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1、目 录第二部分 流转税10一、增值税110（一）征税范围围及税率10106、将总部部的货物调拨拨到外市的分分公司，需要要缴税吗？10107、将购买买的货物用于于集体福利或或个人消费是是否视同销售售？10108、肠衣是是否属于农产产品按13%征收增值税税？10109、金属矿矿、非金属矿矿采选产品增增值税税率的的调整，具体体范围有哪些些？10110、生产销销售除磷酸二二铵以外的磷磷肥、钾肥及及以免税化肥肥为主要原料料的复混肥是是免税的，那那么氮肥、磷磷肥等的具体体范围是什么么？10111、20009年小规模模纳税人的标标准和增值税税征收率是如如何规定的？11112、个人销销售自己使用用过的物品是是
2、否征收增值值税？11113、开旅店店的纳税人同同时也销售货货物，需要缴缴纳增值税吗吗？11114、自来水水公司（一般般纳税人）参参照小规模按按6简易征收收，20099年小规模的的税率下调，自自来水公司是是否还按6征收？12115、蜂蜜经经过高温初步步加工后，装装入瓶中销售售，适用多少少的税率？12116、企业受受托给客户开开发软件，著著作权属于企企业，交付软软件时一并收收取的服务费费能否开服务务业的发票？12117、企业实实施海上建岛岛的工程，购购进原材料生生产预制板用用于填海是否否需要征税？12118、一般纳纳税人生产石石子能按6%交税吗？12119、山东企企业在河北设设立办事处，销销售货物
3、时由由山东企业销销售并开票，货货款直接支付付给山东企业业，那么在河河北设立的办办事处要交增增值税吗？13120、印刷企企业接受出版版单位委托，自自行购买纸张张并印刷有统统一刊号图书书、报纸和杂杂志是否缴纳纳增值税？税税率是多少？13121、给小学学生配送盒饭饭应征收什么么税？13122、自来水水管道安装费费是否缴纳增增值税？14123、拍卖公公司拍卖货物物是否缴增值值税？14124、电费保保证金，集资资费是否作为为价外费用征征收增值税？14125、企业单单位发行报刊刊应交什么税税？14126、经商务务部批准经营营融资租赁业业务的公司，租租赁的货物所所有权转让给给承租方是否否征收增值税税？141
4、27、企业整整体转让交增增值税吗？15128、一般纳纳税人自行开开采水并销售售，适用税率率是多少？15129、经营农农业机械适用用税率是多少少？是否有优优惠政策？15130、以氯化化钾为原材料料的化工生产产企业，如将将购入的氯化化钾直接销售售，税率是多多少？15131、小麦谷谷朊粉的税率率是多少？15132、生产液液氨、氨水、尿尿素的公司，尿尿素免税，液液氨、氨水税税率为多少？16133、个体加加油站认定为为一般纳税人人是否需要辅辅导期？16134、提供汽汽车修理修配配业务的独资资企业，20010年4月份应税劳劳务达到并超超过了50万元，是是否必须申请请认定一般纳纳税人？17135、增值税税一
5、般纳税人人的认定标准准是什么？17136、工业企企业的总公司司为小规模纳纳税人，分公公司可以申请请认定为一般般纳税人吗？18137、单纯从从事出口贸易易的商贸企业业达不到一般般纳税人标准准是否可认定定一般纳税人人？18138、个体经经营者开矿能能否认定一般般纳税人，需需要由哪里进进行审批？18139、从事个个人实物黄金金交易业务的的金融机构能能直接认定为为一般纳税人人吗？18140、个体工工商户零售自自行车，按什什么标准纳税税？19（二）税款计算算与征收19141、以旧换换新方式怎样样确定应交增增值税的销售售额？19142、商业银银行县级支行行为一般纳税税人，有法人人资格，销售售黄金收入如如何
6、计算增值值税款？19143、辅导期期一般纳税人人当月多次领领购发票时按按什么标准预预缴税款？19144、企业销销售折扣开具具发票时在计计征增值税时时如何处理？如不开具发发票，走无票票收入，是走走打折前的收收入还是打折折后的收入？20145、小规模模纳税人在填填写增值税申申报表时，代代开发票的预预缴税款体现现在哪里？20146、增值税税的纳税申报报期是什么时时候？20147、已认证证抵扣的发票票需要做进项项税额转出处处理，在报表表中如何填写写？20148、本月的的进项税额大大于销项税额额，是否还需需要报税？21149、外贸企企业出口货物物销售额填在在增值税纳税税申报表的哪哪里？21150、固定资
