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1、合生国际际酒店管管理（集集团）有有限公司司财务系统统管理办办法n 海海量免费费资料尽尽在此二零零四四年四月月目 录录总则（11）第一章 财务管理理制度（11）第一节 财务计划划管理（11）第二节 会计核算算原则（22）第三节 资金管理理规定（33）第四节 付款审批批管理（44）第五节 外汇管理理规定（66）第六节 台账的管管理（77）第七节 成本费用用的管理理（77）第八节 会计凭证证及帐薄薄的管理理（88）第九节 会计报表表（99）第十节 会计监督督（100）第二章 财产管理理制度（111）总则（111）第一节 财产的划划分（112）第二节 财务管理理组织和和人员职职责（133）第三节 财产
2、的请请购、审审批、验验收、入入库规定定（144）第四节 固定资产产、低值值易耗品品及易耗耗物品的的管理（116）第五节 物料用品品、专用用基金材材料的管管理（188）第六节 废旧物资资管理（118）第七节 棉织品的的使用、保保管和洗洗涤规定定（119）第八节 损坏、遗遗失公物物的赔偿偿规定（119）第九节 会计科目目（200）第三章 餐饮成本本控制制制度（222）第四章 酒店采购购实施细细则（224）总则（224）第一节 采购申请请（244）第二节 采购项目目的择商商、确认认和报价价（225）第三节 基准单价价（226）第四节 审批程序序（277）第五节 购买（227）第六节 进口货物物报关与
3、与报验（288）第七节 货物运输输（288）第八节 货物验收收（299）第九节 结算工作作（299）第十节 特殊采购购项目（330）第十一节 采购业务务管理（330）第十二节 奖惩规定定（331）第五章 电脑房工工作制度度（331）第六章 资金管理理实施细细则（333）总 则（333）第一节 资金计划划管理（333）年度资金金计划（333）月度资金金计划（333）第二节 付款审批批管理（334）合同付款款审批（334）非合同付付款审批批（377）资金管理理规定（400）第三节 资金调拨拨（441）第四节 资金的支支付（442）现金付款款的规定定（422）资金支付付的反馈馈（422）第五节 监控
4、体系系（442）第六节 奖惩规定定（443）第七章 会计核算算管理实实施细则则（445）总则（445）第一节 一般原则则（466）第二节 会计机构构的设置置（477）第三节 会计核算算基本规规范（447）第四节 流动资产产的核算算（511）第五节 固定资产产的核算算（566）第六节 无形资产产和其它它资产的的核算（558）第七节 所有者权权益（559）第八节 流动负债债及长期期负债的的核算（661）第九节 成本和费费用的核核算（663）第十节 营业收入入利润的的利润分分配的核核算（664）第十一节 会计科目目的使用用规范（666）第十二节 会计报表表（677）第十三节 税收管理理规定（668）
5、税务管理理（668）其他税收收事项处处理（669）财政、税税务登记记及年审审（669）发票管理理（711）税务检查查（711）责任及其其他（771）第十四节 发票管理理规定（772）发票的开开具（773）第十五节 奖惩规定定（755）第八章 附 则（777）总 则为加强酒酒店的财财务管理理，建立立科学的的会计工工作程序序，正确确行使会会计人员员的职权权，按照照中华华人民共共和国会会计法和和中华华人民共共和国企企业会计计制度，结结合集团团公司财财务系统统管理办办法制制订本财财务管理理制度，酒酒店集团团本部及及下属各各酒店必必须遵守守。酒店集团团财务管管理部在在集团财财务副总总裁的直直接领导导和在
6、集集团财务务管理中中心的指指导下对对该办法法的执行行情况进进行监督督、管理理。第一章 财务管理理制度第一节 财务计划划管理第一条 根据集团团总部和和酒店集集团对酒酒店经营营目标的的要求，在在酒店总总经理的的领导下下对市场场及酒店店经营情情况调查查分析的的基础上上，提出出酒店全全年经营营计划大大纲；各各部门根根据经营营计划大大纲编制制各自的的经营计计划，经经酒店管管理班子子集体讨讨论通过过报酒店店集团，集集团总部部审批后后，由酒酒店财务务部汇总总编制酒酒店财务务计划。第二条 酒店财务务计划主主要包括括经营计计划，资资本性支支出计划划，现金金收支计计划，外外汇收支支计划，还还本付息息计划，人人员编
