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1、流转税管理工作作存在的问题题和改进建议议蚌埠市国税局流流转税管理科科 刘强胜胜近年来，全市国国税系统流转转税部门认真真贯彻落实总总局“以票控税、网网络比对、税税源监控、综综合管理”的十六字方方针，不断完完善税制，强强化税种管理理，加强队伍伍建设，充分分发挥流转税税的宏观调控控作用，各项项工作实现新新突破。在取取得成绩的同同时，当前流流转税管理工作中还还存在很多难难点问题和薄薄弱环节，急急需引起重视视，采取措施施，加以解决。一、 流转税管理工作作概述和发展展趋势“举什么旗，走走什么路”，方向问题题至关重要。分析流转税工作存在哪些问题，首先就要明确流转税部门到底应该管哪些内容，了解今后流转税管理发
2、展的趋势是什么。简而言之，当前前流转税管理理的重点内容容为“一票两人三税四行业”。“一票”，即增值税税专用发票，是是整个增值税税“以票控税”管理的核心和和链条，也是最最容易出问题题的地方，税收关注点是限额额限量审批和和红字发票管管理。“二人”，即增值税税一般纳税人人和小规模纳纳税人，前者者户数虽少，却却占据流转税税收入决定性性的比重，税收关注点点是完成收入任务；后者户数众众多，直接涉涉及公平稳定定和谐的社会会问题，税收关注点点是体恤民生体现公平平，例如增值税税起征点调整整到位等。“三税”，即增值税税、消费税和和车购税，其其中增值税是是管理的难点点和主体，政政策规定最复复杂，需要花花大力气进行行
3、综合治理；消费税征收收对象很少，卷卷烟品目虽占占全市税收收收入绝对比重重却无需过多多管理，税收收关注点主要要是啤酒和白白酒的关联转转移利润；车车购税基本是是坐收“自来税”，征管工作作如无公安、交交通等强力部部门主动配合合，很难会有有大的改观，其其税收关注点点则是依托办办税窗口、体体现服务意识识、树立社会会形象；至于于营业税在全全市所占比重重微乎其微，不不足为虑。“四行业”，即农产品品、废旧物资资、民政福利利和新办商贸贸一般纳税人人，其中农产产品收购增值值税管理涉及及农业、农村村和农民问题题，政策性强强、管理难度度大，也是省省局所关注的的重点；废旧旧物资企业户户数呈下降趋趋势，随着免免税政策调整
4、整取消，管理理难度将逐步步降低；民政政福利政策经经过调整后，相相对减少了税税收流失的风风险，税收关关注点更多体体现对残疾人人弱视群体的的关注和保护护；新办商贸贸一般纳税人人则是当前流流转税管理的的热点和难点点，虚开发票票、携卡走逃逃等违法案件件时有发生，税税收关注点在在于研究如何何加大后续管管理力度，完完善流转税工工作跟踪问效效、问责制度度，降低涉税税风险，确保保监控到位。而地市级流转税税业务部门的的主要职责，简简而言之就是是“指导”+“监控”。何谓“指导”，就是把上上级最新的政政策变化、最最新的工作要要求，经过消消化、分析、归纳、提炼后，用用最简明规范范的语言，明明明白白告诉诉基层“应该做什
5、么么”；通过多渠道道多层次系统统培训、统一出台业务务操作指南、及及时解答基层层的疑难困惑惑，帮助基层层解决“应该怎么做做”的问题。何谓谓“监控”，就是及时时、深入了解解税收政策在在基层执行的的效果、落实实的程度到底底如何，发现现基层好的经经验及时总结结、宣传、交交流，发现政政策执行存在在偏差及时进进行纠正、批批评、改进，解解决基层“做的怎么样样”的问题。两个个职能相辅相相成，缺乏指指导，监控就就成无源之水水；缺乏监控控，指导就成成为空中楼阁阁。回顾近年来全市市国税系统流流转税管理的的发展历程，大大体可以分为为注重发票管管理、突出纳纳税申报管理理和重视纳税税评估三个阶阶段，经历了了从20022年
