出纳相关知识入门15594.docx

上传人:you****now 文档编号:62683722 上传时间:2022-11-22 格式:DOCX 页数:54 大小:107.54KB
返回 下载 相关 举报
出纳相关知识入门15594.docx_第1页
第1页 / 共54页
出纳相关知识入门15594.docx_第2页
第2页 / 共54页
点击查看更多>>
资源描述

《出纳相关知识入门15594.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《出纳相关知识入门15594.docx(54页珍藏版)》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、n出纳入门一、如何管现金金教你轻松签发与与办理现金支支票现金支票有两两种,一种是是支票上印有有“现金”字样的现金金支票,现金金支票只能用用于支取现金金;一种是未未印有“现金”或“转账”字样的普通通支票,普通通支票可以用用于支取现金金,也可以用用于转账。各各单位使用现现金支票或普普通支票(以以下均称现金金支票)时,必必须按现金金管理暂行条条例中的现现金使用范围围及有关要求求办理。(l)签发发现金支票必须须写明收款单单位名称或收收款人姓名,并并只准收款方方或签发单位位持票向银行行提取现金或或办理转账结结算,不得将将现金支票流流通。(2)签发发现金支票首首先必须查验验银行存款是是否有足够的的余额,签

2、发发的支票金额额必须在银行行存款账户余余额以内,不不准超出银行行存款账户余余额签发空头头支票。对签签发空头支票票或印章与预预留印鉴不符符的支票,银银行除退票外外并按票面金金额处以5但不低于1000元的罚款。持持票人有权要要求出票人赔赔偿支票金额额2的赔偿金金。对屡次签签发的,银行行可根据情节节给予警告、通通报批评,直直至停止其向向收款人签发发支票。(3)签发发现金支票不不得低于银行行规定的金额额起点,起点点以下的用库库存现金支付付。支票金额额起点为100元,但结清清账户时,可可不受其起点点限制。(4)要严严格执行支票票有效期限的的规定。支票票付款的有效效期限为5天。有效期期限从签发支支票的次日

3、算算起,到期日日如遇到假日日顺延。过期期支票作废,银银行不予受理理。签发支票票必须填写当当日日期,不不得签发远期期支票。(5) 支支票的持票人人应当自出票票日起10日内提示付付款,异地使使用的支票,其其提示付款的的期限由中国国人民银行另另行规定。超超过提示付款款期限的,付付款人可以不不予付款。(6)各单单位在填写现现金支票时,应应按有关规定定认真填写支支票中的有关关栏目。现金金支票需填写写的内容有收收款人和开户户银行名称、支支票号码、签签发日期、签签发人账号、大大小写金额、用途等项目,填写时必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清晰,不潦草,不错漏,做到标准、规范,防止涂改。签发支票应使用墨汁

4、或碳索墨水填写,未按规定填写,被涂改冒领的,由签发入负责。支票大小写金额和收款人不得更改。其他内容如有更改,必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。银行存款概念及及其使用范围围 银行存存款是指企、事事业单位存放放在银行或其其他金 融机构中的的货币资金。它它是现代社会会经济交往中中的一种主要要资金结算工工具。根据国家有有关规定,凡凡是独立核算算的企业,都都必须在当地地银行开设账账户。企业在在银行开设账账户后,除按按银行规定的的企业库存现现金限额,保保留一定的库库存现金外,超超过 限额的现金金都必须存入入银行。企、事事业经济活动动所发生的一一切货币收支支业务,除按按国 家现金管管理暂行条例例的有关规

5、规定,可以使使用现金直接接支付的款项项外,其他都都必须按银行行结算办法的的规定,通过过银行账户进进行转账结算算。教你如何进行现现金收入核算算(一)填填制审批原始始凭证。出纳人员在在处理收款业业务时,首先先审核外来的的原始凭证,如如发票,各种种收据,审核核该项业务的的合理性,合合法性,以及及该凭证所反反映的商品数数量,单价,金金额是否正确确, 有无刮擦涂涂改迹象,有有无相关负责责人签章,对对其票据的真真实性进行审审核。 (二)编编制记账凭证证。填制现金出出纳凭证的内内容必须齐全全,书写清晰晰,数据规范范,会计科目目准确,编号号合理,签章章手续完备。1、现金出出纳凭证的内内容必须齐全全,凡是凭证证