7、制制和工时时利用计计划等。1. 经营计划划的制订订，要以以集团总总部和酒酒店集团团的管理理目标为为依据，以以市场客客源、价价格等方方面的变变化和在在上年费费用支出出的水平平为基础础，结合合物价上上升指数数并考虑虑酒店经经营支出出的水平平，在酒酒店总经经理的领领导下，通通过市场场营销部部、房务务部、餐餐饮部、人人力资源源部和财财务部集集体讨论论确定。2. 资本支出出计划的的制订，要要根据酒酒店实际际情况和和工程部部专业人人员提出出的维修修改造计计划以及及各部门门提出的的设备购购置计划划，由财财务部汇汇总编制制。财务务部根据据集团总总部和酒酒店集团团的指示示，按照照计划的的现金需需要数量量，编制制
8、成表后后报酒店店集团与与集团总总部批准准。3. 现金收支支计划的的制订，要要根据经经营计划划，资本本性支出出计划，还还本付息息计划，外外汇收支支计划等等由财务务部编制制，报酒酒店总经经理送酒酒店集团团和集团团总部批批准。4. 下年度的的经营计计划编制制时间在在每年110-111月完完成。第三条 财务计划划报集团团总部和和酒店集集团批准准后，由由酒店管管理班子子委托财财务部将将计划指指标下达达到各个个部门。酒酒店管理理班子将将按周、按按月考核核计划完完成的情情况，并并根据市市场经营营预测的的情况，不不断地调调整周、月月、年的的计划。在在财务计计划执行行过程中中，按时时间划分分成年度度计划、三三个
9、月预预测计划划和本月月调整计计划。第四条 为保证支支付的合合理性、经经济性，在在资本支支出计划划超过规规定标准准时要报报酒店集集团和集集团总部部批准；酒店财财务部要要按财务务计划审审批每一一笔支出出，对没没有列入入计划的的临时急急需开支支，则需需根据情情况报酒酒店集团团或集团团总部批批准。第二节 会计核核算原则则第五条 酒店的会会计核算算工作是是根据中中国的有有关法律律、法规规、条例例的有关关规定制制订酒店店会计制制度和核核算程序序。第六条 会计年度度按公历历年度每每年1月月1日起起至122月311日止确确定。第七条 会计核算算采用“权责发发生制”。第八条 会计记帐帐采用借借贷记帐帐法。第九条
10、 酒店的会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表等各种种会计记记录都必必须根据据实际发发生的经经营业务务进行登登记，要要求手续续完备，内内容完整整、准确确、及时时。会计计的一切切自制凭凭证、帐帐簿、报报表均用用中英文文书写。第十条 记账本位位币为人人民币。第十一条 记账汇率率以国家家公布的的牌价为为基础，年年终以人人民银行行年末外外汇牌价价进行调调整。第十二条 固定资产产折旧采采用直线线法，按按固定资资产原值值的3%计提残残值；开开办费按按财务制制度在开开业当月月一次性性摊完，其其他递延延费用采采用平均均摊销法法。第三节 资金管管理规定定第十三条 流动资金金管理1. 流动资金金的管理理原则是是既
11、要保保证酒店店营业所所需的资资金，又又要加快快资金周周转。2. 流动资金金管理的的依据是是按酒店店管理班班子报酒酒店集团团批准的的现金流流量计划划表执行行。要加加强流动动资金管管理，严严格审查查各项库库存占用用的资金金，应收收结算款款占用的的资金。要要责成信信贷部定定期核对对，及时时催收应应收款项项，合理理安排应应付款的的支付，及及时归还还贷款及及上缴各各种款项项。3. 各酒店的的流动资资金由酒酒店集团团根据集集团总部部的要求求进行统统一调动动。第十四条 固定资金金管理1. 酒店固定定资金主主要是银银行存款款。2. 按酒店规规定，营营业收入入的3.5%作作为提取取预算大大维修费费用，主主要用做