6、启动金税工程程二期，全面面推行防伪税税控开票系统统，实现票票票比对；2003年推推行“一窗式”管理，实现现票表比对；2004年年将四小票逐逐步纳入电脑脑采集管理，扩扩大比对范围围；2005年年强调税收分分析管理，实实现税源监控控、税收分析析、纳税评估估和税务稽查查“四位一体”良性互动；2006年年全面推行防伪伪税控“一机多票”；2007年年将废旧物资资专用发票和和货物运输发发票全部纳入入防伪税控范范围等发展过过程。这些都是全市流转税部部门始终把握握流转税工作作“完善税制，强强化管理”的总体要求求，根据形势变变化，坚持与时俱俱进，得来不易的的宝贵历练。当前我市经济总总量不断壮大大，信息技术术不断
7、进步，社社会变革日趋趋加剧，税制制改革如火如如荼，流转税税工作面临着着新的挑战，急需流转税部门人员主动调整工作思路，转变工作重点，准确把握流转税管理发展的“五个趋势”。一是不断加强税税制改革调研研成为流转税税管理发展的必然趋趋势。现行流流转税税制已已不能完全适适应经济发展展的客观要求求，特别是对对社会经济的的宏观调控职职能需要进一一步强化。党党中央确定的的发展循环经经济和区域经经济，支持就就业和新农村村建设，鼓励励自主创新、节节能减排等战战略决策，对对现行流转税税制的改革和和完善提出了了新的要求。在在这样的经济济和社会条件件下，如何完完善现行税制制，加大税收收调控力度，促进社会经济又好又快发展
8、，是今后需要认真研究的课题。二是不断加强综综合管理成为为流转税管理理发展的必然趋趋势。在当前前税制存在漏漏洞、短期内内难以及时调调整到位的情情况下，必须须坚持“完善税制”和“强化管理”两手抓的观点点，实现流转税税税种综合管理理。以“四小票”其它抵扣凭凭证异常信息息管理和车辆辆税收“一条龙”管理为代表，充充分利用第三三方信息评价价关联数据，在在多税种、多多部门、多环环节之间建立立严密勾稽、互互相审核的链链条式管理机机制，实现跨跨单位、跨部部门、跨税种种的一体化综综合管理将是是今后流转税管管理发展的重重要方向。三是不断实现创创新管理成为为流转税管理理发展的必然趋趋势。纳税申申报“一窗式”管理由最初
9、初的“两窗三人”、到“一窗一人一一机”再到“大一窗”，流转税管管理方式不断断创新；增值值税专用发票票管理重新修修订，普通发发票实现票表表比对，新办办小型商贸企企业辅导期管管理得到加强强，增值税转转型试点迈出出新步伐，流流转税管理内内容不断创新新。实践证明明，只有适应应时代和形势势发展的需要，勇勇于破除思维维定式，从工工作中创新，从从实践中创新，才能能把握工作的的主动权，开开创流转税工作的的新局面。四是不断扩大以以票税控范围围成为流转税税管理发展的的必然趋势。已已经推广的增增值税专用发发票防伪税控控系统和普通发票“一机多票”系统，刚刚推行完完成的货运发票税税控系统，以以及正在研究究的海关完税税凭
10、证管理系系统、红字专专用发票通知知单管理系统统，都是实现现以票控税、网网络比对、税税控管理的重重要举措。可可以预见，随随着税控器具具覆盖范围的的不断扩大，流流转税管理将将得到进一步步加强。五是不断加强数数据分析应用用是流转税管管理发展的必然趋趋势。税收分分析和纳税评评估是税源管管理的眼睛，尤尤其是在税控控器具监控不不到的领域和和环节可以发发挥重要作用用。随着流转转税信息化水水平的提高，数数据采集手段段越来越先进进，数据资源源越来越丰富富，数据质量量越来越高，数数据越来越集集中，这些都都为加强数据据分析和应用用提供了条件件。事实证明明，流转税部部门只有充分分利用现有的的技术手段，加强数据分析应用
11、，查找出管理的薄弱环节，才能有针对性地采取调整政策和加强管理的应对措施，从而大大提高流转税工作质量和效率。二、 流转税管理工作作存在的问题题和薄弱环节节主要分析如下：一是流转税税制制不够完善，不不能适应社会会经济发展要要求。例如现行增值税的的征收范围过过于狭隘，致致使增值税与与营业税交叉叉运行，存在着重复征征税、两类纳纳税人税负不不公、“兼营”和“混合销售”难以划分征征收范围、征征税对象难以以界定等诸多多弊端，也给给税收征管带带来了不少矛矛盾。再如增增值税转型未未能完全到位位，农产品、废废旧物资税收收抵扣制度设设计不合理，造造成增值税抵抵扣链条不完完整，增加了了流转税管理的的难度和风险险。二是