6、格式上规定定的各项内容容必须逐项填填写齐全,不不得遗漏和省省略,以便完完整地反映经经济活动全貌貌。2、填写现现金出纳凭证证的文字,数数字必须清晰晰,工整,规规范。3、记账凭凭证中所运用用的会计科目目必须适当。按按照原始凭证证所反映的现现金出纳业务务的性质,根根据会计制度度的规定,确确定应“收”和应“付”会计科目,需需要登记明细细 账的还应列列明二级科目目和明细科目目的名称并据据以登账。一一般来说,出出纳人员只涉涉及收付款凭凭证,不涉及及转账凭证。对对于收款凭证证其借方科目目为“现金”或“银行存款”, 其贷方科目目则应根据经经济业务内容容视具体情况况而定。例如如,贷记“主营业务收收入”、 “其他

7、业务收收入”等;对于付付款凭证,贷贷方科目为“现金”或“银行存款”,借方科 目也是根据据经济业务内内容视具体情情况而定,例例如,借记“原材料”、“物资采购”、 “管理费用”等。4、现金出出纳凭证要求求连续编号以以便备查,如如一式三联的的发票收据都都应连续编号号,按编号顺顺序使用。作作废时应加盖盖“作废”戳记,连同同存根联一起起保存,不得得撕毁。记账账凭证一般是是按月顺序编编号,可采取取两种方式,一一是将收付款款凭证自每月月第一笔业务务 顺序编至月月末最后一笔笔业务;二是是收付款凭证证与转账凭证证混合编号,但但无论选择哪哪种 方式需注意意的是不可以以有漏号、重重号错误。5、现金出出纳的签章必必须

8、完备。从从外单位或个个人取得的原原始凭证,必必须盖有填制制单位的公章章或财务专用用章;出纳人人员办理收付付款项以后,应应在收付款的的原始凭证上上加盖 “收讫”,“付讫”戳记;记账账凭证中要有有凭证填制人人员、稽核人人员、记账人人员、会计人人员的签章。6、记账凭凭证审核。记记账凭证审核核包括以下方方面:(1)记账账凭证记录的的经济业务与与所附原始凭凭证的内容是是否相符,记记账凭证是否否如实附有原原始凭证,记记账凭证的附附件份数(张张数)填列是是否与实际份份数(张数)一一致。(2)记账账凭证中的应应借,应贷账账户的名称,金金额及其对应应关系是否正正确无误。(3)审核核记账凭证中中有关项目填填写是否

9、齐备备,是否符合合规范等。(4)摘要要栏的填写是是否清楚,是是否准确且简简要说明了所所附原始凭证证反映的经济济内容。对于于记账凭证复复核中发现的的问题应及时时处理,包括括手续、内容容的补办、补补填或拒绝办办理。 对错误的凭凭证,应根据据有关规定进进行重新填制制或更正错误误。 7、现现金出纳凭证证的保管。现现金出纳凭证证是记录经济济业务重要的的会计核算资资料,同 时也是重要要的经济档案案,历史资料料,是登记账账薄的依据。因因此其必须妥妥善保管,要要将其按编号号顺序进行装装订成册。并并在封面上注注明企业名称称,记账凭证证种类,起止止号数, 年度月份和和起止日期,并并由有关人员员签字盖章,其其目的在

10、于便便于事后查找找。现金的使用范围围以及限额的的具体规定 现金是是企业中流动动性最强的一一种货币性资资产,是立即即可以投入流流通的交换媒媒介,可以随随时用其购买买所需的物资资,支付有关关费用,偿还还债券,也可可以随时存入入银行。企业业为保证生产产经营活动的的正常进行,必须拥有一定数额的现金,用以购买零星材料,发放工资,缴纳税金,支付手续费或进行对外投资活动。企业现金拥有量的多少,是企业的偿债支付少的标志,是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。 根据国国家现金结算算制度的规定定,企业收支支的各种款项项,必须按照照国务院颁布布的现金管管理暂行条例例的规定办办理,在规定定的范围内使使用现金。

11、(一)规规定现金的使使用范围。 1、职职工工资,津津贴,这里所所说的职工工工资指企业,事事业单位和机机关,团体,部部队支付给职职工的工资和和工资性津贴贴。 2、个个人劳务报酬酬,指由于个个人向企业,事业单位和机关,团体,部队等提供劳务而由企业,事业单位和机关,团体,部队等向个人支付的劳务报酬,包括新闻出版单位支付给作者的稿费,各种学校,培训机构支付给外聘教师的讲课费,以及设计费,装潢费,安装费,制图费,化验费,测试费,咨询费,医疗费,技术服务费,介绍服务理由,经纪服务费,代办服务费,各种演出与表演费,以及其他劳务费用。 3、根根据国家制度度条例的规定定,颁发给个个人的科学技技术,文化艺艺术,体