12、做各项固固定资产产的维修修、改造造；在当当年未支支用的部部份，年年终还要要冲减费费用，调调整损益益。3. 凡已经列列入并被被集团总总部批准准的资本本性支出出计划的的项目，必必须向酒酒店集团团申报，批批准后实实施，所所需资金金由集团团总部统统一拨款款。第十五条 现金管理理1. 酒店现金金管理采采用备用用金制度度。1.1根根据经营营情况 ，向各各收款处处和总出出纳等有有关部门门配备一一定数量量的备用用金。1.2备备用金金金额的核核定是根根据每天天现金的的平均支支出量，按按三天的的用量进进行核定定。核定定出的备备用金由由各使用用部门填填制备用用金申请请表，按按规定批批准后，从从银行提提款。1.3.财
13、务部部财务经经理、日日审主管管、夜审审主管及及审计员员定期检检查备用用金的使使用情况况，核对对备用金金的金额额，并填填制备用用金核查查情况表表，说明明检查结结果，对对于核查查出的长长短款，要要说明原原因提出出处理意意见，报报财务总总监批准准。1.4.酒店支支付5000元以以下（含含5000元）的的款项都都要通过过使用总总出纳备备用金来来支付，因因此，总总出纳备备用金要要根据支支出情况况随时补补充。酒酒店支付付5000元以上上的款项项都要通通过支票票或银行行转帐支支付，具具体见第第十五条条.3.点。总总出纳申申请补充充备用金金，要填填制备用用金补充充申请表表，并将将有关零零星支出出凭证及及原始发
14、发票附在在申请表表后，送送应付款款主管逐逐一审核核后，填填写支票票申请，报报酒店财财务负责责人审批批后，从从银行提提款补足足备用金金。2. 对于从营营业收入入中取得得的现金金、转帐帐支票、信信用卡等等，由总总出纳进进行清点点，并编编制总出出纳收入入表，每每日送存存银行，任任何人不不得从营营业收入入中坐支支现金。3. 对于酒店店使用转转账支票票付款的的管理3.1.由使用用部门填填写支票票申请，由由总会计计师根据据所附采采购订单单或其它它有关明明细单证证审批，由由应付会会计填写写支票后后，再送送酒店财财务负责责人签字字，送酒酒店总经经理签字字批准。3.2.支票领领取者，需需在应付付款的支支票登记记
15、簿和支支票根上上签字后后，方可可领用。3.3.凡领用用后的支支票要在在7天内内将发票票送回应应付会计计，并注注销登记记。超过过一个月月未回的的支票，由由酒店财财务负责责人督促促回收。4. 每月定期期编制月月度现金金流量表表4.1. 财务务负责人人根据现现金流量量表来安安排日常常财务收收支计划划。4.2.酒店应应按现金金流量表表，按时时计提酒酒店资金金（利润润）。4.3.酒店对对工程款款的支付付要按计计划和有有关报批批手续进进行。4.4.现金流流量表按按月编制制，每月月都要修修正现金金收支计计划，使使酒店在在现金日日常管理理中能按按计划进进行。第四节 付款审批批管理合同付款款审批第十六条 合同请
16、款款规定：（1）由由合同跟跟踪人负负责请款款，填写写付款审审批表，并并附上盖盖有请请款专用用章的的合同复复印件和和其它附附件。（22）所有有以酒店店名义签签订的合合同，无无论合同同跟踪人人为酒店店或酒店店集团职职能部门门须先经经签订合合同的酒酒店财务务部审核核，登记记。第十七条 合同付款款审批职职责：1. 由合同跟跟踪人、各各级审核核审批人人各负其其责。2. 不同付款款内容附附有不同同付款依依据，由由不同审审批人或或职能部部门审核核和审批批，明确确各自的的审核内内容及范范围，各各条线把把关。3. 财务部对对付款审审核实行行二级负负责，属属于酒店店审核权权限的付付款审核核由酒店店会计进进行一级级
17、审核，酒酒店财务务负责人人进行二二级审核核；属于于酒店集集团审核核权限的的付款由由酒店财财务部进进行一级级审核，酒酒店集团团财务管管理部进进行二级级审核。第十八条 合同付款款审批权权限：1. 20万元元以下款款项最后后审批人人为酒店店集团财财务管理理部负责责人、总总经理；2. 20万元元以上月月资金计计划内和和月资金金计划外外的最后后审批人人为集团团财务副副总裁（超超过5000万元元由总裁裁/董事事局加签签）。非合同付付款审批批第十九条 行政费用用付款审审批1. 审批职责责，同合合同付款款审批职职责；2. 审批权限限：2.1酒酒店行政政费用开开支最后后审批人人为酒店店财务部部经理、酒酒店总经经
