4s店财务流程1424.docx

《4s店财务流程1424.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《4s店财务流程1424.docx（74页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、一、出出纳岗工工作流程程（一一）现金金收付1、收现根据据会计岗岗开具的的收据（销销售会计计开具的的发票）收收款检查查收据开开具的金金额正确确、大小小写一致致、有经经手人签签名在收收据（发发票）上上签字并并加盖财财务结算算章 将将收据第第联（或或发票联联）给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将记记账联连连同票据据登记本本传相应应岗位签签收制证证 工资及及固定资资产岗（水水电费、代收款款项）管理理费用岗岗（其他他应收款款）销售售核算岗岗（货款款）成本本核算岗岗（加工工费、材材料款）注：（11）原则则上只有有收到现现金才能能开具收收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开

2、具收据据的，核核实收据据上已写写有“转转账”字字样，后后加盖“转转账”图图章和财财务结算算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位。（22）随工工资发放放时代收收代扣的的款项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。2、付现（11）费用用报销审核核各会计计岗传来来的现金金付款凭凭证金额额与原始始凭证一一致检查查并督促促领款人人签名据据记账凭凭证金额额付款在在原始凭凭证上加加盖“现现金付讫讫”图章章登记现现金流水水账将记记账凭证证及时传传主管岗岗复核（22）人工工费、福福利费发发放凭人人力资源源部开具具的支出出证明单单付款（包包括车间间工资差差额、需需以现

3、金金形式发发放的兑兑现、奖奖金等款款项）在在支出证证明单上上加盖“现现金付讫讫”图章章登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将支支出证明明单连同同票据传传递登记记本传工工资福利利岗签收收制证3、现金存存取及保保管每天天上午按按用款计计划开具具现金支支票（或或凭建行行存折）提提取现金金安全妥妥善保管管现金、准确支支付现金金及时盘盘点现金金下午33：300视库存存现金余余额送存存银行注：（11）下午午下班后后，现金金库存应应在限额额内。（22）从银银行提取取现金以以及将现现金送存存银行时时都须通通知保安安人员随随从，注注意保密密，确保保资金安安全。4、管理现现金日记记账，做做到日清清月结，并并

4、及时与与微机账账核对余余额。（二二）银行行存款收收付1、银收（11）收货货款整理理销售会会计传来来支票、汇票核查和和补填进进账单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理理从银行行拿回的的回款单单据将第第一联与与回执粘粘贴在一一起在微微机中编编制回款款登记表表并共享享打打印将回款款登记表表连同回回款单传传销售会会计（22）其他他项目收收款收到到除货款款以外项项目的支支票、汇汇票填写写进账单单进账回回单登记记票据传传递登记记本相关关岗位（33）贷款款收到到银行贷贷款上账账回单登登记票据据传递登登记本传传管理费费用岗位位2、银付（11）日常常性业务务款项根据据付款审审批单（计计划内

5、费费用经相相关岗位位审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核）审审核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款项开具具支票（汇汇票、电电汇）登登记支票票使用登登记本将将支票、汇票存存根粘贴贴到付款款审批单单上（无无存根的的注明支支票号及及银行名名称）加加盖“转转账”图图章登记记单据传传递登记记本传相相关岗位位制证 材料核核算岗（材材料采购购）成本本核算岗岗（外协协加工、车间质质保费用用）管理理费用岗岗（管理理部门用用款）销销售费用用岗（销销售部门门用款）工工资福利利岗（工工资兑现现、福利利） 及及固定资资产岗（GGMP部部门费用用、固定定资产购购建）注：（11

6、）开出出的支票票应填写写完整，禁禁止签发发空白金金额、空空白收款款单位的的支票。（22）开出出的支票票（汇票票、电汇汇）收款款单位名名称应与与合同、发票一一致。（33）有前前期未报报账款项项的个人人及所在在部门，一一律不办办理付款款业务。（22）打卡卡工资根据据工资岗岗位开具具的付款款审批单单（经财财务部长长签字）开开具支票票填写进进账单连连同工资资盘交司司机送南南湖建行行登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加加盖“转转账”图图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗注：（11）每月月根据工工资发放放时间提提前2天天将工资资所需款款调入南南湖建行行，并按按时从工工行将工

