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1、商业银行资本充充足率计算指指引（第二次征求意意见稿）1.总则1.1为加强对对商业银行资资本充足率的的监管，促进进商业银行安安全、稳健运运行，根据中中华人民共和和国银行业监监督管理法、中中华人民共和和国商业银行行法、中中华人民共和和国外资银行行管理条例等等法律法规，制制定本指引。1.2本指引适适用于中国国银行业实施施新资本协议议指导意见确确定的新资本本协议银行和和自愿实施新新资本协议的的其他商业银银行。1.3本指引所所称资本充足足率，是指商商业银行持有有的、符合本本办法规定的的资本与商业业银行风险加加权资产之间间的比率。核心资本充足率率，是指商业业银行持有的的符合本办法法规定的核心心资本与商业业
2、银行风险加加权资产之间间的比率。1.4商业银行行资本应抵御御信用风险、市市场风险和操操作风险。1.5商业银行行应同时计算算未并表的资资本充足率和和并表后的资资本充足率。1.6商业银行行资本充足率率不得低于百百分之八，核核心资本充足足率不得低于于百分之四。2.资本充足率率计算范围2.1原则性要要求2.1.1商业业银行未并表表资本充足率率的计算范围围应包括商业业银行境内外外所有分支机机构。并表资资本充足率的的计算范围原原则上应包括括商业银行以以及符合本指指引规定的其其直接或间接接投资的金融融机构。2.1.2商业业银行在计算算并表资本充充足率时应准准确识别持有有多数股权和和控制权的被被投资金融机机构
3、。以下机机构应作为商商业银行持有有多数股权和和控制权的被被投资金融机机构：（一）商业银行行直接拥有或或子公司拥有有或与其子公公司共同拥有有被投资机构构50%以上上表决权的被被投资金融机机构。（二）商业银行行拥有被投资资金融机构550%以下（含含）的表决权权，但与被投投资机构之间间有下列情况况之一的，应应当将其纳入入并表范围：A、通过与其他他投资者之间间的协议，持持有该机构550%以上的的表决权；B、根据章程或或协议，有权权决定该机构的的财务和经营营政策；C、有权任免该该机构董事会会或类似权力力机构的多数数成员；D、在被投资机机构董事会或或类似权力机机构占多数表表决权。（三）确定能否否控制被投资
4、资金融机构时时，应当考虑虑母银行和子子公司持有的的被投资金融融机构的当期期可转换公司司债券、当期期可执行的认认股权证等潜潜在表决权因因素，确定是是否符合上述述并表标准。对对于当期可以以实现的潜在在表决权，应应当计入母银银行对被投资资金融机构的的表决权。 （四）其他有证证据表明母银银行实际控制制被投资金融融机构的情况况。控制，是指一个个公司能够决决定另一个公公司的财务和和经营政策，并并能据以从另另一个公司的的经营活动中中获取利益。2.1.3商业业银行资本投投资占被投资资金融机构资资本的20（含）以上上，但不符合合2.1.22（二）规定定的，为大额额少数股权投投资机构；低低于20且且不符合的22.
