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1、构建进出出口诚信信守法体体系的博博弈思考考【内容提提要】：本文通通过对企企业进出出口环节节决策的的博弈分分析，针针对现阶阶段海关关进出口口诚信守守法体系系构建过过程中存存在的一一些不足足，提出出构建进进出口诚诚信守法法体系的的核心是是建立一一个科学学、权威威和有广广泛影响响力的进进出口信信用评价价体系，并在此基础上多层次、多角度扩大诚信企业的诚信收益和提高企业非诚信行为的成本，从而促使企业自然选择诚信的经营策略，实现进出口环节资源的最优配置，达到构建进出口诚信守法体系的初衷。【关键词词】：诚诚信守法法非诚信信收益成本本信用评评价一、 构建进出出口诚信信守法体体系的现现实意义义（一） 促进国际际
2、贸易便便利化在经济日日益全球球化的今今天，随随着生产产要素的的全球化化流转和和地区间间分工合合作日益益紧密，建建立更加加简便的的国际贸贸易方式式，进一一步减少少和消除除阻碍货货物等生生产要素素国际间间流转的的障碍，降降低贸易易成本，促促进贸易易便利化化，越来来越受世世界各国国和WTTO、WCOO等国际际组织的的关注，随随着经济济全球化化和区域域经济一一体化愈愈演愈烈烈，对国国际贸易易便利化化的要求求将会越越来越高高。作为为国际贸贸易的职职能管理理机构，进进出口诚诚信守法法体系建建设将为为海关减减少通关关环节，加加快通关关速度，降降低通关关成本等等所做的的改革奠奠定扎实实的基础础，从而而实现生生
3、产要素素的顺畅畅流通。（二） 实现海关关“有效监监管”和“高效运运作”的有机机统一“有效监监管”和“高效运运作”是海关关行政执执法两个个不可偏偏废的工工作方面面，形象象地说就就是要“管得牢牢、通得得快”。这两两者看似似一个悖悖论，但但从本源源上来看看两者都都是为了了促进和和保护社社会主义义市场经经济的健健康稳定定发展。离离开了有有效监管管谈高效效运作，必必然会导导致执法法偏差，进进而影响响国家财财政收入入和宏观观调控政政策落实实；离开开了高效效运作谈谈有效监监管，未未免又有有“因噎废废食”之感，导导致物流流不畅，企企业物流流成本大大幅增加加，降低低企业国国际竞争争力。随随着我过过改革开开放的不
4、不断深入入，开放放领域不不断扩大大，进出出口规模模越来越越庞大，据据统计，2010年，全国海关共监管货物29.45亿吨，监管进出口货值29727亿美元，比2009年同期增长6.0%和34.7%。并且，随着国内产业结果不断升级，新商品、新产业层出不穷，海关无论是审价归类，还是查验放行等所有通关环节均经受着严峻的考验。与此同时，知识产权保护、反恐等其他非传统职的进一步拓展延伸，海关人力资源和监管任务之间的矛盾逐渐呈现全面紧张局面。面对这些些考验，单单纯的依依靠增加加人力和和设备投投入已经经无法帮帮助海关关解决这这一困境境。一方方面，海海关人力力、物力力增长始始终无法法跟上监监管业务务增长的的速度，
5、另另一方面面，人力力物力的的高投入入必然导导致行政政成本的的大幅度度增加，行行政效率率低下，与与“高效运运作”的目标标相矛盾盾。而建建立进出出口诚信信守法体体系，对对企业实实施差别别化管理理，强化化属地海海关和口口岸海关关的协作作配合，通通过前期期的政策策宣讲，引引导培育育，中期期的验证证查验，后后期的验验证稽查查，设置置合理的的进入门门槛，实实现海关关监管从从“全线防防御”向“重点突突破”和“精确打打击”转变，将将海关有有限的监监管人力力从对大大量进出出口诚信信企业的的低效率率监管中中抽离出出来，投投入到风风险分析析和对非非诚信进进出口行行为的打打击中去去，从而而实现准准确把握握“有效监监管
