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1、企业所得得税 审核报报告 编号： ：(委托单单位名称称) 我们接接受委托托，对贵贵单位 年度 及 其 情况进进行了查查证。我我们查证证的依据据是中中华人民民共和国国企业所所得税暂暂行条例例及其其实施施细则、财财政部、国国家税务务总局发发布的有有关企业业所得税税的规章章制度、政政策文件件，以及及北京市市地方税税务局贯贯彻制定定的关于于企业所所得税的的措施和和规定，并并参照中中国注册册会计师师独立审审计准则则，对对贵单位位所提供供的帐册册、年度度会计报报表、有有关纳税税资料和和数据实实施了我我们认为为必要的的审核程程序。贵贵单位对对所提供供的会计计资料及及纳税资资料的真真实性、合合法性、条条理性和
2、和完整性性负责。我我们的责责任是按按照北京京市地方方税务局局贯彻、执执行的 有关关文件要要求，出出具真实实合法的的审核报报告。经对贵单单位 年度度企业所所得税 事事项进行行审核，我我们认为为贵单位位：（一）企企业所得得税汇算算过程审审核结果果如下：销售（营营业）收收入 元； 利润总总额 元； 纳税调整整增加额额 元； 纳税税调整减减少额 元；纳税调整整后所得得 元； 弥补补以前年年度亏损损 元元；应纳税所所得额 元元； 应应纳所得得税额 元元；减免所得得税额 元元； 期期末应补补（退）所所得税额额 元； 1研究新产产品、新新技术、新新工艺费费用抵扣扣额 元；技术改造造国产设设备投资资抵免税税额
3、 元；（二）企企业财产产损失情情况审核核结果如如下：固定资产产原值 元； 计提折旧旧 元；财产损失失净额 元； 流动资产产合计 元；资产损失失净额 元；（三）企企业提高高广告费费税前扣扣除比例例情况审审核结果果如下：企业本年年的营业业收入 元； 广告费费支出金金额 元；现广告费费允许扣扣除额 元；扣扣除比例例 ；根据贵贵企业的的行业特特点确实实需将广广告费的的扣除比比例提高高到 ；预计计影响当当年应纳纳税所得得额 元；影响当当年应纳纳所得税税额 元元。（四）企企业需缩缩短折旧旧年限（或或加速折折旧方法法）情况况审核结结果如下下：原折旧年年限为 年，折折旧方法法是 ； 需需缩短折折旧年限限的固定
4、定资产影影响当年年应纳税税所得额额为 元；应应纳所得得税额为为 元。企业可据据此办理理纳税申申报或审审批事宜宜。在审核中中我们发发现与贵贵单位在在以下方方面存在在异议：1、2、3、2由于上述述原因，我我们无法法公允地地发表审审核意见见，特此此说明。重大问题题说明：中介机构构负责人人:中国注册册税务（会会计）师师： 助助理人员员：联系地址址及电话话: 公司（所所） 年 月 日附表: 1、企企业基本本情况表表 2、企企业所得得税审核核事项说说明 3、企业业弥补亏亏损审核核表4、“新产品品、新技技术、新新工艺”抵扣应应纳税所所得额审审核表5、技技术改造造国产设设备投资资抵免企企业所得得税审核核表6、
5、企企业财产产损失税税前扣除除审核表表7、提提高广告告费扣除除比例审审核表8、缩缩短折旧旧年限或或采取加加速折旧旧方法审审核表9、企企业所得得税纳税税申报审审核表10、企企业所得得税纳税税调整项项目审核核表 11、企企业所得得税减免免项目审审核表 12、联联营、股股份、中中外合资资、投资资企业收收入纳税税审核表表 13、审审核项目目汇总表表（331）（332）（333） 14、企企业各税税审核汇汇总表3附件1企业基本本情况表表纳税年度度： 单位：元企业名称称经济类型型所属行业业企业注册册地址电 话邮 编开户银行行银行账号号纳税人识别号工 商商登 记记日 期国 税税税 务务登 记记计算机代代码发证
6、日期期执照号码码税务代码码经营范围围开业日期期经营期限限 年董事长总经理财务经理理联系人投 资资 者 名 称投资总额额注册金额额出资比例例实收金额额占注册合 计计分支机构概况名 称投资总额额投资比例例名 称投资总额额投资比例例委托目的类别所得税审审核前事务所所名称及及审核报告告编号目的亏损确认认范围20033年度注：“前前事务所所名称及及审核报报告编号号”一栏填填写的是是前次与与本次审审核事项项相同时时的事务务所名称称及审核核报告编编号。附附件2企业所得得税纳税税调整项项目审核核事项说说明我们接受受委托，对对贵单位位 年年度企业业所得税税纳税调调整项目目 进行了了审核，现现将审核核情况说说明如