7、资产进项税额额转出时，在在纳税申报表表中填入即征征即退还是非非即征即退？21151、增值税税报表第322行“期末未缴税税额（多缴为为负数）”的本月数和和本年累计数数一样吗？21152、期末留留抵税额能抵抵减欠税吗？21153、油气田田企业购进固固定资产目录录外的机器设设备发生非正正常损失，需需要做进项税税额转出吗？21154、增值税税纳税申报表表第25栏“期初未缴税税额（多缴为为负数）”应如何填写写？21155、增值税税一般纳税人人报表第300行“本期缴纳上上期应纳税额额”应如何填写写？21156、生产企企业的出口发发票在纳税申申报时如何在在报表中体现现？22157、分公司司的增值税是是在本地
8、缴纳纳还是在总公公司所在地缴缴纳？22158、总机构构和分机构不不在同一个区区，销售保健健品，增值税税如何缴纳？22159、海关进进口增值税专专用缴款书，需需要先比对再再抵扣，如申申报期内未取取得比对结果果应如何填写写？22160、将货物物移送另一机机构用于销售售应视同销售售，销售额如如何确定？23161、辅导期期一般纳税人人上期认证本本月取得比对对结果进行抵抵扣的发票数数据，在申报报表中如何填填写？23162、嵌入式式软件享受增增值税即征即即退优惠，增增值税纳税申申报表中的销销售额如何确确定？23163、海关进进口增值税专专用缴款书稽稽核比对结果果不符怎么办办？23164、取得进进口海关缴款
9、款书，在征期期内取得比对对结果能否作作为进项抵扣扣？24165、进口海海关缴款书比比对时，一般般多长时间可可以出结果？24166、增值税税申报时附表表三是否需要要申报？24167、辅导期期纳税人发票票次月抵扣时时，应该在哪哪几栏填写？24168、进口海海关缴款书如如何抵扣？24169、填写抵抵扣清单时海海关代码和开开票日期如何何填写？25170、市行销销售金银币按按0.8%在当当地预缴增值值税，省行如如何做？25171、超市销销售购物卡应应什么时候确确认纳税义务务？25172、小规模模增值税报表表采用多大的的纸张？25173、取得汇汇总开具的运运输发票，没没有清单，能能否抵扣其进进项税额？26
10、174、自然灾灾害造成存货货毁损，与其其相对应的进进项税额是否否可以从当期期销项税额中中抵扣？26175、一般纳纳税人怎样进进行抄报税？26176、已抵扣扣的机动车销销售统一发票票，在纳税申申报表中如何何填写？26177、纳税人人办理迁移，税税务登记证已已办理，一般般纳税人未批批准下来，以以前在另一个个区的留抵税税额如何处理理？26（三）税收优惠惠27178、物业公公司自己烧暖暖气销售给小小区居民，增增值税是否有有优惠？27179、外商投投资企业出口口去年已经享享受了购买国国产设备退税税政策的设备备，在管理时时税法有什么么规定？27180、风电厂厂能否享受增增值税的优惠惠政策？27181、纳税
11、人人如果放弃享享受增值税免免税优惠，多多长时间后可可以重新申请请享受免税？27182、棉籽粕粕是否属于单单一大宗饲料料，能够享受受增值税免税税？27183、从事黄黄金生产和销销售的单位，增增值税有什么么优惠？28184、供电企企业收取的农农村电网费是是否免增值税税？28185、采用立立窑法工艺生生产并且生产产原料中掺兑兑废渣比例不不低于30%的水泥，可可以享受即征征即退吗？28186、用废旧旧轮胎生产胶胶粉有什么优优惠政策？28187、销售农农用三轮运输输车是否免税税？28188、同一软软件企业申请请两种软件优优惠政策，其其中一种是嵌嵌入式软件，是是否可以同时时退税？29189、销售再再生资源
12、退税税提供哪些资资料？29190、企业自自行生产农产产品，同时购购进农产品销销售，增值税税中有什么优优惠？30191、销售为为农作物打药药的喷雾器征征税吗？30192、生产绿绿色环保有机机肥的企业有有什么优惠？30193、企业共共10人，安置置三名残疾人人能否享受增增值税即征即即退优惠？31194、新成立立的企业安置置残疾人增值值税有什么优优惠？31195、利用炉炉渣生产建材材产品，是否否享受增值税税优惠。32196、企业以以废弃的植物物油生产生物物柴油，增值值税是否有优优惠政策？32197、享受增增值税即征即即退的三剩物物和次小薪材材是指什么？32198、企业利利用秸秆、污污泥或生活垃垃圾发