6、”和“高效运运作”之间契契合点的的管理初初衷。（三） 促进产业业结构转转型升级级，提升升诚信企企业核心心竞争力力国际物流流是国际际贸易开开展的一一个实物物载体，伴伴随着国国际贸易易的发展展而兴盛盛，随着着生产要要素全球球化流动动的加速速，国际际物流在在社会经经济发展展中的重重要地位位得以不不断凸显显，建立立一个发发达、高高效和低低成本的的国际物物流体系系越来越越成为大大多数企企业和政政府的一一个共识识。通过过实施先先进的物物流组织织模式和和管理技技术，实实现物流流低成本本和高效效运作，从从而实现现资金流流的高效效运作，提提高资金金使用效效率，被被大多数数企业视视为除降低物物料消耗耗和提高高生产
7、效效率以外外的“第三方方利润源源泉”，也是是企业提提高核心心竞争力力的重要要途径。作作为国家家进出境境监管机机构，国国际物流流的速度度和成本本一定程程度上取取决于海海关的干干预程度度和干预预效果，如如何改进进现有的的组织和和管理模模式，确确保“物尽其其流”，不仅仅仅是广广大进出出口企业业对海关关的迫切切呼声，也也是我国国全面实实施产业业结构转转型升级级的必然然要求。通通过进出出口诚信信守法体体系的建建设，一一方面海海关可以以避免对对进出口口守法企企业正常常国际物物流的无无效干预预，降低低企业的的通关成成本（包包括时间间成本和和资金成成本），提提升企业业国际竞竞争能力力；另一一方面，通通过对不不
8、法企业业的集中中管理和和重点打打击，可可以净化化进出口口环境，避避免不法法进出口口行为对对守法企企业的非非正常冲冲击。二、 企业进出出口诚信信和非诚诚信行为为的博弈弈分析（一） 现代企业业理性经经济人的的假设现代西方方经济学学认为人人不可能能是纯粹粹的经济济人，也也不可能能是纯粹粹的道德德人，而而是介于于两者之之间的“逐利的的理性经经济人”， 高鸿业著：西方经济学，中国人民大学出版社，2007年第四版。“经济人人”在经济济活动中中的所有有行为均均被认为为是合理理的，即即始终以以追求自自身利益益最大化化为目标标。这里里的利益益包括能能用货币币衡量的的物质利利益，也也包括不不能用货货币衡量量的非物
9、物质利益益。追求求自身利利益最大大化的动动机使得得经济人人有机会会也有积积极性，在在交易中中使用不不正当的的手段来来谋取自自身利益益。天下下熙熙，皆皆为利来来，天下下攘攘，皆皆为利往往。马克克思也曾曾说过：如果有有50%的利润润，资本本家就敢敢铤而走走险，如如果有1100%的利润润，他们们就敢践践踏一切切人间的的法律，如如果有3300%的利润润，他们们就敢犯犯下任何何罪行，甚甚至冒着着绞首的的危险。这这是对经经济人逐逐利本性性的最形形象刻画画。因此此，现代代企业逐逐利的本本性是其其所有决决策的根根源，是是否采取取诚信的的经营策策略，必必然是企企业利益益权衡的的最终结结果。（二） 博弈论和和纳什
10、平平衡博弈论（gametheory）又称对策论或赛事局论，是应用数学的一个分支学科，广泛应用当今的经济分析领域，是研究决策主体行为发生直接相互作用时候的决策以及这种决策的均衡问题的理论。一般而言，一次博弈，需要满足以下几个条件：(1)至少有两个或者两个以上的博弈主体，他们不可避免地存在着竞争，同时又紧密相连，互相依存；（2）在博弈过程中他们都有各自的切身利益，为追求自身利益的最大化，他们必然会眼观六路，耳听八方，尽可能掌握对手已经采取或者可能采取的行动的相关信息，以便自己做出最优决策；（3）所有博弈主体均对博弈结果最为关心。博弈往往是一个反复较量的过程，根据纳什的理论，博弈最终将实现这样一种战
