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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.会计新手，如如何做账（一）、到到新成立的的公司从事事财务工作作第一个月月必须会处处理的100个专业问问题1、 到新新成立的公公司会计人人员要考虑虑的第一件件事是什么么？答：首首先要考虑虑建立健全全各项财务务规章制度度；然后，考考虑新公司司采用的会会计制度、核算方法法和涉及的的税种；最最后，开始始建账。22、 新成立的的公司要做做的第一张张记账凭证证是什么？答：企业业一设立的的第一张记记账凭证肯肯定是：借借：银存存存款/固定定资产/存存货/无形形资产/等等 贷
2、：实实收资本 。3、 第一一个月作账账必须解决决的一个小小税种？答答：一、增增值税税额额计算；二二、计提地地税税金按按照税法要要求，企业业在计算缴缴纳增值税税的同时，还还应计提缴缴纳部分地地税税金，主主要包括城城市维护建建设税和教教育费附加加，多数地地区已开始始计提地方方教育费附附加；三、其他税种种计算及缴缴纳正常月月份，企业业只需考虑虑计算增值值税及计提提的地税税税金，但个个别月份如如季度、年年末结束应应计算缴纳纳所得税；根据税务务机关要求求按季度或或半年缴纳纳印花税、房产税、土地使用用税等4、 组组织机构代代码证、国国税、地税税的税务登登记证应到到哪儿办理理？办理的的程序是什什么？答：（一
3、）有有限公司应应当办理证证件：1、工商营业业执照（正正、副）本本2、组织织机构代码码证（正、副）本33、国税、地税登记记证（正、副）本44、公章、财务专用用章、法人人私章各一一枚5、验验资报告（企企业留低）6、公司章程一份（二）有限公司费用1、核名费用30元2、验资费用1000元（此为50万下，验资按注册资本收取）3、工商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取）4、代码证费108元5、国、地税100元6、刻章600元（各地区有差异）（三）有限公司办理程序：1. 当地地工商行政政管理局申申请名称预预先核准；2. 银银行开立验验资临时帐帐户存钱验验资；3. 当地工工商行政管管理局办理理工商营业
4、业执照；44. 刻章章公司刻章章；(公安安局批准的的企业)55. 当地地技术质量量检验局办办理组织机机构代码证证；6. 当地地方方税务局办办理地税登登记；7. 当地国国家税务局局办理国税税登记；88. 银行行申请设立立基本户；5、如果果公司只涉涉及地税税税种，还要要不要办理理国税税务务登记？答答：按照税收征管管法的规规定，新办办企业必须须在领取工工商执照起起30天内内办理税务务登记。实实际工作中中，为了尽尽早取得发发票开始经经营，应在在拿到组织织机构代码码证书后立立即开始办办理税务登登记手续。国税登记记到办事大大厅国税登登记窗口办办理。合伙伙企业，如如果没有销销售行为，只只是提供服服务(不含含
5、修理、修修配行业)，不需要要办理国税税登记。66、 建账时一一般需要哪哪几本账？答：第一一，与企业业相适应。企业规模模与业务量量是成正比比的，规模模大的企业业，业务量量大，分工工也复杂，会会计账簿需需要的册数数也多。企企业规模小小，业务量量也小，有有的企业，一一个会计可可以处理所所有经济业业务，设置置账簿时就就没有必要要设许多账账，所有的的明细账可可以合成一一、两本就就可以了。第二二，依据企企业管理需需要。建立立账簿是为为了满足企企业管理需需要，为管管理提供有有用的会计计信息，所所以在建账账时以满足足管理需要要为前提，避避免重复设设账、记账账。第三，依依据账务处处理程序。企业业务务量大小不不同
6、，所采采用的账务务处理程序序也不同。企业一旦旦选择了账账务处理程程序，也就就选择了账账簿的设置置，如果企企业采用的的是记账凭凭证账务处处理程序，企企业的总账账就要根据据记账凭证证序时登记记，你就要要准备一本本序时登记记的总账。7、 每月会会计核算的的流程是什什么？答：会计核算算流程就是是由做凭证证开始到编编制会计报报表这一过过程，也叫叫会计循环环。简单点点说就是根根据原始凭凭证做记账账凭证，再再根据记账账凭证记明明细账，接接着汇总，然然后根据汇汇总表记总总账，最后后依据总账账进行报表表。一个月月的业务就就结束了，接接下来就是是去报税，纳纳税。8、 注注册资金未未到位需解解决的几个个问题？答答：