5、1.2（二二）规定的，为为非大额少数数股权投资。2.2对商业银银行资本投资资的处理方法法2.2.1商业业银行应将其其持有多数股股权和控制权权的其它商业业银行纳入并并表资本充足足率的计算范范围。计算未未并表资本充充足率时，商商业银行应从从资本中扣除除其对持有多多数股权和控控制权的商业业银行的资本本投资，若其其持有多数股股权和控制权权的商业银行行存在资本缺缺口，计算未未并表资本充充足率时还应应扣除相应的的资本缺口。2.2.2商业业银行计算资资本充足率时时应从资本中中扣除其对拥拥有大额少数数股权的其它它商业银行的的资本投资。2.2.3 商商业银行计算算资本充足率率可以不扣除除其对拥有非非大额少数投投
6、资其它商业业银行的资本本投资，但若若银监会认定定，商业银行行之间通过相相互持股人为为虚增资本充充足率，则应应扣除该资本本投资。2.3对证券公公司和保险公公司资本投资资的处理方法法2.3.1 商商业银行计算算资本充足率率时，应从资资本中扣除其其对证券公司司、保险公司司的资本投资资，但非大额额少数股权投投资可以不扣扣除。证券公司和保险险公司包括证证券公司、基基金公司、企企业年金公司司和保险公司司等。2.3.2若商商业银行持有有多数股权或或控制权的证证券公司、保保险公司达不不到监管当局局规定的最低低资本要求，商商业银行还应应从资本中扣扣除相应的资资本缺口。2.4对其他金金融机构资本本投资的处理理对商
7、业银行、证证券公司、保保险公司之外外的其他金融融机构的资本本投资处理方方式如下：（一）若被投资资金融机构适适用与商业银银行相当的资资本充足率监监管，按本指指引2.2规规定的方法处处理。（二）若被投资资金融机构不不适用与商业业银行相当的的资本充足率率监管，按本本指引2.33规定的方法法处理。2.5对工商企企业资本投资资的处理商业银行计算资资本充足率时时，应从资本本中扣除其对对工商企业的的资本投资，但对因政策性原因并经国务院特别批准的向工商企业资本投资，以及商业银行被动形成的对工商企业的资本投资（如实现抵押权），可不从资本中扣除。2.6特例情况况的处理2.6.1被投投资金融机构构属银行集团团短期持
8、有且且对银行集团团没有重大风风险影响的，包包括计划在一一个会计年度度之内出售的的、权益性资资本在50%以上的被投投资金融机构构可不列入并并表范围，但但应从资本中中扣除对该类类机构的资本本投资。2.6.2商业业银行占被投投资金融机构构50以上上或拥有控制制权，但被投投资金融机构构处于以下状状态之一的，可可不列入并表表范围，但应应从资本中扣扣除对其的资资本投资：（1）已关闭或或已宣布破产产；（2）因终止而而进入清算程程序；（3）受所在国国外汇管制及及其他突发事事件的影响、资资金调度受到到限制的境外外被投资金融融机构。2.6.3对于于商业银行虽虽然未持有多多数股权或控控制的被投资资金融机构，如如根据
9、风险相相关性，其对对银行集团整整体风险的影影响程度，符符合下列情况况时，商业银银行应将其列列入并表资本本充足率计算算范围：（1）具有业务务同质性的多多个金融机构构，虽然单个个金融机构资资产规模占银银行集团整体体资产规模的的比例较小，但但该类金融机机构总体风险险足以对银行行集团的财务务状况及风险险水平造成重重大影响。（2）被投资金金融机构所产产生的合规风风险、声誉风风险造成的危危害和损失足足以对银行集集团的声誉造造成重大影响响。2.7银行集团团内部不同机机构风险加权权资产计算方方法差异的处处理2.7.1在满满足下面条件件的前提下，银银行集团计算算并表资本充充足率时，在在扣除集团内内部交易之后后，
10、可以对银银行集团内部部不同机构统统一采用本指指引确定的方方法计算资本本充足率，也也可以把集团团内部不同的的商业银行法法人机构按当当地监管当局局规定计算的的风险加权资资产直接相加加，计算并表表风险加权资资产。（一）银行集团团在获得中国国银行业监督督管理委员会会（以下简称称“银监会”）批准实施施新资本协议议时，并表层层面内部评级级法的资产覆覆盖率（按内内部评级法计计算的风险加加权资产/按内部评级级法计算的风风险加权资产产按本指引引规定的风险险权重计算的的内部评级法法未覆盖的信信用风险暴露露的风险加权权资产）不不得低于500，并在33年内内部评评级法的资产产覆盖率达到到80；（二）银行集团团在获得银
