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1、 某某发展集团 财 务 制 度 汇汇 编差 旅 费费 管 理 制 度一、 管理原则1. 预算控制制度指出差人所在部部门必须事先先申报出差计计划和差旅费费预算，严格格按预算借支支差旅费。紧紧急出差情况况下事先未申申报预算的，应应由主管领导导（集团副总总裁、地方公公司总经理、校校长）批准。2. 按岗位职别核定定的制度全集团所有员工工按岗位职别别区别对待，但但多人出差必必须同乘同一一交通工具、同同宿一家宾馆馆时，经主管管领导批准可可以提高标准准，但舱位、房房间等级标准准应按职别对对应；如确需需保持一致的的，经主管领领导批准可按按其中最高职职别者的标准准执行。 某发展集团团岗位职别表表 职别集团总部地
2、方公司学校A董事长B总裁、副董事长长C执行总裁D常务副总裁E副总裁、董事F部长总经理校长G副部长副总经理副校长、校长助助理、特级教教师H主管部门经理学部主任、高级级教师、行政政部主任、后后勤部主任、财财务部主任、国国际部主任I一般工作人员主管教务处主任、训训育处主任、中中教一级教师师、小学高级级教师、人事事主管、食堂堂管理员、医医务所所长、主主管会计、保保安主管J一般工作人员前述中未列入的的员工3. 出差与派驻区别别对待原则派驻某地或集团团所属公司（学学校）工作两两个月以上的的，原则上属属于派驻，按按当地员工对对待或另行按按“外派人员补补助管理办法法”执行。4. “一枝笔”审批批原则出差费用批
3、准人人投资公司、管管理公司为分分管副总裁，在在项目公司为为总经理、学学校为校长。二、 差旅费的构成1. 交通工具费：指指乘坐飞机、轮轮船、火车、长长途汽车等交交通工具的费费用（含订票票费）；2.住宿费：指指在外地住宿宿于宾馆、旅旅店的单纯住住宿费用（不不包括在旅店店发生的通讯讯费、餐费和和其他另行收收费的其他费费用，如有此此类费用发生生须在发票中中单独列示或或提供宾馆收收费清单）；3.市内交通费费：指在出发发地、目的地地、中转地乘乘坐市内公共共汽车、电车车、巴士的费费用（出租车车票原则上不不允许报销）；4.伙食补助：指在出差期期间的就餐补补助（不包括括在此期间的的业务招待等等费用）;三、 交通
4、工具费管理理规定及报销销标准1. 交通工具费按实实际发生数在在规定的职别别标准以内报报销。超过标标准的，按标标准报销，超超过标准部分分不予报销，由由个人自负;2. 出差人如借出差差之便，中途途非因公绕道道旅行（探亲亲、访友、旅旅游等）期间间的路费只报报销出发地至至目的地之间间的直线路费费。绕道部分分不予报销，由由个人自负;3. 多人出差必须同同行时，由集集团副总裁、地地方公司总经经理、校长批批准可随同其其中级别最高高者乘坐交通通工具。但舱舱位、铺位应应按相应级别别对待。4. 报销标准职别 交交通工具类型型 飞机机 轮船 火车车头等仓经济仓二等仓三等仓四等仓及以下 软卧 硬卧ABCDEFGHI备
5、注：1.乘坐飞机出出差，除根据据职别以外，还还要根据里程程和事情的紧紧急程度和特特殊需要综合合考虑由集团团副总裁、地地方公司总经经理、校长批批准。里程：20000？公里以上上。2.如遇事由紧紧急未购到卧卧铺票、夜晚晚乘车或白日日乘车时间超超过12小时时时，可按本本次火车硬座座票价的600%奖励给乘乘车者个人（财财政部文件）。一一般应购买卧卧铺票以保持持第二天的工工作精力。四、 住宿费管理规定定及标准1. 住宿费按实际发发生数在规定定的职别标准准以内报销。未未超过标准的的，按实际发发生额核准报报销；超出标标准部分，由由出差人自负负。2. 副总裁以下人员员住宿费不包包括宾馆提供供的其他服务务和收费
