。工程后评价也可以为改善企业经营管理提供帮 助。二工程后评价一般是指工程投资完成之后所进行的评价。它通 过对工程实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾，与 工程决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行比照, 找出差异和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对
19、策建 议,通过信息反应，改善投资管理和决策,到达提高投资效益的目的。三按时点划分，工程后评价又可分为工程事后评价和工程中间 评价。工程事后评价是指对已完工工程进行全面系统的评价；工程中 间评价是指从工程开工到竣工验收前的阶段性评价。四工程后评价应坚持独立、科学、公正的原那么。五工程后评价要有畅通、快捷的信息流系统和反应机制。工程 后评价的结果和信息应用于指导规划编制和拟建工程筹划，调整投资 计划和在建工程，完善已建成工程。工程后评价还可用于对工程咨询、 施工建设、工程管理等工作的质量与绩效进行检验、监督和评价。六中央企业的工程后评价应注重分析、评价工程投资对行业布 局、产业结构调整、企业开展、
20、技术进步、投资效益和国有资产保值 增值的作用和影响。三、工程后评价内容（一工程全过程的回顾。1 .工程立项决策阶段的回顾，主要内容包括：工程可行性研究、项目评估或评审、工程决策审批、核准或批准等。2 .工程准备阶段的回顾，主要内容包括：工程勘察设计、资金来源 和融资方案、采购招投标含工程设计、咨询服务、工程建设、设备 采购、合同条款和协议签订、开工准备等。3 .工程实施阶段的回顾，主要内容包括：工程合同执行、重大设计 变更、工程“三大控制进度、投资、质量、资金支付和管理、工程 管理等。4 .工程竣工和运营阶段的回顾，主要内容包括：工程竣工和验收、 技术水平和设计能力达标、试生产运行、经营和财务
21、状况、运营管理 等。二工程绩效和影响评价。1 .工程技术评价，主要内容包括：工艺、技术和装备的先进性、适 用性、经济性、平安性，建筑工程质量及平安，特别要关注资源、能源 合理利用。2 .工程财务和经济评价，主要内容包括：工程总投资和负债状况； 重新测算工程的财务评价指标、经济评价指标、偿债能力等。财务和 经济评价应通过投资增量效益的分析，突出工程对企业效益的作用和 影响。3 .工程环境和社会影响评价，主要内容包括：工程污染控制、地区 环境生态影响、环境治理与保护；增加就业机会、征地拆迁补偿和移 民安置、带动区域经济社会开展、推动产业技术进步等。必要时，应 进行工程的利益群体分析。4 .工程管理
22、评价，主要内容包括：工程实施相关者管理、工程管理 体制与机制、工程管理者水平；企业工程管理、投资监管状况、体制 机制创新等。（三工程目标实现程度和持续能力评价。1 .工程目标实现程度从以下四个方面进行判断：工程工程实物建成，工程的建筑工程完工、设备安装调试完成、 装置和设施经过试运行,具备竣工验收条件。工程技术和能力,装置、设施和设备的运行到达设计能力和技术 指标，产品质量到达国家或企业标准。工程经济效益产生，工程财务和经济的预期目标，包括运营销售 收入、本钱、利税、收益率、利息备付率、偿债备付率等基本实现。工程影响产生，工程的经济、环境、社会效益目标基本实现，工程 对产业布局、技术进步、国民
23、经济、环境生态、社会开展的影响已经 产生。2 .工程持续能力的评价,主要分析以下因素及条件：持续能力的内部因素，包括财务状况、技术水平、污染控制、企 业管理体制与激励机制等，核心是产品竞争能力。持续能力的外部条件，包括资源、环境、生态、物流条件、政策 环境、市场变化及其趋势等。四经验教训和对策建议。工程后评价应根据调查的真实情况认真总结经验教训，并在此基 础上进行分析，得出启示和对策建议,对策建议应具有借鉴和指导意义, 并具有可操作性。工程后评价的经验教训和对策建议应从工程、企业、 行业、宏观4个层面分别说明。上述内容是工程后评价的总体框架。大型和复杂工程的后评价应 该包括以上主要内容，进行完
24、整、系统的评价。一般工程应根据后评 价委托的要求和评价时点，突出工程特点等，选做一局部内容。工程中 间评价应根据需要有所区别、侧重和简化。四、工程后评价方法一工程后评价方法的基础理论是现代系统工程与反应控制的 管理理论。工程后评价亦应遵循工程咨询的方法与原那么。（二工程后评价的综合评价方法是逻辑框架法。逻辑框架法是通 过投入、产出、直接目的、宏观影响四个层面对工程进行分析和总结 的综合评价方法。工程后评价逻辑框架表见附件1.三工程后评价的主要分析评价方法是比照法，即根据后评价调 查得到的工程实际情况,对照工程立项时所确定的直接目标和宏观目 标,以及其它指标，找出偏差和变化，分析原因,得出结论和