7、应该在在出资不到到的范围内内承担民事事责任.99、哪些税税种到地税税申报？哪哪些税种到到国税申报报？程序是是什么？时时间上有什什么要求? 10、哪些税种种到地税申申报？哪些些税种到国国税申报？程序是什什么？时间间上有什么么要求?答答：1、在在国税缴纳纳的税种有有增值税、消费税、车辆购置置税、企业业所得税、个人所得得税。每月月1-100日向所在在地主管国国税机关申申报缴纳税税款（其中中：所得税税为1-115日；个个人所得税税为1-77日）；增增值税的纳纳税人分为为一般纳税税人和小规规模纳税人人，商业企企业年销售售额达到1180万元元、生产企企业年营业业额达到1100万元元必须转为为一般纳税税人，
8、其余余为小规模模纳税人。消费税的的纳税人为为生产和销销售烟、酒酒、汽车、金银首饰饰等消费品品单位和个个人为消费费税的纳税税人；车辆辆购置税在在购买车辆辆时缴纳；企业所得得税为金融融企业所得得税、外商商投资企业业和外国企企业所得税税、中央直直属企业和和20022年1月11日以后新新成立企业业的所得税税在国税缴缴纳；个人人所得税为为个人存款款利息的个个人所得税税在国税缴缴纳。2、在地税缴缴纳的税种种有：营业业税、企业业所得税（除除去在国税税缴纳的部部分）、资资源税、个个人所得税税（除去存存款利息缴缴纳的个人人所得税外外都在地税税缴纳）土土地增值税税、印花税税、城建税税、车船使使用税、房房产税、城城
9、镇土地使使用税。每每月1-110日向所所在地主管管地税机关关申报缴纳纳税款（其其中：所得得税为1-15日；土地增值值税、个人人所得税为为1-7日日；车船使使用税、城城镇土地使使用税、房房产税为每每年的3、9月）。3、具体体业务还应应该买一些些相关的书书籍看一看看。后一部份的的一些回复复（个人看看法）（二二）、到已已成立且经经过一段经经营过程的的公司从事事财务工作作必须会处处理的专业业问题1、应聘了出出纳岗位在在交接过程程应注意的的几个问题题。答：出出纳交接,一般由会会计负责人人监交,前前任出纳必必须将手中中未记帐的的单据登记记入帐.然然后填写一一式三份的的交接清单单,内容包包括:1、列明支票票
10、张数及支支票号码。2、现金金金额及票票面额。33、发票张张数及号码码。4、帐帐簿名称及及册数。55、印章及及其他类物物品。交接接双方核对对无误后，交交、接双方方及监交人人三方签字字盖章，各各保留一份份交接清单单备查。22、应聘了了会计岗位位在交接过过程应注意意的几个问问题。1。将尚未处处理完毕的的业务，处处理完毕。一般将交交接截至期期放在月末末，这就是是说，将月月底之前的的凭证、帐帐簿、报表表等编制登登记完毕。2.。整整理保管的的各种会计计资料（如如凭证、帐帐簿、报表表等）和各各种会计物物品（如证证件、发票票、印章、电算化密密码等），并并列示于交交接清单上上。3。整整理尚无法法处理的业业务，列
11、示示于交接清清单上，注注明已处理理的程度、相关的凭凭证资料等等。4。交交待其他相相关事宜，比比如相关工工作联系部部门（包括括企业内部部和外部）联联系人的联联系方式、相关会计计处理的流流程方法等等等。这些些内容视你你的具体情情况而定，以以将你工作作的内容交交待清楚为为准。打印印交接清单单，一式三三份。按照照交接清单单交接工作作，交接无无误后，由由移交人、接交人、监交人各各自签章，各各执一份交交接清单。会计人员办办理移交手手续前，必必须及时作作好移交准准备（一）已已经受理的的经济业务务尚未填制制会计凭证证，应当填填制完毕。（二）尚尚未登记的的帐目，应应当登记完完毕，并在在最后一笔笔余额后加加盖经办
