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1、陇南市财政局预预算编制风险险内部控制办法(试行)预算科2016年111月目 录 第一章 总则. 1 第二章 五年规规划纲要和中中期财政规划划. 7 第一节 五年规规划纲要编制制风险防控. 7 第二节 中期财财政规划编制制风险防控. 8 第三章 一般公公共预算收入入预算. 112 第四章 一般公公共预算部门门预算. 114 第五章 一般公公共预算转移移支付预算. 32 第六章 政府性性基金预算. 43 第七章 债务预预算. 466 第一节 市级政政府债务预算算编制风险防防控. 477 第二节 县区政政府性债务预预算编制风险险防控. 447 第八章 附则. 48 第一章 总则 第一条 为有效效防控
2、预算编编制风险，提提高预算编制制的规范性、科科学性和完整整性，根据预预算法等预预算管理法律律法规和陇陇南市财政局局内部控制基基本制度、陇陇南市市级部部门预算编制制管理办法等等有关规定，制制定本办法。 本办法按照操作作手册形式编编写，便于责责任主体操作作实施和监督督主体检查评评价。 第二条 本办法法所称预算编编制风险，是是指因相关规规章制度和工工作机制不完完善、执行不不到位和预算算安排依据不不充分等，导导致预算不科科学、不完整整、不细化等等问题的可能能性。 按照风险来源的的不同，预算算编制风险分分为内部风险险和外部风险险。按照风险险性质的不同同，内部风险险进一步细分分为制度流程程风险和廉政政风险
3、。按照照风险等级的的不同，预算算编制风险分分为一般风险险和重大风险险。 具体风险定义详详见表1-11。 第三条 本办法法适用于与一一般公共预算算、政府性基基金预算和国国有资本经营营预算编制有有关的科室、监监督检查局和和信息管理科科（以下统称称各科室单位位）。 第四条 预算编编制风险防控控的目标，以以风险为导向向，综合运用用各种内部控控制方法，将将风险防控措措施嵌入到预预算编制的各各个事项、各各个流程和各各个节点，强强化对预算编编制的全面管管理和有效控控制，不断提提高预算编制制的规范性、科科学性和准确确性。 第五条 市财政政局建立完善善的预算编制制风险防控机机制，明确各各科室单位在在预算编制风风
4、险防控中的的职责分工，有有效控制预算算编制风险。 （一）内控委负负责审定预算算编制风险防防控政策制度度，审定预算算编制风险事事件解决方案案、定级和责责任追究建议议，提出加强强和改进的要要求。 （二）内控办负负责组织对预预算编制风险险防控管理办办法进行有效效性检查、考考核和评价，组组织对预算编编制风险事件件进行调查，研研究提出预算算编制风险事事件解决方案案、风险定级级和责任追究究建议并向内内控委报告，督督促落实内控控委决定，定定期或不定期期通报内部控控制执行情况况和重大风险险事件。 （三）预算科负负责预算编制制风险防控制制度的组织实实施，及时发发现预算编制制风险防控中中存在的问题题并提示有关关科
5、室单位，重重大事项报告告内控办。定定期向内控办办报送预算编编制风险防控控情况。 （四）各科室单单位对本科室室单位的预算算编制重点业业务环节实施施持续、有效效的风险防控控，及时向内内控办和预算算科报送本单单位预算编制制风险防控及及异常情况，积积极协助专项项检查和调查查。 第六条 按照预预算编制、执执行、监督相相互制约、相相互衔接的总总体要求，市市财政局通过过加强归口管管理、授权控控制和流程控控制，建立预预算编制分权权制衡机制。 （一）建立部门门预算管理科科内部分权制制衡机制。预预算编制风险险以各业务组组为基本控制制单元，实行行经办人员、科科领导双重控控制，建立科科室内交叉审审核和集体审审核机制。
6、 （二）建立部门门预算管理科科分权制衡机机制。预算编编制由业务主主办形成初步步意见后，由由科长审核后后形成科室初初步意见，经经科室集体研研究确定后形形成科室意见见。 （三）建立部门门预算管理科科间分权制衡衡机制。预算算编制建立健健全部门预算算管理科初审审或编报、预预算科审核的的科室间分权权制衡机制，监监督检查局按按照职责分工工嵌入到预算算编制各个流流程和节点。综综合科、税政政条法科、国国库科、政府府采购办、国国资科、信息息管理科等科科室按照职责责分工配合做做好相关工作作。 （四）建立沟通通协调机制。各各科室单位加加强预算编制制信息沟通和和统筹协调，对对预算编制的的科学性、合合理性进行充充分论证