7、下下：一、主要要会计政政策1、执行行 会计计制度及及有关规规定2、会计计年度自自 年年 月 日至 月 日3、会计计核算方方法：4、坏帐帐准备计计提方法法及比例例5、存货货核算方方法6、固定定资产及及折旧核核算方法法7、无形形资产计计价和摊摊销方法法8、记帐帐本位币币9、其他他二、审核核中发现现问题的的说明说明实际际列支金金额、允允许列支支标准及及调整应应纳税所所得额。三、重要要事项说说明四、纳税税单位对对审核事事项的意意见委托单位位盖章年 月 日附件3企业所得得税纳税税申报审审核表（221）申报所属属日期： 年 月月 日至至 年 月 日日 金额额单位：元纳税人名名称纳税人地地址邮政编码码纳税人
8、开开户银行行开户银行行帐号经济类型型所属行业业行次项目本期累计计数企业申报数中介机构构审核数税务机关关审核数收入总额1销售（营营业）收收入2减：销售售退回3折扣与折折让4销售（营营业）收收入净额额（1-2-33）5其中：免免税的销销售（营营业）收收入6特许权使使用费收收益7投资收益益8投资转让让净收益益9租赁净收收益10汇兑净收收益11资产盘盈盈净收益益12补贴收入入13其他收入入14收入总额额合计（44+6+7+133）扣除项目15销售（营营业）成成本16期间费用用合计（117+.+442）17其中：工工资薪金金18福利费、工工会经费费、教育育经费19固定资产产折旧20无形及递递延资产产摊销
9、21研究开发发费用22利息净支支出23汇兑净损损失24租金净支支出25上缴总机机构管理理费26业务招待待费27税金28坏帐损失失29增提的坏坏帐准备备金30资产盘亏亏、毁损损和报废废净损失失31投资转让让净损失失32社会保险险缴款33劳动保护护费34广告支出出35捐赠支出出36审计、咨咨询、诉诉讼费37差旅费38会议费39运输、装装卸、包包装、保保险、展展览等销销售费用用40矿产资源源补偿费费41销售（营营业）税税金及附附加42其他扣除除费用项项目附件3企业所得得税纳税税申报审审核表（222）申报所属属日期： 年 月月 日至至 年 月 日日 金额额单位：元纳税人名名称纳税人地地址邮政编码码纳税
10、人开开户银行行开户银行行帐号经济类型型所属行业业行次项目本期累计计数企业申报数中介机构构审核数税务机关关审核数应纳税所得额的计算43纳税调整整前所得得（144-155-166）44加：纳税税调整增增加额45其中：工工资薪金金纳税调调整额46福利费、工工会经费费、教育育经费纳纳税调整整额47利息支出出纳税调调整额48业务招待待费纳税税调整额额49广告支出出纳税调调整额50赞助支出出纳税调调整额51捐赠支出出52折旧、摊摊销支出出53坏帐损失失54坏帐准备备金55罚款、罚罚金或滞滞纳金56本期增提提的存货货跌价准准备57本期增提提的短期期投资跌跌价准备备58本期增提提的长期期投资减减值准备备59其
11、他纳税税调整增增加项目目60减：纳税税调整减减少额（661+662）61其中：研研究开发发费用附附加扣除除额62其他纳税税调整减减少项目目63纳税调整整后所得得（433+444-600）64减：弥补补以前年年度亏损损65减：各项项免税所所得（666+.+772）66其中：国国债利息息所得67免税的补补贴收入入68纳入预算算管理的的基金、收收费或附附加69免于补税税的投资资收益70免税的技技术转让让收益71免税的治治理“三废”收益72其他免税税所得73应纳税所所得额应缴所得税额74适用税率率75应缴所得得税额76减：期初初多缴所所得税额额77实际上缴缴所得税税额78应补税的的境内投投资收益益的抵
12、免免税额79应补税的的境外投投资收益益的抵免免税额80经批准减减免的所所得税额额81应补（退退）的所所得税额额（755-766-.-880）14附表100企业所得得税纳税税调整项项目审核核表 审核年年度: 年 月 日至至 年 月月 日 金额单单位：元元行次项 目本期累计计行次项 目本期累计计企业填列列数中介确认认数备 注注企业填列列数中介确认认数备 注注1一、纳税税调整增增加额19(3)违违法经营营罚款和和被没收收财物损损失21、超过过规定标标准项目目20(4)税税收滞纳纳金、罚罚金、罚罚款3(1)工工资支出出21(5)灾灾害事故故损失赔赔偿4(2)职职工福利利费22(6)非非公益救救济性捐捐
