会计报表附注模板27082.docx

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1、ABC公司20014年度报报表附注一、公司基本情情况 公司（以以下简称“公公司”或“本本公司”）由由与出资组组建，于年月日日成立，领取取号企企业法人营业业执照，注册册地址为。本公司司注册资本为为元，实实收资本为，法定定代表人为。本公司设有董事事会，董事会会由名名董事组成，其中独立董事人，董事长，副董事长人，下设等专门委员会；监事会由名监事组成，其中股东代表担任的监事人，职工代表担任的监事人。公司的母公司为，最终控股母公司为。公司总经理为，副总经理人，下设个部门和分支机构：。（该部分需要根据企业所有制性质和企业组织形式描述）本公司属XX行行业，经营范范围主要包括括：二、财务报表的的编制基础三、公

2、司主要会会计政策、会会计估计和前前期差错（一） 遵循*的声明（二） 会计期间自公历1月1日日至12月31日为一个会计计年度。（三） 记账本位币采用人民币为记记账本位币。（四） 同一控制下和非非同一控制下下企业合并的的会计处理方方法1. 同一控制下的企企业合并2. 非同一控制下的的企业合并（五） 合并财务报表的的编制方法（六） 现金及现金等价价物的确定标标准（七） 外币业务和外币币报表折算1外币业务2外币财务报报表的折算（八） 金融工具1金融工具的的分类2金融工具的的确认依据和和计量方法3. 金融资产产转移的确认认依据和计量量方法4. 金融负债债终止确认条条件5. 金融资产产和金融负债债公允价值

3、的的确定方法6. 金融资产产（不含应收收款项）减值值准备计提（九） 应收款项坏账准准备的确认标标准、计提方方法1. 单项金额额重大并单项项计提坏账准准备的应收款款项：2. 按组合计计提坏账准备备应收款项：采用账龄分析法法计提坏账准准备的：账龄应收账款计提比比例(%)其他应收款计提提比例(%)1年以内（含11年）12年23年34年45年5年以上3单项金额虽虽不重大但单单项计提坏账账准备的应收收款项。（十） 存货1. 存货的分分类2. 存货的计计价方法3. 存货可变变现净值的确确定依据及存存货跌价准备备的计提方法法4. 存货的盘盘存制度5. 低值易耗耗品和包装物物的摊销方法法（十一） 长期股权投资

4、1. 投资成本本的确定2. 后续计量量及损益确认认3. 确定对被被投资单位具具有共同控制制、重大影响响的依据4. 减值测试试方法及减值值准备计提方方法（十二） 投资性房地产投资性房地产的的预计使用寿寿命、净残值值率及年折旧旧（摊销）率率列示如下：类 别预计使用寿命（年年）预计净残值率年折旧（摊销）率率土地使用权房屋建筑物（十三） 固定资产1.固定资产确确认条件2.固定资产折折旧各类固定资产折折旧年限和年年折旧率如下下：类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物机器设备专用设备运输设备其他设备3. 固定资产产的减值测试试方法、减值值准备计提方方法4. 融资租入入固定资产的的认定依据

5、、计计价方法（十四） 在建工程1.在建工程的的类别2. 在建工程程结转为固定定资产的标准准和时点3. 在建工程程的减值测试试方法、减值值准备计提方方法（十五） 借款费用1. 借款费用用资本化的确确认原则2. 借款费用用资本化期间间3. 暂停资本本化期间4. 借款费用用资本化金额额的计算方法法（十六） 无形资产与开发发支出1. 无形资产产的计价方法法2. 使用寿命命有限的无形形资产的使用用寿命估计情情况：3. 使用寿命命不确定的无无形资产的判判断依据：4. 无形资产产减值准备的的计提5. 划分公司司内部研究开开发项目的研研究阶段和开开发阶段具体体标准6. 开发阶段段支出符合资资本化的具体体标准（

6、十七） 商誉（十八） 长期待摊费用（十九） 附回购条件的资资产转让（二十） 预计负债1. 预计负债债的确认标准准2. 预计负债债的计量方法法（二十一） 收入1. 销售商品品收入确认时时间的具体判判断标准2. 确认让渡渡资产使用权权收入的依据据3. 按完工百百分比法确认认提供劳务的的收入和建造造合同收入时时，确定合同同完工进度的的依据和方法法（二十二） 安全生产费（二十三） 政府补助1. 类型2. 会计处理理方法（二十四） 递延所得税资产产和递延所得得税负债1. 确认递延延所得税资产产的依据2. 确认递延延所得税负债债的依据（二十五） 经营租赁、融资资租赁1. 经营租赁赁会计处理2. 融资租赁赁