7、、反反复协商。预预算编制涉及及其他科室业业务的，主办办科室应充分分征求相关科科室意见。 （五）建立重大大风险事项会会商制度。当当发生各方面面意见争议较较大等重大风风险事项时，内内控办召集各各科室单位会会商，及时掌掌握信息，并并形成书面意意见报局领导导或局长办公公会审定。 第七条 加强预预算编制制度度控制。预算算编制制度应应着力提高可可操作性，确确保预算编制制有章可循，最最大限度减少少个人的自由由裁量权。预预算科负责制制定陇南市市市级部门预预算编制管理理办法，按按照省委办公公厅、省政府府办公厅关关于进一步加加强财政管理理的意见，省省政府关于于深化预算管管理制度的意意见、关关于推进中期期财政规划管
8、管理的通知、关关于加强政府府性债务管理理的实施意见见、关于于改革和完善善省对县区转转移支付制度度的实施意见见、关于于推进财政资资金统筹使用用的通知及及市委、市政政府预算管理理有关规定和和市财政局市市级财政专项项资金管理办办法等要求求，指导制定定专项资金管管理办法。部部门预算管理理科（会同部部门）负责预预算编制的具具体制度建设设，对部门预预算中的重要要项目以及转转移支付项目目逐项制定资资金管理办法法，指导部门门建立健全内内部预算编制制制度，完善善工作机制。相相关制度应及及时公开。 第八条 加强预预算编制信息息系统管理控控制。预算科科负责管理预预算编制信息息系统，各科科室单位按照照职责分工由由预算
9、科授权权管理，信息息管理科负责责提供技术支支持。通过信信息系统管理理控制和授权权控制，在各各科室单位之之间建立有效效的预算编制制信息共享机机制，确保各各方掌握充分分的预算编制制信息。 表1-1预算编编制风险类别别和风险等级级 分类标准 风险类别/等级级 定义 按照风险来源和和性质分类 内部风险 制度流程风险 主要是指由于缺缺乏预算编制制制度流程规规定，或制度度流程设计不不合理不到位位，导致预算算不科学、不不完整、不细细化等问题的的可能性。 廉政风险 主要是指财政局局预算管理人人员凭借手中中权力在预算算编制中谋取取私利等腐败败行为的可能能性。 外部风险 主要是指因外部部客观环境发发生重大变化化或
10、者外部信信息不真实、不不准确导致预预算编制不科科学、不完整整、不细化等等问题的可能能性。 按照风险等级分分类 重大风险 主要是指发生的的风险事件对对预算编制质质量产生重大大负面影响,或者严重损损害部门声誉誉和形象。 一般风险 主要是指发生的的风险事件对对预算编制质质量产生一定定的负面影响响，或者对部部门声誉和形形象带来一定定的负面影响响。 第二章五年规划划纲要和中期期财政规划 第一节 五年规规划纲要编制制风险防控 第一条 风险险点 主要是五年规划划纲要涉及的的刚性支出较较多，影响财财政可持续性性。主要风险险事件类型详详见表2-11。 表2-1 五五年规划纲要要编制风险事事件类型 风险类别 风险
11、点 风险等级 责任主体 制度流程风险 1.未发现五年年规划纲要与与中期财政规规划、年度预预算安排不一一致 重大 综合科、税政条条法科、预算算科、部门预预算管理科 2.未发现五年年规划纲要规规定重大财政政收支政策并并报告 重大 综合科、税政条条法科、预算算科、部门预预算管理科 3.五年规划纲纲要未按要求求征求相关科科室意见 一般 综合科、税政条条法科、部门门预算管理科科 4.未及时会签签或函复意见见 一般 综合科、税政条条法科、部门门预算管理科科、局领导 廉政风险 1.利用规划纲纲要涉及的重重大财政收支支政策谋取不不当利益 重大 个人 外部风险 1.各部门编制制五年规划纲纲要时未与中中期财政规划
12、划做好衔接 重大 外部 2.部门未配合合做好解释说说明，导致对对五年规划纲纲要产生误解解 一般 外部 第二条 防控措措施 （一）对转来的的五年规划纲纲要，牵头科科室应根据职职责分工转相相关科室征求求意见。 （二）对转来的的五年规划纲纲要，相关科科室应重点关关注涉及的财财政收支政策策，注意与中中期财政规划划和年度预算算安排相衔接接，并在规定定时间内反馈馈牵头科室。不不能按时反馈馈的，应说明明理由。必要要时，相关科科室可请五年年规划纲要的的起草部门提提供五年规划划纲应与中期期财政规划和和年度预算安安排的衔接情情况。 （三）牵头科室室汇总相关科科室意见后，形形成意见上报报局领导或局局长办公会审审定，