12、人人印章。（三三）整理应应该移交的的各项资料料，对未了了事项写出出书面材料料。（四）编编制移交清清册，列明明应当移交交的会计凭凭证、会计计帐簿、会会计报表、印章、现现金、有价价证券、支支票簿、发发票、文件件、其它会会计资料和和物品；实实行会计电电算化的单单位，从事事该项工作作的移交人人员还应当当在移交清清册中列明明会计软件件及密码、会计软件件数据磁盘盘及有关资资料、实物物等内容。会计人员员办理移交交手续时，必必须专人负负责监交。移交人员员在办理移移交时，要要按移交清清册逐步移移交，接替替人员要逐逐项核对点点收。现金金、有价证证券必须与与帐簿记录录保持一致致，不一致致时，移交交人员必须须限期查清
13、清。会计凭凭证、会计计帐簿、会会计报表和和其他会计计资料必须须完整无缺缺。如有短短缺，必须须查清原因因，并在移移交清册中中注明，由由移交人员员负责。银银行存款帐帐户余额要要与银行对对帐单核对对，如不一一致，应该该编制银行行存款帐户户余额调节节表调节相相符，各种种财产物资资和债权债债务的明细细帐户余额额要与总帐帐有关帐户户余额核对对相符；必必要时，要要抽查个别别帐户的余余额，与实实物核对相相符，或者者与往来单单位、个人人核对清楚楚。移交人人员经管的的票据、印印章和其它它实物等，必必须交接清清楚；移交交人员从事事会计电算算化工作的的，要对有有关电子数数据在实际际操作状态态下进行交交接。移交交清册一
14、般般应当填制制一式三份份，交接双双方各执一一份，存档档一份。接接替人员应应当继续使使用移交的的会计帐簿簿，不得自自行另立新新帐，以保保持会计记记录的连续续性。3、哪些原原始凭证可可以入账，哪哪些原始凭凭证不能入入账？答：企业所所得税税前前扣除办法法（国税税发20000884号）第第三条规定定：纳税人人申报的扣扣除要真实实、合法。真实是指指能提供证证明有关支支出确属已已经实际发发生的适当当凭据；合合法是指符符合国家税税收规定，其其他法规规规定与税收收法规规定定不一致的的，以税收收法规规定定为准。44、老板提提出部分收收入不入账账，以达到到少交税的的目的该怎怎么办？答答：对企业业来讲，如如果想合理
15、理避税的话话，除了争争取税法范范围之内的的优惠政策策，还要注注意的，就就是这些文文件中的优优惠条款。如果把优优惠政策选选对了，就就很可能达达到合理避避税的目的的了。5、固定资产产四种计提提折旧的方方法都可以以用吗？答答：双倍余余额递减折折旧法和年年数总和折折旧法都属属递减折旧旧法。采用用这两种折折旧方法的的理由，主主要是考虑虑到固定资资产在使用用过程中，一一方面它的的效率或收收益能力逐逐年下降，另另一方面它它的修理费费用要逐年年增加。为为了均衡固固定资产在在折旧年限限内各年的的使用费，固固定资产在在早期所提提的折旧额额应大于后后期所提的的折旧额。固定资产产折旧年限限和折旧方方法一经确确定，一般
16、般不得随意意变更。需需要变更的的，由企业业提出申请请，并在变变更年度前前报主管财财政机关批批准。6、低值易耗耗品的三种种摊销方法法都可以用用吗？答首首先是摊销销方法问题题：企业业会计制度度规定的的摊销方法法有“一次次摊销法”和“分次次摊销法”。这里的的“分次摊摊销法”包包括“五五五摊销法”、“分期期平均摊销销法”和“降等摊销销法”。其其次是摊销销核算的操操作问题：“分次摊摊销法”下下，要求在在“低值易易耗品”帐帐户下设置置“在库低低值易耗品品”、“在在用低值易易耗品”和和“低值易易耗品摊销销”三个二二级帐户，分分别核算库库存未用低低值易耗品品成本、使使用中的低低值易耗品品的历史成成本和已用用低
17、值易耗耗品的价值值摊销额。再次是低低值易耗品品控制问题题：在“一一次摊销法法”下，由由于在低值值易耗品初初次投入使使用时就一一次性将其其全部价值值计入有关关成本、费费用，帐面面不再反映映已投入使使用的低值值易耗品，因因此在低值值易耗品使使用寿命期期内，已用用而尚未报报废的低值值易耗品就就形成了帐帐外资产，这这无疑增加加了使用中中的低值易易耗品的管管理难度。同时，“一次摊销销法”也不不符合权责责发生制原原则的要求求，尤其是是对大额、耐用低值值易耗品。而“分次次摊销法”则不会出出现这种情情况。最后后是“五五五摊销法”问题：在在三种分次次摊销法中中，“五五五摊销法”的会计核核算操作最最简便，它它既不
