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1、 财务管理法规政策系列第一条公司的一一切资产均为为XXX业有限限公司所有，必必须纳入公司司账内统一核核算和监督。任任何人或单位位都不得保留留账外资产，以以防流失。第二条财务部应应做好流动资资产的管理工工作。流动资资产是指可以以在1年或者超过过1年的一个营营业周期内变变现或耗用的的资产，主要要包括现金、银银行存款、短短期投资、应应收及预付款款项、待摊费费用、存货等等第一节货币币资金第三条公司在生生产经营中取取得的各项收收入必须全部部交到公司财财务，及时入入账，任何部部门、任何个个人都不得以以任何理由或或者以任何形形式截流或者者挪用。第四条对公司的的货币资金和和其他流动资资产必须加以以严格的管理理
2、，货币资金金的使用和流流动资产处理理必须按照规规定的审批权权限经有关领领导签字，否否则不得支付付和处理。第五条公司只有有总经理和主主管财务的副副总经理有货货币资金使用用和流动资产产处理的审批批权第六条为保证现现金的安全，同同时又不影响响现金的合理理使用，库存存现金量最高高不得超过110000元元。对每笔超过元的大额额现金支出应应提前三天通通知财务部，以以便财务部提提前做好准备备现金的收支范围围严格执行国国家的现金管管理规定。任任何人均不能能以未经批准准或不符合财财务要求的票票据字条等充充抵现金，更更不能擅自挪挪用现金。不不得坐支现金金每笔现金支出都都必须根据审审核无误并经经主管财务的的副总经理
3、签签批的原始凭凭证支付，并并编制记账凭凭证。每笔现金收入也也必须根据审审核无误的原原始凭证编制制记账凭证。对发生的业务要要逐日逐笔登登记现金日记记账，做到日日清月结，每每日盘点现金金，确保账实实相符，月末末与总账核对对，保证账账账相符。出现现问题要查明明原因，及时时纠正。对造成损失的责责任人，依公公司有关规定定追究其责任任。第七条除差旅旅费和必须以以现金支付的的1000元以以内的采购款款外，其他支支出均不能借借用现金，严严禁因私借款款。借用现金应说明明用途、归还还（或报销）时时间，且必须须按期归还（或或报销）。逾逾期不还者将将从工资中扣扣除。借用现金，申请请人应填制现现金借款申请请表，写明用用
4、途，由部门门经理审核确确认，经主管管财务的副总总经理批准签签字后方可领领用第八条认真做做好银行存款款的管理，遵遵守银行结算算制度第九条支票的的领取及管理理1、支票领取：1)凡领取支票票，先填制支支票申领单，写写明用途、金金额、使用人人等项，经有有关财务人员员审核、财务务经理复核、主主管财务的副副总经理批准准后方能领取取。2)签发支票的的金额超过元，在在填写申领单单时，须提交交符合审批程程序的用款报报告及附件（合合同、采购单单、计划书等等）。3)领取人应办办理登记手续续，于领取后后10日内报账账。4)对末及时报报账者财务人人员应该及时时督促，并有有权不予签发发新支票。5)在支票有效效期内未使用用
5、的支票，或或因情况变化化未使用的支支票应及时退退还财务部对未及时归归还者财务部部应及时督促促，并不予签签发新支票6)持票人应对对支票妥善保保管，如丢失失，将由个人人承担经济责责任。2、支票管理：1)所签发支票票应填写日期期、金额（限限额）、用途途，不准签发发空白支票。2)建立银行支支票使用登记记簿，详细登登记每笔银行行支票的领用用时间、号码码、用途、金金额、领用人人、收款单位位等3)出纳人员应应每日编制银银行存款变动动表。准确掌掌握账户余额额，不准发生生空头、透支支资金。4)出纳人员应应于月末填制制“银行账户余余额表”，送交财务务经理批准后后呈报主管财财务的副总经经理，并传至至总经理。月月终前