11、监监会批准实施施新资本协议议初期可以组组合采用内部部模型法和标标准法计量市市场风险监管管资本要求，但但银行集团内内部同一机构构对某一类风风险只能采用用一种方法，并并在3年内内内部模型法覆覆盖率（按内内部模型法计计算的资本要要求/按内内部模型法计计算的资本要要求按标准准法计算的资资本要求）应应达到90。2.7.2商业业银行应根据据本指引制定定并表资本充充足率的计算算规则（包括括纳入并表的的金融机构范范围、对各类类风险所采用用的方法，纳纳入并表的各各机构分别采采用的风险加加权资产计算算方法、集团团内部交易处处理方法等），并并报经银监会会批准后实施施；商业银行行变更并表资资本充足率的的计算规则，应应
12、经银监会批批准。3.资本充足率率计算公式和和最低资本要要求4.资本定义4.1核心资本本4.1.1实收收资本：投资资者按照章程程或合同、协协议的约定，实实际投入商业业银行的资本本。 4.1.2资本本公积，但应应进行以下调调整：（1）扣除可供供出售金融资资产中的股权权类和债券类类的公允价值值变动形成的的净利得；（2）若可供出出售金融资产产中的贷款和和应收款项类类的公允价值值变动未实现现部分累计额额为净利得的的，应扣除；（3）若可供出出售金融资产产中的贷款和和应收款项类类的公允价值值变动未实现现部分累计额额为净损失的的，应加回；（4）扣除现金金流套期有效效部分中的套套期工具和被被套期项目公公允价值变
13、动动形成的净利利得。4.1.3盈余余公积：包括括法定盈余公公积、任意盈盈余公积。4.1.4一般般风险准备：指商业银行行根据金融融企业财务规规则（财政政部令第422号）提取的的一般风险准准备。4.1.5未分分配利润，但但应进行以下下调整：（1）扣除交易易性金融工具具公允价值变变动形成的未未实现净利得得（考虑税收收影响）；（2）若使用公公允价值选择择权的金融资资产或负债的的公允价值变变动形成的未未实现部分累累计额为净利利得的，考虑虑税收影响后后应扣除；（3）若使用公公允价值选择择权的金融资资产或负债的的公允价值变变动形成的未未实现部分累累计额为净损损失的，考虑虑税收影响后后应加回。4.1.6少数数
14、股权：在合合并报表时，包包括在核心资资本中的非全全资子公司中中的少数股权权，是指子公公司净经营成成果和净资产产中不以任何何直接或间接接方式归属于于母银行的部部分。4.2 附属资资本4.2.1重估估储备：商业业银行经国家家有关部门批批准，对固定定资产进行重重估时，固定定资产公允价价值与账面价价值之间的正正差额为重估估储备。若银银监会认为，重重估作价是审审慎的，这类类重估储备可可以列入附属属资本，但计计入附属资本本的部分不超超过重估储备备的70%。 4.2.2可供供出售的股权权类、债券类类金融资产的的公允价值变变动形成的未未实现净利得得的50。4.2.3现金金流套期有效效部分中的套套期工具和被被套
15、期项目公公允价值变动动形成的净利利得的50。4.2.4交易易性金融工具具公允价值变变动形成的未未实现净利得得(考虑税收收影响后)。4.2.5超额额减值准备，包包括两部分：（1）针对内部部评级法未覆覆盖的信用风风险暴露计提提的减值准备备超过最低监监管要求的部部分，计入附附属资本的超超额减值准备备不得超过对对应风险加权权资产的1.25；（2）针对内部部评级法所覆覆盖的信用风风险暴露计提提的减值准备备超过预期损损失的部分，计计入附属资本本的超额减值值准备不得超超过对应风险险加权资产的的0.6。4.2.6优先先股：商业银银行发行的、给给予投资者在在收益分配、剩剩余资产分配配等方面优先先权利的股票票。
16、4.2.7可转转换债券：商商业银行依照照法定程序发发行的、在一一定期限内依依据约定条件件可以转换成成商业银行普普通股的债券券。计入附属属资本的可转转换债券必须须符合以下条条件： （1）债券持有有人对银行的的索偿权位于于存款人及其其他普通债权权人之后，并并不以银行的的资产为抵押押或质押； （2）债券不可可由持有者主主动回售；未未经银监会事事先同意，发发行人不准赎赎回。 4.2.9混合合债务资本工工具：商业银银行发行的符符合以下要求求的混合资本本债券可以计计入附属资本本：（1）债券期限限在15年以上（含含15年），发发行之日起110年内不得得赎回。100年后银行可可以具有一次次赎回权，但但行使赎回