18、需要要象“分期期平均摊销销法”那样样要求确定定摊销期限限，也不需需要象“降降等摊销法法”那样要要求确定低低值易耗品品等级及各各等级单位位价值标准准，只需在在低值易耗耗品投入使使用和报废废时各摊销销其价值的的50%就就行了。此此外，与“一次摊销销法”相比比，“五五五摊销法”下，不会会形成帐外外资产。但但，在低值值易耗品使使用寿命期期的后半程程，“五五五摊销法”会导致“资产负债债表”中虚虚列资产。因为，在在低值易耗耗品使用寿寿命期的后后半程，其其实际价值值已低于其其帐面价值值（即：其其实际价值值已低于其其原取得成成本的500%），会会导致这段段时间少计计成本、费费用，以致致在“资产产负债表”中虚列
19、“存货”金金额以及在在“损益表表”中虚列列利润。这这显然不符符合谨慎性性原则要求求。或许这这也正是新新的企业业会计制度度下多数数人不愿采采用“五五五摊销法”的真正原原因。7、无形资产产的摊销年年限在实际际工作中怎怎样执行?对会计核核算有什么么影响？答答：根据企企业会计准准则的规定定：无形资资产应当自自取得当月月起在预计计使用年限限内分期平平均摊销，计计入损益。如预计使使用年限超超过了相关关合同规定定的受益年年限或法律律规定的有有效年限，该该无形资产产的摊销年年限按如下下原则确定定：(一) 合同规规定受益年年限但法律律没有规定定有效年限限的，摊销销年限不应应超过合同同规定的受受益年限；(二) 合
20、同没有有规定受益益年限但法法律规定有有效年限的的，摊销年年限不应超超过法律规规定的有效效年限；(三) 合合同规定了了受益年限限，法律也也规定了有有效年限的的，摊销年年限不应超超过受益年年限和有效效年限两者者之中较短短者。如果果合同没有有规定受益益年限，法法律也没有有规定有效效年限的，摊摊销年限不不应超过110年。摊摊销无形资资产价值时时：借：管管理费用无形资资产摊销贷贷：无形资资产8、企企业所得税税的纳税调调整是在季季度末调，还还是在年末末调？答：年未调会计帐务处处理的流程程每个财务人人员都应该该了解此流流程，更应应该了解相相关的财务务软件，目目前稍有规规模或管理理水平高一一点的企业业均采信息
21、息化管理，你你应该知道道如何使用用软件和如如何设置，只只要凭证制制作正确，其其余一切由由计算机完完成：凭证证-汇总-明细账-总账-各各种报表等等。首先来来了解财务务流程是非非常有必要要的。一、大致致环节：1、根根据原始凭凭证或原始始凭证汇总总表填制记记账凭证。2、根据收付付记账凭证证登记现金金日记账和和银行存款款日记账。3、根据记账账凭证登记记明细分类类账。4、根据据记账凭证证汇总、编编制科目汇汇总表5、根据据科目汇总总表登记总总账。6、期末末，根据总总账和明细细分类账编编制资产负负债表和利利润表。如果企企业的规模模小，业务务量不多，可可以不设置置明细分类类账，直接接将逐笔业业务登记总总账。实
22、际际会计实务务要求会计计人员每发发生一笔业业务就要登登记入明细细分类账中中。而总账账中的数额额是直接将将科目汇总总表的数额额抄过去。企业可以以根据业务务量每隔五五天，十天天，十五天天，或是一一个月编制制一次科目目汇总表。如果业务务相当大。也可以一一天一编的的。二二、具体内内容：1、每个个月所要做做的第一件件事就是根根据原始凭凭证登记记记账凭证（做做记账凭证证时一定要要有财务（经经理）有签签字权的人人签字后你你在做），然然后月末或或定期编制制科目汇总总表登记总总账（之所所以月末登登记就是因因为要通过过科目汇总总表试算平平衡，保证证记录记算算不出错），每每发生一笔笔业务就根根据记账凭凭证登记明明细
23、账。2、月月末还要注注意提取折折旧，待摊摊费用的摊摊销等，若若是新的企企业开办费费在第一个个月全部转转入费用。计提折旧旧的分录是是借管理费费用或是制制造费用贷贷累计折旧旧，这个折折旧额是根根据固定资资产原值，净净值和使用用年限计算算出来的。月末还要要提取税金金及附加，实实际是地税税这一块。就是提取取税金及附附加，有城城建税，教教育费附加加等，有税税务决定。3、月末编制制完科目汇汇总表之后后，编制两两个分录。第一个分分录：将损损益类科目目的总发生生额转入本本年利润，借借主营业务务收入（投投资收益，其其他业务收收入等）贷贷本年利润润。第二个个分录：借借本年利润润贷主营业业务成本（主主营业务税税金及
