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1、报送二二八八年度企企业所得得税汇算算清缴查查账报告告封面面查 账 报 告告 类 型(请在相相应栏目目上打“”)无保留留意见的的查账报报告（适适用于中中介机构构经过审审查验证证，完全全可以确确认企业业具体纳纳税金额额的情形形。企业业可以据据此办理理所得税税纳税申申报或审审批事宜宜。）保留意意见的查查账报告告（适用用于中介介机构经经过审查查验证，发发现某些些可能对对企业所所得税纳纳税申报报产生影影响的事事项，因因税法有有关规定定本身不不够明确确或经咨咨询税务务机关后后理解该该项政策策仍有较较大分歧歧，或获获取的证证据不够够充分，对对上述涉涉税事项项提出保保留意见见后，可可以确认认企业具具体纳税税金
2、额的的情形。企业可可据此办办理所得得税纳税税申报或或审批事事宜。）无法表表明意见见的查账账报告（适用于中介机构经过审查验证，发现某些可能对企业纳税申报产生重大影响的事项，因审核范围受到限制，无法对企业年度纳税申报发表意见的情形。企业不可据此办理所得税纳税申报或审批事宜。）否定意意见的查查账报告告（适用用于中介介机构经经过审查查验证，对该企企业编报报的年度度纳税申申报表持持有重大大异议，不不能确认认企业具具体纳税税金额的的情形。企业不不可据此此办理所所得税纳纳税申报报或审批批事宜。）客 户 全 称称客户企业业所得税税主管税税务机关关客户在地地税局的的纳税人人编码客户在国国税局的的税务登登记证号号
3、码客户在地地税局的的税务登登记证号号码出具查账账报告的的事务所所全称事务所在在地税局局的纳税税人编码码事务所在在国税局局的税务务登记证证号码事务所在在地税局局的税务务登记证证号码税收管理理员的审审核意见见签名： 审核日日期：二八八年度企企业所得得税汇算算清缴查查账报告告（无保留留意见的的查账报报告）编号：字字20009号（委托单单位）：我们接受受委托，对对贵单位位二八年度度的企业业所得税税汇算清清缴纳税税申报进进行审查查验证。贵单位位的责任任是，对对所提供供的会计计资料及及纳税资资料的真真实性、合法性性和完整整性负责责。我们们的责任任是，按按照国家家法律法法规及其其有关规规定，对对所审查查的企
4、业业所得税税纳税申申报表及及其有关关资料的的真实性性和准确确性在进进行职业业判断和和必要的的审核程程序的基基础上，出出具真实实、合法法的查账账报告。在审查过过程中，我我们本着着独立、客观、公正的的原则，依依据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例等有有关规定定，并按照企企业所得得税汇算算清缴纳纳税申报报鉴证业业务准则则（试行行）的的有关要要求，实实施了包包括抽查查会计记记录等我我们认为为必要的的审核程程序。现现将审查查结果报报告如下下：一、企业业所得税税汇算清清缴纳税税申报的的审核过过程及主主要实施施情况（主要披披露以下下内容）（一）简简要评述述与企业业所得税税有关的的内部控控制
5、及其其有效性性。1、贵单单位设置置与企业业所得税税有关的的内部控控制制度度情况，是否有效执行？执行情况如何？在XX方面存在一定的问题或不足。2、要特特别重视视对“长亏不不倒”的单位位以及税税负偏低低的单位位与企业业所得税税有关的的内部控控制制度度的评述述。（二）简简要评述述与企业业所得税税有关的的各项内内部证据据和外部部证据的的相关性性和可靠靠性。（三）简简要陈述述对企业业提供的的会计资资料及纳纳税资料料等进行行审核、验证、计算和进行职职业推断断的情况况。二、审查查结论经对贵单单位二八年年度企业业所得税税汇算清清缴纳税税申报进进行审核核，我们们确认：序号项 目金 额1利润总额额2其中：营营业收
6、入入3营业成本本4加：纳税税调整增增加额5减：纳税税调整减减少额6加：境外外应税所所得弥补补境内亏亏损7纳税调整整后所得得8减：弥补补以前年年度亏损损9应纳税所所得额10税率11应纳所得得税额12减：减免免所得税税额13减：抵免免所得税税额14应纳税额额15加：境外外所得应应纳所得得税额16减：境外外所得抵抵免所得得税额17实际应纳纳所得税税额18减:本年年累计实实际已预预缴的所所得税额额19本年应补补（退）的的所得税税额具体纳税税调整项项目及审审查事项项的说明明详见本本报告第第三部分分及附件件。贵单单位可以以据此办办理企业业所得税税汇算清清缴纳税税申报或或审批事事宜。三、具体体审查事事项贵单
7、位二二八八年度的的利润总总额为元元。经审审查，贵贵单位本本年度企企业所得得税应纳纳税所得得额在利利润总额额的基础础上应作作以下调调整或确确认：（一）纳纳税调整整增加项项目1、收入入类项目目（按企企业所得得税年度度纳税申申报表附附表顺序序列示）参照企企业所得得税汇算算清缴纳纳税申报报鉴证业业务准则则（试行行）(国税发发2000710号号文)所所列示的的审核内内容进行行审核调调整2、扣除除类项目目（按企企业所得得税年度度纳税申申报表附附表顺序序列示）参照企企业所得得税汇算算清缴纳纳税申报报鉴证业业务准则则（试行行）(国税发发2000710号号文)所所列示的的审核内内容进行行审核调调整3、资产产类项