17、权权需得到银监监会批准；若若10年后银银行未行使赎赎回权，可以以适当提高债债券的利率，但但提高利率的的次数不能超超过一次。（2）当核心资资本充足率低低于4时，银银行可以延期期支付利息；若同时盈余余公积与未分分配利润之和和为负且最近近12个月内内未支付普通通股现金股利利，银行必须须延期支付利利息。递延的的利息将根据据本期债券的的利率计算利利息。在不满满足延期支付付利息的条件件时，银行应应立即支付欠欠息及欠息产产生的利息。（3）债券到期期时，若银行行无力支付索索偿权在本债债券之前的银银行债务，或或支付本债券券将导致无力力支付索偿权权在本债券之之前的银行债债务，可以延延期支付本债债券的本金和和利息。
18、（4）当银行倒倒闭或清算时时，本债券清清偿顺序列于于商业银行发发行的长期次次级债之后，先先于商业银行行股权资本。（5）商业银行行若未行使混混合资本债券券的赎回权，在在债券距到期期日前最后55年，其可计计入附属资本本的数量每年年累计折扣220。（6）商业银行行混合资本债债券不得由银银行或第三方方提供担保。（7）商业银行行提前赎回混混合资本债券券、延期支付付利息、或债债券到期时延延期支付债券券本金和应付付利息时，需需事先得到银银监会批准。4.2.10长长期次级债务务：是指原始始期限最少在在五年以上的的次级债务。经经银监会认可可，商业银行行发行的普通通的、无担保保的、不以银银行资产为抵抵押或质押的的
19、长期次级债债务工具可列列入附属资本本，在距到期期日前最后五五年，其可计计入附属资本本的数量每年年累计折扣220%。如一一笔十年期的的次级债券，第第六年计入附附属资本的数数量为1000%，第七年年为80%，第八八年为60%，第九年为为40%，第十十年为20%。 4.3资本扣除除项4.3.1商业业银行计算资资本充足率时时，应从资本本中扣除以下下项目：（1）商誉。（2）净递延税税收资产。（3）减值准备备缺口，包括括两部分：A、针对内部评评级法未覆盖盖的信用风险险暴露计提的的减值准备低低于最低监管管要求的部分分；B、针对内部评评级法所覆盖盖的信用风险险暴露计提的的减值准备低低于预期损失失的部分。（4）
20、应扣除的的资产证券化化风险暴露。（5）商业银行行作为发起机机构参与资产产证券化交易易形成的销售售利得。（6）应扣除的的对金融机构构的资本投资资。（7）应扣除的的对工商企业业的资本投资资。（8）非自用房房地产。4.3.2商业业银行计算核核心资本充足足率时，应从从核心资本中中扣除以下项项目：（1）商誉。（2）净递延税税收资产。（3）减值准备备缺口的500。减值准准备缺口包括括：A、针对内部评评级法未覆盖盖的信用风险险暴露计提的的减值准备低低于最低监管管要求的部分分；B、针对内部评评级法所覆盖盖的信用风险险暴露计提的的减值准备低低于预期损失失的部分。（4）应从资本本中扣除的资资产证券化风风险暴露的5
21、50。（5）商业银行行作为发起机机构参与资产产证券化交易易形成的销售售利得。（6）应扣除的的对金融机构构的资本投资资的50。（7）应扣除的的对工商企业业的资本投资资的50。（8）非自用房房地产的500。4.4商业银行行的附属资本本不得超过核核心资本的1100%；计计入附属资本本的长期次级级债务不得超超过核心资本本的50%。4.5商业银行行持有其它银银行发行的资资本工具余额额不得超过本本行核心资本本的20。4.6附属资本本和长期次级级债务工具的的数量上限、以以及持有其它它银行发行的的资本工具数数量上限以扣扣除商誉和净净递延税收资资产后的核心心资本为计量量基准。5.信用风险加加权资产计算算5.1主