7、会计处理（二十六） 持有待售资产1. 持有待售售资产确认标标准2. 持有待售售资产的会计计处理方法（二十七） 主要会计政策、会会计估计的变变更1. 会计政策策变更2. 会计估计计变更四、税项（一） 主要税种及税率率1、流转税及附附加税费税种计税（费）依据据税（费）率备注增值税销售货物、应税税劳务收入和和应税服务收收入（营改增增试点地区适适用应税劳务务收入）营业税应纳税营业额城市维护建设税税实缴流转税税额额教育费附加实缴流转税税额额资源税采矿原矿数量矿产资源补偿费费销售货物收入水利建设基金收入2、企业所得税税公司名称税率备注3、房产税4、个人所得税税（二） 税收优惠及批文文（三） 其他说明五、企

8、业合并及及合并财务报报表子公司情况1、通过投资设设立或投资等等方式取得的的子公司子公司名称子公司类型注册地业务性质注册资本法人代表主要经营范围子公司名称（全全称）持股比例（%）表决权比例（%）期末实际出资额额企业类型组织机构代码是否合并2、同一控制下下的企业合并并取得的子公公司3、非同一控制制下的企业合合并取得的子子公司4、其他说六、合并财务报报表项目注释释（一） 货币资金项 目2014年122月31日账面余额2013年122月31日账面余额现金银行存款其他货币资金合 计截至2014年年12月31日止，本公司司受限制的货货币资金明细细如下：项目2014年122月31日2013年122月31日银

9、行承兑汇票保保证金信用证保证金用于担保的定期期存款或通知知存款其他保证金合计（二） 以公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产项 目2014年122月31日公允价值2013年122月31日公允价值合 计 （三） 衍生金融资产项 目2014年122月31日公允价值2013年122月31日公允价值合 计 （四） 应收票据应收票据分类种 类2014年122月31日2013年122月31日银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（五） 应收账款（1）应收账款款按种类列示示如下：类别2014年122月31日账面金额坏账准备净额金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并并单项计提坏坏账准备的应应收账款

10、按组合计提坏账账准备的应收收账款 单项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的应收账款款合 计 类别2013年122月31日账面金额坏账准备净额金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并并单项计提坏坏账准备的应应收账款按组合计提坏账账准备的应收收账款 单项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的应收账款款合 计 组合中，按账龄龄分析法计提提坏账准备的的应收账款：账龄结构2014年122月31日金额比例坏账准备净额1年以内 12年23年34年 45年 5年以上 合 计账龄结构2013年122月31日金额比例坏账准备净额1年以内12年23年34年45年5年以上合 计（2）期末应收收账款前十名名单位

11、列示如如下：单位名称与本公司关系2014年122月31日账龄占应收账款总额额的比例（%）合 计（六） 其他应收款（1）其他应收收款按种类列列示如下：类别2014年122月31日账面金额坏账准备净额金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并并单项计提坏坏账准备的其其他应收款按组合计提坏账账准备的其他他应收款 单项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的其他应收收款合 计 类别2013年122月31日账面金额坏账准备净额金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并并单项计提坏坏账准备的其其他应收款按组合计提坏账账准备的其他他应收款单项金额虽不重重大但单项计计提坏账准备备的其他应收收款合 计（2

12、）组合中，按按账龄分析法法计提坏账准准备的其他应应收款：账龄结构2014年122月31日金额比例坏账准备净额1年以内12年23年34年45年 5年以上合 计账龄结构2013年122月31日金额比例坏账准备净额1年以内12年23年34年45年5年以上合 计（3）期末其他他应收款前十十名单位列示示如下： 单位名称款项内容与本公司关系2014年122月31日账龄占其他应收款总总额的比例（%）合 计（七） 预付款项（1）预付款项项按账龄分析析列示如下： 账龄结构2014年122月31日2013年122月31日金额比例金额比例1年以内 12年（含） 23年（含） 3年以上合 计（2）期末预付付款项前十名