12、部分税务干干部思想认识识存在模糊。有的流转税工工作人员认识识还局限于传传统观念，习习惯于流转税税税收政策的的上传下达、照抄照搬，忽忽视了加强流流转税税种管理工作的重重要性；有的的同志对流转转税管理规律律的内在要求求认识还不充充分，对依托托信息化手段段，实施多税税种、多部门门的综合管理理要求还不适适应；有的同同志借口现行行税制有漏洞洞、实际执行行有困难，就抱着等靠看看的畏难思想想，放松了工工作要求，放放弃了管理职职责，对“完善税制、强强化管理”两手都要抓抓的认识不足；还有的同同志分夸大执执法风险，缺乏大局意意识，该给企企业的优惠不不敢给、该给给企业提供的的服务不敢提提，处处人为为设障碍，增增加企
13、业负担担，未能把政政策执行的原原则性和灵活活性很好的结结合起来。三是队伍整体素素质有待提高高。有的流转税税工作人员和和基层税收管管理员满足于于已有的知识识现状，不愿愿花更多的精精力去更新知知识结构，不不愿沉下心认认真钻研业务务难题，调研研学习之风不不浓，难以完完全适应新形形势、新任务务的要求；有有的税收管理理员缺乏对流流转税政策业业务的系统学学习、培训，对对流转税政策策理解不够准准确，对相关关业务程序和和工作要求掌掌握不够全面面，难以适应应在信息化水水平不断提升升情况下的流流转税管理工工作需要；目目前的岗位练练兵内容针对对基层税收人人员实战性不不高、针对性性不强，大多多偏重于应试试培训、能手手
14、选拔，对普普通税干流转转税业务素质质的提升作用用有限。四是流转税政策策执行力还不不够强。从近近年来所发生生的新办商贸贸企业一般纳纳税人虚开发发票、携卡走走逃等大案要案来看看，少数单位位和个人对上上级部署的工工作任务贯彻彻不及时、措措施不得力、落落实不到位，对该去案头审查的敷衍了事、不去核实，对该去约谈签字的弄虚作假、假冒签字，对该去日常巡查的疏于管理、风险意识不强，流转税税源管理还存在基础薄弱、管理缺位的问题。五是四位一体分分析监控水平平有待提高。有有的单位对流转税税税收分析、评评估重视不够够，对税源的的分析、监控控不到位，不不能及时发现现税源管理中中的问题和薄薄弱环节；有有的单位对超低税负、
15、零零负申报、进进项增多、留留抵异常等企企业的分析评评估不够深入入细致，缺乏乏长效的税源源监控机制；还有少数单位位纳税评估指指标设置不够够合理，评估估方法不够科科学，监督考考核不够到位位，纳税评估估流于形式，效效率不高；从从全市整体来来看，缺乏一一个统一的数数据分析平台台，缺少一个个高效的组织织管理机构，税税收分析监控控缺乏创新、力度不足、信息化推行步伐太慢。六是机关对基层层的业务指导导不足。一项项新政策出台台后，未能及及时研究其出出台背景、整整理归纳其注意事事项，对基层出现的疑问也未能能及时答复；一个新软件件功能升级后，技术术业务部门联联动不够，未未能及时组织织有关人员进进行测试，并并通过网站
16、统统一公布操作作指南，帮助助基层税务人人员及时掌握握正确规范的的操作步骤。七是流转税后续续管理不到位位。下放权限不不应等于放松管管理。尤其是是在纳税人资格格认定、发票票管理、减免免税等审批权权限下放区县县局后，市局机关对基层工作落落实情况的督促检查不不够，对政策实际际执行效果的的跟踪管理不足，缺乏完善的流流转税政策跟跟踪问效、问问责的工作机机制。三、 加强和改进流转转税管理工作作的建议下一步加强全市市国税系统流流转税工作的的基本思路是是：以党的十十七大精神为为指导，深入入贯彻科学发发展观，继续续遵循“完善税制，强强化管理”的总体要求求和“以票控税、网网络比对、税税源监控、综综合管理”的十六字工