12、育等等方面的各种种奖金。 4、各各种劳保,福福利费用以及及国家规定的的对个人的其其他支出,如如退休金,抚抚恤金,学生生助学金,职职工困难生活活补助。 5、收收购单位向个个人收购农副副产品和其他他物资的价款款,如金银,工工艺品,废旧旧物资的价款款。 6、出出差人员必须须随身携带的的差旅费。 7、结结算起点(1000元)以下的的零星支出。超超过结算起点点的应实行银银行转账结算算,结算起点点的调整由中中国人民银行行确定报国务务院备案。 8、中中同人民银行行确定需要现现金支付的其其他支出。如如同采购地点点不确定,交交换不便,抢抢险救灾以及及其他特殊情情况,办理转转账结算不够够方便,必须须使用现金的的支

13、出。对于于这类支出,现现金支取单位位应向开户银银行提出书面面申请,由本本单位财会部部门负责人签签字盖章,开开户银行审查查批准后予以以支付现金。 除上述述5、6两项外,其其他各项在支支付给个人的的款项中,支支付现金每人人不得超过1000元,超过限限额的部分根根据提款人的的要求,在指指定的银行转转存为储蓄存存款或以支票票,银行本票票予以支付。企企业与其他单单位的经济往往来除规定的的范围可以使使用现金外,应应通过开户银银行进行转账账结算。 (二)规规定企、事业业单位的库存存现金限额。 各开户户单位的库存存现金都要核核定限额。 1、库库存现金限额额概念,是指指国家规定由由开户银行给给各单位核定定一个保

14、留现现金的最高额额度。核定单单位库存限额额的原则是,既既要保证日常常零星现金支支付的合理需需要,又要尽尽量减少现金金的使用。开开户单位由于于经济业务发发展需要增加加或减少库存存现金限额,应应按必要手续续向开户银行行提出申请。 2、库库存现金限额额的核定管理理。为了保证证现金的安全全,规范现金金管理,同时时又能保证开开户单位的现现金正常使用用,按照现现金管理暂行行条例及实实施细则规定定,库存现金金限额由开户户银行和开户户单位根据具具体情况商定定,凡在银行行开户的单位位,银行根据据实际需要核核定3-5天的日常零零星开支数额额作为该单位位的库存现金金限额。边远远地区和交通通不便地区的的开户单位,其其

15、库存现金限限额的核定天天数可以适当当放宽在5天以上,但但最多不得超超过15天的日常零零星开支的需需要量。 库存存现金限额每每年核定一次次,经核定的的库存现金限限额,开户单单位必须严格格遵守。其核核定具体程序序为: (1)开开户单位与开开户银行协商商核定库存现现金限额。 库存现现金限额=每日零星支支出额核定天数 每日零零星支出额=月(或季)平平均现金支出出额(不包括括定期性的大大额现金支出出和不定期的的大额现金支支出)月(或或季)平均天天数 (2)出出开户单位填填制“库存现金限限额申请批准准书”。 (3)开开户单位将申申请批准书报报送单位主管管部门,经主主管部门签署署意见,再报报开户银行审审查批

16、准,开开户单位凭开开户银行批准准的限额数作作为库存现金金限额。 3、各各单位实行收收支两条线,不不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企企业事业单位位和机关,团团体,部队从从本单位的现现金收入中自自接用于现金金支出。各单单位现金收入入应于当日送送存银行,如如当日确有困困难,由开户户单位确定送送存时间,如如遇特殊情况况需要坐支现现金,应该在在现金日记账账上如实反映映坐支情况,并并同时报告开开户银行,便便于银行对坐坐支金额进行行监督和管理理。 4、企企业送存现金金和提取现金金,必须注明明送存现金的的来源和支取取的用途,且且不得私设“小金库”。 5、现现金管理“八不准”。按照现现金管理暂行行条例及其

17、其实施细则规规定,企业事事业单位和机机关团体部队队现金管理应应遵循“八不准”即: (1)不不准用不符合合财务制度的的凭证顶替库库存现金; (2)不不准单位之间间互相借用现现金; (3)不不准谎报用途途套取现金; (4)不不准利用银行行账户代其他他单位和个人人存入或支取取现金; (5)不不准将单位收收入的现金以以个人名义存存入储蓄; (6)不不准保留账外外公款; (7)不不准发生变相货币币; (8)不不准以任何票票券代替人民民币在市场上上流通。现金付款业务的的基本程序简简介 1、填填制原始凭证证,出纳人员员认真填制现现金支出原 始凭证,经经有关人员签签字盖章,对对原始凭证进进行认真审核核,确认原