13、名单位列示如如下：单位名称与本公司关系2014年122月31日占预付账款总额额的比例（%）预付时间未结算原因合 计（3）账龄超过过一年、金额额较大的预付付款项前十名名明细如下：单位名称2014年122月31日账龄未及时结算原因因合 计（八） 存货（1） 存货分类列示如如下：项 目2014年122月31日2013年122月31日金额跌价准备账面价值金额跌价准备账面价值在途物资原材料辅助材料委托加工物资周转材料自制半成品在产品库存商品房产开发成本勘探开发成本其他合 计（2） 各项存货跌价准准备的增减变变动情况2014年度计计提的各项存存货跌价准备备 元，转销 元；20133年度依据已已制定的会计计

14、政策计提各各项存货跌价价准备 元。（3）开发成本本明细列示如如下：项目名称开工时间预计竣工时间预计总投资2014年122月31日2013年122月31日合 计（九） 划分为持有待售售的资产项目2014年122月31日2013年122月31日合 计1（十） 其他流动资产项目2014年122月31日2013年122月31日合 计1 1、XX公司司申购XXXXX，合同同编号XXXXX，本期申申购金额为XXXX万元，利利率为XXXX；（十一） 对合营企业投资资和对联营企企业投资本公司主要合营营企业联营企企业相关信息息列示如下：被投资单位名称期末资产总额期末负债总额期末净资产总额额营业收入总额2014年

15、度2013年度一、合营企业二、联营企业 被投资单位名称称净利润本企业持股比例例（%）本企业在被投资资单位表决权权比例（%）2014年度2013年度一、合营企业二、联营企业 （十二） 长期股权投资（1） 长期股权投资分分项列示如下下：被投资单位核算方法 投资成本2013年122月31日本期增减额（减减少以“-”号填列）2014年122月31日合计（2） 向投资企业转移移资金的能力力受到限制的的情况 （十三） 投资性房地产（1） 采用成本计量模模式的投资性性房地产本期期增减变动如如下：项目2013年122月31日本期增加额本期减少额2014年122月31日一、投资性房地地产原价合计计1、房屋、建筑

16、筑物2、土地使用权权二、投资性房地地产累计折旧旧（摊销）合合计1、房屋、建筑筑物2、土地使用权权三、投资性房地地产账面净值值合计1、房屋、建筑筑物2、土地使用权权四、投资性房地地产减值准备备累计金额合合计1、房屋、建筑筑物2、土地使用权权五、投资性房地地产账面价值值合计1、房屋、建筑筑物2、土地使用权权本期计提的投资资性房地产折折旧额为 元。（十四） 固定资产项目2013年122月31日本期增加额本期减少额2014年122月31日一、固定资产原原价合计1、房屋建筑物物2、机器设备3、专用设备4、运输工具5、其他设备本期新增本期计提二、累计折旧合合计1、房屋建筑物物2、机器设备3、专用设备4、运

17、输工具5、其他设备三、固定资产净净值合计1、房屋建筑物物2、机器设备3、专用设备4、运输工具5、其他设备四、固定资产减减值准备累计计金额合计1、房屋建筑物物2、机器设备3、专用设备4、运输工具5、其他设备五、固定资产账账面价值合计计1、房屋建筑物物2、机器设备3、专用设备4、运输工具5、其他设备（1） 固定资产及其累累计折旧明细细项目和增减减变动如下：注：本期计提的的折旧额为 元。（2）本期暂时时闲置固定资资产 元元。（3）本期通过过融资租赁租租入的固定资资产 元。（4）本期通过过经营租赁租租出的固定资资产 元。（5）期末持有有待售的固定定资产 元。（十五） 在建工程（1） 在建工程分项列列示

18、如下：项目2014年122月31日2013年122月31日金额减值准备账面净额金额减值准备账面净额合计（2） 重大在建工程项项目基本情况况及增减变动动如下：工程名称资金来源2013年122月31日本期增加额金额其中：利息资本本化金额其中：利息资本本化合计（续上表）工程名称本期减少额2014年122月31日金额其中：本期转固金额其中：利息资本本化合计1（十六） 工程物资项 目2014年122月31日2013年122月31日工程用材料尚未安装的设备备为生产准备的工工器具合 计（十七） 固定资产清理项目2014年122月31日2013年122月31日转入清理原因运输工具房屋建筑物.其他合计（十八）