22、权、金金融机构、公公司类风险暴暴露的风险加加权资产计算算5.1.1 非非违约风险暴暴露的风险加加权资产商业银行应基于于单笔信用风风险暴露的违违约概率（PPD）、违约约损失率（LLGD）、违违约风险暴露露（EAD）以以及有效期限限（M）计算算主权、银行行、公司类非非违约风险暴暴露的风险加加权资产。具具体规则为：（1）计算单笔笔信用风险暴暴露的相关性性（R）和期期限调整因子子（B）R = 0.1121EXXP(500PD)/1EXXP(500)+0.24111EXP(50PD)/1EXXP(500)B = 0.1185220.055478ln（PDD）2（2）计算单笔笔信用风险暴暴露的资本要要求（
23、K）K = LGGDN(1R)(0.5)G（PD）+（R/(11R)0.5G(0.9999)PDLGD(11.5b)(1)1+（MM2.5）b（3）计算单笔笔信用风险暴暴露的风险加加权资产（RRWA）RWA = KK12.5EAD5.1.2违约约风险暴露的的资本要求（KK）和风险加加权资产（RRWA）Kmax00,（LGDDEL）RWA = KK12.5EAD其中，LGD为为违约风险暴暴露的违约损损失率的最优优估计值；EEL为考虑经经济环境、法法律地位等条条件下违约风风险暴露的预预期损失百分分比。5.1.3中小小企业的规模模调整商业银行应单独独计算公司风风险暴露中的的中小企业风风险暴露的风风险
24、加权资产产。商业银行行应根据中小小企业的年销销售额（S）对对相关性（RR）进行调整整。相关性调调整公式如下下：R = 0.1121EXXP(500PD)/1EXXP(500)+0.241(11EXP(50PD)/1EXXP(500)0.0441(SS3)/227上式中，S的单单位为千万人人民币，报告告期的销售额额低于3千万万人民币的中中小企业风险险暴露按照33千万人民币币来处理。（注注：上述公式式1-（SS-3）/227中的33和27分别别代表3千万万人民币和227千万人民民币（30千千万3千万万人民币）。商业银行应基于于调整后的相相关性根据55.1.1的的规定计算非非违约中小企企业风险暴露露
25、的资本要求求和风险加权权资产。5.1.4 风风险参数的确确定5.1.4.11违约概率公司和金融机构构风险暴露的的违约概率为为商业银行内内部估计的债债务人1年期期违约概率与与0.03中的较大值值。主权风险暴露的的违约概率为为商业银行内内部估计的债债务人1年期期违约概率。商业银行估计债债务人违约概概率应满足商商业银行信用用风险内部评评级体系监管管指引的相相关要求。对于提供合格保保证和信用衍衍生工具的风风险暴露，商商业银行若采采取保证人违违约概率替代代债务人违约约概率，合格格保证人和信信用衍生工具具应满足商商业银行信用用风险缓释监监管资本计量量指引的相相关要求。5.1.4.22违约损失率率（1）初级
26、内部部评级法下的的违约损失率率A、没有合格抵抵质押品的高高级债权和次次级债权的违违约损失率分分别为45和75。B、商业银行应应基于经济意意义确定债权权的优先性质质。C、对于提供合合格抵质押品品的高级债权权和从属于净净额结算主协协议的回购交交易，商业银银行可以考虑虑这些工具的的风险缓释效效应对45的标准违约约损失率进行行调整。商业业银行应按照照商业银行行信用风险缓缓释监管资本本计量指引的的相关标准认认定合格抵质质押品和从属属于净额结算算主协议的回回购协议，并并调整标准违违约损失率。（2）高级内部部评级法下的的违约损失率率商业银行实施高高级内部评级级法的，应采采用内部估计计的违约损失失率。商业银行
27、估计违违约损失率应应满足商业业银行信用风风险内部评级级体系监管指指引和商商业银行信用用风险缓释监监管资本计量量指引的相相关要求。5.1.4.33违约风险暴暴露违约风险暴露应应不考虑专项项准备和部分分核销的影响响。债项中已已提取部分的的违约风险暴暴露不应小于于：（i）暴暴露被完全冲冲销后，银行行监管资本下下降的数量；（ii）各各项专项准备备金和部分核核销的数量。如如果商业银行行估计的违约约风险暴露大大于（i）、（iii）两项之之和，超过部部分可视为折折扣。风险加加权资产的计计算不受该折折扣的影响，但但比较预期损损失和合格准准备金时，可可将该折扣纳纳入准备金。（1）初级内部部评级法下的的违约风险暴