25、经验教训I。项 目后评价的比照法包括前后比照、有无比照和横向比照。1 .前后比照法是工程实施前后相关指标的比照，用以直接估量项 目实施的相对成效。2 .有无比照法是指在工程周期内”有工程”（实施工程相关指标的 实际值与”无工程”不实施工程相关指标的预测值比照，用以度量工程 真实的效益、作用及影响。3 .横向比照是同一行业内类似工程相关指标的比照，用以评价企业工程的绩效或竞争力。四工程后评价调查是采集比照信息资料的主要方法，包括现场 调查和问卷调查。后评价调查重在事前筹划。五工程后评价指标框架。1 .构建工程后评价的指标体系，应按照工程逻辑框架构架，从工程 的投入、产出、直接目的3个层面出发，将
26、各层次的目标进行分解，落 实到各项具体指标中。2 .评价指标包括工程咨询评价常用的各类指标，主要有：工程技术 指标、财务和经济指标、环境和社会影响指标、管理效能指标等。不 同类型工程后评价应选用不同的重点评价指标。工程后评价通用的参 考指标可参阅附件2.3 .工程后评价应根据不同情况，对工程立项、工程评估、初步设计、 合同签订、开工报告、概算调整、完工投产、竣工验收等工程周期中 几个时点的指标值进行比拟，特别应分析比拟工程立项与完工投产 或竣工验收两个时点指标值的变化，并分析变化原因。五、工程后评价的实施一工程后评价实行分级管理。中央企业作为投资主体,负责本 企业工程后评价的组织和管理；工程业
27、主作为工程法人,负责工程竣 工验收后进行工程自我总结评价并配合企业具体实施工程后评价。1 .工程业主后评价的主要工作有：完成工程自我总结评价报告； 在工程内及时反应评价信息；向后评价承当机构提供必要的信息资 料；配合后评价现场调查以及其他相关事宜。2 .中央企业后评价的主要工作有：制订本企业工程后评价实施细 那么；对企业投资的重要工程的自我总结评价报告进行分析评价；筛选 后评价工程；制订后评价计划；安排相对独立的工程后评价；总结投 资效果和经验教训，配合完成国资委安排的工程后评价工作等。二中央企业投资工程后评价的实施程序。1 .企业重要工程的业主在工程完工投产后618个月内必须向主 管中央企业
28、上报工程自我总结评价报告简称自评报告。2 .中央企业对工程的自评报告进行评价，得出评价结论。在此基础 上,选择典型工程，组织开展企业内工程后评价。三中央企业选择后评价工程应考虑以下条件：1 .工程投资额巨大,建设工期长、建设条件较复杂，或跨地区、跨 行业；2 .工程采用新技术、新工艺、新设备，对提升企业核心竞争力有较 大影响；3 .工程在建设实施中，产品市场、原料供应及融资条件发生重大变 化；.工程组织管理体系复杂包括境外投资工程；4 .工程对行业或企业开展有重大影响；.工程引发的环境、社会影响较大。四中央企业内部的工程后评价应防止出现”自己评价自己”，凡 是承当工程可行性研究报告编制、评估、
29、设计、监理、工程管理、工 程建设等业务的机构不宜从事该工程的后评价工作。五工程后评价承当机构要按照工程咨询行业协会的规定，遵循 工程后评价的基本原那么，按照后评价委托合同要求，独立自主认真负责 地开展后评价工作，并承当国家机密、商业机密相应的保密责任。受 评工程业主应如实提供后评价所需要的数据和资料详见附件3,并配 合组织现场调查。（六工程自我总结评价报告和工程后评价报告要根据规 定的内容和格式编写（详见附件3和附件5,报告应观点明确、层次清 楚、文字简练，文本规范。与工程后评价相关的重要专题研究报告和 资料可以附在报告之后。七工程后评价所需经费原那么上由委托单位支付。六、工程后评价成果应用一中央企业投资工程后评价成果（经验、教训和政策建议应成 为编制规划和投资决策的参考和依据。工程后评价报告应作为企 业重大决策失误责任追究的重要依据。二中央企业在新投资工程筹划时，应参考过去同类工程的后评 价结论和主要经验教训相关文字材料应附在立项报告之后,一并报 送决策部门。在新工程立项后，应尽可能参考工程后评价指标体系，建 立工程管理信息系统，随工程进程开展监测分析,改善工程日常管理, 并为工程后评价积累资料。七、附那么各中央企业可参照本工作指南，制订本企业的工程后评价实 施细那么。工作指南也可供其他不同类型、不同形式的投资工程后