19、无形资产（1） 无形资产情况项目2013年122月31日本期增加额本期减少额2014年122月31日一、无形资产原原价合计1、土地使用权权2、采矿权3、软件4、探矿权5、其他二、无形资产累累计摊销额合合计1、土地使用权权2、采矿权3、软件4、探矿权5、其他三、无形资产账账面净值合计计1、土地使用权权2、采矿权3、软件4、探矿权5、其他四、无形资产减减值准备累计计金额合计1、土地使用权权2、采矿权3、软件4、探矿权6、其他五、无形资产账账面价值合计计1、土地使用权权2、采矿权3、软件4、探矿权5、其他说明：1、本期期XX资产增加加 元元，其中主要要项目为：2、本期无性资资产摊销额为为 元。（十九

20、） 商誉被投资单位名称称或形成商誉的事项项2013年122月31日本期增加额本期减少额2014年122月31日期末减值准备 合计（二十） 长期待摊费用项目2013年122月31日本期增加额本期摊销额本期其他减少额额2014年122月31日合计（二十一） 递延所得税资产产与递延所得得税负债（1）已确认的的递延所得税税资产和递延延所得税负债债递延所得税资产产和递延所得得税负债明细细列示如下：项目2014年122月31日2013年122月31日可抵扣暂时性差差异递延所得税资产产可抵扣暂时性差差异递延所得税资产产资产减值准备资本性财政补贴贴合 计项目2014年122月31日2013年122月31日应纳

21、税暂时性差差异递延所得税负债债应纳税暂时性差差异递延所得税负债债交易性金融工具具、衍生金融融工具的估值值计入资本公积的的可供出售金金融资产公允允价值变动合 计（二十二） 资产减值准备项 目2013年122月31日本期增加额本期减少额2014年122月31日转回转销坏账准备存货跌价准备合计（二十三） 其他非流动资产产项目2014年122月31日2013年122月31日勘探开发成本地质成果合计（其他非地勘单单位根据自身身实际情况填填写）注：勘探开发成成本为公司对对自有勘查项项目实施的勘勘查工作及缴缴纳探矿权价价款形成的勘勘探成本。本本期增加额主主要为 （二十四） 短期借款（1）短期借款款明细项目列

22、列示如下：借款类别2014年122月31日2013年122月31日备注 质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款 其他合计（2）短期借款款明细列示如如下：贷款单位借款起始日借款终止日担保方式年利率（%）2014年122月31日人民币金额合计注：担保方式为为质押、抵押押、保证、信信用、其他（3）逾期借款款。（二十五） 以公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债项目2014年122月31日2013年122月31日备注 合计（二十六） 衍生金融负债项目2014年122月31日2013年122月31日备注 合计（二十七） 应付票据种类2014年122月31日2013年122月31日备注银行承兑

23、汇票 商业承兑汇票合计应付票据明细列列示如下票据类型起始日到期日币种年利率（%）保证金合计（二十八） 应付账款项 目2014年122月31日2013年122月31日1年以内1至2年2至3年 3年以上 合计 （1）截至20014年12月31日止，账龄超超过一年的大大额应付账款款的前十名明明细如下：供应商金额性质或内容未偿还的原因合计（二十九） 预收款项项 目2014年122月31日2013年122月31日1年以内1至2年 2至3年3年以上 合计（1） 截至2014年年12月31日止，账龄超超过一年的大大额预收款项项的前十名明明细如下：客户金额性质或内容未结转的原因合计（三十） 应付职工薪酬应付职

24、工薪酬明明细如下：项目2013年122月31日本期增加额本期减少额2014年122月31日工资、奖金、津津贴和补贴 职工福利费 社会保险费 其中：医疗保险险费 基基本养老保险险费 失失业保险费 工工伤保险费 生生育保险 大大病保险 年年金缴费 住房公积金 辞退福利工会经费和职工工教育经费 非货币性福利 除辞退福利外其其他因解除劳劳动关系给予予的补偿其他 合计 （三十一） 应交税费项目2014年122月31日2013年122月31日备注增值税营业税企业所得税个人所得税资源税城建税教育费附加地方教育费附加加土地使用税房产税矿产资源补偿费费印花税水利建设基金其他税种合计（三十二） 其他应付款项 目2