6、可根据据公司资金变变动的频繁程程度和公司业业务的需要，按按照主管财务务的副总经理理或总经理的的要求临时报报送5)按时于月末末填制“银行存款余余额调节表”交财务部副副经理（主管管会计工作）审审核，对未达达帐项要认真真查对，及时时入账。6)出纳人员应应及时申购支支票，并妥善善保管。7)公司财务专专用章、法人人章分专人妥妥善保管。8)作废的支票票，要及时注注明“作废”，并妥善保保管，统一注注销。第十条采用银行行汇票，汇兑兑等其他结算算方式的要严严格按照票票据法和银银行规定，按按照本制度规规定的内部申申请、审批程程序和银行的的结算制度办办理。第十一条每日的的银行收付业业务应根据审审核无误的原原始凭证逐
7、笔笔登记银行存存款日记账并并结出余额，定定期与银行对对账单核对并并编制银行存存款余额调节节表，月末与与总账核对。必必须保证账账账、账实相符符。第二节应收及及预付款管理理第十二条应收账账款的管理规规定如下：1.应收款的发发生：公司在在决定提供信信用于客户之之前，应对该该客户的资信信情况进行详详细调查，并并按相应的权权限批准信用用额度，最终终由总经理决决定是否对客客户提供商业业信用。2.计财部应认认真登记客户户往来台帐，按按照应收单位位、部门或个个人分别核算算，及时核对对、催收应收收款项。应根根据客户的欠欠款情况，分分析其信誉程程度，及时采采取相应的措措施收回欠款款。3.所有应收帐帐项均按帐龄龄基
8、准记存。公公司负责应收收账款的财务务人员必须经经常核查所有有应收帐项（至至少每月一次次），确定每每项账款的可可收性，并每每月编制帐龄龄账目分析，财财务经理审核核。此分析将将作为设立坏坏帐准备及坏坏帐确认的基基准。4.公司应根据据经验确定其其本年度每月月坏帐应计项项目。该应计计项目将作为为计提坏帐准准备的基础，并并每半年进行行调整，以反反映目前状况况。5.公司负责应应收账款的财财务人员应经经常与信用客客户保持联系系，按期填制制并发送催帐帐通知单，与与业务人员合合作进行账款款的催收，对对业务人员催催收账款进行行督促和监督督。6.所有被视为为无法收回的的应收账款将将根据实际金金额计入坏帐帐损失。坏帐
9、帐确认还应考考虑以下条件件：1)债务人破产产或死亡，以以其破产或遗遗产清偿后，仍仍然不能收入入回；7.公司财务经经理应每季检检查应收账款款，100万元以以下的坏账经经主管财务的的副总经理和和总经理双签签批准后，可可作为坏帐处处理。1000万元以上的的坏帐，应由由董事会确定定后才可进行行处理。所有有处理的坏帐帐，均应撰写写情况摘要汇汇总到董事会会。8.公司对应收收款项的管理理应遵循“谁经办，谁谁负责，及时时清理”的原则。财财务部定期考考核应收账款款周转率、应应收账款回收收期等指标，确确定奖惩措施施。9.其他应收款款的管理将比比照上述应收收账款的管理理执行。第十三条预付款款和定金，必必须要根据合合
10、同办理，由由经办人申请请，各部门经经理审核确认认，经财务部部门核对无误误，金额在元以内内的，由主管管财务的副总总经理审批；万元元以上的报公公司总经理加加签。第十四条预付款款和定金应按按对方单位或或个人设明细细帐进行明细细分类核算定期检查预预付款和定金金，监督合同同的履行第三节存货管管理第十五条存货，是是指企业在日日常生产经营营过程中持有有以备出售，或或者仍然处在在生产过程，或或者在生产或或提供劳务过过程中将消耗耗的材料或物物料等，包括括各类材料、商商品、在产品品、半成品、产产成品等。第十六条工程物物资的管理1、工程物资的的采购：1)工程物资的的采购，根据据工程计划和和预算，编制制总体采购计计划
11、，报公司司领导审核后后执行2)每月初，有有关部门根据据年度计划、上上月工程物资资的实际消耗耗情况、工程程进度变化情情况及合理的的需要量制定定月度采购计计划，严禁无无计划盲目采采购。3)工程物资的的采购必须由由专人负责，采采购员应根据据经审核过的的计划及采购购清单实施采采购。2、工程物资的的入库：1)工程物资购购进后，必须须认真验收，严严把质量关、价价格关、数量量关，经检验验质量合格、数数量无误后，方方能办理入库库手续。2)工程物资入入库验收，发发现采购不合合格或不符要要求的，由采采购人员直接接负责；验收收入库后发现现问题的，由由保管员负责责。3)工程物资验验收时发现短短缺、毁损等等数量、质量量