7、工资款划划入首义义招行。（22）打卡卡工资的的支票须须于工资资发放日日前1天天连同工工资盘送送达银行行。（33）业务务员兑现现凭销销售会计计传来的的付款审审批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单交司司机送银银行倒进进账登记记支票使使用登记记本将支支票存根根粘贴到到付款审审批单上上加盖“转转账”图图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗（44）还贷贷及银行行结算收到到银行贷贷款还款款凭证及及手续费费结算凭凭证登记记单据传传递登记记本传管管理费用用岗（55）交税税完完税 收到到税务岗岗位传来来的税票票（附付付款审批批单）填填写划款款行银行行账号及及进单 进税卡卡 凭税务务岗填写写的

8、付款款审批开开具支票票填写进进账单 交司司机送银银行进账账凭回单单及支票票存根登登记支票票使用登登记本传传税务岗岗位编制制凭证从从税卡交交税 收到到税务岗岗传来的的完税票票和税卡卡划款凭凭条登记记支票使使用登记记本传税税务岗位位编制凭凭证（66）及时时将各银银行对账账单交内内审岗编编制银行行调节表表，对调调节表上上挂账及及时进行行清理和和查询，责责成相关关岗位进进行下账账处理。3、根据银银行收付付情况统统计各银银行资金金余额，随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。4、熟练掌掌握公司司各银行行户头（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）。5、每月118前编编制出调调节表，并并按调

9、节节表挂账账情况催催促相应应会计岗岗清理挂挂账 。（三三）工作作要求1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、准确收收付现金金，妥善善保管现现金及有有价证券券，保证证资金安安全。4、 坚持持每天盘盘点现金金，及时时核对现现金日记记账，做做到日清清月结。5、 随时时掌握各各银行户户头余额额，禁止止签发空空头支票票。6、 树立立良好的的窗口形形象。二、销售费费用岗工工作流程程（一一）部门门日常费费用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支

10、支出进度度（如超超计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：营业费费用相相关明细细科目（部部门专项项）贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）非非工资性性费用支支出原则则上须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。（22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（33）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差旅旅费开支支范围及及标准、通讯讯费管理理办法等等，其要要

11、点有：计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分管领领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；固定资资产须经经行政事事务部登登记；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。（44）准确确使用明明细科目目（见科科目表），正正确选取取专项。（55）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。（66）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（二二）

12、办事事处费用用1、日常费费用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核原始始凭证粘粘贴规范范审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营业费费用相关明明细科目目（部门门专项）贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核2、购置固固定资产产审核核是否附附申请报报告审核核发票合合法审核核是否有有行政事事务部开开具的固固定资产产调拨单单审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：固定资资产相关明明细科目目贷：现现金 传出出纳岗注：（11）办事事处购置置生活、办公用用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以

13、上，须须到行政政事务部部办理固固定资产产登记手手续。（22）记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、办事处处。3、房租、仓租审核核是否附附租赁合合同审核核是否附附合法收收据审核核签字手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业费费用房租仓租区域房房租（部部门专项项）贷：现现金 传出出纳岗4、运费审核核运输发发票合法法，金额额正确审审核无抵抵扣联、且运费费金额超超出1000元以以上运输输发票附附在同一一张支出出证明单单上（以以别针或或回形夹夹住，无无需粘贴贴和复印印）审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营业费费用运费市外运运费市市内运费费 （部部门专项项）应交税税金应交增增值税进项税税