6、：如如洗理、洗衣衣、餐费、通通讯等费用，（如如需支付需事事前申请特批批），以上规规定、标准？。3. 报销时必须提供供有效、合法法住宿发票。宿宿费发票要清清楚写明房间间号、起止时时间、天数、人人数等详细内内容或附结帐帐清单。4. 报销标准如下：职别 京沪穗及经济特特区沿海开放城市其他省会、首府府、直辖市其他市县ABCDEFGHI五、 市内交通费、伙伙食补助、通通讯费管理制制度 实行定定额包干制（或或按一定标准准报销？）1.市内交通费费职别 地区区京沪穗及经济特特区沿海开放地区其他省会、首府府、直辖市其他市县ABCDEFG注：A.实行市市内交通费包包干的，不报报销任何汽车车票（长途汽汽车票价5元元
7、以上的除外外）、出租车车票； B.单单位派车出差差的的不享受受交通费包干干。2.伙食费（1） 出差地为学校提提供就餐方便便的，每天可可领取20元元？的伙食补补助，领取出出差补助的，不不再领取工作作餐费补助。（2） 到集团所属单位位出差的，由由当地单位提提供就餐方便便的，应按当当地规定的客客餐标准交纳纳伙食费。（3） 外出参加集团以以外的会议，由由会议统一安安排食宿的，免免伙食费补助助。 3.通通讯费 ？六、 差旅费借款与报报销1. 差旅费的申请因工作需要到外外地出差的教教职员工，应应提前根据预预算填写付款款申请表，经经本部门负责责人签字后按按费用支出核核决权限表报报批后，到财财务部门借支支差旅
8、费。申请表应填写下下列内容是：部门、申请请人、日期、天天数、路线、事事由、分项预预算及总额、交交通工具费、追追加原因、追追加金额、批批准人等内容容。具体填写写标准是：（1） 在用途栏填明出出差起止日期期、区间及出出差目的内容容；（2） 在付款说明栏填填明分项预算算及总额：交交通工具及费费用、住宿标标准及总额、预预计出差补助助额；（3） 如超出预算总额额应注明超支支金额及原因因并在追加审审批人签字。 2.借款标准准出差人借款的标标准是：借款款总额=公出出天数*出差差补助+住宿宿费+长途旅旅费+市内交交通费？+通通讯费？ 3.差旅费报销销规定（1）出差人完完成任务返回回后，应于一一周内（节假假日可
9、顺延）到到财务清帐，填填制“差旅费报销销单”将所有票据据整理、粘贴贴于后，要求求票据合法合合规、粘贴整整齐规范。财财务部按出差差标准审核后后报帐。（2）对逾期未未报帐的，则则在其当月工工资中扣回，并并按日加收加加收千分之一一的罚金。（3）因工作需需要超出原计计划出差天数数，致使报销销金额与差旅旅费申请借款款金额不符，出出差人员在外外地要事前向向本部门负责责人申请，主主管领导同意意批准，返回回后在付款申申请表追加审审批人处中加加以注明，经经本部门负责责人签字，主主管领导同意意批准后报销销。凡未经批批准超预算部部分一律由当当事人自负。（4）出差人员员如有借出差差之便，中途途非因公停留留或绕道旅行行
10、（探亲、访访友、旅游等等）期间的旅旅费不予报销销。（4） 出差人到集团所所属公司及学学校出差的，由由当地提供食食宿方便的，每每天给予200元出差补助助；不提供食食宿方便的，每每天给予300元出差补助助。（5） 副总裁、总经理理、校长及以以上人员无出出差伙食补助助。七、 出国费用 员工工出国费用报报销标准： 单位位：美元/日日/人地区分类副总裁总经理、校长、部部长带队教师一类（欧、美）20012010二类（澳、新、加加）1501008三类（东南亚、港港澳台）1208061、 以上标准为除机机票外的出国国包干费用，不不再发放出国国津贴及其他他费用；2、 包干标准、地区区分类随国际际货币汇率发发生变