13、电增值值税是否有优优惠政策？33199、甜菜粕粕（一种饲料料）内销是否否免税？33200、污水处处理劳务是否否免征增值税税？33201、废旧物物资专用发票票使用什么时时候截止？办办理退税手续续需要多长时时间？33202、申请软软件产品增值值税即征即退退优惠政策需需要办理什么么手续？33203、新办的的农业合作社社有什么税收收优惠政策？财务应该用用什么会计制制度？34204、面粉加加工厂收购小小麦，销售生生产面粉时产产生的麸皮是是否缴纳增值值税？34205、农药在在增值税方面面有什么优惠惠政策？34（四）增值税专专用发票34206、新办增增值税一般纳纳税人如何领领购增值税专专用发票？34207、
14、第二次次领购专用发发票携带什么么资料？35208、销售货货物汇总开具具专用发票有有什么要求？清单一共有有几联，手写写清单是否可可以使用？35209、税务机机关为小规模模纳税人代开开专用发票有有限额要求吗吗？35210、如果发发生销货退回回，发票如何何作废？35211、超过抵抵扣期限的专专用发票，未未认证且未抵抵扣，是否可可以开具红字字发票？35212、20009年9月19日取得的的一张增值税税专用发票，无无法通过认证证，怎么办？35213、一般纳纳税人上个月月取得的增值值税专用发票票，未认证，发发现单价有误误，应如何开开具红字发票票？35214、由于发发票上购买方方税号填写错错误，购买方方将发
15、票退回回时需要出具具什么证明？36215、购买方方丢失增值税税专用发票抵抵扣联怎么办办？37216、一般纳纳税人丢失增增值税专用发发票的发票联联怎么办？37217、因保管管不慎将增值值税专用发票票的发票联和和存根联丢失失，怎么办？37218、去年开开的红字增值值税发票通知知单没有进行行核销，有什什么处罚？37219、辅导期期一般纳税人人每次领购发发票不得超过过25份，是哪哪个文件规定定？37220、认证发发票密文有误误，购买方税税务机关不能能开具通知单单，怎么办？38221、购买商商品到一定数数量销售方返返还一定的资资金，能不能能开红字证明明单？38222、增值税税专用发票认认证期限有变变化吗
16、？38223、县以下下的新华书店店能开增值税税专用发票吗吗？38224、加油站站发售加油卡卡什么时候开开专用发票？39225、国有粮粮食购销企业业能否开具增增值税专用发发票？39226、地税代代开的运输发发票，如果未未填写“里程”，是否不能能认证？39227、增值税税普通发票如如何汇总开具具？39228、什么样样的增值税普普通发票可以以作废？39229、增值税税普通发票不不符合作废条条件，如何处处理？40230、已开具具的增值税普普通发票需要要作废，如何何处理？40231、取得的的增值税普通通发票如何鉴鉴别真伪？40232、增值税税普通发票丢丢失，如何补补救？40233、增值税税普通票上企企业
17、名称外的的其它信息是是必填项吗？40234、运费发发票的备注栏栏必须填上车车号才能抵扣扣吗？41235、汽车销销售店承担售售后汽车的“三包”服务，由汽汽车生产厂家家支付费用，汽汽车销售店是是否可以给生生产厂家开具具增值税专用用发票？41236、什么是是滞留票？税税务机关如何何处理滞留票票？41237、给教育育局和个人开开具增值税普普通发票时，发发票名称如何何填写？42238、向农民民收购的肠衣衣是否可以开开具农产品收收购发票？42239、个体工工商户代开增增值说专用发发票带什么资资料？42240、个体工工商户是否可可以代开专用用发票，税率率是多少？43241、一般纳纳税人增值税税普通发票最最高