14、贷：现现金 传出出纳岗注：（1）计计算抵扣扣金额以以运费金金额作为为基数，不不包括包包装费、装卸费费、保险险费、力力资费等等附加费费。（22）抵扣扣联或准准予抵扣扣进项税税的运输输发票上上须标注注凭证号号和抵扣扣金额。5、途损审核核途损合合法依据据、途损损报告审审核签字字手续完完整编制制记账凭凭证借：营业费费用途损（专专项）贷：应应收账款款注：（11）途损损须取得得客户单单位或运运输单位位出具的的有效证证明。（22）途损损报告须须经办事事处主任任、销售售部长、分管领领导签字字，财务务部长审审批。（33）途损损金额直直接开具具收据冲冲减对应应客户应应收账款款，不允允许提取取现金，账账务处理理上可

15、以以“现金金”科目目过渡。6、高开冲冲红审核核是否附附高开冲冲红表审审核是否否附合法法收据审审核是否否有销售售会计审审核签名名审核审审批手续续是否完完备编制制记账付付款凭证证借：营业费费用高开冲冲红贷：银银行存款款现金金 传传出纳岗岗注：（1）冲冲红、返返利原则则上须以以银行存存款支付付给客户户单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现现金”字字样。（22）以冲冲红、返返利抵减减客户单单位应收收账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与与冲红、返利分分开核算算，以现现金科目目相联系系。

16、7、返利审核核是否附附协议审审核是否否附合法法收据审审核是否否有销售售会计审审核签名名审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营业费费用宣传费费现款款返利品种返返利年年终返利利（部门门专项）贷：银银行存款款现金金 传传出纳岗岗8、赞助费费审核核是否附附申请报报告审核核是否附附合法收收据审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业费费用宣传费费赞助助费（部部门专项项）贷：银银行存款款现金金 传传出纳岗岗注：（11）办事事处费用用报销，原原始凭证证须分类类规范粘粘贴。（22）各项项非工资资性费用用支出原原则上须须取得合合法原始始凭证，如如不能取取得合法法原始凭凭证一律律按200%代扣扣

17、个人所所得税。（33）审核核具体依依据220011年费用用控制办办法、差旅旅费开支支范围及及标准、通讯讯费管理理办法、20001年年销售政政策等等。（44）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。（55）以货货款冲抵抵返利款款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以以对方开开具收据据金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。（三三）广告告费用1、审核月月度资金金计划每月月28日日根据预预付账款款、策划划部广告告投入付付款计划划及广告告合同的的执行情情况 审审核策划划部下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批2、审核付付款（1

18、1）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核广广告合同同、发票票、照片片等审核核“付款款审批单单”审批批手续是是否完备备登记资资金计划划出纳岗岗付款（22）签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证等等编制记记账凭证证借：预付账账款贷：银银行存款款 在相相应的广广告合同同上登记记付款金金额、日日期及凭凭证编号号传主管管岗复核核注：（11）首次次付款时时，需留留存一份份合同复复印件。（22）付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。（33） 支支付广告告款时须须凭发票票，并审审核第

19、（44）项下下列附件件后方右右办理，即即编制凭凭证，除除发票开开出有困困难的预预付款除除外。（44）媒体体广告须须审核发发票、报报样及监监播单等等；户外外广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。3、费用报报账（11）媒体体及宣传传品审核核策划部部相关岗岗位传来来的发票票（媒体体广告）审核核策划部部相关岗岗位传来来的发票票附收料料单（宣宣传品）审审核审批批手续是是否完备备对照合合同进行行编制记记账凭证证借：营业费费用媒体宣传品品（部门门专项）贷：预预付账款款 在合同同上登记记发票金金额、收收受日期期及凭证证编号分分品种登登记手工工账

20、传主主管岗审审核注：（11）根据据预付账账款余额额及合同同执行情情况及时时督促策策划部报报账，每每月与策策划部相相关岗位位核对各各客户账账簿余额额。（22）媒体体广告包包括电台台、报纸纸、车体体、墙体体、广告告牌、条条幅等；宣传品品包括宣宣传品、礼品的的设计、制作、发送等等费用。（33）收到到发票时时与策划划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属办事处处，不能能明确分分配到办办事处及及企业形形象宣传传广告归归入策划划部，以以便于投投入产出出分析。（44）收到到发票时时与策划划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属何产品品品种，不不能明确确分配到到具体品品种及企企业形象象宣传广广告单列列，并