11、化由集集团计财部另另行发文调整整；3、 带队教师费用在在出国组团总总费用中列支支，此标准仅仅为个人补贴贴；4、 国际差旅和学生生团组可携带带少量备用金金用于意外支支出，但借款款和报销均需需经集团计财财部批准，不不得挪用。八、本制度由集集团董事会批批准，由集团团计财部负责责解释 本制度度从集团董事事会批准之日日执行，以前前相关制度同同时废止 固定资产管管理制度及流流程一、 固定资产的含义义：固定资产是指使使用期限超过过一年，常规规性资产(据清单)和单位价值值在10000元标准以上上（小于10000元、大大于100元的列列入低值易耗耗品帐户按固固定资产管理理），并且在在使用过程中中保持原有物物质形
12、态的资资产，包括房房屋及建筑物物、机器设备备、运输设备备、工具器具具、办公家具具、教学仪器器等。二、 固定资产项目及及编号(见物业后勤勤部规定)1. 资产项目。2. 建筑物：以每一一独立建筑物物连同附属装装置作为一个个固定资产项项目。例如：看台游泳池池等。3. 动力设备：以每每一动力机器器连同基座、附附属设备作为为一个固定资资产项目。例例：锅炉4. 传导设备：以在在技术上能够够构成一个完完整的传导系系统的设备作作为一个固定定资产项目。例例如：校园网网、广播电视视网。5. 工作机器及设备备：以每一独独立的机器连连同基座、附附属设备作为为一个固定资资产项目。 例如：净水机机6. 工具、仪器、用用具
13、：以每一一工具、仪器器、用具连同同便于操纵控控制的各种附附具作为一个个固定资产项项目。7. 管理用具：以每每件管理用具具作为一个固固定资产项目目。例如：汽汽车修理专用用工具。8. 办公设备：以每每一设备连同同附属社设备备为一固定资资产项目。例例如：电脑、打打印机、复印印机、传真机机等。9. 办公家具：以每每件家具为一一固定资产项项目。例如：办公桌连附附台、办公椅椅等10.运输设备备：以每一独独立的运输工工具作为一个个固定资产项项目。例如：轿车、面包包车等。 具体见“固定资产分分类目录及编编码表”三、 固定资产业务相相关部门1. 固定资产管理部部门固定资产管理业业务由物业后后勤部门负责责承担，职
14、责责如下：（1） 制定固定资产管管理的制度及及固定资产业业务的计划。（2） 参与固定资产业业务的有关决决策。（3） 组织或参与固定定资产的增加加、减少、内内部转移、修修理、盘点等等具体业务。（4） 督促有关部门作作好固定资产产的有关工作作。（5） 进行固定资产的的实物数量帐帐务管理工作作，建立固定定资产卡片、固固定资产实物物保管明细帐帐。2. 固定资产使用部部门（1） 承担固定资产保保养责任。（2） 参与固定资产的的增加、减少少、修理、盘盘点等业务。3. 财会部门（1） 承担固定资产的的核算，登记记固定资产明明细帐，进行行固定资产的的价值管理。（2） 监督固定资产管管理工作、核核对固定资产产实
15、物。四、 固定资产的管理理方式1. 固定资产卡片：一式二份（实实物管理、使使用部门各一一份）；2. 固定资产实物保保管明细台帐帐：物资管理理部门3. 固定资产编码标标记（标签、烙烙印、喷号）：五、固定资产增增加业务的财财务管理（一） 固定资产的计划划管理公司、学校要根根据教学经营营管理业务计计划，确定所所需固定资产产的品种、规规格、数量，编编制相应的采采购计划、建建造计划。首首先由各业务务部门提出部部门固定资产产增加业务计计划，报送资资产管理部门门进行综合汇汇总，平衡后后作出公司学学校固定资产产采购计划、固固定资产建造造计划。（二） 固定资产的计价价固定资产应当按按取得时的实实际成本记帐帐。具