8、目目（按企企业所得得税年度度纳税申申报表附附表顺序序列示）参照企企业所得得税汇算算清缴纳纳税申报报鉴证业业务准则则（试行行）(国税发发2000710号号文)所所列示的的审核内内容进行行审核调调整4、准备备金项目目5、房地地产企业业预售收收入计算算的预计计利润项项目6、影响响应纳税税所得额额的相关关税费项项目（按按税费分分项列示示）7、其他他项目以上合计计纳税调调整增加加额为元元。（二）纳纳税调整整减少项项目1、收入入类项目目（按企企业所得得税年度度纳税申申报表附附表顺序序列示）参照企企业所得得税汇算算清缴纳纳税申报报鉴证业业务准则则（试行行）(国税发发2000710号号文)所所列示的的审核内内
9、容进行行审核调调整2、扣除除类项目目（按企企业所得得税年度度纳税申申报表附附表顺序序列示）参照企企业所得得税汇算算清缴纳纳税申报报鉴证业业务准则则（试行行）(国税发发2000710号号文)所所列示的的审核内内容进行行审核调调整3、资产产类项目目（按企企业所得得税年度度纳税申申报表附附表顺序序列示）参照企企业所得得税汇算算清缴纳纳税申报报鉴证业业务准则则（试行行）(国税发发2000710号号文)所所列示的的审核内内容进行行审核调调整4、准备备金项目目5、房地地产企业业预售收收入计算算的预计计利润项项目6、影响响应纳税税所得额额的相关关税费项项目（按按税费分分项列示示）7、其他他项目以上合计计纳税
10、调调整减少少额为元元。（三）境境外应税税所得弥弥补境内内亏损（贵单位位本项目目自报数数为元，经经核实应应为元，具具体调整整内容为为： 。下下同。）（四）纳纳税调整整后所得得（五）弥弥补以前前年度亏亏损（六）经经调整后后，贵单单位本年年度应纳纳税所得得额：应纳税所所得额利润总总额纳税调调整增加加额纳税调调整减少少额境外应应税所得得弥补境境内亏损损弥补补以前年年度亏损损（七）税税率（八）应应纳所得得税额（九）减减免所得得税额（列明减免免项目及及金额）（十）抵抵免所得得税额（十一）应应纳税额额（十二）境外所所得应纳纳所得税税额（十三）境外所所得抵免免所得税税额（十四）实际应应纳所得得税额（十五）本年
11、累累计实际际已预缴缴的所得得税额（十六）经调整整后，贵贵单位本本年应补补(退)的所得得税额： 本年应补补(退)的所得得税额应纳所所得税额额减免所所得税额额抵免所所得税额额境外所所得应纳纳所得税税额境外所所得抵免免所得税税额本年累累计实际际已预缴缴的所得得税额中国注册册税务（会会计）师师（签名名或盖章章）：中国注册册税务（会会计）师师（签名名或盖章章）：地址： 事务所（盖盖章） 年 月月 日附件：（一）企企业所得得税汇算算清缴查查账报告告应披露露的其他他事项（二）经经中介机机构审查查调整的的企业业所得税税年度纳纳税申报报表主主表及其其附表（三）资资产负债债表、利利润表、现金流流量表（如如企业未未
12、编制该该报表，应应作出说说明）（四）中中介机构构营业执执照和执执业资格格证书复印件件（五）注注册税务务师（或或注册会会计师）执执业资格格证书复复印件（提示：红色部部分仅作作为提示示或参考考，在出出具报告告时应根根据具体体情况进进行表述述。）企业所得得税汇算算清缴查查账报告告应披露露的其他他事项（二八年度度）一、企业业基本情情况1、成立立日期：2、国税税税务登登记证号号： 地税税税务登记记证号：3、地 址：4、法人人代表（负负责人）：5、注册册资本：6、企业业类型：（营业业执照界界定的类类型）7、经营营范围：二、其他他事项说说明（一）重重大经营营事项（对被审审核单位位在本年年度发生生的股权权投资
13、、合并、分立、改组改改制、债债务重组组、重大大非货币币交易、股权（产产权）转转让等重重大经营营情况的的涉税问问题，以以及其税税务处理理是否符符合税收收政策的的规定进进行披露露。如本本年度无无发生上上述情况况，则注注明“未发生生属于重重大经营营情况”。）（二）主主要会计计政策变变更影响响纳税所所得的情情况（分别说说明本年年度有关关会计政政策变更更对企业业收入、成本费费用、所所得影响响的具体体内容和和金额。）（三）关关联方及及关联交交易（存在关关联交易易的，列列出关联联方名单单，关联联交易类类型、数数量、金金额以及及关联交交易定价价政策说说明等。）（四）享享受税收收优惠情情况（逐项列列明正在在享受的的税收优优惠项目目，享受受时间，并并注明税税务机关关的批复复文号。）（五）研研究开发发费用加计扣扣除情况况（列出研研究开发发项目的具具体内容容及金额等）（六）企企业其他他应作备备案而未未备案的的事项说说明（七）其其他需要要说明的的事项（根据注注师在审审核过程程中对被被审核单单位存在在问题的的重要性性作出专专业判断断并进行行披露。）（提示：红色部部分仅作作为提示示或参考考，在出出具报告告时应根根据具体体情况进进行表述述。）10