17、工作方针，加加强分析评估估，优化税收收服务，增强管理效效能，不断提提升流转税工工作的质量和效率率。一是依法组织流流转税收入。牢固树立法制观观念，始终坚坚持组织收入入原则，大力力组织流转税税收入，促进进流转税收入入持续、稳定定增长。建立立完善流转税税收入变动预预测分析制度度，加强对全全市流转税重重点税源、薄薄弱环节的收收入监控，增增强组织收入入的主动性、预预见性和稳定定性。20008年一季度度市局将试行行“两税”重点税源企企业收入分析析直报制，主主要从税收政政策变化、执执行角度加大大对流转税收收入的监控力力度。二是认真贯彻流流转税各项政政策。全面落实增值税税改革政策。认认真研究解决决中部地区扩扩
18、大增值税抵抵扣范围政策策执行中存在在的突出问题题，及时、足足额退还固定定资产进项税税。上半年市市局将组织一一次对全市增增值税扩抵试试点执行情况况的抽查，确确保增值税转转型的全面实实行。进一步落实促进进残疾人就业业政策。制定定下发残疾人人安置单位年年审办法，做做好综合征管管系统与政策策规定的衔接接运行，确保保促进残疾人人就业政策落落实到位。一一季度前市局局将组织完成成全市残疾人人安置单位年年审工作，确确保残疾人就就业政策落实实到位。组织开展流转税税制改革调研研。按照“实行有利于于科学发展的的财税制度”的要求，组组织开展流转转税税制及管管理问题的调调查研究，服服务上级决策策，推进工作作实践。今年年
19、市局将帮助助各区县单位位及时转变工工作重点，加加强工作调研研，重点研究究在现行流转转税税制存在在不足的情况况下，如何进进一步完善税税制，加强管管理，减低风风险，堵塞漏漏洞。组织开展流转税税政策执行情情况的检查，监监督政策落实实，维护政策策统一，提高高各项流转税税政策特别是是流转税优惠惠政策的执行行效应。今年年市局将重点点做好对流转转税各项政策策后续管理工工作，加大对对政策执行情情况的监控力力度。三是进一步加强强流转税基础础管理。加强一般纳税人人认定管理。认真执行总局修订的增值税一般纳税人认定管理办法，按照规定标准和程序，规范开展一般纳税人资格认定。对于外地人来蚌新办小型商贸一般纳税人企业一律要
20、核实法人身份证真伪，按规定进行案头约谈、实地查验和日常巡查工作，要把企业会计人员、防伪税控开票人员和企业实际经营人员全部纳入监控范围之内。上半年市局将组织一次对全市商贸企业一般纳税人资格认定执行情况的抽查。规范增值税专用用发票管理。继继续贯彻落实实新的增值值税专用发票票使用规定。加加强权限下放放后的专用发发票限额限量量审批管理，注注意既要给企企业“调增”，也要及时时给企业“调减”，避免企业业手中大量滞滞留空白发票票。利用信息息化手段，强强化红字专用用发票开具管管理。上半年年市局将在各各区县局自查查的基础上，组组织一次对全全市增值税专专用发票管理理情况的专项项检查。加强增值税其他他抵扣凭证管管理
21、；深化异异常发票审核核检查；认真真开展税收资资料调查，并并利用调查数数据开展专题题分析。四是切实加强流流转税税种管管理。加强农产品增值值税管理。在在全市范围内内全面推行农农产品收购增增值税管理办办法，推广应应用农产品收收购发票电子子开具系统，上半年市局局将组织开展展对农产品收收购企业的调调研式评估检检查，确保农农产品增值税税管理措施的的全面落实。强化废旧物资增增值税管理。根据调整后的废旧物资回收经营企业增值税政策，研究采取加强废旧物资行业税收管理的措施和办法，依法维护正常的税收管理秩序。今年准备选择部分单位推行废旧物资“零库存”管理模式。加强小规模纳税税人增值税管管理，进一步步提高纳税申申报质
22、量，重重点做好对零零申报率、低低税额申报率率等指标的监监控管理工作作。加强消费税管理理，及时推行行新的消费税税纳税申报表表，进一步规规范消费税纳纳税申报，切切实执行总局局下发的啤啤酒消费税管管理办法，落落实白酒行业业关联交易避避税的解决措措施，研究制制定进一步加加强消费税管管理的措施、办办法。加强车辆购置税税管理。密切切部门协作，推推广应用车购购税征管软件件升级版和机机动车销售统统一发票模块块二开票软件件税控版。结结合新版车购购税征管软件件业务流程的的变化，制定定实施车购税税业务规范和和操作规程，修修改完善相应应的岗位职责责和管理制度度。五是深化流转税税税源监控。进一步完善“一一窗式”管理。落