16、体的计计价应根据有有关规定及不不同的情况而而定。1. 购入的固定资产产，按照双方方协议价或合合理估价加上上支付的包装装费、运输费费和安装成本本等以后的价价值记帐。2. 自行建造的固定定资产，按在在建造过程中中实际发生的的全部支出记记帐3. 其他单位投资转转入的固定资资产，应按投投出单位的帐帐面原价记帐帐，按评估确确认的价值作作为固定资产产净值，如评评估确认的固固定资产净值值大于投出单单位原价的，以以评估确认的的数值作为固固定资产原价价。4. 融资租入的固定定资产，按租租赁协议确定定的设备价款款、运输费、途途中保险费、安安装调试费等等支出记帐。5. 在原有固定资产产的基础上进进行改建、扩扩建的，
17、按原原固定资产的的价值，减去去改建、扩建建过程中发生生的变价收入入，加上由于于改建、扩建建而增加的支支出记帐。6. 在清查财产中盘盘盈的固定资资产，按从制制、重置完全全价值记帐。7. 接受捐赠的固定定资产应按同同类资产的市市场价格或者者有关凭据确确定固定资产产价值。接受受捐赠时发生生的各项费用用，应当计入入固定资产价价值。企业为购建固定定资产而发生生的借款利息息支出、外币币折合差额等等，在固定资资产交付使用用之前，应当当计入固定资资产价值。（三） 固定资产增加业业务的处理流流程1. 购入不需要安装装的固定资产产应由需要购买部部门根据公司司下达的购置置计划进行申申请，购入后后其价格和运运杂费等一
18、并并计入固定资资产价值。具具体业务处理理流程是：（1） 由内部需要购买买部门填写“固定资产请请购单”，报固定资资产管理部门门和财会部门门批准。（2） 资产管理部门、财财会部门审核核同意后，由由管理部门向向采购部门发发出购买通知知。（3） 固定资产购进后后，由资产管管理部门会同同采购部门对对固定资产进进行验收，填填写“固定资产验验收单”。（4） 采购部门凭发票票、固定资产产验收单到财财务部门报帐帐。（5） 资产使用请购部部门填写“固定资产领领用单”向资产管理理部门申请领领用。（6） 管理部门审核同同意后制作固固定资产卡片片交由使用部部门。（7） 领用部门持领用用单、固定资资产卡片送交交财务批准后
19、后仓储部门予予以发货。2. 购入需安装的固固定资产应由需要购买部部门根据公司司下达的项目目计划进行申申请，在“库存物品”和“在建工程?”科目核算。购购买价格、运运杂费等加上上安装费用一一并计入固定定资产价值，固固定资产安装装后移交时，须须填制“工程竣工验验收单和竣工工决算表及工工程竣工移交交固定资产明明细表”后办理增加加固定资产和和领用手续。（1） 采购部门采购后后填写“工程物资验验收（入库）单单，办理物资资入库手续。（2） 安装部门填写“工程物资领领用单”领用工程物物资。（3） 安装部门持内部部费用转帐通通知单到财务务部门报销安安装费用（4） 安装完毕后安装装部门召集财财务部门、资资产管理部
20、门门、和接收使使用部门及有有关专家对工工程进行验收收，并在“工程竣工验验收单”验收栏内签签署意见。制制作“竣工决算表表”“交付使用用财产清单”。（5） 财产使用部门填填写“固定资产领领用单”向资产管理理部门办理领领用手续（6） 资产管理部门制制作固定资产产卡片交付使使用部门（7） 使用部门持领用用单、固定资资产卡片送交交财务部门批批准，仓储部部门予以发货货3. 出包工程方式自自行建造的固固定资产（详详见在建工程程管理）4. 自营工程方式自自行建造的固固定资产（类类似购入固定定资产的安装装程序）5. 其他途径增加的的固定资产的的业务处理流流程固定资产由投资资者投入的，先先由固定资产产验收小组对对