18、理；2.2酒酒店集团团总部各各部门行行政费用用开支最最后审批批人为酒酒店集团团财务管管理部负负责人、酒酒店集团团总经理理；2.3酒酒店集团团总经理理费用的的开支由由集团财财务副总总裁或其其指定负负责人审审批，并并由指定定人员审审核。第二十条 行政费用用外付款款审批：1. 审批职责责：同合合同付款款审批职职责；2. 审批权限限：2.1 2万万元元以以下最后后审批人人为酒店店第一负负责人；2.2 2万万元至110万元元（含110万元元）最后后审批人人为酒店店集团财财务负责责人，酒酒店集团团老总；2.3 100万元以以上月资资金计划划内和资资金计划划外的最最后审批批人为集集团财务务副总裁裁（超过过5
19、000万元由由总裁/董事局局加签）。第二十一条 付款集中中会审办办法：酒酒店集团团职能部部门和酒酒店集团团老总对对付款的的审批采采取每周周两次集集中会审审制。第五节 外汇管管理规定定第二十二条 严格执行行国家外外汇管理理的各项项制度和和规定。19944年1月月1日国国家外汇汇管理局局宣布取取消官方方外汇牌牌价，酒酒店以中中国人民民银行每每天发布布市场外外币对人人民币的的兑换价价格作为为基础，以以中国银银行外汇汇牌价作作为兑换换外币的的价格，外外国客人人支付给给酒店的的现钞一一律通过过“外币兑兑换处”兑换成成人民币币予以结结算。第二十三条 客人使用用外币信信用卡付付款时，应应将信用用卡直接接从银
20、行行购买外外汇并存存入外汇汇现汇户户，也可可以根据据需要直直接存入入人民币币帐户。从从异地或或境外汇汇入的外外汇可直直接进入入外币现现汇户，其其它托收收的外汇汇支票、汇汇票等可可在托收收后存入入外汇现现汇户。第二十四条 严格按国国家规定定控制外外汇现汇汇户的支支出，外外币不足足时可向向外汇管管理局申申请，批批准后向向银行购购买。对对外采购购时必须须严格控控制，每每笔汇款款必须经经过酒店店管理班班子批准准报酒店店集团审审批后方方可汇出出。若外外汇管理理班子另另有规定定时，则则按规定定办理。第二十五条 建立严格格的往来来款项记记录，对对于以外外币应收收国外的的款项，应应及时记记帐；同同时建立立外币
21、铺铺助登记记帐，以以便更好好地核对对、结算算。对外外币业务务产生的的汇兑损损益，按按国家有有关规定定进行账账务处理理，及时时列入当当期损益益。第二十六条 酒店外币币兑换从从银行购购买水单单后，立立即登记记并妥善善保管，使使用过的的水单，要要及时注注销号码码，每天天外币兑兑换处管管理人员员必须对对水单进进行审核核。使用用过的水水单定期期打捆，送送财务部部档案库库保存。第二十七条 酒店按政政府各部部门对外外汇管理理要求，及及时、准准确地填填写各种种外汇报报表。对对外汇的的收入、支支出、结结存的各各项数字字按报表表要求的的口径逐逐一填报报。对酒酒店内部部各级外外汇报表表中的收收、支情情况，要要分析具
22、具体情况况，剔除除外汇在在内部结结算的因因素，避避免外汇汇收支的的重复计计划。第二十八条 外汇的稽稽核主要对外外汇管理理暂行条条例和和外汇汇管理施施行细则则执行行情况的的稽核；对各有有关外汇汇业务记记录完整整性、合合法性，以以及外汇汇帐户核核算的准准确性进进行稽核核。杜绝绝套汇、逃逃汇现象象。日常常稽核工工作由财财务部经经理负责责督导执执行。第六节 台账的的管理第二十九条 为加强酒酒店的资资产管理理，防止止资产的的流失，各各相关部部门的相相应岗位位均设台台账。第三十条 各相应岗岗位根据据合同费费用、物物资的具具体情况况设置台台账。台台账分合合同台账账、费用用台账和和物资台台账。合合同台账账按合
23、同同类别、合合同会签签、合同同请付款款时间、合合同金额额等设立立明细项项目；费费用台账账按费用用明细设设立项目目；物资资台账按按物资的的品种、规规格、单单价、数数量、金金额等设设立明细细项目。第三十一条 各相应岗岗位针对对不同的的台账要要求逐日日逐笔详详细登记记每一份份合同、每每一笔费费用支出出、每一一项物资资进出，随随时核对对帐实是是否相符符，做到到“日清月月结”。第三十二条 各相应岗岗位在登登记台账账的过程程中如发发现帐实实不符的的情况，应应及时查查明原因因，并将将差异情情况及时时上报部部门负责责人和财财务部，并并按相关关制度办办理。第三十三条 每月月末末对台账账做出汇汇总表，便便于进行行