24、附加加，其他业业务成本等等）。转入入后如果差差额在借方方则为亏损损不需要交交所得税，如如果在贷方方则说明盈盈利需交所所得税，计计算方法，所所得税=贷贷方差额*所得税税税率，然后后做记账凭凭证，借所所得税贷应应交税金-应交所所得税，借借本年利润润贷所得税税（所得税税虽然和利利润有关，但但并不是亏亏损一定不不交纳所得得税，主要要是看调整整后的应纳纳税所得额额是否是正正数，如果果是正数就就要计算所所得税，同同时还要注注意所得税税核算方法法，采用应应付税款法法时，所得得税科目和和应交税金金科目金额额是相等的的，采用纳纳税影响法法时，存在在时间性差差异时所得得税科目和和应交税金金科目金额额是不相等等的）
25、。4、最最后根据总总账的资产产（货币资资金，固定定资产，应应收账款，应应收票据，短短期投资等等）负债（应应付票据，应应附账款等等）所有者者权益（实实收资料，资资本公积，未未分配利润润，盈余公公积）科目目的余额（是是指总账科科目上的最最后一天上上面所登记记的数额）编编制资产负负债表，根根据总账或或科目汇总总表的损益益类科目（如如管理费用用，主营业业务成本，投投资收益，主主营业务附附加等）的的发生额（发发生额是指指本月的发发生额）编编制利润表表。（关于于主营业务务收入及应应交税金,应该根据据每一个月月在国税所所抄税的数数额来确定定.因为税税控机会打打印一份表表格上面会会有具体的的数字）5、其其余的
26、就是是装订凭证证,写报表表附注,分分析情况表表之类6、注意意问题：a、以以上除编制制记账凭证证和登记明明细账之外外，均在月月末进行。b、月末结现现金，银行行账，一定定要账证相相符，账实实相符。每每月月初根根据银行对对账单调银银行账余额额调节表，注注意分析未未达款项。月初报税税时注意时时间，不要要逾期报税税。另外，当当月开出的的发票当月月入账。每每月分析往往来的账龄龄和金额，包包括：应收收，应付，其其他应收。三、报表问题题：企企业会计报报表包括四四个报表，除除了资产负负债表和利利润表之外外还利润分分配表和现现金流量表表。而利润润分配表只只需要在年年末编制，因因为只有在在年末企业业才会对所所盈利的
27、利利润进行分分配。而现现金流量表表只是根据据税务部门门的要求而而进行编制制，不同地地区不同省省要求不同同。在四月月年检时税税务部门会会要求对你你提出要求求的。（管管理，财务务，营业，制制造等费用用月末没有有余额，结结帐方法采采用表结法法下，损益益科目月末末可留余额额；制造费费用如果有有余额，是是属于在产产品的待分分配费用，在在负债表上上视同存货货。)你要要看你在利利润表有的的东西，只只要你的账账上有你就就结转利润润，这样不不容易错，利利润表的本本年利润要要和资产表表的相吻合合。细细节补充：1、增值税，企企业所得税税在国税报报（20002年1月月1日以后后注册的企企业才在国国税办理；个人所得得税
28、和其他他税在地税税报22、月末认认证（进项项税）；月月初抄税（销销项税）3、以以工资为基基数1000%，福利利费为144%，工会会经费2%，职工教教育费2.5%，（税税法规定：建立工会会组织的企企业、事业业单位、社社会团体，按按每月全部部职工工资资总额的22%向工会会缴拨的经经费，凭工工会组织开开具的工工会经费拨拨缴款专用用收据在在税前扣除除。凡不能能出具工工会经费拨拨缴款专用用收据的的，其提取取的职工工工会经费不不得在企业业所得税前前扣除）。4、三险一金金：住房公公积金，养养老保险金金，医疗保保险金，失失业保险金金5、流通企业业运输费，装装卸费，合合理损耗，检检验费均计计入营业费费用，工业业
29、企业计入入成本6、单位位无工会组组织的,不不能计提工工会经费,更不必计计提后再调调整。所得得税只须每每季提一次次就可,不不需每月计计提.7、现金金一般从“基本存款款户”中提提取，一般般规定结算算帐户不能能提取现金金，如有特特殊情况方方可。8、差旅旅费的开支支范围：交交通费，住住宿费，伙伙食补助费费，邮电费费，行李运运费，杂费费9、出纳日记记账保存225年几个个很有用的的分录：1、现现金长款借借：现金贷贷：待处理理财产损溢溢借借：待处理理财产损溢溢贷：营业业外收入（注注：无法查查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用现金短缺（注：