21、固定资产进进行验收，填填制“固定资产验验收单”；验收完毕毕后交有关部部门使用；接受捐赠固定资资产由接受捐捐赠的部门填填制“接受捐赠固固定资产情况况表”进行接收，然然后交付有关关部门使用。盘盈的固定资产产，填报固定定资产盘盈盘盘亏审批表，经经总会计师批批准后，资产产管理部门制制作固定资产产卡片，由使使用部门领用用。 （四）固固定资产增加加的有关凭证证。六、 固定资产减少业业务的财务管管理（一） 固定资产报废业业务程序：（1） 由固定资产使用用部门向固定定资产的管理理部门提出报报废的申请（或或直接固定资资产管理部门门提出报废申申请），填制制“固定资产报报废单”，详细填写写报废固定资资产的名称、数数
22、量、规格、原原价已提折旧旧以及报废的的原因等（2） 报公司（学校）主主管行政领导导批准。（3） 行政领导批准后后，由固定资资产管理部门门具体落实对对报废固定资资产的清理。（4） 财务部门根据有有关凭证进行行会计核算。（二） 固定资产出售业业务程序（1） 出售的固定资产产一般属于不不需用的固定定资产，由固固定资产管理理部门提出出出售的建议，填填制“固定资产请请售单”报企业领导导批准（2） 领导批准后，由由固定资产管管理部门通过过销售部门或或其他途径联联系固定资产产的购买者，签签定有关合同同（3） 根据合同，办理理固定资产的的拆迁、运输输等业务（4） 财务部门根据有有关凭证进行行帐务处理（5） 财
23、务部门注销固固定资产卡片片，办理收款款事项（三） 固定资产毁损业业务流程（1） 毁损发生后，由由固定资产的的使用部门填填制“固定资产毁毁损报告单”报固定资产产管理部门（2） 管理部门对有关关情况进行核核实，提出处处理意见（3） 管理部门将处理理意见上报企企业主管领导导处理（4） 财务部门根据有有关凭证进行行帐务处理七、 固定资产的内部部转移程序（1） 固定资产的内部部转移，可由由固定资产调调出单位或调调入单位填制制申请（2） 经固定资产管理理部门批准同同意，（3） 由调出或调入单单位或其他有有关部门具体体执行，同时时填制“固定资产内内部转移单”（4） 财务部门根据“固定资产内内部转移单”调整固
24、定资资产明细帐及及固定资产卡卡片，固定资资产管理部门门相应调整固固定资产卡片片八、 固定资产的修理理1. 固定资产修理分分大、中、小小修理。2. 流程（1） 大修理需要事先先进行计划。计计划由管理部部门和使用部部门共同制定定（2） 经企业主管领导导批准实施（3） 经常性修理由使使用部门向固固定资产管理理部门提出申申请，经批准准后进行九、 固定资产的盘点点1. 流程（1） 财会部门总帐与与明细帐、明明细帐与固定定资产卡片相相互核对（2） 财会部门与固定定资产管理部部门有关固定定资产记录核核对（3） 盘点小组对固定定资产进行盘盘点（4） 固定资产使用部部门编制“固定资产盘盘点表”，经清查小小组签字
25、后，报报送财会部门门和设备管理理部门（5） 财会部门根据各各使用部门送送交的固定资资产盘点表，通通过分析，汇汇总编制“固定资产盘盘盈盘亏报告告表”，报企业主主管领导（6） 根据领导的决定定，进行相应应的帐务处理理2.固定资产盘盘点的有关单单据见附表库存物品财务管管理制度1.库存物品的的含义1.1库存物品品是指在经营营教学管理活活动中从外部部购入、自制制、接受投资资、接受捐赠赠等而进入公公司（学校）的的教学、维修修、办公、生生活用品等劳劳动对象和不不够固定资产产标准的劳动动资料。1.2其特点是是易消耗、单单位价值低。2.物品的采购购管理2.1计划管理理根据年度（学年年度）教学经经营管理业务务计划
26、,确定定相应物品年年度（学年度度）采购计划划，于计划年年度开始之日日提前一个月月报集团教育育管理公司和和集团计财部部审批执行。 属于集团集中采采购范围和标标准的由教育育管理公司采采供部执行； 属于公司（学校校）自主采购购范围以内的的，将采购计计划向教育管管理公司备案案，由公司（学学校）执行。附附：采购计划划表 公司司(学校) 年采购计计划 编号: 编制日期期: 单位:元物品名称计量单位规格型号技术要求上年消耗量年初储备计划需要量年末储备量内部资源潜力全年申请量教学用办公用维修用生活用其他用合计合计一季度二季度三季度四季度备注 集团总裁裁: 集团团计财部: 集团后勤勤保障部： 公司（学学校）：2