11、略组合，这种战略组合由所有博弈主体的最优战略组成，在给定别人战略的情况下，其他人只有选择这种战略才是最优战略，因此没有任何人有积极性去打破这种均衡，形成一种所谓的“战略僵局”。这就是著名的纳什平衡，纳什平衡是反复博弈的结果，这种平衡具有稳定性 张维迎著：博弈论与经济信息学， 上海人民出版社， 1996年第一版。（三） 进出口环环节的博博弈分析析在进出口口环节中中，进出出口收发发货人和和报关企企业（以以下简称称进出口口企业）与与作为进进出境监监管机构构的海关关之间存存在着明明显的信息不不对称，进进出口企企业为了了获取更更高的利利润，存存在向海海关提供供虚假申申报信息息以实现现逃避缴缴纳税款款、提
12、供供许可证证件等义义务的动动机，而而海关为为了履行行自身监监管职责责，应对对进出口口企业可可能存在在的进出出口非诚诚信行为为，会采采取提高高查验比比例，引引进先进进设备，强强化后续续稽查等等等诸如如此类的的措施来来打击进进出口企企业的非非诚信行行为，这这就构成成了进出出口环节节的一个个博弈。在这个博博弈当中中，我们们看到进进出口企企业有诚诚信和非非诚信两两种战略略选择，而而海关也也有全面面干预和和选择性性干预两两种战略略决策。我我们现在在来建立立这样一一个博弈弈矩阵，假假设进出出口企业业采取诚诚信的进进出口经经营策略略，他所所获得的的利益为为M，采取取非诚信信的进出出口经营营策略，他他所获得得
13、的利益益为N，在海海关全面面干预情情况下进进出口企企业由于于非诚信信进出口口行为可可能受到到行政处处罚导致致损失是是P，在海海关选择择性干预预情况下下可能受受到的处处罚导致致的损失失是Q；海关关全面干干预所获获得的效效用是SS，全面面干预直直接导致致的海关关行政成成本为AA，引起起进出口口企业的的通关成成本增加加为B，海关关选择性性干预可可能导致致的监管管效用损损失为CC，则我我们可以以建立如如下一个个博弈矩矩阵：进出口企企业诚信非诚诚信海关全面干预预选择性干干预S-A,M-BBS-A,N-PP-BS,MS-B,N-QQ从上述博博弈矩阵阵可以看看出，海海关在所所有决策策组合中中只有在在（海关关
14、：选择择性干预预，进出出口企业业：诚信信）这一一决策组组合下才才能获得得最大的的效用SS,由于于M永远大大于M-B，因因此当MMN-Q（一一般情况况下，NN-Q大大于N-P-BB）的情情况下，该该决策组组合才能能实现帕帕累托最最优， 帕累托最优是指资源分配的一种理想状态，即假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，也不可能再使某些人的处境变好。并并且实现现纳什平平衡。否否则该博博弈还将将不断重重复下去去，直到到形成新新的纳什什平衡。接下来，我我们来具具体分析析一下在在这个博博弈模型型中可能能影响进进出口企企业决策策的各种种因素：1、进出
15、出口企业业诚信经经营所获获取的利利益分析析。（11）通关关成本降降低，由由于海关关会降低低对诚信信企业的的查验等等干预措措施的比比率，相相关的查查验费用用、装卸卸费用将将得到明明显减少少；（22）通关关效率的的提高加加速企业业资金流流转，资资金沉淀淀现象将将得以明明显改善善，资金金使用效效率得到到提高；（3）海关关对企业业部分担担保事务务进行减减免，企企业资金金占用压压力得以以减轻，企企业财务务成本得得到降低低；（44）海关关对企业业良好信信誉度的的认定会会提升企企业的美美誉度和和市场的的认可度度，增加加企业的的无形资资产。这这种无形形资产会会使企业业更加容容易获得得贸易伙伙伴，进进一步降降低