18、开票限额额是多少，如如何申请？43242、辅导期期一般纳税人人领购发票是是如何规定的的？43243、税务机机关代开专用用发票还用加加盖税务局的的章吗？44244、运输发发票是否可以以自行认证？44245、运输发发票没有认证证通过，如何何开具红字发发票？44246、新认定定一般纳税人人，必须使用用网上认证发发票吗？44247、一般纳纳税人能否代代开发票？44248、税务机机关能否为起起征点以下的的个体定额户户代开专用发发票？45249、税务机机关查出某企企业7月份抵扣的的海关完税凭凭证是假票，如如何处理？45250、善意取取得虚开的专专用发票如何何处理？45（五）税务处理理46251、供热企企业
19、向居民个个人收取的取取暖费免征增增值税，如何何计算进项税税额转出额？46252、购买防防伪税控设备备取得的增值值税普通发票票是否可以抵抵扣？46253、取得专专用发票，但但是收款方和和开票方不一一致，能否抵抵扣进项税额额？46254、已认证证抵扣的专用用发票被税务务局认证为失失控发票，如如何处理？纳纳税人和税务务机关分别负负有什么责任任？47255、20008年购进的的固定资产在在2009年取取得发票，该该项资产的进进项税额能否否抵扣？47256、基建公公司购进钢材材搭建车间用用于在建工程程，形成的固固定资产是否否可以抵扣进进项？47257、20009年购买的的汽车可以抵抵扣进项吗？47258
20、、铁路运运输发票托运运人和收货人人不一致时，该该发票能否抵抵扣？47259、既涉及及增值税应税税项目又涉及及非应税项目目的固定资产产可以抵扣进进项税额吗？48260、一般纳纳税人注销，其其存货如何处处理？48261、购买方方取得的增值值税专用发票票税率是133%，但税务务机关认为该该货物在本地地税率应该是是17%，是否否需要补税？48262、已抵扣扣且已计提折折旧的固定资资产，发生非非正常损失时时如何做进项项税额转出？48263、委托有有进出口经营营权的企业进进口，海关缴缴款书上既有有委托方的名名称也有外贸贸企业的名称称，应由哪个个企业进行抵抵扣？48264、国际货货物运输代理理业专用发票票可
21、以抵扣吗吗？49265、销售使使用过的汽车车按4%减半征收收，销售汽车车产生的税额额能否抵减留留抵税额？49266、企业以以买二赠一的的方式来促销销商品，怎样样确认销售额额？49267、企业购购买防伪税控控设备，是否否可以一次记记入费用？是是否可以抵扣扣进项税额？49268、车间用用于采暖、照照明、消防的的设备可以抵抵扣吗？49269、与A企企业发生的运运输业务，由由B企业给开的的发票，认证证已通过，是是否可以抵扣扣？50270、海运发发票能否抵扣扣进项税额吗吗？50271、企业进进口货物取得得的海关进口口专用缴款书书的日期是111月6日的，采集集也是11月6日的，到税税务机关比对对时系统中提
22、提示是11月5日，怎么办办？50272、收到的的运费发票开开票方和收款款方不一致能能抵扣进项吗吗？50273、货运发发票上发货人人与增值税专专用发票上不不相符能否抵抵扣？50274、铁路发发票里含着的的京九分流费费能否抵扣？51275、企业走走逃增值税专专用发票，收收票方是否需需要做进项税税额转出？51276、甲企业业兼并乙企业业。乙企业已已无存货，但但有增值税留留抵税额，乙乙企业增值税税留抵税额能能否并入甲企企业进行抵扣扣？51277、发票认认证必须采用用网上认证方方式吗？51278、纳税人人为负责往汽汽车上面装报报警等设备的的公司，由丙丙方给我方下下定单，甲方方提供给我相相应型号的汽汽车，
23、然后装装完后出售给给丙方。只给给丙方开具装装设备这部分分的发票，甲甲方直接给丙丙方开具机动动车销售统一一发票，这样样违反不违反反增值税相关关的规定？51279、允许抵抵扣固定资产产进项税额的的基本规定有有哪些？52280、企业原原免税进口的的设备，现提提前解除海关关监管，补缴缴了进口的增增值税，是否否可以抵扣？52二、消费税552281、外购燃燃料油同时生生产非应税消消费品（主要要是沥青）和和应税消费品品（石脑油、溶溶剂油等），是是否准予扣除除已纳消费税税税款？52282、银行销销售金块之类类的并不是金金银饰品，是是否需要缴纳纳消费税？53283、增值税税改革后规定定，纳税人应应征消费税的的汽