27、.2合同管理理物品的采购,按按集团经济济合同的管理理范围和标准准与审批权限限的要求与与供应单位签签定采购合同同。 集团计财部对采采供部集中采采购合同在合合同拟签定之之日前七天进进行审核；合合同签定后将将合同原件立立即寄送采购购申请单位财财务部门和资资产管理部门门，以便验收收付款。 公司（学校）财财务部对自主主采购合同在在合同拟签定定之日前七天天进行审核。收收货（采购、库库房）部门要要严格按合同同规定的品种种、数量、质质量进行验收收。2.3请购单管管理当使用部门在经经营管理活动动中需要某些些物资时，应应严格根据采采购计划编制制请购单，提提出采购申请请。计划外临临时增加的或或者是某种特特殊需求的采
28、采购，也应编编制请购单（共共三联：一请请购部门；二二采购部门；三财务部门门）。 公司（学学校）请购单单计划内采购申请请常规采购申请计划外采购申请请特殊采购申请需要日期特殊要求项目物资名称规格型号用途说明数量预计单价预计金额编制人：批准人：采购人： 年年 月 日 年年 月 日 年年 月 日 3.物资的验收收入库管理3.1验收 物品到达后，由由采购部门组组织资产管理理部门、使用用部门对采购购品种、规格格型号、质量量、数量进行行验收。 物品验收完毕，由由采购员和库库管员共同填填制入库单办办理入库手续续，否则资产产管理部门不不予验收，使使用部门不准准领用，财务务部门不予报报帐核销。 集团集中采购的的物
29、品，教育育管理公司采采供部人员不不能到达验收收现场的，由由采供部委托托当地资产管管理部门组织织验收并填制制入库单办理理入库手续，同同时将验收结结果报送采供供部。3.2入库 根据物品的物理理、化学性质质和用途，合合理安排存放放地点。 采购的物品到达达后不论存放放地点如何，必必须纳入资产产管理并进行行会计核算。 物品验收入库后后，无论是否否付款采购员员和库管员必必须填制入库库单，以便库库房登记库存存保管明细帐帐；财务估价价入库，核算算负债与存货货。 入库物品以实际际购进价格及及其应负担的的运杂费计算算入库价格 估价入库单的单单价、金额由由采购员以合合同协议价格格或约定结算算价格为准。 入库单由库房
30、保保管员定期报报送财务部门门。4.采购报帐管管理4.1予付款管管理采购员根据采购购合同的予付付款规定，向向财务部门申申请予付款，予予付款支出时时必须取得合合法有效的资资金往来发票票和收据，否否则财务有权权不予办理或或付款。4.2采购报帐帐程序采购员办理报帐帐的前提是货货物到达并已已入库，采购购员以有效的的发票、经库库房签字的入入库单填制付付款申请表报报帐。5.库存物品的的出库管理5.1计划管理理领用部门根据经经批准的部门门经费计划领领用库存物品品5.2财务审批批管理 领用物品由经办办人填制出库库单（领用单单），由部门门负责人签字字同意后到财财务部门签字字，然后到库库房领取。 库房保管员依据据部
31、门负责人人和财务部门门签字的出库库单办理出库库手续，否则则，不予办理理出库。5.3出库成本本出库成本采用按按上月库存价价格计算（使使用进销存软软件以后按移移动加权平均均价格计算）。6.物资的库存存管理6.1出入库手手续库存的物资必须须妥善、严格格保管，严格格出入库手续续，无出入库库单库管员不不予接收和出出库6.2保管帐务务按有关分类规则则和单品制定定库存物资编编码，库管员员按编码登记记库存保管明明细帐，逐日日逐笔顺序登登记6.3库存盘点点制度 日常盘点由库管管员负责并进进行，每月月月底（自然月月份）由库管管员向财务部部、资产管理理部门、采购购部门等有关关部门报送库库存盘点表，详详细反映帐存存、