18、始始凭证真实,合合法,准确。2、记账凭凭证的编制,出出纳人员根据据审核无误的的原始凭证编编制记账凭证证。3、根据审审核无误的收收、付款记账账凭证的登记记现金日记账账。现金的提取具体体程序以及注注意事项 单位要要支付现金必必须具有一定定的库存现金金才能开展业业务。当各单单位需要用现现金支付而库库存现现金小小于库存现金金定额而需要要现金补足时时,按规定可可以从银行提提取现金,提提取现金的程程序: 1、签签发现金支票票。现金支票票是由存款人人签发,委托托开户银行向向收款人支付付一定数额现现金的票据。现金支票是支票的一种,是专门用于支取现金的。 2、开开户单位应按按现金的开支支范围签发现现金支票。现现

19、金支票的金金额起点为100元,其付款款方式是见票票即付。 3、签签发现金支票票应认真填写写支票的有关关内容,如款款项用途,取取款金额,签签发单位账号号,收款人名名称(开户单单位签发现金金支票支取现现金,是以自自己为收款人人)。加盖财财务章和名章章等。 取款人人持出纳员签签发的现金支支票到银行取取款时,先将将现金支票交交银行有关人人员审核,审审核无误后将将支票交给经经办单位结算算业务的银行行经办出纳人人员,等待取取款,银行经经办人员对支支票进行审核核,核对密码码及预留印件件后,办理规规定的付款手手续,取款人人应根据银行行经办人员的的要求回答应应提取的数额额,回答无误误后银行经办办人员即照支支票付

20、款。一一般取款人收收到银行出纳纳人员付给的的现金时,应应当面清点现现金数量,清清点无误后才才能离开柜台台,清点时要要注意。 1、清清点现金特别别是在单位清清点最好由两两人以上同时时进行。 2、清清点现金应逐逐捆逐把逐张张进行。 3、在在清点时发现现有残缺以及及假钞应向银银行要求调换换。 4、所所有现金应清清点无误后才才可以发现使使用。详细解析现金收收支手续的严严格规定 为了加加强现金收支支手续,出纳纳与会计人员员必须分清责责任,严格执执行账、钱、物物分管的原则则,实行相互互制约,加强强现金收付业业务的手续。第一,企业业应按规定编编制现金收付付计划,并按按计划组织现现金收支活动动。第二,企业业的

21、会计部门门,出纳工作作和会计工作作必须合理分分工,现金的的收付保管应应由出纳人员员负责办理,非非出纳人员不不得经管现金金。第三,严格格执行现金清清查盘点制度度,保证现金金安全完整。出出纳人员每天天盘点现金实实有数,与现现金日记账的的账面余额核核对,保证账账实相符。企企业会计部门门必须定期或或不定期地进进行清查盘点点,及时发现现或防止差错错以及挪用、贪贪污、盗窃等等不法行为的的发生。如果果出现长短款款,必须及时时查找原因。第四,一切切现金收入都都应开具收款款收据,即使使有些现金收收入已有对方方付款凭证,也也应开出收据据交付款人,以以明确经济职职责;收入现现金签发收据据与经手收款款,按要求也也应当

22、分开,由由两个经办人人分工办理,如如销货收入应应由经销人员员负责填制发发票单据,出出纳人员据以以收款,以防防差错与作弊弊。第五,一切切现金收入必必须当天入账账,当天送存存银行,如收收进的现金是是银行当天停停止收款以后后发生的,也也应在第二天天送存银行。当当日送存确有有困难的,应应取得开户银银行同意后,按按双方协商的的时间送存。第六,不准准利用银行存存款账户代其其他单位、个个人存人或支支取现金。第七,一切切现金支出都都要有原始凭凭证,由经办办人签名,经经主管和有关关人员审核后后,出纳人员员才能据以付付款,在付款款后,应加盖盖“现金付讫”戳记,妥善善保管。国家规定的现金金开支范围 按照国国务院发布

23、的的现金管理理暂行条例规规定,开户单单位可以在下下列范围内使使用现金:(l)职工工工资、津贴贴。(2)个人人劳务报酬。(3)根据据国家规定颁颁发绘个人的的科学技术、文文化艺术、体体育等各种奖奖金。(4)各种种劳保、福利利费用以及国国家规定的对对个人的其他他支出。(5)向个个人收购农副产品品和其他物资资的价款。(6)出差差人员必须随随身携带的差差旅费。(7)结算算起点以下的的零星支出。(8)中国国人民银行确确定需要支付付现金的其他他支出。现金管理的原则则 会计范范畴中的现金金又称库存现现金,是指存存放在企业并并由出纳人员员保管的现钞钞,包括库存存的人民币和和各种外币。现现金是流动性性最大的一种种