30、无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用工会经费贷：其他应付款工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用职工教育费贷：其他应付款职工教育费6、支付工资借：应付工资 贷：现金 应交税金应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）=了解企业会计帐务处理的整个流程会计报表封面填报说明1、编制单位：指在工商行
31、政管理部门登记注册的企业全称。2、企业负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。4、制表人：指具体负责编制报表的会计人员。5、企业类别：根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。具体包括：（1）中外合资企业，（2）中外合作企业，（3）外资企业。6、外方投资者国别和地区：根据外方投资者所在的国家或地区填列。7、企业形式：按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和股份制企业填列。8、企业状况：按已投产（经营）企业、已批准未投产企业、清算企业和撤销企业填列。9、组
32、织机构代码：指国家技术监督部门核发的企业统一法人代码。10、企业所在地区：按企业工商注册地填列。11、管理级次：按财政登记的财务隶属关系填列。12、所属行业：按企业所从事十大行业填列，具体指工业、农业、施工、交通、旅游、商品流通、金融、租赁、房地产、服务业等。工业企业还应填列所属小行业，分别为机械、电子、电力、煤炭、冶金、化工、轻工、纺织、医药、建材及其他。金融企业还应填列所属小行业，分别为银行、证券及保险。13、企业成立年份：指企业工商注册登记成立的具体年份。股东个税计算方法本个本月申报地税税款时,遇到要求本月起申报股东红利,计算方法:1、投资者个人所得税:销售额*0.2%=CA投资者应纳税
33、款：C*股东投资比例=DB投资者：原理同上=G2、应纳税额换算为应纳所得额：A投资者应纳税所得额=D/20%B投资者应纳税所得额=同上会计怎么做做全盘账如如果是从开开始首先是是建帐，开开户，办税税务登记11 期初初建账。账账簿的开启启，建立总总账，建立立出纳日记记账，建立立明细分类类账，总账账明细账期期初余额的的登记。22原始凭凭证的填制制与审核。按真实的的有关单证证，比如支支票，进账账单，商品品验收单，商商品进销存存日报表，现现金解款单单，银行汇汇票申请书书，银行本本票申请书书，商业汇汇票申请书书，委托收收款书等的的填列。33记账凭凭证的填制制和审核。根据审核核无误的原原始凭证来来填制记账账
34、凭证。在在这商业实实操里，它它所涉及批批发商品和和零售商品品的核算，能能在两个方方面更好的的学习和掌掌握，在这这过程中，还还涉及调价价的核算。4登记记账簿。根根据审核无无误的会计计凭证登记记账簿，登登记三栏明明细账，数数量金额式式明细账，多多栏明细账账，增值税税明细账等等。编制科科目汇总表表，登记总总账。5 成本的的核算。分分类结转零零销商品和和批发商品品的核算，通通过月末一一次加权平平均法计算算批发商品品的成本和和通过进销销差价率来来进行计算算。6财财簿的对账账。账证核核对，检查查原始凭证证，记帐凭凭证与账簿簿记录的会会计科目，金金额，借贷贷方等项目目是否相符符。账账核核对，总账账核对，总总