24、车不得抵抵扣进项税额额，什么样的的小汽车征收收消费税？53284、企业购购进的燃料油油生产润滑油油，购进燃料料油的消费税税能否抵扣？53285、商用客客车是否征收收消费税，税税率是多少？53286、成品油油消费税申报报表的期初留留抵税额和期期末留抵税额额填什么？54287、用燃料料油生产汽油油，抵扣是以以领用数为标标准还是以购购进数？54288、用应税税消费品连续续生产应税消消费品抵扣消消费税需要提提供什么凭证证？54289、成品油油生产企业在在费改税前还还有库存怎么么处理？54290、金银首首饰在零售环环节征收消费费税，钻石在在这个范围内内吗？55291、铂金首首饰在什么环环节征收消费费税5
25、5292、河北长长安汽车有限限公司生产SSC50266XXYW11厢式运输车车是已征消费费税的汽车吗吗？55293、委托加加工消费税的的计税基础怎怎么确定？55294、燃料油油什么时候征征收消费税的的？蜡油是否否属于燃料油油？能否抵扣扣？56295、销售各各种酒产品的的个体户，是是否需要缴纳纳消费税？56296、保定生生产的长城皮皮卡是否缴纳纳消费税？56297、金银珠珠宝消费税如如何计征，是是否在商品销销售环节如商商户交纳？57298、从国外外进口的铂金金首饰是在进进口环节征收收消费税还是是零售环节征征收消费税？税率是多少少？57299、财税2000534号规定的的“免税出口卷卷烟转入成本本
26、的进项税额额，按出口卷卷烟含消费税税的金额占全全部销售额的的比例计算分分摊”，具体是如如何计算的？57三、车辆购置税税58300、车辆购购置税缴纳的的计税依据是是什么，是按按税务局的最最低价格吗？58301、购买的的二手车，如如何缴纳车辆辆购置税？58302、20004年购买了了1辆大型运输输车，当年已已经缴纳车购购税。次年发发生事故更换换了底盘，是是否需要缴纳纳车辆购置税税？58303、纳税人人购置一辆车车，公安机关关不发牌照，但但是纳税人已已经按规定缴缴纳车购税，是是否可以申请请退税，如何何申请？59304、收到退退还车辆购置置税的短信，是是否属实？59305、车辆购购置税时限是是多长时间
27、，在在什么时候申申报纳税？59306、对个人人购买小排量量的乘用车是是否有下调优优惠政策？车车辆购置税税税率下调后是是按照发票时时间还是纳税税申报时间计计算？59307、纳税人人购买二手车车，之前是免免车购税的，现现在要补交才才能过户，需需要补多少？60308、其他地地区的纳税人人在石家庄买买车，车辆购购置税在哪交交？60309、留学人人员购买机动动车免税吗？提供什么资资料？60310、购买二二手车过户后后，还需要做做车购税完税税证的变更手手续吗？61311、纳税人人购买了一辆辆新车，还未未来及缴纳车车辆购置税，由由于管理不慎慎在第二个月月时将机动车车销售发票丢丢失，怎么办办？61312、车辆
28、购购置税完税凭凭证丢失怎么么办？61313、纳税人人是机动车零零售一般纳税税人企业，22009年开开始必须使用用税控系统开开票吗？62第二部分 流转税一、增值税（一）征税范围围及税率106、将总部部的货物调拨拨到外市的分分公司，需要要缴税吗？根据中华人民民共和国增值值税暂行条例例实施细则第第四条第（三三）款规定：设有两个以以上机构并实实行统一核算算的纳税人，将将货物从一个个机构移送其其他机构用于于销售，但相相关机构设在在同一县（市市）的除外，应应视同销售缴缴纳增值税。107、将购买买的货物用于于集体福利或或个人消费是是否视同销售售？根据中华人民民共和国增值值税暂行条件件实施细则第第四条第（五）
29、款规定：将将自产、委托托加工的货物物用于集体福福利或个人消消费视同销售售货物缴纳增增值税。根据中华人民民共和国增值值税暂行条例例第十条第第（一）款规规定：用于非非增值税应税税项目、免征征增值税项目目、集体福利利或者个人消消费的购进货货物或者应税税劳务的进项项税额不得从从销项税额中中抵扣。108、肠衣是是否属于农产产品按13%征收增值税税？根据国家税务务总局关于明明确天然肠衣衣适用征税率率、出口退税税率等有关问问题的通知（国国税发20005744号）规定，天天然肠衣按农农产品适用113%的增值值税税率。109、金属矿矿、非金属矿矿采选产品增增值税税率的的调整，具体体范围有哪些？根据财政部 国家税