25、014年122月31日2013年122月31日1年以内 1至2年2至3年 3年以上 合计 （1）金额较大大的其他应付付款前十名明明细列示如下下： 项目2014年122月31日性质或内容合 计（2）账龄超过过一年的大额额其他应付款款的前十名明明细如下：项目2014年122月31日性质或内容未偿还的原因合计（三十三） 划分为持有待售售的负债项 目2014年122月31日2013年122月31日合计（三十四） 一年内到期的非非流动负债（1）一年内到到期的非流动动负债明细如如下：项 目2014年122月31日2013年122月31日1年内到期的长长期借款合计（2）1年内到到期的长期借借款A、1年内到期

26、期的长期借款款明细如下：项 目2014年122月31日2013年122月31日 合计B、1年内到期期的长期借款款明细贷款单位借款起始日借款终止日担保方式年利率（%）2014年122月31日人民币金额 合计注：担保方式为为抵押、保证证、信用、其其他。（三十五） 长期借款（1）长期借款款明细列示如如下：借款类别2014年122月31日2013年122月31日 抵押借款 保证借款 信用借款合计（2） 长期借款明细贷款单位借款起始日借款终止日担保方式年利率（%）2014年122月31日人民币金额合计（三十六） 应付债券债券名称面值发行日期债券期限发行金额2013年122月31日应付利利息本期应计利息本

27、期已付利息2014年122月31日应付利利息2014年122月31日账面余余额合计（三十七） 长期应付款（1） 金额前十名的长长期应付款明明细如下：单位期限初始金额年利率（%）截止2014年年12月31日的应计计利息2014年122月31日账面余余额借款条件合计（2） 长期应付款中应应付融资租赁赁款。（三十八） 专项应付款专项应付款明细细项目如下：项目2014年122月31日2013年122月31日文件号合 计注：（1）XXX公司20144依据XX号文件，收收到XX资金XX万元，其其中用XX资金XX万元；（2）（）（三十九） 其他非流动负债债项 目2014年122月31日2013年122月31

28、日与资产相关的递递延收益合 计注：（1）XXX公司，根据据XX号文件，收收XX款XX，按XX记入损益益（摊销）144年年初余额额XX，年末余余额XX； （2）（四十） 实收资本2014年度实实收资本变动动情况如下：股东名称2013年122月31日本期增加额本期减少额2014年122月31日股本比例股本比例合 计 注：22014年度度实收资本增增加XX万元（并说明明） 资本公积2013年度资资本公积变动动情况项目2013年122月31日本期增加额本期减少额2014年122月31日资本溢价其他资本公积（1）探矿权评评估增值（2）地勘发展展基金（3）采矿权投投资增值（4）其他（5）财政拨款款（6）投

29、资其他他权益变动（7）盘盈固定定资产（8）企事分家家评估增值合计注：（详细说明明变动原因其其中包括但不不限于变动金金额、引起该该笔变动所依依据文件等）。（四十一） 其他权益工具项目2013年122月31日本期增加额本期减少额2014年122月31日合计（四十二） 其他综合收益项目2014年122月31日2013年122月31日合计（四十三） 专项储备项目2014年122月31日2013年122月31日合计（四十四） 盈余公积项目2014年122月31日2013年122月31日法定盈余公积任意盈余公积合计（1）20144年度盈余公公积变动情况况项目2013年122月31日本期增加额本期减少额20

30、14年122月31日法定盈余公积任意盈余公积合计（四十五） 未分配利润未分配利润增减减变动情况如如下：项目2014年度2013年度上年年末未分配配利润加：年初未分配配利润调整数数（调减“-”）本期年初未分配配利润加：本期归属于于母公司所有有者的净利润润减：提取法定盈盈余公积提取任意盈余公公积 应付普普通股股利转作股本的普通通股股利期末未分配利润润（四十六） 营业收入、营业业成本（1）营业收入入、营业成本本明细如下：项目2014年度2013年度营业收入主营业务收入其他业务收入营业成本主营业务成本其他业务成本（1） 主营业务按行业业类别列示如如下：行业名称2014年度2013年度营业收入营业成本营业收入营业成本地质勘探行业房地产行业矿山开采行业冶炼行业商业服务业及其他