24、总量控控制，对对合同、费费用、物物资的使使用进行行核算和和监督。第七节 成成本费用用的管理理第三十四条 成本费用用是指酒酒店在经经营过程程中发生生的各项项物料、原原材料消消耗，人人工报酬酬或其它它耗费。第三十五条 根据管理理班子与与国家财财会制度度的有关关规定，酒酒店制订订了成本本及费用用项目，并并按客房房、餐饮饮、商场场、电话话、洗衣衣、商务务、健身身、美容容等营业业部门和和其它非非经营部部门分别别进行成成本费用用的核算算及考核核管理。第三十六条 酒店成本本主要指指餐饮成成本和商商品成本本。餐饮饮成本主主要指食食品饮品品的原材材料、辅辅料的进进价加运运输、关关税等费费用的成成本；商商品成本本
25、主要指指商品进进价加有有关费用用。第三十七条 费用的核核算与控控制1. 营业费用用，主要要是客房房、餐饮饮、商场场等经营营部门发发生的直直接费用用，是各各部门可可直接控控制的费费用；2. 行政费用用，主要要是行政政管理费费、市场场费、能能源及维维修费用用，是不不能直接接计入各各个部门门的费用用；3. 非经营费费用，主主要是折折旧费、大大修费、集集团总部部费、土土地使用用费、房房产税、保保险费、汇汇兑损益益、利息息等费用用，是管管理者无无法直接接控制的的费用。4. 对于第二二类行政政管理费费用，由由各职能能部门进进行控制制，按照照预算计计划进行行考核。第三十八条 成本费用用核算原原则1. 依据权
26、责责发生制制原则，以以权责发发生的时时间作为为会计确确认的基基础，同同时，收收入与其其相关的的成本费费用要相相互配比比，以正正确核算算各期损损益。2. 成本费用用发生时时，要按按实际成成本计价价。3. 合理划分分收益性性支出和和资本性性支出。由由于支出出而产生生的效益益仅与会会计年度度相关的的，应作作为收益益性支出出；而支支出产生生的效益益与几个个会计年年度相关关的，则则应作为为资本性性支出。4. 酒店为购购建固定定资产，购购入无形形资产及及其它资资产支出出、对外外投资支支出、罚罚没损赠赠及其它它与生产产经营业业务无关关的其它它支出，不不能列入入成本费费用。第八节 会计凭凭证及账账簿的管管理第
27、三十九条 会计凭证证管理1. 会计凭证证是记录录酒店经经济业务务，明确确经济责责任的书书面证明明，是登登记账簿簿的依据据。2. 酒店会计计凭证分分为原始始凭证和和记账凭凭证。财财务记账账是通过过集团采采用的财财务软件件系统实实现的，因因此酒店店的付款款凭证主主要以支支票号作作凭证登登记号，借借贷方均均通过科科目代号号来表示示；收款款凭证则则以酒店店内部编编号入账账。审核核会计要要审核凭凭证的真真实性、及及时性，又又要检查查凭证表表示经济济业务的的合理合合法性；要审核核记账凭凭证的内内容是否否与原始始凭证相相符合，又又要检查查所出账账的会计计科目代代号，以以及金额额有无差差错。3. 酒店会计计凭
28、证在在完成经经济业务务手续和和记账之之后成为为重要的的会计档档案和历历史资料料。会计计凭证由由财务部部各个有有关小部部门按照照一定的的顺序号号或按公公司名称称分类存存档，并并在封面面上登记记记帐凭凭证的日日期、号号码等。年年终登记记编制清清单，封封存在箱箱子内归归入会计计档案室室，各有有关小部部门均需需建立登登记本。归归入档案案室的有有关会计计资料登登记在本本，以备备查询。第四十条 账簿的管管理1. 酒店财务务记帐是是依据会会计凭证证通过电电脑系统统处理实实现的，账账簿实际际是打印印出的电电脑报表表。电脑脑记帐要要求会计计科目必必须用99位数字字代码来来代替，所所以，酒酒店会计计科目中中只有一