13、对相关关科室反馈的的意见，牵头头科室不能采采纳的，应充充分沟通，对对沟通后意见见不一致的应应说明理由。涉涉及财政收支支政策的，应应先会签预算算科。 （四）五年规划划纲要的起草草部门会签或或再次征求我我局意见时，牵牵头科室应比比照上述程序序会签或征求求相关科室意意见后再报局局领导或局长长办公会审定定。其他区域域规划、部门门规划或者行行业规划也应应比照上述程程序办理。 （五）对因未会会签或征求意意见，以及未未发现规划纲纲要与中期财财政规划、年年度预算安排排不一致造成成重大影响的的，相关科室室应将其作为为风险事件报报送内控办。 第二节 中期财财政规划编制制风险防控 第一条 风险险点 主要是收入规划划
14、或支出规划划不完整、不不科学，影响响财政政策的的前瞻性和可可持续性。中中期财政规划划编制风险事事件类型详见见表2-2。 表2-2 中期期财政规划编编制风险事件件类型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程风险 1.对未来经济济形势判断出出现较大失误误 一般 预算科、综合科科 2.重大增减收收政策未纳入入规划，或者者纳入规划的的重大增减收收政策测算出出现较大失误误 一般 预算科、综合科科、税政条法法科 3.重大增支政政策未纳入规规划，或者纳纳入规划的重重大增支政策策测算出现较较大失误 一般 预算科、综合科科、部门预算算管理科 4.债务管理规规划出现偏差差，低估财政政风险 一般 预算科、金
15、融债债务科、综合合科、国库科科 5.中期财政规规划与国民经经济和社会发发展规划纲要要不衔接；或或者与国家宏宏观调控政策策不衔接 一般 预算科、税政条条法科、部门门预算管理科科 6.中期财政规规划编制不及及时，无法指指导年度预算算编制 一般 预算科、综合科科、税政条法法科、部门预预算管理科 7.相关科室沟沟通不畅，影影响中期财政政规划编制的的科学性 一般 预算科、综合科科、税政条法法科、部门预预算管理科 外部风险 各部门出台重大大政策时未与与中期财政规规划做好衔接接 重大 外部 第二条 防控措措施 （一）预算科每每年在下发下下年度预算编编制通知时，同同步安排中期期财政规划编编制工作，明明确具体要
16、求求和时间节点点。时间节点点应与年度预预算编制相衔衔接，以强化化中期财政规规划对年度预预算的约束。 （二）部门预算算管理科等相相关科室应按按照通知要求求，督促对口口部门及时提提交未来三年年涉及财政收收支的重大改改革和政策事事项以及收支支测算情况。 （三）部门预算算管理科结合合部门报送的的中期财政规规划以及本科科室业务规划划，在规定时时间内向预算算科提供未来来三年涉及本本科室业务的的重大收支规规划，并结合合表2-2提提示的风险点点，重点关注注：中期财政政规划是否符符合国家和省省上的宏观调调控方向，是是否与未来三三年的经济社社会发展状况况和财政收支支形势相适应应；是否紧密密结合有关行行业领域的发发
17、展规划和部部门职责，是是否包含了所所有对财政收收支有较大影影响的重大改改革和政策事事项；是否对对财政收支影影响进行了测测算，测算依依据是否合理理。涉及其他他科室业务的的，应及时征征求相关科室室意见。 （四）预算科应应按照表2-2提示的风风险点，对重重大收支政策策再次把关，进进行综合平衡衡，形成中期期财政规划初初稿，征求相相关科室意见见。 （五）相关科室室应认真研究究转来的中期期财政规划初初稿，并在与与相关部门充充分沟通协商商的基础上，及及时反馈预算算科。有不同同意见的应说说明理由，涉涉及重大收支支政策分歧的的，必要时预预算科应与相相关科室建立立会商机制，共共同研究。 （六）预算科对对相关科室反