24、货币资金,它它可以随时用用以购买所需需物资,支付付日常零星开开支,偿还债债务等。在这里,需需要特别指出出的是“现金”一词,依国国际惯例解释释,是指随时时可作为流通通与支付手段段的票证,不不论是否法定定货币或信用用票据,只要要具有购买或或支付能力,均均可视为现金金。所以,现现金从理论上上讲有广义与与狭义之分。狭狭义现金是指指企业所拥有有的硬币、纸纸币,即由企企业出纳员保保管作为零星星业务开支之之用的库存现现款。广义现现金则应包括括库存现款和和视同现金的的各种银行存存款、流通证证券等。我国国所采用的是是狭义的现金金概念。现金管理就就是对现金的的收、付、存存等各环节进进行的管理。依依据现金管管理暂行

25、条例例,现金管管理的基本原原则是:第一,开户户单位库存现现金一律实行行限额管理。第二,不准准擅自坐支现现金。坐支现现金容易打乱乱现金收支渠渠道,不利于于开户银行对对企业的现金金进行有效地地监督和管理理。第三,企业业收入的现金金不准作为储储蓄存款存储储。第四,收入入现金应及时时送存银行,企企业的现金收收入应于当天天送存开户银银行,确有困困难的,应由由开户银行确确定送存时间间。第五,严格格按照国家规规定的开支范范围使用现金金,结算金额额超过起点的的,不得使用用现金。第六,不准准编造用途套套取现金。企企业在国家规规定的现金使使用范围和限限额内需要现现金,应从开开户银行提取取,提取时应应写明用途,不不

26、得编造用途途套取现金。第七,企业业之间不得相相互借用现金金。二、出纳做什么么出纳做什么顾名思义,出出即支出,纳纳即收入。出出纳工作是管管理货币资金金、票据、有有价证券进进进出出的一项项工作。具体体地讲,出纳纳是按照有关关规定和制度度,办理本单单位的现金收收付、银行结结算及有关账账务,保管库库存现金、有有价证券、财财务印章及有有关票据等工工作的总称。出纳工作的四个个特点 任何工工作都有自身身的特点和工工作规律,出出纳是会计工工作的组成部部分,具有一一般会计工作作的本质属性性,但它又是是一个专门的的岗位,一项项专门的技术术,因此,具具有自己专门门的工作特点点。主要特点点有: (1)社会性。 出纳工

27、工作担负着一一个单位货币币资金的收付付、存取任务务,而这些任任务的完成是是置身于整个个社会经济活活动的大环境境之中的,是是和整个社会会的经济运转转相联系的。只只要这个单位位发生经济活活动,就必然然要求出纳员员与之发生经经济关系。例例如出纳人员员要了解国家家有关财会政政策法规并参参加这方面的的学习和培训训,出纳人员员要经常跑银银行等。因此此,出纳工作作具有广泛的的社会性。 (2)专业性。 出纳工工作作为会计计工作的一个个重要岗位,有有着专门的操操作技术和工工作规则。凭凭证如何填,日日记账怎样记记都很有学问问,就连保险险柜的使用与与管理也是很很讲究的。因因此,要做好好出纳工作,一一方面要求经经过一

28、定的职职业教育,另另一方面也需需要在实践中中不断积累经经验,掌握其其工作要领,熟熟练使用现代代化办公工具具,做一个合合格的出纳人人员。 (3)政策性。 出纳工工作是一项政政策性很强的的工作,其工工作的每一环环节都必须依依照国家规定定进行。例如如,办理现金金收付要按照照国家现金管管理规定进行行,办理银行行结算业务要要根据国家银银行结算办法法进行。会会计法、会会计基础工作作规范等法法规都把出纳纳工作并入会会计工作中,并并对出纳工作作提出具体规规定和要求。出出纳人员不掌掌握这些政策策法规,就做做不好出纳工工作;不按这这些政策法规规办事,就违违反了财经纪纪律。 (4)时间性。 出纳工工作具有很强强的时

29、间性,何何时发放职工工工资,何时时核对银行对对账单等,都都有严格的时时间要求,一一天都不能延延误。因此,出出纳员心里应应有个时间表表,及时办理理各项工作,保保证出纳工作作质量。出纳工作的基本本要求 做好出出纳工作并不不是一件很容容易的事,它它要求出纳员员要有全面精精通的政策水水平,熟练高高超的业务技技能,严谨细细致的工作作作风。(1)政策水平平。 不以规规矩,不成方方圆。出纳工工作涉及的“规矩”很多,如会会计法及各各种会计制度度,现金管理理制度及银行行结算制度,会会计基础工作作规范,成成本管理条例例及费用报销销额度,税收收管理制度及及发票管理办办法,还有本本单位自己的的财务管理规规定等等。这这