16、交易易成本；增加银银行等金金融机构构对企业业的信任任感，有有助于企企业解决决融资困困难等问问题。2、进出出口企业业非诚信经经营的成成本分析析：（11）机会会成本，即即企业选选择诚信信经营所所获取的的上述利利益；（2）处罚成本，即企业非诚信行为被海关查发后依法所受到的包括没收、罚款和刑事处罚等各种处罚措施的总和；（3）后续通关管理成本增加，即企业非诚信行为被海关查发后，海关对其进出口活动进行重点干预，由于海关提高查验比例，强化后续稽查力度和取消企业享有的通关便利等措施导致的企业进出口通关和日常管理成本的增加；（4）当次通关成本的增加，即企业为了防范海关发现其非诚信行为而不得不采取一些措施，而这些
17、措施必然会导致成本的增加。在了解了了影响企企业决策策的因素素后，我我们可以以看到，作作为博弈弈的另一一方海关，要要想实现现资源的的最优配配置，促促使企业业选择诚诚信的经经营策略略，一是是要尽可可能的增增加企业业诚信经经营可能能获取的的利益，增增加企业业非诚信信经营的的机会成成本；二二是要严严格执法法，通过过不遗余余力的打打击增加加企业非非诚信经经营的成成本。三、 海关进出出口诚信信守法体体系建设设现状及及问题（一）海海关进出出口诚信信守法体体系建设设现状1、企业业分类管管理体系系全面建建立。于19999年，20008年年和20010年年，分别别制定了了中华华人民共共和国海海关对企企业实施施分类
18、管管理办法法（海海关总署署第711号令）、中中华人民民共和国国海关企企业分类类管理办办法（海海关总署署第1770号令令）和中中华人民民共和国国海关企企业分类类管理办办法（海海关总署署第1997号令令）。现现行的中中华人民民共和国国海关企企业分类类管理办办法规规定：海海关根据据企业遵遵守法律律、行政政法规、海海关规章章、相关关廉政规规定和经经营管理理状况，以以及海关关监管、统统计记录录等，设设置AAA、A、B、C、D五个管管理类别别，对有有关企业业进行评评估、分分类，按按照守法法便利原原则，对对适用不不通管理理类别的的企业，制制订相应应的差别别管理措措施，其其中AAA类和A类适用用相应的的通关便
19、便利措施施，B类适用用常规管管理措施施，C类和D类适用用严密监监管措施施。2、通关关便利措措施推陈陈出新。以大监监管体系系建设为为契机，提提出海关关监管“前推后后移”全新理理念，陆陆续推出出提前报报关、分分类通关关、单证证暂存和和属地报报关等多多种便捷捷通关措措施，通通关作业业自动化化程度和和便利化化程度明明显提高高，企业业诚信经经营所能能获取的的“实惠”进一步步增加。3、以客客户为导导向，开开展流程程再造。突破传传统的“管物不不管人”和“由物及及人”理念束束缚，逐逐步建立立“以客户户为导向向，由企企及物”的全新新工作理理念。强强化风险险管理业业务核心心地位，贴贴近企业业实际，创创新监管管手段