32、实存、盘盘盈、盘亏及及盈亏原因等等信息；财务务部负责监盘盘和抽点； 每年年末（122月31日）和和每学期末财财务部必须会会同库管员对对库存物资进进行全面盘点点。 附：库存物物资盘点表6.4库存稽核核制度每月底财务部门门存货会计对对库房管理员员的帐务记录录和实物进行行财务稽核。日日常稽核工作作随时进行。7.物品的损失失报告制度7.1正常报废废 对于超过过使用期限，没没有维修价值值的物品应予予报废并填制制损失报告表表7.2意外损失失 对于遭受受意外事故造造成的损失，应应填制损失报报告表，并注注明损失原因因和责任人员员，以便向保保险公司报损损和要求责任任人赔偿。7.3盘亏各单位按规定定定期进行盘点点
33、，对盘亏的的库存物品应应查明原因，报报领导批准后后处理。附：物品损失报报告表、库存存物品盘盈盘盘亏审批表 财 务 预 算 管 理 规 则1. 预算及预算管理理1.1预算预算是在科学的的经营预测与与决策基础上上，用价值和和实物等多种种形态反映公公司（学校）未未来一定时期期内的生产经经营及财务成成果等的一系系列计划与规规划。1.2预算管理理预算管理是利用用财务预算这这一主线对公公司（学校）内内部各部门、各各种财务及非非财务资源进进行控制、反反映与考评等等一系列的经经济活动，并并以此提高经经营水平和经经济效益的一一种财务管理理方法。1.3预算的特特点 预算不等于预测测 预算不等于财务务计划 预算管理
34、是一种种管理机制1.4预算管理理的前提与条条件 更新管理观念，提提高管理水平平; 扎实基础管理工工作，建立健健全业务工作作规范，切实实加强会计基基础工作; 完善管理制度体体系。1.5预算管理理准则 各项工作均须较较强的计划性性； 各项支出均须经经过有效的审审批程序； 凡未经过有效审审批程序的各各项支出财务务人员不得支支付，由此造造成的损失、失失误应追究相相关经营管理理者的责任且且财务人员免免责。2. 预算管理相关机机构2.1预算管理理机构：预算算管理委员会会2.1.1设置置投资公司、项项目公司（学学校）两级预预算管理委员员会，负责预预算管理的组组织、 协调工作2.1.2投资资公司预算管管理委员
35、会：由总裁、副副总裁、各部部门负责人组组成，其中常常务委员由主主管财务副总总裁担任； 2.1.3项目公司司（学校）预预算管理委员员会由总经理理（校长）、各各部门负责人人担任，其中中常务委员总总经理（校长长）担任。 2.1.4预算管理理委员会的职职责 审议、确定预算算目标、预算算政策和程序序 审定、下达正式式预算 根据需要，调整整修订预算 收集、研究、分分析有关预算算与执行的业业绩报告，制制定相关控制制政策和奖惩惩制度 仲裁有关预算冲冲突2.1.5预算算管理委员会会是预算的综综合审定机构构，是集团和和学校的预算算管理的最高高权利机构。其其审定的预算算最后呈请董董事会批准。2.1.6预算算管理委员
36、会会定期召开预预算会议 每年7月份召开开预算年会，总总结本年预算算执行情况，讨讨论下年预算算规划。 每季度（10、11、4月）召召开季度预算算会议，对预预算执行进行行总结，根据据客观情况对对预算进行调调整或修订。 特殊情况下召开开临时预算会会议。2.2预算编制制部门预算是企业经营营业务全面性性计划的财务务体现，涉及及各个部门。编编制预算、分分析预算所需需的各项基础础资料（主要要是各项业务务预算的初稿稿及形成依据据）必须由各各有关部门提提供。各部门门应按时、按按要求提供编编制预算所需需要的各种资资料。2.3预算编制制2.3.1预算算编制部门：各成本中心心提供预算素素材资料；2.3.2预算算汇总、