35、账与所属属明细账核核对，总账账与日记账账核对。账账实核对。7财产产清查。为为了保证账账簿记录的的真实性和和正确性，保保证财产物物资的账实实相符，通通过财产清清查专门的的方法，定定期或不定定期对企业业各项财产产进行清查查。核算财财产清查的的方法和有有关账务处处理。8账簿的结结账。在本本期业务全全部入账，按按照权责发发生制原则则调整和结结转有关账账项，计算算，登记本本期发生额额和期末余余额后进行行结账，有有关结账方方法的介绍绍的运用。9 编编制会计报报表和税务务报表，有有关纳税流流程。编制制资产负债债表，利润润表，纳税税申报表，现现金流量表表等。100会计电电脑账。会计全套账账务处理完完整篇每月月
36、月末和月月初是会计计最为忙碌碌、最为重重要的时间间，一个月月的工作结结果都要在在这几天进进行归集、编制报表表和纳税申申报。越是是忙乱的时时候，越容容易出现差差错，因此此会计应将将每月的工工作进行归归类，区分分轻重缓急急，不要盲盲目的工作作。现以增增值税一般般纳税人为为例，列举举每月会计计应该注意意的工作重重点：一、增值税税税额计算（一一）积极核核对销售业业务，尽快快填开销项项发票，确确定当月销销项税额。销售是企企业日常工工作的重点点，是企业业经营的核核心。销售售发票是财财务记账，确确定业务发发生的合法法凭据，因因此企业在在发生销售售业务时应应尽快给对对方开具发发票，确定定当月销售售情况。一一个
37、业务从从合同签定定，到公司司发货、对对方验收确确认、发票票填开是有有一段时间间的，这段段时间又因因为客户的的大小、业业务往来的的频率、各各公司验收收程序的不不同存在差差异。有时时销售企业业甚至不能能自主确定定开票时间间，只能根根据客户的的需要进行行开票，与与税法规定定的开票要要求不符。做为企业业的财务人人员，特别别是负责税税务工作的的人员，必必须对企业业日常销售售业务的处处理相当明明确，熟悉悉主要客户户的开票要要求，能够够在满足客客户要求的的同时，又又不耽误本本公司正常常的工作处处理。为了了很好的协协调双方的的工作，会会计人员应应当在每月月20号左左右就开始始核实当月月开票税额额，将应该该开具
38、发票票的业务尽尽早完成，通通常企业在在每月结束束前3天就就会停止填填开发票。因此企业业若是需要要对方给其其开具发票票应尽快联联系，不要要拖到月底底再同对方方交涉。（二二）认真核核对当月进进项发票，保保证发票及及时认证，确确定当月进进项税额。通常商品品要比发票票提前到达达企业，企企业在收好好货物的同同时还应确确认发票的的开具情况况，在规定定时间未收收到发票时时应与对方方联系，索索要发票。进项发票票只有通过过税务机关关认证审核核通过之后后，方能进进行抵扣税税额。目前前专用发票票认证一般般是通过网网上远程认认证系统自自行认证，未未在单位自自行认证的的应去税务务机关或中中介机构代代理认证。因此企业业会
39、计应在在规定时间间及时办理理认证，确确定当月进进项税额。一个企业业每月进项项发票较多多时，通常常不会在一一个月全部部认证，而而是有选择择的认证部部分发票。发票认证证时主要考考虑三个因因素：第一一，当月缴缴纳税金金金额。在税税务机关规规定税负范范围上下计计算当月税税金；第二二，考虑会会计存货和和成本处理理。有些商商品当月购购入当月销销售，这些些发票应该该在当月认认证，否则则将导致账账面库存为为负数；生生产企业成成本计算需需要原材料料，若当月月生产领用用材料发票票未进行认认证处理，将将会降低产产品成本；第三，发发票是否将将要到期。按照税法法要求，发发票自填开开之日起990日内（不不同类别的的发票有
40、效效期限略有有不同，详详细介绍参参见前面进项税额额抵扣时限限的规定）进行认认证。因为为多数企业业特别是商商业零售企企业存在销销售不开发发票现象，导导致进项发发票盈余，迟迟迟无法认认证。因此此企业在认认证发票时时应认真查查看当月进进项发票情情况，先将将快要到期期发票进行行认证。（三三）控制销销项开票税税额，调控控进项发票票税额，做做好税款计计算与缴纳纳。增值税税一般纳税税企业缴纳纳的主要税税种就是增增值税，增增值税的通通常计算是是用当月销销项税额减减去当月进进项税额和和上月留存存的未抵扣扣进项税额额。增值税税计算较为为简单，但但是控制起起来非常复复杂，企业业要同时考考虑到当月月销项开票票情况和进