30、些法规、制制度如果不熟熟悉、不掌握握,是绝对做做不好出纳工工作的。所以以,要做好出出纳工作的第第一件大事就就是学习、了了解、掌握财财经法规和制制度,提高自自己的政策水水平。出纳人人员只有刻苦苦掌握政策法法规和制度,明明白了自己哪哪些该干,哪哪些不该干,哪哪些该抵制,工工作起来就会会得心应手,就就不会犯错误误。 (2)业务技能能。 “台上上一分钟,台台下十年功。”这对出纳工工作来说是十十分适用的。出出纳工作需要要很强的操作作技巧。打算算盘、用电脑脑、填票据、点点钞票等,都都需要深厚的的基本功。作作为专职出纳纳人员,不但但要具备处理理一般会计事事务的财会专专业基本知识识,还要具备备较高的处理理出纳

31、事务的的出纳专业知知识水平和较较强的数字运运算能力。出出纳的数字运运算往往在结结算过程中进进行,要按计计算结果当场场开出票据或或收付现金,速速度要快,又又不能出错。这这和事后的账账目计算有着着很大的区别别。账目计算算错了可以按按规定方法更更改,但钱算算错了就不一一定说得清楚楚,不一定能能“改”得过来了。所所以说出纳人人员要有很强强的数字运算算能力,不管管你用计算机机、算盘、计计算器,还是是别的什么运运算器,都必必须具备较快快的速度和非非常高的准确确性。在快和和准的关系上上,作为出纳纳员,要把准准确放在第一一位,要准中中求快。 提高出纳业业务技术水平平关键在手上上,打算盘、用用电脑、开票票据、都

32、离不不开手。而要要提高手的功功夫,关键又又在勤,勤能能生巧,巧自自勤来。有了了勤,就一定定能达到出纳纳技术操作上上的理想境界界。另外,还还要苦练汉字字、阿拉伯数数字,提高写写作概括能力力,使人见其其字如见其人人,一张书写写工整、填写写齐全、摘要要精炼的票据据能表现一个个出纳员的工工作能力。 (3)工作作风风。 要做好好出纳工作首首先要热爱出出纳工作,要要有严谨细致致的工作作风风和职业习惯惯。作风的培培养在成就事事业方面至关关重要。出纳纳每天和金钱钱打交道,稍稍有不慎就会会造成意想不不到的损失,出出纳员必须养养成与出纳职职业相符合的的工作作风,概概括起来就是是:精力集中中,有条不紊紊,严谨细致致

33、,沉着冷静静。精力集中中就是工作起起来就要全身身心地投入,不不为外界所干干扰;有条不不紊就是计算算器具摆放整整齐,钱款票票据存放有序序,办公环境境洁而不乱;严谨细致就就是认真仔细细,做到收支支计算准确无无误,手续完完备,不发生生工作差错;沉着冷静就就是在复杂的的环境中随机机应变,化险险为夷。 (4)安全意识识。 现金、有有价证券、票票据、各种印印鉴,既要有有内部的保管管分工,各负负其责,井相相互牵制;也也要有对外的的保安措施,从办公用房的建造,门、屉、柜的锁具配置,到保险柜密码的管理,都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作,更要增强自身的保安意识,学习保安知识,把保护自身分管的

34、公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。 (5)道德修养。 出纳人人员必须具备备良好的职业业道德修养,要要热爱本职工工作,敬业、精精业;要科学学理财,充分分发挥资金的的使用效益;要遵纪守法法,严格监督督,并且以身身作则;要洁洁身自好,不不贪、不占公公家便宜;要要实事求是,真真实客观地反反映经济活动动的本来面目目;要注意保保守机密;要要竭力为本单单位的中心工工作、为单位位的总体利益益、为全体员员工服务,牢牢固树立为人人民服务的思思想。出纳工作的具体体流程 出纳的的工作流程如如下: 一、办办理银行存款款和现金领取取。 二、负负责支票、汇汇票、发票、收收据管理。 三、做做银行账和现现金账,并