30、务总总局关于金属属矿 非金属矿采采选产品增值值税税率的通通知（财税税20088171号）规规定，自20009年1月1日起金属矿、非非金属矿采选选产品增值税税税率由133%恢复到17%。 食用盐仍适用113%的增值值税税率，其其具体范围是是指符合食食用盐（GGB54611-20000）和食用用盐卫生标准准（GB22721-22003）两两项国家标准准的食用盐。文件中所称金属属矿采选产品品，包括黑色色和有色金属属矿采选产品品；非金属矿矿采选产品，包包括除金属矿矿采选产品以以外的非金属属矿采选产品品、煤炭和盐盐。110、生产销销售除磷酸二二铵以外的磷磷肥、钾肥及及以免税化肥肥为主要原料料的复混肥是是
31、免税的，那那么氮肥、磷磷肥等的具体体范围是什么么？根据国家税务务总局关于印印发的通知（国国税发19993151号）规规定，化肥是是指经化学和和机械加工制制成的各种化化学肥料。化化肥的范围包包括：（一）化学氮肥肥。主要品种种有尿素和硫硫酸铵、硝酸酸铵、碳酸氢氢铵、氯化铵铵、石灰氨、氨氨水等。（二）磷肥。主主要品种有磷磷矿粉、过磷磷酸钙（包括括普通过磷酸酸钙和重过磷磷酸钙两种）、钙钙镁磷肥、钢钢渣磷肥等。（三）钾肥。主主要品种有硫硫酸钾、氯化化钾等。（四）复合肥料料。是用化学学方法合成或或混配制成含含有氮、磷、钾钾中的两种或或两种以上的的营养元素的的肥料。含有有两种的称二二元复合肥，含含有三种的称
32、称三元复合肥肥料，也有含含三种元素和和某些其他元元素的叫多元元复合肥料。主主要产品有硝硝酸磷肥、磷磷酸铵、磷酸酸二氢钾肥、钙钙镁磷钾肥、磷磷酸一铵、磷磷粉二铵、氮氮磷钾复合肥肥等。（五）微量元素素肥。是指含含有一种或多多种植物生长长所必需的，但但需要量又极极少的营养元元素的肥料，如如硼肥、锰肥肥、锌肥、铜铜肥、钼肥等等。（六）其他肥。是是指上述列举举以外的其他他化学肥料。111、20009年小规模模纳税人的标标准和增值税税征收率是如如何规定的？根据中华人民民共和国增值值税暂行条例例第十二条条规定：小规规模纳税人增增值税征收率率为3%。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第二二十八条规定定
33、，小规模纳纳税人的标准准为： （一）从事货物物生产或者提提供应税劳务务的纳税人，以以及以从事货货物生产或者者提供应税劳劳务为主，并并兼营货物批批发或者零售售的纳税人，年年应征增值税税销售额（以以下简称应税税销售额）在在50万元以下下（含本数，下下同）的； （二）除本条第第一款第（一一）项规定以以外的纳税人人，年应税销销售额在800万元以下的的。 本条第一款所称称以从事货物物生产或者提提供应税劳务务为主，是指指纳税人的年年货物生产或或者提供应税税劳务的销售售额占年应税税销售额的比比重在50%以上。 112、个人销销售自己使用用过的物品是否征收增值值税？根据中华人民民共和国增值值税暂行条例例第十五
34、条条第（七）款款规定：销售售的自己使用用过的物品免免征增值税。根据中华人民民共和国增值值税暂行条例例实施细则第第三十五条规规定：自己使使用过的物品品，是指其他他个人自己使使用过的物品品。113、开旅店店的纳税人同时也也销售货物，需需要缴纳增值值税吗？根据国家税务务总局关于饮饮食业征收流流转税问题的的通知（国国税发【19996】202号）第第一条规定：饮食店、餐餐馆（厅）、酒酒店（家）、宾宾馆、饭店等等单位发生属属于营业税“饮食业”应税行为的的同时销售货货物给顾客的的，不论顾客客是否在现场场消费，其货货物部分的收收入均应当并并入营业税应应税收征收营营业税。第二条规定：饮饮食店、餐馆馆（厅）、酒酒
35、店（家）、宾宾馆、饭店等等单位附设门门市部、外卖卖点等对外销销售货物的，仍仍按增值税税暂行条例实实施细则第第七条和营业业税暂行条例例实施细则第第八条关于兼营营行为的征税税规定征税。114、自来水水公司（一般般纳税人）参参照小规模按按6简易征收收，20099年小规模的的税率下调，自来水公司是否还按6征收？根据关于部分分货物适用增增值税低税率率和简易办法法征收增值税税政策的通知知（财税20099号）第三三条规定：对对属于一般纳纳税人的自来来水公司销售售自来水按简简易办法依照照6%征收率征征收增值税，不不得抵扣其购购进自来水取取得增值税扣扣税凭证上注注明的增值税税税款。115、蜂蜜经经过高温初步步加