21、登登记手工工账，以以便于投投入产出出分析。（55）宣传传品入库库时费用用全额计计入策划划部，部部门或办办事处领领用时冲冲减策划划部费用用。（22）宣传传品发出出审核核宣传品品仓库明明细账审审核仓库库传来的的当月宣宣传品领领用汇总总表和领领料单编编制记账账凭证借：营业费费用广告费费用宣宣传品（部部门专项项）招待费费（部门门专项）管理费费用招待（部部门专项项）贷：营营业费用用宣宣传品（策策划部） 红字字金额 传主管管岗复核核（33）推广广会审核核推广会会申请报报告及照照片等相相关材料料审核原原始凭证证完整、合法性性审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营业费费用推推广会（部部门专项项）贷：

22、现现金/其其他应收收款 分品种种登记手手工账涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）审审核推广广会费用用时，应应查询是是否为办办事处借借款支出出，若为为借款，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。（四四）管理理性工作作1、每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，并提提请超支支或有超超支迹象象的部门门注意。2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、每季度度结束后后15天天出具产产品投入入产出分分析报告告。4、每季度度提供需需监测的的广告明明细5、积极参参与公司司广

23、告招招标和对对广告价价格检查查。6、加强对对预付账账款的管管理，勤勤于督促促报账，及及时清理理广告挂挂账。7、参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。8、参与年年度费用用控制计计划的制制定。（五五）工作作要求1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。三、管理费费用岗工工作流程程（一一）部门门日常费费用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度（如超超季度计计划除分分管领

24、导导审批后后，还须须报总经经理审批批；如超超年度计计划额度度，可拒拒绝报销销）编制制记账凭凭证借：管理费费用相相关明细细科目（部部门专项项）贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：（11）非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。（22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（33）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差旅旅费开支支范围及及标准、通讯

25、讯费管理理办法等等，其要要点有：计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分管领领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。（44）准确确使用明明细科目目（见科科目表），正正确选取取专项。（55）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（66）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。（二二）资金金付出1、审核月月度资

26、金金计划每月月28日日根据年年度费用用计划、相关往往来账及及合同 审核管管理部门门下月资资金使用用计划汇汇总资金金计划报报财务部部长审批批注：研究开开发中心心的合同同执行费费、行政政事务部部维修购购置费、人力资资源部大大型培训训费、财财务部税税款及利利息支出出、党群群部群团团活动费费等预见见性较强强的专项项费用，需需在月度度资金计计划中报报出。2、审核付付款及报报账（11）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备登记记资金计计划出纳纳岗付款款注：付款金金额计划划内100万元以以下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经

27、财务务部长或或财务总总监批准准。（22）签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证（或或附发票票）收受受管理部部门相关关人员交交来的发发票审核核发票上上的审批批手续是是否完备备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编编制记账账凭证借：管理费费用相关明明细科目目贷：银银行存款款 传传主管岗岗复核注：（1）付付款时除除预付款款项或临临时外出出采购的的外，须须凭发票票。（22）款项项付出后后，督促促支票一一星期内内报账，汇汇票两星星期内报报账。（三三）特殊殊费用核核算1、办公用用品入库库与领用用（11）入库库：审核核支票存存根与发发票对应应审核发发票金额额、数量量是否与

28、与入库单单一致编编制记账账凭证借：低值易易耗品-办办公用品品库贷：银银行存款款或现金金 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核（22）领用用：月末末审核办办公用品品明细账账审核办办公用品品库传来来的领用用汇总表表编制办办公用品品领用凭凭证借：管理费费用 /营业费费用办公用用品（部部门专项项） -清洁洁费贷：低低值易耗耗品办公用用品库 传主管管岗复核核注：（1）办办公用品品由行政政事务部部按部门门上报计计划，控控制统一一购进，办办理入库库手续，由由各部门门按月领领用。（22）年末末组织对对办公用用品进行行盘点。2、修理费费（11）汽车车维修审核核车队核核算员传传来的