29、一级会计计科目，而而同一科科目下的的明细帐帐是通过过代码完完成的。2. 总账做平平行登记记是将应应收款、日日审、应应付款本本月每一一科目的的发生额额及余额额直接转转到总账账相应科科目中进进行汇总总。3. 电脑记账账将所有有会计资资料存在在光盘上上保存。光光盘按一一定编号号专人保保管，存存放在保保险柜中中。4. 会计账簿簿要保管管好，办办法与记记账凭证证管理类类同。5. 定期打印印所有帐帐表，按按类别装装订成册册，至少少一式二二份，由由财务各各小部门门的专人人负责保保管。尤尤其是对对应定期期保存的的帐表，应应列出清清单，由由专人保保管。6. 对历史账账簿的查查阅，应应经过财财务领导导批准后后办理
30、有有关借阅阅手续。第九节 会计计报表第四十一条 会计报表表是按周周、月、年年度等会会计报告告期，正正确及时时地反映映经济成成果的报报表，它它是酒店店在某一一时期或或年度终终了的经经济活动动总结。第四十二条 编制会计计报表一一定要确确保填列列数字真真实正确确，内容容项目完完整，逻逻辑关系系清楚，说说明合理理，上报报及时。第四十三条 在编制会会计报表表前必须须将各类类明细帐帐核对无无误，总总账余额额与各明明细账全全部一致致，方可可编制有有关的会会计报表表。第四十四条 会计报表表要按规规定做好好说明，内内容报表表要定期期做好分分析，为为改善经经营管理理提供数数据。第四十五条 所有通过过电脑完完成的报
31、报表必须须至少打打印二份份，按类类进行装装订，并并有专人人负责保保管。对对于需要要长期保保存的报报表，要要登记造造册，按按年度分分类装订订，妥善善保管。第四十六条 查阅报表表时要办办理借阅阅手续。第十节 会计监督督第四十七条 会计人员员必须执执行国家家的财经经方针政政策和酒酒店制订订的制度度，维护护国家和和酒店的的利益，对对不真实实、不合合法的原原始凭证证不予受受理，账账薄记录录与实物物款项不不符时，按按规定的的程序报报告并处处理。第四十八条 会计核算算员对违违反财务务制度的的收支项项目，可可按会会计法的的有关规规定和要要求执行行。第四十九条 建立内部部稽核制制度，对对会计资资料及所所反映出出
32、的经济济活动进进行稽核核。第五十条 总出纳不不准兼管管稽核，会会计档案案保管，收收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。第五十一条 会计人员员主要职职责是进进行会计计核算和和实行会会计监督督；参与与拟订财财务计划划，分析析预算执执行情况况，考核核资金使使用情况况，考核核资金使使用效果果；揭露露经营管管理中的的问题。第五十二条 会计人员员调动岗岗位或离离职，必必须与接接管人办办理交接接手续，由由财务分分部负责责人监督督交接；财务部部分部门门负责人人交接时时，由酒酒店财务务部负责责人监督督交接；财务部部主要负负责人交交接时，由由酒店总总经理和和酒店集集团财务务监督交交接。酒酒店集团团财务负负
33、责人交交接时，由由集团总总部派人人监督交交接。第五十三条 财务管理理实行酒酒店财务务负责人人负责下下的全员员责任制制，每位位会计人人员各司司其职，专专业分工工，逐级级负责，直直线垂直直式管理理。若在在酒店经经营方针针和财务务管理上上，酒店店总经理理与财务务负责人人意见不不一致时时，财务务负责人人可直接接向公司司财务总总监报告告解决，以以保证财财务政策策和制度度的正确确执行。第五十四条 酒店财务务部必须须接受政政府审计计机关、会会计师事事务所、财财务机关关和税务务机构依依照法律律和有关关规定进进行的检检查和监监督，如如实提供供会计凭凭证、会会计账薄薄、会计计报表和和其它会会计资料料以及有有关情况况，不得得拒绝、隐隐匿、谎谎报。第二章 财产管管理制度度总 则第一条 为搞好酒酒店经营营管理，管管好财产产，延长长财产使使用年限限，严防防物资积积压和铺铺张浪费费，充分分发挥财财产的效效能，必必须加强强财产管管理，获获得最好好的效果果。坚持持勤俭办办酒店的的原则，坚坚持积累累资金，扩扩大再生生产原则则。第二条 根据财务务制度规规定，财财产划分分为：固固定资产产、低值值易耗品品和零星星物品等等。1. 低值易耗耗品和物物品购入入作为流流动资金金占用，领领用时作作费用列列表。2. 搞好财产产管理，必必须严格格控制财财产请购购计划的的审批，以以及具体体的采购购、验收收、入库库、领发发、保