41、进项发票到到达、认证证情况，还还要考虑税税务机关对对企业的税税负要求。税务机关关为了控制制企业增值值税的缴纳纳情况，根根据不同类类型的企业业制定了相相应的税负负，即全年年应该缴纳纳的增值税税金额（计计算方法可可参见前面面介绍）。防止企业业通过非法法操作少缴缴纳增值税税。企业通通常是将缴缴纳的增值值税金额控控制在税负负标准线附附近，有时时还会略微微低于税负负标准。各各地税负标标准不一，执执行力度也也存在差异异，企业应应根据当地地情况认真真执行。税税务机关的的税负标准准是指全年年企业完成成的税务要要求，企业业个别月份份缴纳税金金金额低于于或高于税税负标准都都是正常的的。但是个个别企业负负责人在处处
42、理时往往往比较认认真，通通过多种途途径将每月月增值税的的缴纳金额额都控制在在税负标准准线上，这这样处理是是没必要的的。二、计计提地税税税金按照税税法要求，企企业在计算算缴纳增值值税的同时时，还应计计提缴纳部部分地税税税金，主要要包括城市市维护建设设税和教育育费附加，多多数地区已已开始计提提地方教育育费附加。企业应在在月末计提提，月初申申报缴纳，取取得完税凭凭证冲销计计提金额。这些计提提的税金属属于企业费费用，因此此企业在估估算当月利利润时，也也应考虑这这些数据。三、其他他税种计算算及缴纳正正常月份，企企业只需考考虑计算增增值税及计计提的地税税税金，但但个别月份份如季度、年末结束束应计算缴缴纳所
43、得税税；根据税税务机关要要求按季度度或半年缴缴纳印花税税、房产税税、土地使使用税等。（一）所所得税所得得税一般是是按季预缴缴，年终汇汇算清缴（详详细介绍可可看前面内内容）。会会计在季度度结束月份份进行账务务处理时应应全面考虑虑该季度各各月份的经经营情况，在在做账之前前估算该季季度应缴纳纳所得税金金额，不足足之处及时时调整。所所得税征收收和计算方方法较多，会会计应根据据企业所得得税的征收收方式，处处理企业的的收入与费费用单据的的比例。所所得税也应应在季度结结束月份计计提，次月月纳税申报报取得完税税凭证后冲冲减计提金金额。（二二）按季度度或半年缴缴纳的税种种处理有些些税种通常常不是按月月份计算的的
44、，如印花花税中的购购销合同通通常是按季季度缴纳；房产税、土地使用用税一般是是按半年缴缴纳，具体体缴纳月份份由当地税税务机关规规定。会计计在进入企企业后应首首先确定企企业日常主主要申报税税种和具体体申报时间间，在申报报月份按时时申报，足足额缴纳税税金。（三三）特殊税税种单独处处理有些税税种如车辆辆购置税、车船税、契税、土土地增值税税，平时一一般不会遇遇到，因此此也不要特特别在意，只只要在实际际发生时，确确定缴纳和和申报方法法认真处理理即可。四四、做账资资料准备（一一）现金、银行存款款明细核对对货币资金金是企业最最容易出现现问题的资资产，因此此企业每月月都应认真真核对每笔笔款项的进进出记录。月底打
45、出出银行对账账单同企业业银行明细细账认真核核对往来，对对存在出入入的地方及及时处理，确确保银行账账务明确。在工作实实务中，多多数企业的的银行账务务都存在出出入，不能能与实际业业务相吻合合，有时因因为处理不不当导致月月底银行账账面余额出出现负数，所所以每月结结账前的银银行核对是是很必要的的，发现问问题及时处处理。归集集当月所有有费用单据据和费用项项目，确定定账面有足足够现金能能够支付，防防止账面现现金余额出出现负数。（二）业业务往来核核对将本月月入账进项项和销项发发票仔细核核对，确定定每张发票票的结算方方式，是现现金结算的的索要收据据证明，是是银行结算算的应取得得对应的银银行结算凭凭据，是往往来挂账的的按号入座座认真入账账。（三）存存货成本核核算每月做做账前最好好将上月底底账面库存存商品的名名称、单价价、金额详详细列出，结结合当月销销售发票和和进项发票票的开票信信息，计算算入账后账账面存货成成本变动对对利润的影影响，不要要盲目的认认证发票和和领用存货货，导致账账面库存出出现负数或或成本变动动浮动太大大，影响当当期利润。根据当月月销售情况况，及时收收集存货出出入库单据据，计算产产品成本或或销售成本本，估算当当月利润。五、编制制凭证同一一企业日常常业务内容容比较固定定，所以凭凭证编制内内容变化不不大，会计计只要按照照固定模式式