35、负负责保管财务务章。 四、负负责报销差旅旅费的工作。 1、员员工出差分借借支和不可借借支,若需要要借支就必须须填写借支单单,然后交总总经理审批签签名,交由财财务审核,确确认无误后,由由出纳发款。 2、员员工出差回来来后,据实填填写支付证明明单,并在单单后面贴上收收据或发票,先先交由证明人人签名,然后后给总经理签签名,进行实实报实销,再再经会计审核核后,由出纳纳给予报销。 五、员员工工资的发发放。 出纳工工作细则: 工作事事项及审验等等程序 失误防防范及纠正程程序 现金收收付 1、现现金收付的,要要当面点清金金额,并注意意票面的真伪伪。 若收到到假币予以没没收,由责任任人负责。 2、现现金一经付

36、清清,应在原单单据上加盖“现金付讫章”。 多付或或少付金额,由由责任人负责责。 3、把把每日收到的的现金送到银银行。 不得“坐支”。 4、每每日做好日常常的现金盘存存工作,做到到账实相符 做好现现金结报单,防防止现金盈亏亏。下班后现现金与等价物物交还总经理理处。 5、一一般不办理大大面额现金的的支付业务,支支付用转账或或汇兑手续。 特殊情情况需审批。 6、员员工外出借款款无论金额多多少,都须总总经理签字,批批准并用借支支单借款。 若无批批准借款,引引起纠纷,由由责任人自负负。 银行账账处理 1、登登记银行日记记账时先分清清账户,避免免张冠李戴。开开汇兑手续。 2、每每日结出各账账户存款余额额,

37、以便总经经理及财务会会计了解公司司资金运作情情况,以调度度资金。 每日下下班之前填制制结报单。 3、保保管好各种空空白支票,不不得随意乱放放。 4、公公司账务章平平时由出纳保保管。 每日下下班后账务章章交总经理处处。 报销审审核 1、在在支付证明单单上经办人是是否签字,证证明人是否签签字。 若无,应应补。 2、附附在支付证明明单后的原始始票据是否有有涂改。 若有,问问明原因或不不予报销。 3、正正规发票是否否与收据混贴贴。 若有,应应分开贴。 4、支支付证明单上上填写的项目目是否超过3项。 若超过过,应重填。 5、大大、小金额是是否相符。 若不相相符,应更正正重填。 6、报报销内容是否否属合理

38、的报报销。 若不属属,应拒绝报报销,有特殊殊原因,应经经审批。 7、支支付证明单上上是否有总经经理签字。 若无,不不予报销。出纳工作的主要要职能 出纳工工作,是财会会工作的一个个重要组成部部分,从总的的方面来讲,其其职能可概括括为收付、反反映、监督、管管理四个方面面。 ()收付职能。 出纳的的最基本职能能是收付职能能。企业经营营活动少不了了货物价款的的收付、往来来款项的收付付,也少不了了各种有价证证券以及金融融业务往来的的办理。这些些业务往来的的现金、票据据和金融证券券的收付和办办理,以及银银行存款收付付业务的办理理,都必须经经过出纳人员员之手。 ()反映职能。 出纳要要利用统一的的货币计量单

39、单位,通过其其特有的现金金与银行存款款日记账、有有价证券的各各种明细分类类账,对本单单位的货币资资金和有价证证券进行详细细地记录与核核算,以便为为经济管理和和投资决策提提供所需的完完整、系统的的经济信息。因因此,反映职职能是出纳工工作的主要职职能之一。 ()监督职能。 出纳要要对企业的各各种经济业务务,特别是货货币资金收付付业务的合法法性、合理性性和有效性进进行全过程的的监督。 ()管理职能。 出纳还还有一个重要要的职能是管管理职能。对对货币资金与与有价证券进进行保管,对对银行存款和和各种票据进进行管理,对对企业资金使使用效益进行行分析研究,为为企业投资决决策提供金融融信息,甚至至直接参与企企

40、业的方案评评估、投资效效益预测分析析等都是出纳纳的职责所在在。出纳工作的基本本原则 出纳工工作的基本原原则主要指内内部牵制原则则或者说钱账账分管原则。 会计计法第二十十一条第二、三三款规定:“会计机构内内部应当建立立稽核制度。出出纳人员不得得兼管稽核、会会计档案保管管和收入、费费用、债权债债务账目的登登记工作。”钱账分管原原则是指凡是是涉及款项和和财物收付、结结算及登记的的任何一项工工作,必须由由两人或两人人以上分工办办理,以起到到相互制约作作用。例如,现现金和银行存存款的支付,应应由会计主管管人员或其授授权的代理人人审核、批准准,出纳人员员付款,记账账人员记账;发放工资,应应由工资核算算人员