36、工后，装装入瓶中销售售，适用多少少的税率？根据财政部、国国家税务总局局关于印发农农业产品征税税范围注释的的通知规定定，享受免税税或低税率的的天然蜂蜜，指指采集的未经经加工的天然然蜂蜜、鲜蜂蜂王浆等。116、企业受受托给客户开开发软件，著著作权属于企企业，交付软软件时一并收收取的服务费费能否开服务务业的发票？根据财政部国国家税务总局局关于增值税税若干政策的的通知（财财税200051655号）第十一一条第二款规规定：纳税人人销售软件产产品并随同销销售一并收取取的软件安装装费、维护费费、培训费等等收入，应按按照增值税混混合销售的有有关规定征收收增值税，在在2010年年底前可享受受软件产品增增值税超税
37、负负即征即退政政策。第三款规定：纳纳税人受托开开发软件产品品，著作权属属于受托方的的征收增值税税，著作权属属于委托方或或属于双方共共同拥有的不不征收增值税税。117、企业实实施海上建岛岛的工程，购进进原材料生产产预制板用于于填海是否需需要征税？根据国家税务务总局关于印印发的通知（国国税发19993154号）规规定：基本建建设单位和从从事建筑安装装业务的企业业附设的工厂厂、车间生产产的水泥预制制构件、其他他构件或建筑筑材料，用于于本单位或本本企业的建筑筑工程的，应应在移送使用用时征收增值值税。但对其其在建筑现场场制造的预制制构件，凡直直接用于本单单位或本企业业建筑工程的的，不征收增增值税。118
38、、一般纳纳税人生产石石子能按6%交税吗？根据关于部分分货物适用增增值税低税率率和简易办法法征收增值税税政策的通知知（财税20099号）规定定：第二条地地（三）款规规定：一般纳纳税人销售自自产建筑用和和生产建筑材材料所用的砂砂、土、石料料，可选择按按照简易办法法依照6%征收率计计算缴纳增值值税，不得抵抵扣进项税额额。119、山东企企业在河北设设立办事处，销销售货物时由由山东企业销销售并开票，货货款直接支付付给山东企业，那么在河北设设立的办事处处要交增值税税吗？根据国家税务务总局关于企企业所属机构构间移送货物物征收增值税税问题的通知知（国税发发1998137号）中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实
39、施施细则第四四条视同销售售货物行为的的第（三）项项所称的用于于销售，是指指受货机构发发生以下情形形之一的经营营行为： 一、向向购货方开具具发票；二、向购货方收收取货款。受货机构的货物物移送行为有有上述两项情情形之一的，应应当向所在地地税务机关缴缴纳增值税；未发生上述述两项情形的的，则应由总总机构统一缴缴纳增值税。如果受货机构只只就部分货物物向购买方开开具发票或收收取货款，则则应当区别不不同情况计算算并分别向总总机构所在地地或分支机构构所在地缴纳纳税款。120、印刷企企业接受出版版单位委托，自自行购买纸张张并印刷有统一一刊号图书、报报纸和杂志是是否缴纳增值值税？税率是多少少？根据财政部 国家税务
40、总总局关于增值值税若干政策策的通知（财税200051665号）第十二条规定定：印刷企业接接受出版单位位委托，自行行购买纸张，印印刷有统一刊刊号（CN）以及采用国国际标准书号号编序的图书书、报纸和杂杂志，按货物物销售征收增增值税。根据中华人民民共和国增值值税暂行条例例第二条规规定：图书、报报纸、杂志税税率为13%。根据增值税部部分货物征税税范围注释（国国税发199931551号）第十十一条规定：图书、报纸纸、杂志是采采用印刷工艺艺，按照文字字、图画和线线条原稿印刷刷成的纸制品品。本货物的的范围包括：（一）图书。是是指由国家新新闻出版署批批准的出版单单位出版，采采用国际标准准书号编序的的书籍，以及