20、，开开展流程程再造，如如在加工工贸易领领域全面面推动纸纸质手册册电子化化和电子子账册联联网监管管模式，在在后续监监管方面面，实施施“三查合合一”归口管管理，尽尽量减少少对诚信信经营企企业的低低效率干干预。（二）存存在问题题1、分类类管理重重审批轻轻培育，缺缺少后续续管理。海海关现阶阶段的企企业信用用管理特特别是高高信用企企业的管管理上仍仍停留在在“门槛”设定及及简单的的文书审审批工作作上，“进入”前的相相关辅导导及“进入”后的后后续管理理措施缺缺乏，企企业诚信信经营的的管理基基础得不不到加强强，企业业信用信信息得不不到动态态体现，海海关对企企业的戒戒备心理理预期无无法得到到有效下下降。2、便捷
21、捷措施吸吸引力不不够，诚诚信经营营示范效效用不强强。现阶阶段，海海关的管管理理念念虽然有有了较大大的转变变，但是是对监管管风险的的心理预预期仍然然停留在在较高的的层面，导导致无法法赋予诚诚信经营营企业更更多的通通关便利利，诚信信企业的的部分合合理通关关要求无无法得到到满足，企企业通过过提升自自身诚信信经营水水平进而而获取更更多的通通关环节节利益空空间有限限，导致致企业进进一步提提升自身身诚信经经营水平平的动力力不足，示示范效应应不够明明显。3、社会会影响力力不够，导导致差别别化管理理效果不不明显。导导致海关关现有的的评价体体系社会会影响力力不够的的原因是是多方面面的，综综合来看看，主要要是由新
22、新闻舆论论推动不不够、地地方政府府支持不不足，海海关便利利措施吸吸引力不不够及企企业与属属地海关关之间的的管理和和被管理理关系不不够紧密密等原因因造成，其其结果是是大部分分企业对对海关的的这一评评价体系系不了解解，或者者虽然了了解这一一评价体体系，但但觉得参参与评价价可获取取的有形形利益和和无形利利益不明明显，进进而放弃弃参与这这一评价价体系。企企业的参参与度不不高导致致的是企企业差别别化管理理效果不不明显，海海关分类类管理的的初衷无无法得到到实现。四、完善善进出口口诚信守守法体系系建设的的设想(一) 核心的进进出口信信用评价价体系1、信用用评价标标准。要要按照守守法便利利及差别别化管理理的原
23、则则，综合合考虑企企业进出出口金额额及进出出口报关关单数量量，以关关区或者者以片区区为单位位，综合合测算区区域内AAA、A、B、C、D类企业业所应占占的合理理比重，特特别是AAA类和和A类企业业所占比比重，进进而设置置合理的的“进入”门槛，避避免由于于“门槛”设置不不科学而而导致的的整个评评价体系系偏废。2、评价价体系运运作。（1）提高进出口信用评价体系的立法层面，从法律层面上保证了海关进出口信用评价制度上的权威性；（2）扩大海关信用评价在部门间的应用，促成进出口信用部门联席会议和通报制度的设立，实现海关、税务、工商、外管、国检等部门之间企业信用评价的相互承认和彼此应用，其中在企业非诚信行为上
24、，各部门要实现“一票否决”制，强化海关信用评价体系的实际权威；（3）完善海关信用评价程序，实现程序的规范、严谨和严肃，实现评价体系在程序上的权威性；（4）强化舆论造势和引导，提高海关信用评价体系的晓喻度和认可度。通过上述4个方面运作，将海关信用评价体系打造成为一个具有权威性且受到市场高度认可的一种评价标准。(二) 增加企业业诚信收收益我们说“守法便便利”，以前前往往更更多的停停留在“便”上，对对于“利”的阐释释和关注注做得不不是很到到位，但但是逐利利正是企企业的本本性，因因此作为为海关要要注意引引导企业业对海关关可给予予的诚信信收益的的重新认认识。一一是要充充分利用用计算机机及网络络技术，向向