12、上的问题，应应查明原因，落落实责任，其其中应由运输输部门负责的的，要填制工工程物资短缺缺毁损清单，由由运输部门鉴鉴证后，连同同工程物资一一并送交仓库库。对于数量量尚未点清，验验质尚无结果果的工程物资资应单独保管管，不得领用用。4)工程物资经经验收后，保保管员应填制制收料单，一一式三联，第第一联材料采采购部留存，用用以考核工程程物资采购计计划执行情况况；第二联随随同发票送交交财务部门报报账；第三联联仓库留存。5)采购人员向向财务部门报报账时，原始始单据和入库库手续必须齐齐全，否则财财务人员有权权拒绝报账。3、工程物资的的领用：1)工程物物资的领用必必须按领料单单的要求严格格填写，领料料单如有缺项
13、项，保管员有有权拒绝发货货，仓库材料料核算人员有有权拒绝受理理，并通知领领用人补填完完整。2)领料批批准权限，按按各级领导的的审批权的规规定办理。4、工程物资的的库存管理：1)仓库必须建建立收、发、退退料责任制，严严格执行验收收，规范计量量工具、量尺尺过磅、点数数、估堆、验验质、上架、入入库、立卡等等管理制度，做做到账账相符符、账实相符符、账证相符符。2)建立工程物物资管理台账账，进行数量量、金额核算算，设立核算算人员，认真真填写收、发发、退料凭证证，做到真实实可靠。3)仓库根据收收、发、退料料单登记材料料明细账，并并于月底报送送财务部门，与与财务部门核核对无误。5、工程物资的的盘点清查制制度
14、：1)为了不影响响财务核算工工作，仓库应应在每月255日结账，编编报工程物资资变动表、支支出清单并附附收、发、退退料凭单及时时送交财务部部门。每月225日结账时时，要做好收收、支、结存存的盘点工作作，核对库存存数，从量上上查明盘盈、盘盘亏数，报送送财务部门。2)建立工程物物资定期清查查制度，采用用实地盘点的的方法，用点点数、过磅或或测量等方法法点清数量。盘盘点后，编制制库存物资盘盘点表，将仓仓库工程物资资卡片所列的的结存数和盘盘点的实有数数相核对，对对于账实不符符的材料，应应切实查明原原因，分清责责任。工程物物资要求每季季度清查一次次。3)财务必须认认真做好原始始凭证的审核核工作，合理理组织工
15、程物物资的总分类类核算和明细细分类核算，做做到帐帐相符符、账证相符符、账实相符符，保证帐、卡卡、物、资金金四相等。4)做好工程物物资的索赔工工作。6、工程物资的的稽核：1)财务部应设设置专职的审审计人员(在公司的中中、远期规划划中，视公司司的发展状况况，成立独立立的内部审计计机构)，对工程物物资业务进行行核查，对工工程物资资金金的利用效益益进行分析。2)审计人员应应参与工程物物资的盘点，现现场观察存货货的流动与控控制。在调查查过程中，还还应听取生产产技术人员、工工程师及有关关专家的意见见。因为有些些工程物资的的专业技术性性强，相应的的管理措施也也很有专业技技术性，不了了解这些情况况，就很难对对
16、工程物资的的内部控制制制度做出判断断。3)工程物资资资金利用效益益的考核是通通过对材料会会计核算反映映的存货资金金使用情况的的计算、检查查、分析（如如计算工程物物资周转率、周周转天数等指指标），以加加强工程物资资的管理，合合理使用资金金，加速资金金周转，提高高资金利用效效率。第十七条低值易易耗品1.根据公司的的情况，规定定2000以下下，使用年限限较短，不作作为固定资产产核算的各种种用具、物品品以及在经营营中使用的包包装物、周转转材料等，为为低值易耗品品。2.低值易耗品品在购买之前前应根据需要要填写购买申申请单，经有有关部门审核核，公司领导导批准，方能能选购。一次次性购买低值值易耗品金额额在5