13、赠5(3)职职工教育育经费23(7)非非广告性性质赞助助支出6(4)工工会经费费24 （88）粮食食类白酒酒广告费费7(5)利利息支出出25(9)为为其他企企业贷款款担保的的支出项项目8(6)业业务招待待费26(10)与收入入无关的的支出9(7)公公益救济济性捐赠赠273、应税税收益项项目10(8)提提取折旧旧费28(1)少少计应税税收益11(9)无无形资产产摊销29(2)未未计应税税收益12(10)广告费费30(3)收收回坏帐帐损失13 （111）业业务宣传传费31二、纳税税调整减减少额14(12)管理费费321、联营营企业分分回利润润15(13)其他332、境外外收益162、不允允许扣除除
14、项目13343、管理理费17(1)资资本性支支出354、其他他18(2)无无形资产产受让、开开发支出出36中国注册册会计师师（中国国注册税税务师）签签字：15附表111企业所得得税减免免项目审审核表 审核核年度: 年 月月 日至至 年 月月 日 金额单单位：元元项 目目行次所得额税率应纳税额额减 免 税 额额企业填列列数中介机构构确认数数企业填列列数中介机构构确认数数企业填列列数中介机构构确认数数合 计1一、高新新技术企企业2二、新办办第三产产业企业业3其中：咨咨询信息息服务业业4三、新办办资源综综合利用用企业5四、受灾灾企业6五、劳动动就业服服务企业业7六、校办办企业8七、福利利生产企企业9
15、八、乡镇镇企业10九、监狱狱劳教性性企业11十、国有有农口企企业12其中：种种植业13 养养殖业14农林产品品初加工工15十一、其其他16中国注册册会计师师（中国国注册税税务师）签签字：16附表122联营、股股份、中中外合资资、投资资企业收收入纳税税审核表表 审核核年度： 年年 月 日日至 年 月 日日 金额单单位：元元项 目行次联营、股股份制中中外合资资及投资资企业税税率分回利润润、股息息、红利利、收益益换算应纳纳税所得得额应纳所得得税额税收扣除除额应补所得得税额企业填列数中介机构构确认数企业填列数中介机构构确认数数企业填列数中介机构构确认数企业填列数中介机构构确认数数企业填列数中介机构构确
16、认数数栏次1234567891011（一）联联营企业业（合计计）1联营企业名称其中： 1223344556（二）股股份制企企业（合合计）7股份制企业名称其中： 1829310411512（三）中中外合资资企业（合合计）13合资企业名称其中： 114215316（四）投投资收益益（合计计）17被投资企企业名称其中： 118219320421中国注册册会计师师（中国国注册税税务师）签签字：2217附表133审核项目目汇总表表（3-1）（收入、成成本、费费用类） 年年 月 日至至 年年 月 日 金额额单位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期行次项 目目账载金额额（未审额额）审核调整整额审核确认认
17、额底稿索引1主营业务务收入2-12销售折扣扣与折让让2-23其他业务务收入2-3AA4投资收益益2-3BB5补贴收入入2-3CC6营业外收收入2-3DD7主营业务务成本2-48主营业务务税金及及附加2-59营业费用用2-610其他业务务支出2-6AA11管理费用用2-6BB12财务费用用2-713营业外支支出2-6CC14以前年度度损益调调整2-818审核项目目汇总表表（3-2）（纳税调调整项目目类） 年 月 日日至 年 月 日日 金金额单位位：元 行行次项 目目中介机构构确认超标准列列支额(不允许许扣除额)底稿索引引账载实际际列支金额额准予税前前扣除额15工资薪金金3A-1116职工福利利费
18、3A-1117职工教育育经费3A-1118工会经费费3A-1119利息支出出3A-2220业务招待待费3A-3321公益救济济性捐赠赠支出3A-4422固定资产产折旧3A-5523无形资产产摊销3A-6624广告费3A-7725业务宣传传费3A-8826上缴总机机构管理理费3A-9927业务佣金金3A-11028社会保险险缴款3A-11129坏账损失失3A-11230增提坏账账准备金金3A-11231资产盘亏亏、毁损损和报废废的损失失3A-11332租金支出出3A-11433研究开发发费用3A-11534其他扣除除费用项项目3A-11635资本性支支出3A-11736无形资产产受让、开开发支出
