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1、2012年最新新会计科目表表顺序号编号会计科目名称会计科目适用范范围一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款款项银行专用41011存放同业银行专用51015其它货币基金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产产101111买入返售金融资资产金融共用111121应收票据121122应收帐款131123预付帐款141131应收股利151132应收利息161211应收保护储金保险专用171221应收代位追偿款款保险专用181222应收分保帐款保险专用191223应收分保未到期期责任准备金金保险专用2012
2、24应收分保保险责责任准备金保险专用211231其它应收款221241坏帐准备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用用251302贷款损失准备银行和保险共用用261311代理兑付证券银行和保险共用用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易易耗品371421消耗性物物资产产农业专用381431周转材料建造承包商专用用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用4
3、21461存货跌价准备431501待摊费用441511独立帐户资产保险专用451521持有至到期投资资461522持有至到期投资资减值准备471523可供出售金融资资产481524长期股权投资491525长期股权投资减减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益益531551存出资本保证金金保险专用54学会计论坛1601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产产农业专用631622生产性生物
4、资产产累计折旧农业专用641623公益性生物资产产农业专用651631油气资产石油天然气开采采专用661632累计折耗石油天然气开采采专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得资产731901待处理财产损益益二、负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债债822111专出回购金融资资产款金融共用832201应付票据84
5、2202应付帐款852205预收帐款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保帐款保险专用932311代理买卖证券款款证券专用942312代理承销证券款款证券和银行共用用952313代理兑付证券款款证券和银行共用用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备备金保险专用1032702保险责任准备金金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立帐户负债保险专用
6、1062801长期应付款1072802未确认融资费用用1082811专项应付款1092901递延所得税负债债三、共同类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类122500生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用用1275402工程结算建造承包商专
7、用用1285403机械作业建造承包商专用用六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1356041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其它业务支出1456405营业税金及附加加1466411利息支出金融共用147642
8、1手续费支出金融共用1486501提取未到期责任任准备金保险专用1496502撮保险责任准备备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调调整最新最全会计科科目表（方案案二）序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称一、资产类一、资产类（续续）三、共同类（续续）11001库存现金551
9、606固定资产清理1073101衍生工具21002银行存款561611未担保余值1083201套期工具31003存放中央银行款款项571621生产性生物资产产1093202被套期项目41011存放同业581622生产性生物资产产累计折旧四、所有者权益益类51012其他货币资金591623公益性生物资产产1104001实收资本61021结算备付金601631油气资产1114002资本公积71031存出保证金611632累计折耗1124101盈余公积81101交易性金融资产产621701无形资产1134102一般风险准备91111买入返售金融资资产631702累计摊销1144103本年利润1011
10、21应收票据641703无形资产减值准准备1154104利润分配111122应收账款651711商誉1164201库存股121123预付账款661801长期待摊费用五、成本类131131应收股利671811递延所得税资产产1175001生产成本141132应收利息681821独立账户资产1185101制造费用151201应收代位追偿款款691901待处理财产损溢溢1195201劳务成本161211应收分保账款二、负债类1205301研发支出171212应收分保合同准准备金702001短期借款1215401工程施工181221其他应收款712002存入保证金1225402工程结算191231坏账
11、准备722003拆入资金1235403机械作业201301贴现资产732004向中央银行借款款六、损益类211302拆出资金742011吸收存款1246001主营业务收入221303贷款752012同业存放1256011利息收入231304贷款损失准备762021贴现负债1266021手续费及佣金收收入241311代理兑付证券772101交易性金融负债债1276031保费收入251321代理业务资产782111卖出回购金融资资产款1286041租赁收入261401材料采购792201应付票据1296051其他业务收入271402在途物资802202应付账款1306061汇兑损益281403原材
12、料812203预收账款1316101公允价值变动损损益291404材料成本差异822211应付职工薪酬1326111投资收益301405库存商品832221应交税费1336201摊回保险责任准准备金311406发出商品842231应付利息1346202摊回赔付支出321407商品进销差价852232应付股利1356203摊回分保费用331408委托加工物资862241其他应付款1366301营业外收入341411周转材料872251应付保单红利1376401主营业务成本351421消耗性生物资产产882261应付分保账款1386402其他业务成本361431贵金属892311代理买卖证券款款1
13、396403营业税金及附加加371441抵债资产902312代理承销证券款款1406411利息支出381451损余物资912313代理兑付证券款款1416421手续费及佣金支支出391461融资租赁资产922314代理业务负债1426501提取未到期责任任准备金401471存货跌价准备932401递延收益1436502提取保险责任准准备金411501持有至到期投资资942501长期借款1446511赔付支出421502持有至到期投资资减值准备952502应付债券1456521保单红利支出431503可供出售金融资资产962601未到期责任准备备金1466531退保金441511长期股权投资97
14、2602保险责任准备金金1476541分出保费451512长期股权投资减减值准备982611保户储金1486542分保费用461521投资性房地产992621独立账户负债1496601销售费用471531长期应收款1002701长期应付款1506602管理费用481532未实现融资收益益1012702未确认融资费用用1516603财务费用491541存出资本保证金金1022711专项应付款1526604勘探费用501601固定资产1032801预计负债1536701资产减值损失511602累计折旧1042901递延所得税负债债1546711营业外支出521603固定资产减值准准备三、共同类1556801所得税费用531604在建工程1053001清算资金往来1566901以前年度损益调调整541605工程物资1063002货币兑换