25、诚信企企业提供供远程化化、自动动化和无无纸化的的通关服服务，减减少企业业的人力力和交通通成本；二是对对诚信企企业可以以适当减减少审批批环节及及报关环环节，可可允许企企业不通通过代理理报关公公司及报报关员直直接向海海关申报报，减少少企业通通关环节节费用；三是推推出高资资信企业业免检措措施，实实现对诚诚信企业业较低查查验率的的承诺；四是继继续实施施流程再再造，以以空间换换时间，创创新监管管模式，加加快通关关速度，对对高信用用企业做做出通关关时限承承诺；五五是扩大大风险担担保金、保保证金等等免除范范围，实实现普遍遍免除；六是推推动政府府给予相相应的奖奖励措施施。七是是要运用用海关自自身宣传传平台及及
26、公共媒体体，给予予高信用用企业正正面宣传传报导。八是对对诚信企企业提供供VIPP式服务务，提供供定期的的政策服服务和物物流、贸贸易方式式的规划划建议等等等，通通过一系系列的措措施的运运作，从从物质利利益和非非物质利利益等多多个角度度，海关关、政府府及市场场等多个个层面不不断加大大企业诚诚信收益益的筹码码，使诚诚信收益益成为企企业“不可忽忽视之重重”，切实实发挥正正面“诱导”作用。(三) 提高企业业非诚信信行为成成本通过增加加企业的的诚信收收益，将将会大大大提高企企业非诚诚信行为为的机会会成本，很很大程度度上影响响企业的的经营决决策。除除此以外外，作为为海关要要不断提提高对非非诚信行行为的打打击
27、精度度，打击击力度及及后续惩惩处、干干预力度度，使非非诚信行行为成本本成为企企业“不可承承受之重重”。1、不断断深化风风险管理理机制，提提高风险险管理效效能。要要充分发发挥事前前规划、事事中控制制和事后后处置三三个层面面的风险险管理职职能，不不断提高高风险分分析的精精确度，为海关各项执法行为做好“导航”和“定位”，使企业的非诚信行为无所遁形。2、树立立全过程程监管理理念，重重点抓好好后续监监管。由由于现阶阶段企业业关注的的焦点主主要集中中在通关关环节，大大量的工工作也做做在放行行之前，对对于放行行之后所所面临的的海关检检查准备备不足，且且后续监监管海关关检查时时间更为为充分，检检查手段段更为多
28、多样，因因此强化化后续监监管必然然会大幅幅度提高高企业非非诚信行行为的查查发率。3、加大大惩处力力度。一一是要不不断完善善执法依依据，加加大处罚罚幅度，确确保从法法律上对对企业的的非诚信信行为形形成充分分的威慑慑力；二二是要严严格执法法，做到到有法必必依，执执法必严严；三是是要强化化执法监监督，及及时纠正正处罚畸畸轻畸重重现象，确确保企业业非诚信行行为受到到应有的的处罚。 杨帆 陈力著：从经济学角度探析海关大监管体系下的企业管理，上海海关学院报，2009年第4期，第4548页。4、多层层面加大大对非诚诚信企业业的行政政干预，提提高其经经营成本本。如采采取提高高查验比比例，实实施彻底底查验，缩缩
29、短企业业加工贸贸易执行行周期，要要求缴纳纳风险担担保金，延延长减免免税设备备审批时时间甚至至不予审审批，提提高后续续稽查、核核查频率率等等措措施，实实现增加加其财务务、行政政成本的的目的。5、加强强对非诚诚信企业业的“曝光”力度，提提高其市市场交易易成本。综综合运用用互联网网、公众众媒体、新新闻发布布会等等等形式，加加大对非非诚信企企业及其其行为的的曝光力力度，实实现非诚诚信企业业“过街老老鼠人人人喊打”的局面面，则其其市场交交易成本本必然大大幅增加加。综上所述述，企业业作为理理性经纪纪人，其其做出诚诚信行为为及非诚诚信行为为的根源源完全在在于其逐逐利的本本性，因因此唯有有通过增增加其诚诚信收益益，提高高其非诚诚信成本本，才能能促使其其选择诚诚信的经经营行为为，进而而实现海海关有效效监管和和高效运运作的统统一，实实现进出出口诚信信守法体体系建设设的初衷衷。