19、出3A-11737违法经营营罚款和和被没收收财务损损失3A-11738税收滞纳纳金、罚罚金、罚罚款3A-11739灾害事故故损失赔赔偿3A-11740非广告救救济性捐捐赠3A-11741粮食白酒酒广告费费3A-11742为其他企企业贷款款担保的的支出项项目3A-11743与收入无无关的其其他支出出3A-117其中：资资产减值值准备小小计3A-11744联营企业业分回利利润3B45境外收益益3B46管理费用用3B47其他3B19审核项目目汇总表表（3-3）（资产、负负债、所所有者权权益类） 年 月 日至至 年 月 日日 金金额单位位：元行次项 目目账载金额额审核调整整额审核确认认额底稿索引引48
20、货币资金金4-149存货4-250短期投资资4-351长期投资资4-452应收帐款款4-5AA53预付帐款款4-5BB54应收票据据4-5CC55其他应收收款4-5DD56待摊费用用4-657应付帐款款4-7AA58预收帐款款4-7BB59应付票据据4-7CC60其他应付付款4-7DD61预提费用用4-862短期借款款4-9AA63长期借款款4-9BB64长期应付付款4-9CC65应付工资资4-100A66应付福利利费4-100B67实收资本本4-11168资本公积积4-12220附表144企业各税税审核汇汇总表 年 月月 日至至 年 月 日日 金金额单位位：元委托单位位名称：编制人日期复核人
21、日期项 目行 次账载金额额审核调整整额审核确认认额底稿索引引营业税期初未交交额1应 纳纳 税税 额额2已 纳纳 税税 额额3期末应补补（退）税税额4城市维护护建设税期初未交交额5应 纳纳 税税 额额6已 纳纳 税税 额额7期末应补补（退）税税额8教育附加期初未交交额9应 纳纳 税税 额额10已 纳纳 税税 额额11期末应补补（退）税税额12房产税期初未交交额13应 纳纳 税税 额额14已 纳纳 税税 额额15期末应补补（退）税税额16印花税期初未交交额17应 纳纳 税税 额额18已 纳纳 税税 额额19期末应补补（退）税税额20车船税期初未交交额21应 纳纳 税税 额额22已 纳纳 税税 额额
22、23期末应补补（退）税税额24土地使用税期初未交交额25应 纳纳 税税 额额26已 纳纳 税税 额额27期末应补补（退）税税额28文化事业业建设费费期初未交交额29应 纳纳 税税 额额30已 纳纳 税税 额额31期末应补补（退）税税额32企业所得税期初未交交额33应 纳纳 税税 额额34已纳税额额（含查查补以前年度税税款入库库数）35减免税额额36应补（退退）税额额37城市集体服务务事业期初未交交额38应 纳纳 税税 额额39已 纳纳 税税 额额40应补（退退）税额额41 21附报资料料格式：金额单位：元技术开发发费使用用情况审审批表企业名称称： 经济性性质： 项 目目16月月审批额7122月
23、审批额全年实际际支出数数备注调研费试制费检测费模具费技术资料料费材料费研究设备备折旧技术转让让费设备工装装费研究机构构人员工工资研究机构构人员人人数其 他他合 计计 编编报日期期：企业技术术部门（盖盖章）： 企业财财务部门门（盖章章）：主管局技技术部门门（盖章章）： 主管管局财务务部门（盖盖章）：注：审批批额由企企业主管管部门的的财务处处填写，其其他栏次次由企业业填写。22技术改造造国产设设备投资资抵免企企业所得得税申请请表金额单位：元 企业名称称：企业纳税税代码：技术改造造项目名名称：技术改造造项目批批准机关关：技术改造造项目批批准文号号：项目执行行年限（起起始年结止年年）：国产设备备投资概概算总额额：其中：财财政拨款款金额：自筹资金金和银行行贷款金金额：序号设 备名 称产地规格型号数量概 算单 价概 算 投资 总 额合计 （企业业公章） 年 月 日日23技术改造造国产设设备投资资抵免企业业所得税税审核表表金额单位：元 投资年度度 : 企业名称称：企业纳税税代码：技术改造造项目名名称：抵免企业业所得税税审核机机关：抵免企业业所复部部核准文文号：序号设备名称称产地规格型号数量单价总 额专用发票票号码合计企业申请请抵免的的投资总总额： （企企业公章章） 年 月 日日中介机构构确认抵抵免的投投资总额额： （中中介机构构公章） 年 月 日日24