37、报送送部门：财务务处对各部门门预算进行汇汇总分析、协协调、综合平平衡，形成全全面预算，并并且将其分解解落实为责任任预算。2.4预算监控控机构 各业务部门应自自行监控和相相互监控 现金流动由财务务部门监控2.5预算协调调机构 由预算管理委委员会协调预预算的执行和和仲裁预算争争议。3.预算种类3. 1项目投资预算算3.1.1项目目总投资预算算 基建工程概算、预预算由投资公公司工程部、投投资部编制 设备投资预算由由投资公司投投资部、管理理公司采供部部编制 开办费预算由投投资公司项目目调研部编制制3.1.2项目目融资预算由由投资公司投投资部编制3.1.3项目目经营预算由由投资公司项项目调研部、投投资部
38、编制3.1.4项目目财务汇总预预算由集团计计财部编制3.1.5财务务评价由集团团计财部编制制3.2 项目建建设期预算 3.2.1 学年度度/月份基建建工程支出预预算 3.2.2 学年度度/月份固定定资产购置预预算 3.2.3 学年度度/月份开办办费支出预算算4. 项目经营期预算算(学校)4.2.1学年年度筹资预算算 储备金预算由投投资公司编制制 赞助金预算由投投资公司编制制 银行贷款预算由由投资公司编编制4.2.2学年年度学杂费收收入预算由招招生部编制、教教育管理公司司教学管理部部汇总4.2.3学年年度办学经费费支出预算由由各成本中心心编制本部门门经费预算、财财务处汇总4.2.4学年年度固定资
39、产产购置预算 学校校资产管理部部门编制、教教育管理公司司资产管理部部汇总4.2.5月份份经费支出预预算 各部部门自行编制制；4.2.6月份份固定资产购购置预算 学校校资产管理部部门会同管理理公司采供部部/资产管理理部编制；4.2.7年度度、学年度基基建工程支出出预算 基建建、大修理支支出、日常维维修由学校后后勤部门会同同投资公司工工程部编制。5.预算编制、报报送、批复日日期：5.1年度预算算：起至止日日期：每年 8月 1日日至次年 77月31日 收文日期期：9月300日 收文部门门：集团办公公室（当日发发至各有关部部门） 批复文件件日期：100月15日（具具体日期取决决于股东大会会召开日期）
40、批复执行行部门：计财财部 发文部门门：集团办公公室（当日发发至各有关公公司、学校）5.2月份预算算：起至止日日期: 每月1日日至月末最后后一日 收文日期期：每月222日 收文部门门：集团办公公室（当日发发至各有关部部门） 批复文件件日期：每月月26日（每每月25日召召开办公会批批复） 批复执行行部门：计财财部 发文部门门：集团办公公室（当日发发至各有关公公司、学校） 6.预算编制程程序 采用上下结结合式的编制制程序具体过过程如下： 投资公司预算委委员会根据总总经营目标，下下达投资公司司、管理公司司、项目公司司、学校预算算规划目标； 各单位、各部门门自行编制预预算草案，应应尽可能使预预算更切合实
41、实际； 各单位、各部门门汇总并协调调各业务部门门预算； 各财务处、会计计部、计财部部进行各种汇汇总并协调收收入、工程、成成本费用预算算，并在此基基础上编制各各项财务预算算； 各单位预算报本本单位预算委委员会审批，讨讨论通过（或或驳回后重编编）； 各单位预算委员员会将审议后后的预算草案案呈报投资公公司预算委员员会审议，讨讨论通过（或或驳回重编）； 投资公司预算委委员会将各单单位、各部门门及汇总预算算报经最高决决策机构（投投资公司董事事会、股东大大会）、监督督机构（投资资公司监事会会）审批，讨讨论通过（或或驳回修改）； 将批准的预算下下达给各单位位、各部门执执行。7.预算执行 各单位、各部门门须严格按批批准的预算标标准和额度执执行。超预算算支付必须经经具有审批