28、暴露对于表内项目，商商业银行可以以采用考虑合合格净额结算算的风险缓释释效应后的违违约风险暴露露。合格净额额结算应满足足商业银行行信用风险缓缓释监管资本本计量指引的的相关要求。对于表外业务，商商业银行应采采用信用风险险转换系数估估计已承诺但但尚未使用部部分的违约风风险暴露。各各类表外业务务的的信用风风险转换系数数如下：A、等同于贷款款的授信业务务（包括承兑兑汇票、融资资性保函等）的的信用风险转转换系数为1100。B、贷款承诺、票票据发行便利利和循环认购购便利的信用用转换系数为为75。如如果商业银行行可以无条件件随时取消、或或者由于债务务人信用恶化化商业银行无无需事先通知知可以自动取取消的，信用用
29、风险转换系系数为0%。但但商业银行应应向银监会证证明其能够积积极监控债务务人的财务状状况，且其内内控体系和所所处的法律环环境能够保证证及时识别债债务人信用条条件恶化，并并在无需事先先通知的情况况下立即取消消贷款承诺。C、银行的证券券借贷或用作作抵押物的证证券，包括回回购交易中的的证券借贷(如回购/逆逆回购、证券券借出/证券券借入交易)，信用风险险转换系数为为100。D、与贸易相关关的短期或有有项目，信用用风险转换系系数为20。E、与交易相关关的或有项目目，信用风险险转换系数为为50。F、信用风险仍仍在银行的资资产销售与购购买协议，信信用风险转换换系数为1000。G、商业银行应应采用现额暴暴露法
30、计算表表外项目中汇汇率、利率等等场外交易衍衍生工具的违违约风险暴露露。现额暴露法下，场场外衍生工具具的违约风险险暴露包括两两个部分：一一是按盯市价价值计算的重重置成本（MMTM）；二二是反映剩余余期限内潜在在风险暴露的的附加因子（aadd-onn）。计算公公式如下：EAD = MMTM + Add-oon其中，MTM指指按盯市价格格确定的重置置成本；Add-onn指潜在风险险暴露的附加加因子。潜在风险暴露的的附加因子等等于衍生交易易工具的名义义本金乘以相相应的系数。不不同剩余期限限内各类衍生生交易工具的的系数如下表表所示：剩余期限利率汇率和黄金股权贵金属（不包括黄金）其它商品1年0.01.06
31、.07.010.01年且5年年0.55.08.07.012.05年1.57.510.08.015.0（2）高级内部部评级法下的的违约风险暴暴露商业银行实施高高级内部评级级法的，应采采用内部估计计的违约风险险暴露。但对对于初级内部部评级法下信信用风险转换换系数为1000%的表外外业务应使用用100%的的信用风险转转换系数估计计违约风险暴暴露。商业银行估计违违约风险暴露露应满足商商业银行信用用风险内部评评级体系监管管指引和商商业银行信用用风险缓释监监管资本计量量指引的相相关要求。5.1.4.44 有效期限限商业银行实施初初级内部评级级法的，公司司风险暴露的的有效期限（MM）为2.55年。但回购购类
32、型交易的的有效期限为为0.5年。商业银行实施高高级内部评级级法的，应采采用内部估计计的有效期限限，但最长不不超过5年。商商业银行对中中小企业风险险暴露可以采采用2.5年年的平均期限限。商业银行估计有有效期限应满满足商业银银行信用风险险内部评级体体系监管指引引的相关规规定。5.1.5专业业贷款的风险险加权资产计计算5.1.5.11商业银行对对专业贷款采采用内部评级级法的，应按按照5.1.1和5.11.2的规定定计算专业贷贷款的风险加加权资产。5.1.5.22商业银行对对专业贷款采采用监管映射射法的，应按按照下表规定定的风险权重重和预期损失失比例计算专专业贷款的风风险加权资产产和预期损失失。监管评
33、级优良中差违约风险权重70%90%115%250%0%预期损失比例0.4%0.8%2.8%8%50%5.1.5.33如果专业贷贷款的剩余期期限不足2.5年或监管管部门认定商商业银行授信信和评级标准准比监管评级级标准更为审审慎，监管评评级为“优”和 “良”的风险权重重分别为500%和70%，预期损失失比例分别为为0和0.4。5.1.5.44如果商业银银行或监管部部门认为，专专业贷款中产产生收入房地地产贷款的未未来房地产出出租收入、销销售收入或土土地出让收入入的波动性较较大，可将监监管评级为“优”、“良”和“中”的风险权重重分别提高至至95%、1120%和1140%。5.1.5.55商业银行采采用