18、反馈的意见进进行审核汇总总并调整完善善中期财政规规划，报局长长办公会审定定后上报省政政府批准。 （七）中期财政政规划与已出出台专项规划划、区域规划划等相冲突，或或者重大收支支政策未按要要求列入中期期财政规划的的，相关科室室应作为风险险事件报送内内控办。 第三章 一般公公共预算收入入预算 第一条 风险险点 主要是收入预算算不完整、不不科学，与实实际存在较大大偏差，导致致超收较多或或短收需要调调整预算等。收收入预算编制制风险事件类类型详见表33-1。 表3-1 收入入预算编制风风险事件类型型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程风险 1.分税种或者者非税收入主主要项目测算算不完整、不不科
19、学 一般 预算科、税政条条法科、国库库科 2.税收政策调调整对收入的的影响测算不不科学、不准准确 一般 税政条法科、预预算科 3.清理税收等等优惠政策或或清理规范行行政事业性收收费等对收入入的影响测算算不准确 一般 税政条法科、预预算科、国库库科 4.相关科室或或部门间沟通通渠道不畅，影影响收入形势势判断 重大 预算科、税政条条法科、综合合科、国库科科、部门预算算管理科 5.相关科室与与部门衔接不不足，对各类类收入形势判判断有误，造造成各类收入入测算不准确确 一般 相关科室 外部风险 1.宏观经济形形势发生难以以预期的重大大变化 一般 外部 2.税收或非税税收入政策发发生难以预期期的重大变化化
20、 一般 外部 第二条 防控控措施 （一）预算科、税税政条法科等等科室应合理理使用收入测测算方法，结结合宏观经济济形势、税费费改革进展以以及收入预算算执行情况，加加强对重点税税源、税费改改革等因素的的分析，提高高测算的准确确性。同时，加加强收入预测测有关基础数数据收集，研研究建立科学学的收入预测测模型。 （二）研究对收收入有较大影影响的税收或或非税收入政政策调整事项项时，税政条条法科应及时时通知预算科科，并事前充充分征求预算算科意见。形形成正式报告告后，应先会会签预算科再再上报局领导导或局长办公公会审定。 （三）预算科应应加强与税政政条法科、综综合科、国库库科的沟通协协调。税政条条法科应配合合提
21、供税制改改革、非税收收入改革的相相关材料，综综合科应配合合提供宏观经经济形势分析析材料，国库库科应配合提提供预算执行行的相关材料料，共同做好好收入测算工工作。监督检检查局应及时时向相关科室室提供在日常常监督、内审审与对外检查查中发现的问问题。 （四）预算科、税税政条法科、国国库科应与税税务等征管部部门建立定期期会商制度。 （五）因未尽到到职责严重影影响收入测算算的，相关科科室应将其作作为风险事件件报送内控办办。 第四章 一般公公共预算部门门预算 第一条 风险点 （一）缺乏基础础资料支撑，或或者基础资料料信息不真实实、不准确，影影响预算编制制的质量。 （二）基本支出出定额标准体体系不健全，导导致
22、基本支出出预算安排不不合理。 （三）预算项目目设立不规范范、不科学，导导致项目小碎碎散杂，项目目之间交叉重重复。 （四）项目支出出可行性研究究不够，未按按要求开展项项目评审，缺缺乏或未应用用项目支出定定额标准，导导致项目支出出预算编制不不科学或无法法执行。 （五）预算编制制未按要求优优先保障重点点支出，也未未严格控制一一般性支出。 （六）预算编制制不细化，未未按要求编制制到具体执行行单位和具体体项目，或未未按经济分类类编制预算，代代编预算规模模过大。 （七）预算编制制未统筹使用用各类资金。 （八）资产配置置标准不健全全、配置管理理不规范，编编制和审核新新增资产配置置预算未综合合考虑单位资资产存
23、量和使使用情况。 第二条 流程控制制 部门预算编制按按照项目清理理、安排布置置、部门编报报、部门预算算管理科审核核上报、预算算科审核反馈馈、部门预算算科细化下达达、部门编报报草案、审核核上报等环节节加强节点控控制。部门预预算编制风险险防控节点流流程图参阅流流程图1。 流程图1 部门预算编制风风险防控节点点流程图 部门预算管理科科开展项目清清理（起点） 部门预算管理科科审核报送预预算控制数 预算科批复下达达 部门预算 预算科印发 编制通知 预算科审核 项目清理 部门编制 预算 部门编报部门预预算草案 部门预算管理科科审核部门预预算草案 预算科审核部门门 预算草案 监督检查局投资资评审中心开开展重