41、编制工工资单,出纳纳人员向银行行提取现金和和分发工资,记账人员记账。实行钱账分管,主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对,提高会计核算质量,防止工作误差和营私舞弊等行为。 会计法专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作,是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员,根据复式记账原则,每发生一笔货币资金收付业务,必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化,或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿,如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理,会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理,如果稽核、内部档案保管工作也由出

42、纳员经管,也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然,出纳员不是完全不能记账,只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目,是可以承担一部分记账工作的。 总之,钱钱账分管原则则是出纳工作作的一项重原原则,各单位位都应建立健健全这一制度度,防止营私私舞弊行为的的发生,维护护国家和单位位财产的安全全。出纳人员办理工工作移交手续续后如发现问问题责任如何何确定?会计基础工作作规范第三三十五条规定定:“移交人员对对移交的会计计凭证、会计计账簿、会计计报表和其他他会计资料的的合法性、真真实性承担法法律责任。”这是对会计计工作交接后后,交接双方方责任的具体体确定。移交交人员所移交交的会计

43、资料料是在其经办办会计工作期期间内所发生生的,应当对对这些会计资资料的合法性性、真实性负负责,即便接接替人员在交交接时因疏忽忽没有发现所所接会计资料料在合法性、真真实性方面的的问题,如事事后发现,仍仍应由原移交交人员负责,原原移交人员不不应以会计资资料已移交而而推脱责任。怎样办理出纳工工作的交接手手续?会计法第二二十四条规定定:“会计人员调调动工作或者者离职,必须须与接管人员员办理交接手手续。一般会会计人员办理理交接手续,由由会计机构负负责人、会计计主管人员监监交。”出纳交接要要按照会计人人员交接的要要求进行。出出纳员调动工工作或者离职职时,与接管管人员办清交交接手续,是是出纳员应尽尽的职责,

44、也也是分清移交交人员与接管管人员责任的的重大措施。办办好交接工作作,可以使出出纳工作前后后衔接,可以以防止账目不不清、财务混混乱。 出纳工作交交接要做到两两点:一是移移交人员与接接管人员要办办清手续;二二是交接过程程中要有专人人负责监交。交交接要求进行行财产清理,做做账账核对;账款核对,交交接清理后要要填写移交表表,将所有移移交的票、款款、物编制详详细的移交清清册,按册向向接交人点清清,然后由交交、接、监三三方签字盖章章。移交表应应存入会计档档案。 出纳交交接一般分三三个阶段进行行: 第一阶段,交交接准备。 准备工工作包括以下下几个方面: (1)将出纳账登登记完毕,并并在最后一笔笔余额后加盖盖

45、名章。 (2)出纳账与现现金、银行存存款总账核对对相符,现金金账面余额与与实际库存现现金核对一致致,银行存款款账面余额与与银行对账单单核对无误。 (3)在出纳账启用表上填写移交日期,并加盖名章。 (4)整理应移交的各种资料,对未了事项要写出书面说明。 (5)编制“移交清册”,填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。 第二阶段,交接阶段。 出纳员员的离职交接接,必须在规规定的期限内内,向接交人人员移交清楚楚。接交人员员应认真按移移交清册当面面点收。 (1)现金、有价价证券要根据据出纳账和备备查账簿余额额进行点收。接接交人发现不不一致时,移移交人要负

46、责责查清。 (2)出纳账和其其它会计资料料必须完整无无缺,不得遗遗漏。如有短短缺,由移交交人查明原因因,在移交清清册中注明,由由移交人负责责。 (3)接交人应核核对出纳账与与总账、出纳纳账与库存现现金和银行对对账单的余额额是否相符,如如有不符,应应由移交人查查明原因,在在移交清册中中注明,并负负责处理。 (44)接交人按移移交清册点收收公章(主要包括财财务专用章、支支票专用章和和领导人名章章)和其它实物物。 (5)接交人办理理接收后,应应在出纳账启启用表(见下下表)上填写写接收时间,并并签名盖章。 第三阶段,交接结束。交接完毕后,交交接双方和监监交人,要在在移交情册上上签名或盖章章。移交清册册必须具备:单位名称、交交接日期、交交接双方和监监交人的职务务及姓名,以以及移交清册册页数、份数数和其它需要要说明的问题题和意见。移移交清册一般般一式三份,交交

展开阅读全文
相关资源
相关搜索

当前位置:首页 > 管理文献 > 电力管理

本站为文档C TO C交易模式,本站只提供存储空间、用户上传的文档直接被用户下载,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有。本站仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。若文档所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知淘文阁网,我们立即给予删除!客服QQ:136780468 微信:18945177775 电话:18904686070

工信部备案号:黑ICP备15003705号© 2020-2023 www.taowenge.com 淘文阁