17、万元以下的的，由申请部部门的部门经经理同意、归归口管理部门门审核，主管管副总经理审审批；一次性性购买低值易易耗品金额在在5万元以上的的，由申请部部门的部门经经理同意、归归口管理部门门审核，主管管财务的副总总经理及公司司总经理双签签批准。3.非生产用低低值易耗品实实行归口管理理，计算机类类低值易耗品品由信息资源源部管理，其其他非生产用用低值易耗品品由行政管理理部负责管理理各归口管理部门门在低值易耗耗品的日常管管理中应进行行以下工作：1)参与供应商商的选择评价价2)参与品种、型型号、规格、价价格的选择3)负责验收4)提出转移、报报废处理意见见及参与清理理5)参与组织资资产清查等4.非生产用低低值易
18、耗品由由行政管理部部统一购买5.为了加强对对在用低值易易耗品的管理理，应按使用用单位和部门门设置低值易易耗品登记簿簿。6.使用部门向向仓库领用低低值易耗品，应应填制一式三三份的领用凭凭证，一份留留存仓库，作作为登记“库存低值易易耗品卡片”的依据：一一份交给使用用部门为实物物管理的依据据。一份交给给会计部门作作为记账的依依据；除此以以外，各部门门应建立“低值易耗品品卡片”由归口管理理部门保管，控控制各使用部部门在用低值值易耗品。7.要建立以旧旧换新的赔偿偿制度，并及及时按照制度度的规定办理理凭证，进行行会计处理，按按各使用部门门设置在用低低值耗品明细细账（包括数数量和金额），定定期与实物核核对在
19、用低低值易耗品以以及使用部门门退回仓库的的低值易耗品品，应加强实实物管理，并并在备查簿中中进行登记。8.公司的低值值易耗品报废废时，应由负负责使用部门门及时填制低低值易耗品报报废单，填明明报废低值易易耗品的数量量和原价。入入库残料按照照规定作价。由由于员工丢失失损坏，照章章应由员工赔赔偿的，还要要注明应由员员工赔偿的金金额和员工姓姓名及签章，会会计部门应根根据报废单进进行查审核对对，并计算报报废低值易耗耗品的已提摊摊销额和应补补提的摊销额额。9.所有离开公公司的人员，应应办理低值易易耗品的退库库手续，同时时，管理低值值易耗的人员员应监督低值值易耗品的实实物管理。第十八条存货应应当定期盘点点，每
20、年至少少盘点一次，盘盘点情况如与与账面记录不不符，应当于于查明原因后后，按时进行行会计处理，一一般在年终结结账前处理完完毕。第十九条盘盈的的存货，应当当相应冲减有有关成本费用用；盘亏或毁毁损的存货，在在扣除过失人人或者保险公公司赔款和残残料价值后，应应当相应计入入有关成本、费费用，其中，由由于自然灾害害造成的净损损失，计入营营业外支出。财务部应于每会会计年度末对对比存货的账账面价值和现现行市价，若若账面价值低低于现行市价价，则应计提提存货跌价损损失准备。第二十条及时办办理竣工决算算，正确核算算完工产品成成本对产成成品的入库、出出库及时进行行核算，确保保回款的及时时性，随时掌掌握产成品库库存状况
21、第二十一条出出租开发的房房屋、建筑物物按竣工决算算成本入账，在在使用期限内内分期进行摊摊销。建立出出租开发产品品台帐或卡片片账，定期进进行盘点，至至少每年一次次，评估出租租开发产品的的使用状况，正正确、及时掌掌握资产的现现实价值。第二十二条对对工程支出进进行明细分类类核算，准确确核算在建工工程成本。预算内工程支出出由主管财务务的副总经理理批准。预算外工程支出出由总经理会会同主管财务务的副总经理理批准。第一条 企业的的对外投资按按投资回收期期的长短可分分为短期投资资和长期投资资。短期投资，是指指能够随时变变现并且持有有时间不准备备超过1年(含1年)的投资，包包括股票、债债券、基金等等。长期投资，
22、是指指除短期投资资以外的投资资，包括持有有时间准备超超过1年(不含1年)的各种股权权性质的投资资、不能变现现或不准备随随时变现的债债券、长期债债权投资和其其他长期投资资。长期投资应当单单独进行核算算，并在资产产负债表中单单列项目反映映。对外投资管理的的基本目标为为：以最小的的投资风险获获得最大的投投资收益。第二条 公司对对外投资的审审批权限：长期投资一律由由总经理审定定（远期由战战略投资委员员会审定），报报董事会批准准第三条 进行行投资前应成成立投资项目目管理小组管理小组应应由总经办、财财务部、法律律顾问（中远远期包括战略略投资部）等等相关人员组组成第四条 公司对对外进行长期期投资应遵守守国家