34、监管映射射法计算专业业贷款风险加加权资产应达达到商业银银行专业贷款款监管资本计计量指引的的要求。5.2 零售风风险暴露的风风险加权资产产计算5.2.1非违违约零售风险险暴露风险加加权资产的计计算商业银行应分别别计算住房抵抵押贷款、合合格循环零售售贷款和其它它零售贷款的的的风险加权权资产。商业银行应基于于单个资产池池零售风险暴暴露的违约概概率（PD）、违违约损失率（LLGD）以及及违约风险暴暴露（EADD）和相关性性（R）计算算风险加权资资产。具体规规则为：（1）计算相关关性（R）个人住房抵押贷贷款，R=00.15合格循环零售贷贷款，R00.04其他零售贷款，RR0.031EXP(35PDD)/
35、1EXP(35)+0.161(1EXP(35PDD) )/1EXP(-35)（2）计算资本本要求（K）K = LGDDN(11R)0.5GG(PD)+(R/(11R)00.5G(0.9999)PDDLGD（3）计算风险险加权资产（RRWA）RWA = KK12.5EAD5.2.2违约约风险暴露的的资本要求（KK）和风险加加权资产（RRWA）Kmax00,（LGDDEL）RWA = KK12.5EAD其中，LGD为为违约风险暴暴露的违约损损失率的最优优估计值；EEL为考虑经经济环境、法法律地位等条条件下违约风风险暴露的预预期损失百分分比。5.2.3 风风险参数的确确定5.2.3.11 违约概率率
36、和违约损失失率零售风险暴露的的违约概率为为商业银行内内部估计的零零售资产池的的1年期违约约概率和0.03%中的的较大值。零售风险暴露的的违约损失率率为商业银行行内部估计的的零售资产池池的违约损失失率。商业银行估计零零售资产池的的违约概率和和违约损失率率应满足商商业银行信用用风险内部评评级体系监管管指引和商商业银行信用用风险缓释监监管资本计量量指引的相相关要求。5.2.3.22违约风险暴暴露计算违约风险暴暴露时，专项项准备和部分分核销的处理理方法与5.1.4.33相同。在满足商业银银行信用风险险缓释监管资资本计量指引引相关规定定的前提下，商商业银行可以以对同一零售售客户的贷款款和存款进行行表内净
37、额结结算，使用考考虑净额结算算后的净风险险暴露为违约约风险暴露。在满足商业银银行信用风险险内部评级体体系监管指引引相关规定定的前提下，商商业银行可以以使用内部估估计表外项目目信用风险转转换系数估计计表外项目的的违约风险暴暴露。5.3资产证券券化风险暴露露风险加权资资产计算5.3.1商业业银行应单独独计算资产证证券化风险暴暴露的风险加加权资产。5.3.2资产产证券化风险险暴露风险加加权资产资资本要求12.5。5.3.3商业业银行应按照照商业银行行资产证券化化风险暴露监监管资本计量量指引计算算资产证券化化风险暴露的的资本要求。5.4内部评级级法未覆盖风风险暴露的风风险权重5.4.1现金金及现金等价
38、价物的风险权权重为0。5.4.2商业业银行境外债债权的风险权权重，以相应应国家或地区区的外部信用用评级结果为为基准。不同同评级公司对对同一国家或或地区的评级级结果不一致致时，选择较较低的评级结结果。（1）对其他国国家或地区政政府的债权，该该国家或地区区的评级为AAA-以上（含含AA-）的的，风险权重重为0%；AAA-以下的的，风险权重重为100%；（2）对境外商商业银行、证证券公司的债债权，注册地地所在国或地地区的评级为为AA-以上上（含AA-）的，风险险权重为200%；AA-以下的，风风险权重为1100%；（3）对其他国国家或地区政政府投资的公公用企业的债债权，所在国国家或地区的的评级为AA
39、A-以上（含含AA-）的的，风险权重重为50%；AA-以下下的，风险权权重为1000%。5.4.3商业业银行对多边边开发银行债债权的风险权权重为0%。5.4.4商业业银行对我国国中央政府和和中国人民银银行本外币债债权的风险权权重均为0%。5.4.5商业业银行对我国国中央政府投投资的公用企企业债权的风风险权重为550%。5.4.6商业业银行对我国国政策性银行行债权的风险险权重为0%。5.4.7商业业银行对我国国其他商业银银行债权的风风险权重为220%，其中中原始期限四四个月以内（含含四个月）债债权的风险权权重为0%。商业银行持有我我国其他商业业银行发行的的混合资本债债券和长期次次级债务的风风险权