29、车车辆运行行费用审审核车队队核算员员辅助账账并签章章编制记记账凭证证借：管理费费用修理费费相关关明细科科目贷：现现金/银银行存款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：若已通通过银行行付出款款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。（22）零星星维修根据据行政事事务部传传来的修修理发票票审核发发票是否否注明修修理项目目及承担担部门（如如有承担担部门，须须部门负负责人签签字认可可）编制制记账凭凭证借：管理费费用/制制造费用用修修理费相关明明细科目目贷：现现金/银银行存款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注

30、：（11）考虑虑到由行行政事务务统一组组织的厂厂房设施施维修，由由行政事事务部统统一结算算，故维维修也可可能涉及及管理费费用以外外的制造造费用等等。（22）维修修物资入入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证借：工程物物资专用材材料维维修材料料贷：银银行存款款或现金金 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核领领用：每每季度末末审核维维修物资资明细账账审核仓仓库传来来的领用用汇总表表编制维维修物资资领用凭凭证借：管理费费用 /制造费费用修理费费（相关关明细科科目）贷：工工程物资资专专用材料料维修修材料 传主管

31、管岗复核核注：（11）维修修物资指指由行政政事务部部根据修修理需要要购入的的木材等等，供木木工房零零星领出出应用。（22）审核核具体依依据工工程维修修物资核核算管理理办法。（33）年末末组织对对维修物物资进行行盘点。3、研究开开发费审核核产品开开发中心心传来的的发票编编制记账账凭证借：管理费费用研究开开发费贷：现现金/银银行存款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（11）若已已通过银银行付出出款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。（22）研究究开发费费包括产产品开发发中心购购买检验验实验工工具器具具（按固固定资产产管理的的除外）、实

32、验药药材、实实验费用用、临床床费用、中药品品种保护护费等。4、无形资资产摊销销月末末摊销无无形资产产编制记记账凭证证借：管理费费用无形资资产摊销销贷：无无形资产产 传传主管岗岗复核注：无形资资产按110年摊摊销，每每月摊销销金额=原值/（100*122）（四四）财务务费用签收收出纳岗岗传递来来的利息息收入、利息支支出、手手续费结结算单登登记资金金计划编编制记账账凭证借：财务费费用相关明明细科目目贷：银银行存款款 传主主管岗复复核注：根据利利息支出出时间、金额及及时向出出纳查询询余额是是否足够够支付利利息，提提醒出纳纳及时划划转资金金保证付付息。（五五）贷款款、还款款签收收出纳传传来的银银行贷款

33、款上账凭凭证或还还款凭证证登记贷贷款期限限、还款款日期、利率编编制记账账凭证借：银行存存款 借：短期借借款贷：短短期借款款 贷：银银行存款款 传主主管岗复复核注：（11）凭证证摘要栏栏须注明明贷款起起止日期期、利率率。（22）根据据还款时时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。（六六）其他他应收款款核算及及管理1、借款：审核是是否还清清前欠款款审核借借款额度度登记还还款时间间编制记记账凭证证借：其他应应收款贷：现现金 出纳岗岗注：（11）前欠欠不清者者，拒绝绝再借。（22）摘要要栏中须须注明借借款用途途、还款款日期。2、还款：开具还还款收据据传出纳

34、纳岗收款款根据出出纳岗收收款签字字后的收收据第三三联编制制记账凭凭证借：现金贷：其其他应收收款 出纳岗岗3、清理、催收：（11）直接接从借款款人报销销费用中中扣还，并并及时将将欠款人人名单通通知其他他岗位。（22）月末末倒数第第2天清清理各部部门人员员借款情情况编制制“部门门借款情情况明细细表”（列列明借款款人、借借款金额额、是否否逾期）下下发各部部门提醒醒借款人人归还截截至5 日到期期仍有未未还款者者编制“扣扣款明细细表”（列列明应扣扣款人、本月扣扣款金额额）通知知工资福福利岗从从借款人人工资中中扣除（如如涉及销销售人员员扣款，传传递给销销售会计计予以扣扣款）注：欠款逾逾期未还还者，报报销费