41、及图片。（二）报纸。是是指经国家新新闻出版署批批准，在各省省、自治区、直直辖市新闻出出版部门登记记，具有国内内统一刊号（CN）的报纸。 （三）杂志。是是指经国家新新闻出版署批批准，在省、自自治区、直辖辖市新闻出版版管理部门登登记，具有国国内统一刊号号（CN）的刊物物。121、给小学学生配送盒饭饭应征收什么税税？根据国家税务务总局关于饮饮食业征收流流转税问题的的通知（国国税发199962002号）第三三条规定：专专门生产或销销售货物（包包括烧卤熟制制食品在内）的的个体经营者者及其他个人人应当征收增增值税。122、自来水水管道安装费费是否缴纳增值税？根据财政部国国家税务总局局关于增值税税若干政策的
42、的通知（财财税200051655号）第八条条规定：对从从事公用事业业的纳税人收收取的一次性性费用是否征征收增值税问问题 对从事热力力、电力、燃燃气、自来水水等公用事业业的增值税纳纳税人收取的的一次性费用用，凡与货物物的销售数量量有直接关系系的，征收增增值税；凡与与货物的销售售数量无直接接关系的，不不征收增值税税。123、拍卖公公司拍卖货物物是否缴增值值税？根据国家税务务总局关于拍拍卖行取得的的拍卖收入征征收增值税、营营业税有关问问题的通知（国国税发1999940号）第一一条规定：对对拍卖行受托托拍卖增值税税应税货物，向向买方收取的的全部价款和和价外费用，应应当按照4%的征收率征征收增值税。拍拍
43、卖货物属免免税货物范围围的，经拍卖卖行所在地县县级主管税务务机关批准，可可以免征增值值税。124、电费保保证金，集资资费是否作为为价外费用征征收增值税？根据河北省电电力公司增值值税征收管理理办法（冀冀国税发22009150号）第第四条规定：省电力公司司及所属非独独立核算企业业随同电力产产品销售取得得的各种价外外费用，一律律依照电力产产品适用的增增值税税率在在当地缴纳增增值税，不得得抵扣进项税税额。价外费用是指纳纳税人销售电电力产品在目目录电价或上上网电价之外外向购买方收收取的各种性性质的费用。供供电企业收取取的电费保证证金，凡逾期期（超过合同同约定时间）未未退还的，一一律并入价外外费用缴纳增增
44、值税。125、企业单单位发行报刊刊应交什么税税？根据财政部国家税务总总局关于增值值税、营业税税若干政策规规定的通知（财税199426号）第二条规定：邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊征收增值税。126、经商务务部批准经营营融资租赁业务务的公司，租赁的货物物所有权转让让给承租方是是否征收增值值税？根据国家税务务总局关于融融资租赁业务务征收流转税税问题的通知知（国税函函20000514号）规规定：对经中中国人民银行行批准经营融融资租赁业务务的单位所从从事的融资租租赁业务，无无论租赁的货货物的所有权权是否转让给给承租方，均均按中华人人民共和国营营业税暂行条条例的有关关规定征收营营业
45、税，不征征收增值税。其其他单位从事事的融资租赁赁业务，租赁赁的货物的所所有权转让给给承租方，征征收增值税，不不征收营业税税；租赁的货货物的所有权权未转让给承承租方，征收收营业税，不不征收增值税税。融资租赁是指具具有融资性质质和所有权转转移特点的设设备租赁业务务。即：出租租人根据承租租人所要求的的规格、型号号、性能等条条件购入设备备租赁给承租租人，合同期期内设备所有有权属于出租租人，承租人人只拥有使用用权，合同期期满付清租金金后，承租人人有权按残值值购入设备，以以拥有设备的的所有权。127、企业整整体转让交增增值税吗？企业整体转让全全部产权不征征收增值税。根据中华人民共和国增值税暂行条例及其实施
46、细则的规定，增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。128、一般纳纳税人自行开采水并销售售，适用税率是多少？根据国家税务务总局关于印印发的通知（国国税发19993154号）第第一条第（七七）款规定：供应或开采采未经加工的的天然水（如如水库供应农农业灌溉用水水，工厂自采采地下水用于于生产），不不征收增值税税。129、经营农农业机械适用用税率是多少少？是否有优优惠政策？根据中华人民民共和国增值值税暂行条例例实施细则第第二条第二款款规定：饲料料、化肥、农农药、农机、农农膜税率为113%。财政部 国家家税务总局关关于若干农业业生产资料征征免增值税政政策的通知（财财税20001113号）第第一条第四款款规定：批发发和零售的种种子、种苗、化化肥、农