40、重为1100%。 5.4.8商业业银行持有的的我国中央政政府投资的金金融资产管理理公司为收购购国有银行不不良贷款而定定向发行的债债券的风险权权重为0%。商业银行对我国国中央政府投投资的金融资资产管理公司司的其他债权权的风险权重重为100%。5.4.9个人人住房抵押贷贷款的风险权权重为50。5.4.10商商业银行对金金融机构的非非大额少数资资本投资形成成的股权风险险暴露的风险险权重，若金金融机构是上上市公司，风风险权重为3300；若若金融机构为为非上市公司司，风险权重重为400。5.4.11商商业银行对未未扣除的工商商企业股权风风险暴露的风风险权重为4400。商业银行因政策策性债转股形形成的工商
41、企企业股权风险险暴露的风险险权重为1000。5.4.12商商业银行计算算风险加权资资产时，可考考虑合格质物物质押和合格格保证主体提提供保证的风风险缓释作用用。合格质物包括本本指引5.44给予低于1100风险险权重的金融融工具，以及及低于1000风险权重重的债务人发发行债券、票票据和承兑的的汇票。合格格质物质押的的贷款，取得得与质物相同同的风险权重重，或取得对对质物发行人人或承兑人直直接债权的风风险权重。部部分质押的贷贷款，受质物物保护的部分分获得相应的的较低风险权权重。合格保证主体包包括本指引55.4对其直直接债权给予予低于1000风险权重重的各类经济济主体。合格格保证主体提提供全额保证证的贷
42、款，取取得对保证人人直接债权的的风险权重。部部分保证的贷贷款，被保证证部分获得相相应的较低风风险权重。5.4.13商商业银行对企企业、个人的的债权及其他他资产的风险险权重均为1100%。5.4.14商商业银行计算算内部评级法法未覆盖风险险暴露的风险险加权资产时时，应首先从从风险暴露账账面金额中扣扣除所提取的的专项准备。6.市场风险加加权资产计算算6.1商业银行行应计算市场场风险加权资资产，市场风风险加权资产产市场风险险资本要求12.5。6.2商业银行行应采取内部部模型法计算算市场风险资资本要求，并并达到商业业银行市场风风险内部模型型法监管指引引的要求。6.3商业银行行没有达到商商业银行市场场风
43、险内部模模型法监管指指引要求，应应采用标准法法计算市场风风险资本要求求。商业银行采用标标准法计算市市场风险资本本要求的，应应按照商业业银行资本充充足率管理办办法的规定定计算利率风风险、股票风风险、外汇风风险、商品风风险和期权风风险的资本要要求。7.操作风险加加权资产计算算7.1商业银行行应计算操作作风险加权资资产。操作风风险加权资产产操作风险险资本要求12.5。7.2商业银行行可以采用标标准法、替代代标准法和高高级计量法计计算操作风险险资本要求。7.3商业银行行采用标准法法、替代标准准法和高级计计量法计算操操作风险资本本要求，应分分别达到商商业银行操作作风险监管资资本计量指引引的相关要要求。8
44、.附则8.1本指引自自2010年年底开始实施施，单家商业业银行获得银银监会批准实实施新资本协协议后按本指指引计算资本本充足率。8.2商业银行行自获得银监监会批准实施施新资本协议议之日进入33年过渡期。8.3若商业银银行针对内部部评级法所覆覆盖的信用风风险暴露计提提的减值准备备超过预期损损失，在获得得银监会批准准实施新资本本协议之日，超超额减值准备备计入附属资资本的上限为为对应风险加加权资产的11.25，但但商业银行应应逐年降低超超额减值准备备计入附属资资本的上限，到到2013年年底达到本指指引4.2.5的要求。8.4过渡期内内，商业银行行应按照商商业银行资本本充足率管理理办法和本本指引平行计计算资本充足足率，并遵守守下表规定的的资本要求底底线。第一年第二年第三年9590808.5过渡期内内，商业银行行应制定资本本充足率计算算方法过渡方方案，确保过过渡期结束时时能达到本指指引规定的信信用风险内部部评级法和市市场风险内部部模型法的覆覆盖率要求。 27