23、实实申报纳税“一窗式”管理操作规规程，改进票票表比对手段段，规范异常常复核处理，加加强对纳税人人开票销售收收入和进项抵抵扣税额的票票表比对。规范征后核查。按按照省局统一一部署，研究究申报与管理理、前台与后后台的信息传传递和工作衔衔接制度，制制定增值税、消消费税征后核核查办法，确确保税收管理理员深入开展展对纳税人申申报资料和信信息的审核、检检查。进一步深化流转转税分析评估估。按照“分级负责、逐逐步深入”的原则，深深入开展增值值税税负综合合分析及纳税税人税负异常常、进销项异异常、存根联联滞留等情况况的分析，为为基层税源管管理部门开展展税源监控和和纳税评估提提供线索。上上半年市局将将重点做好省省局部
24、署的指指标异常企业业流转税纳税税评估工作，下下半年将组织织一次全市流流转税纳税评评估案例现场场评比会。六是继续推进流流转税管理信信息化建设。巩固现有系统运运行。跟踪监监控流转税各各应用系统的的运行状况，认认真研究运行行问题，升级级完善相关系系统，保证各各应用系统的的正常高效运运行。拓展税控、稽核核系统范围。进一步将所有使用增值税普通发票的纳税人纳入一机多票系统管理，加强对纳税人开票、纳税情况的监控管理。扩大网上认证、规范网上报税，加快网上办公步伐。本着自愿原则，由企业自行扫描并通过网络传输认证增值税专用发票和公路、内河货运发票，切实减轻办税服务厅集中认证工作量。根据总局网上报税系统研制完成情况
25、，逐步在一些生产经营规模较大、纳税信誉良好的一般纳税人中推行应用网上报税。积极与省局相关处室联系，争取省局支持，在我市率先开展网上办税试点工作。开发推行流转税税工作平台系系统。根据省省局统一安排排，依托税收收征管系统和和税务工作流流系统，将现现行流转税征征管中的资格格认定、发票票发售、纳税税申报、减免免办理等项业业务纳入同一一平台运行监监控，提升流流转税管理效效率，方便数数据查询利用用。七是进一步优化化流转税税收收服务。优化业务流程。按按照可行、管管用的原则，对对流转税相关关的认定、审审批程序进行行清理、整合合、优化，减减少办税繁琐琐环节，进一一步提高办事事效率。今年年市局将组织织人员对现行行
26、一般纳税人人资格认定、增增值税发票审审批、减免税税管理、增值值税扩抵试点点等有关规定定、操作流程程、涉税文书书进行优化梳梳理，整理成成操作手册下下发基层，以以便加强对基基层实绩工作作的指导力度度。精简文书资料。在在保证税源监监控的前提下下，认真清理理现行企业认认定、发票审审批、纳税申申报等流转税税管理环节要要求报送的资资料，精简不不必要或重复复提供的资料料。简化办税操作。按照“繁中求简、简中求优、优中求强”的要求，进一步梳理、整合现行流转税管理制度和措施、办法，最大限度地节约征纳成本，做到每一节点环环相扣。加强宣传、辅导导。及时宣传传流转税调整整、完善政策策，深入开展展对纳税人的的政策培训与与
27、辅导，帮助助其掌握政策策规定，依法法履行纳税义义务，准确享享受税收权益益。八是切实加强流流转税队伍建建设。进一步建立完善善流转税人才才库管理制度度，培养流转转税纳税评估估、政策管理理及增值税管管理信息系统统管理等各类类专门人才，为为顺利开展各各项流转税工工作提供人才才保证。上半半年，市局将将调整组建全全市流转税纳纳税评估人才才库，帮助一一批查帐技能能强，工作业业绩突出的业业务骨干脱颖颖而出。切实加强流转税税业务培训。分分期举办流转转税业务培训训班，集中开开展对全系统统征收、管理理类人员的业业务培训，着着力提升流转转税工作人员员的业务能力力和工作水平平。市局将根根据流转税工工作重点变化化，适时开展展一次流转税税业务岗位练练兵活动，内内容直接是现现行最新税收收政策，强调调时效性和实实用性。加强流转税工作作跟踪问效、问问责力度。今今年市局和宿宿州局共同承承担了省局关关于建立流转转税工作跟踪踪问效问责机机制的重要课课题，将组织织有关人员，认认真研究如何何加强对流转转税政策执行行和工作落实实情况的督促促检查，确保保政策、措施施的实施效果果。 13