24、大项目目评审 预算控制数 报送省政府和 人大审批 国有资产管理处处审核资产配配置预算和资资产基础资料料 政府采购监督管管理处审核政政府采购预算算 预算科审核下达达 预算控制数 部门预算管理科科细化下达预预算控制数 对与国资科、预预算科意见差差异较大的，要要详细说明理理由。 反反馈 绩效评价处向部部门预算管理理科反馈部门门绩效评价情情况 报送送 反馈 委托 反馈 下达 调整整 调整 反馈馈 意见 反馈馈意见 反馈意见 反馈意见 （一） 项目清清理 1.具体风险点点 项目清理环节具具体风险事件件类型详见表表4-1。 表4-1 项目目清理环节风风险事件类型型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制
25、度流程风险 1.缺乏项目设设立的具体依依据、标准 一般 预算科、部门预预算管理科 2.缺乏项目具具体资金管理理办法；或者者资金管理办办法与法律法法规相冲突 重大 部门预算管理科科 3.未按要求将将一次性和到到期项目剔除除 一般 预算科、部门预预算管理科 4.未按照要求求进行项目整整合 一般 预算科、部门预预算管理科 5.未达到有关关绩效目标 一般 预算科、部门预预算管理科 6.未按规定开开展绩效评价价、专项评审审或审核 一般 预算科、监督检检查局 7.未及时提供供评审或审核核意见或核查查结果不真实实、不公正 重大 预算科、监督检检查局 8.未及时报送送或审核项目目清理意见 一般 预算科、部门预
26、预算管理科 廉政风险 1.违规对个别别项目放松审审核要求，谋谋取不当利益益 重大 个人 2.出具虚假评评审或核查报报告，谋取不不当利益 重大 个人 外部风险 1.部门提供虚虚假材料 重大 外部 2.部门未按要要求提供说明明材料 一般 外部 2.防控措施 （1）预算科应应完善项目支支出预算编制制管理办法。部部门预算管理理科应制定或或完善资金管管理办法，并并充分征求预预算科以及其其他相关科室室的意见。预预算科和部门门预算管理科科根据部门职职能加大项目目整合力度，规规范项目设立立，对一次性性项目和执行行到期项目予予以清除，其其余项目滚动动转入项目库库，并与下年年度新增项目目一并申请项项目支出预算算。
27、 （2）预算科每每年在年度预预算编制前组组织开展预算算项目清理整整合工作，提提出部门预算算项目清理整整合要求，健健全预算项目目定期评估和和退出机制。 （3）部门预算算管理科（会会同部门）结结合表4-11提示的风险险点具体开展展预算项目清清理整合工作作，研究提出出具体清理整整合方案。当当项目清理具具体要求操作作性不强时，部部门预算管理理科应及时与与预算科沟通通，由预算科科进一步完善善制度流程。 （4）预算科结结合表4-11提示的风险险点开展审核核。当发现问问题时，预算算科应及时与与部门预算管管理科进行沟沟通，并相应应进行调整。必必要时由监督督检查局开展展专项评审和和核查。 （二） 预算编编制布置
28、 1.具体风险点点 预算编制布置环环节具体风险险事件类型详详见表4-22。 表4-2 预算算编制布置环环节风险事件件类型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程风险 1.未及时印发发编制通知 一般 预算科、部门预预算管理科 2.未明确年度度预算编制的的主要内容、具具体要求和时时间节点 一般 预算科、部门预预算管理科 3.预算编制通通知与法律法法规相冲突 重大 预算科、税政条条法科 4.预算编制相相关规定不合合理 一般 预算科、部门预预算管理科 外部风险 1.部门未按要要求布置本部部门预算编制制 一般 外部 2.防控措施 （1）预算科按按照预算法法规定和省省政府有关要要求，及时启启动年度
29、市级级预算编制工工作，指导各各部门和单位位准确理解和和掌握年度预预算编制的主主要工作、具具体要求、时时间节点等。 （2）预算科起起草预算编制制通知时，应应充分征求部部门预算管理理科意见。 （三）部门编报报 1.具体风险点点 部门编报环节具具体风险事件件类型详见表表4-3。 表4-3 部门门编报环节风风险事件类型型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 外部风险 1.未按照要求求编制预算建建议数 一般 外部 2.预算编制信信息存在瞒报报、谎报等现现象 重大 外部 3.未及时报送送部门预算建建议数 一般 外部 4.未按要求实实施项目库管管理 一般 外部 2.防控措施 部门预算管理科科应督促部门门从