35、用用款一律律先冲减减欠款。（七七）管理理性工作作1、每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，下发发至各部部门负责责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。4、参与年年度费用用控制计计划的制制定。5、及时清清理催收收其他应应收款项项。6、参与制制定和完完善公司司其他应应收款管管理办法法。7、定期、不定期期审核办办公用品品库、工工程物资资库账簿簿，保持持账实相相符。（八八）工作作要求1、熟悉公公司费用用管理办办法、财财务制度度、

36、资金金使用办办法等相相关制度度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。四、固定资资产核算算岗工作作流程（一一）固定定资产1、 购进进审核核付款督督促报账账审核发发票和固固定资产产调拨单单查询已已付款情情况编制制凭证借：固定资资产贷：银银行存款款/预付付账款 传主主管岗核核注：（11）款项项付出应应严格遵遵守资资金付出出管理办办法。（22）根据据合同及及付款情情况及时时督促相相关部门门办理报报账手续续。（33）购进进固定后后须凭发发票、验验收单办办理固定定资产调调拨手续续，具体体为生产产用固定定资产由由生

37、产部部负责，非非生产用用固定资资产由行行政事务务部负责责。（44）固定定资产入入账时，记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、型号号及使用用部门。（55）固定定资产在在各车间间、部门门之间调调拨应进进行账务务处理，以以便加强强对固定定资产的的管理和和准确提提取折旧旧。2、提取折折旧根据据固定资资产明细细账查询询上月新新增或减减少固定定资产对对应固定定资产原原值及公公司使用用的折旧旧政策计计算增减减变动的的累计折折旧编制制折旧计计算表编编制记账账凭证借：管理费费用/制制造费用用/营业业费用累计计折旧贷：累累计折旧旧相相关明细细科目 传主主管岗复复核注：（11）年初初根据固固定资产产明细表表

38、计算各各部门、各类资资产每月月应提折折旧金额额，每月月根据固固定资产产增减变变动情况况及时调调整，编编制折旧旧计算表表。（22）固定定资产折折旧采取取按个别别资产进进行计算算，分部部门、分分类别汇汇总提取取。（33）月度度提取累累计折旧旧金额发发生变动动时应将将提取折折旧的依依据应传传递一份份给各车车间核算算员，由由车间核核算员对对应固定定资产清清单核实实固定资资产的存存在及折折旧提取取的准确确性。（44）年末末根据固固定资产产明细表表计算全全年折旧旧，冲回回由于净净值低于于全年应应提折旧旧的个别别资产多多提折旧旧，并确确定下一一年度提提取折旧旧的基数数。3、固定资资产清理理（11）盘点点年中

39、中、年末末组织行行政事务务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整整理固定定资产明明细表出出具盘点点报告注：（11）针对对盘点过过程中出出现的固固定资产产盘盈盘盘亏情况况应及时时上报，督督促相关关部门进进行处置置。盘盘盈 借：固定资资产 盘亏亏 借：营业外外支出 贷：累累计折旧旧 累计折折旧 营业外外收入 贷：固固定资产产（22）清理理报废定期期组织行行政事务务部及生生产部对对固定资资产进行行核查督督促处置置已报废废及长期期闲置的的固定资资产核实实报废或或长期闲闲置的固固定资产产原值、已使用用年限及及折旧提提取情况况审核固固定资产产清理转转出报告告编制记记账凭证证注注销固定定资产 借：固固定资产产清理 累累计折旧旧（已提提折旧）贷：固固定资产产（原值值）收收到清理理收入 借：现现金/银银行存款款 贷：固定资资产清理理支支出清理理费用 借：固固定资产产清理贷：现现金/银银行存款款结结转净损损益 借：固固定资产产清理（账账面余额额）贷：营营业外收收入或 借：营营业外支支出贷：固固定资产产清理（账账面余额额） 传主主管岗复复核（二二）在建建工程1、GMPP部门日日常费用用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核