30、基层预算算单位开始编编制预算，层层层上报汇总总；加强对部部门预算编制制的指导，提提高部门预算算编制的质量量，并督促部部门按规定时时间报送预算算。 （四）部门预算算管理科审核核 1.具体风险点点 部门预算管理科科审核环节具具体风险事件件类型详见表表4-4。 表4-4 部门门预算管理科科审核环节风风险事件类型型 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流程风险 1.缺乏相关制制度流程，如如预算支出定定额标准、资资产配置标准准、项目设置置条件、基础础资料数据库库等。 重大 预算科、部门预预算管理科、国国资科 2.未有效审核核预算编制的的完整性 一般 部门预算管理科科、监督检查查局 3.未有效审核核
31、部门收入预预算的合理性性 一般 部门预算管理科科、监督检查查局 4.未组织开展展和有效审核核机构人员编编制和实有情情况、资产占占有和使用情情况等基础资资料的真实性性 重大 部门预算管理科科、监督检查查局、国资科科 5.未按照项目目设置条件审审核新增项目目 重大 部门预算管理科科、监督检查查局 6.项目之间存存在交叉重复复 一般 部门预算管理科科、监督检查查局 7.未按要求督督促部门设置置绩效目标或或审核绩效目目标，致使绩绩效目标不完完整、指向不不明确、指标标不量化，与与预算不匹配配 重大 预算科、部门预预算管理科、监监督检查局 8.未使用或未未准确使用预预算支出标准准 重大 部门预算管理科科、
32、监督检查查局 9.未有效审核核资产配置预预算；未有效效衔接部门预预算和资产配配置预算 一般 部门预算管理科科、监督检查查局、国资科科 10.未按规定定开展预算项项目评审或审审核，评审或或审核结果不不真实、不公公正 重大 预算科、监督检检查局 11.未按规定定提供日常监监管或专项检检查结果 一般 监督检查局 12.跨年度项项目预算没有有按照项目进进度分年安排排 一般 部门预算管理科科、监督检查查局 13.未落实专专职监督机构构整改意见 一般 部门预算管理科科、监督检查查局 14.未统筹考考虑部门的各各种资金来源源 一般 部门预算管理科科、监督检查查局 15.未将预算算安排与决算算、绩效评价价、执
33、行进度度等有机结合合 重大 预算科、部门预预算管理科、监监督检查局 16.未按要求求控制部门预预算规模 重大 部门预算管理科科、监督检查查局 17.未优先保保障重点支出出需要，未严严格控制楼堂堂馆所建设项项目和一般性性支出 重大 部门预算管理科科、监督检查查局 18.未加强三三本预算统筹筹使用 重大 部门预算管理科科、监督检查查局 19.部门预算算审核未能与与中期财政规规划相衔接 重大 部门预算管理科科、监督检查查局 20.部门预算算管理科无正正当理由不采采纳预算科、国国资科、监督督检查局意见见且差异较大大的 重大 部门预算管理科科 21.未能及时时审核提出预预算建议数 一般 部门预算管理科科
34、、监督检查查局 廉政风险 1.发现部门作作假时故意瞒瞒报,谋取不不当利益 重大 个人 2.对个别部门门、企业、项项目违规予以以政策倾斜 ,谋取不当当利益 重大 个人 3.受人为因素素影响，出具具不真实审核核意见，谋取取不当利益 重大 个人 4.违规调高重重大项目预算算评审金额，谋谋取不当利益益 重大 个人 外部风险 1.部门提供虚虚假材料 重大 外部 2.部门未按要要求提供说明明材料 一般 外部 2.防控措施 （1）预算科向向部门预算管管理科下发年年度预算编制制具体要求，进进一步明确财财政约束和审审核要点。 （2）部门预算算管理科结合合表4-4提提示的风险点点，对部门上上报的预算建建议数开展审审核工作。当当发现制度流流程存在缺陷陷时，应积极极配合预算科科完善制度流流程。当发现现基础资料不不真实、不完完整、不准确确时，应督促促部门重新上上报相关数据据或补充提供供说明材料。当当发现其他问问题时，应相相应进行调整整。 （3）预算科、国国资科和监督督检查局按照照职责分工和和规定的程序序开展审