23、的法律律、法规，但但投资总额不不得超过公司司净资产的550%。第五条 为了有有效利用公司司内部的闲置置资金，提高高公司收益水水平，可以进进行短期投资资，但只能投投资于风险小小的项目，不不得进行股票票买卖短期期投资总额不不得超过公司司净资产的110进行投资前必须须提交投资申申请报告，按按照审批权限限经主管财务务的副总经理理或公司总经经理批准后方方可执行第六条 公司在在进行长期投投资之前，应应由投资项目目小组进行投投资立项的前前期调查和可可行性研究，包包括投资环境境、投资机会会、投资收益益和投资风险险的分析。对对每一个投资资项目方案，均均应编制预期期现金流量表表，通过考核核以下指标，筛筛选出最佳投
24、投资方案：1. 投资方案案的净现值2. 投资方案案的内部报酬酬率3. 投资方案案的回收期投资项目小组应应将投资项目目可行性研究究报告报送公公司总经理审审批后实施。公公司章程规定定需报经公司司董事会的，经经董事会讨论论后，由董事事长签字生效效。第七条 计财部部应定期编制制投资效益分分析表，对投投资项目负责责人进行考核核， 据此对投资资项目负责人人进行奖惩。企业应当于每年年年度终了，对对各项投资进进行全面检查查，并根据谨谨慎性原则的的要求，合理理地预计各项项投资可能发发生的损失，对对可能发生的的各项长期投投资损失计提提长期投资减减值准备；对对可能发生的的各项短期投投资损失计提提短期投资跌跌价准备。
25、 固定资产管理 第一条 公司使使用期限超过过一年的房屋屋、建筑物、机机器、机械、运运输工具以及及其他与生产产经营有关的的设备、器具具、工具等列列作固定资产产。不属于生生产经营主要要设备的物品品单位价值在在2000元以以上，并且使使用期限超过过2年的，也应应当列为固定定资产。第二条固定资资产管理的基基本目标是：正确进行固固定资产投资资，维护、保保管好现有固固定资产，保保证公司固定定资产的安全全和完整，提提高固定资产产利用率。外购固定资产应应按计划进行行。第三条 实行行固定资产归归口管理。在公司财务部统统一管理固定定资产的原则则下，按照固固定资产的类类别和管理要要求，由有关关部门负责归归口分管，根
26、根据固定资产产的使用地点点，由各使用用单位负责具具体管理，并并进一步落实实到部门和个个人。做好固固定资产的日日常维护、保保养和修理，坚坚持“谁使用、谁谁维护、谁保保养”的原则。财财务部对各项项固定资产的的安全、完整整和有效使用用负有协调、监监控、组织管管理的责任。1、公司固定资资产的归口管管理部门可设设定为：1) 房屋、建建筑物：由行行政管理部负负责管理2) 办公用家家具、其他设设备、机动车车辆：由行政政管理部负责责管理3) 计算机类类设备：由信信息资源部负负责管理2、各归口管理理部门在固定定资产的日常常管理中应进进行以下工作作：1) 与固定资资产技改、更更新、购置及及大修理项目目调研2) 参
27、与选型型立项3) 负责验收收4) 提出转移移、报废处理理意见及参与与清理5) 负责组织织招标6) 参与组织织资产清查等等第四条对固定资资产实行预算算管理，未列列入预算的购购置不予以批批准。新增的的固定资产要要有可行性分分析。在购置置之前，要写写出请购报告告。经归口管管理部门初审审后，上报公公司财务部预算外项目目确为经营活活动急需，需需报经财务部部、归口管理理部门会签后后，报公司主主管财务的副副总经理和总总经理会签。购置固定资产，各各部门经理必必须提交书面面报告，交财财务部审核预预算，经主管管财务的副总总经理审批后后方可用款。公司办公用固定定资产由行政政管理部统一一购买第五条各部门的的固定资产统
28、统一由公司财财务部建帐管管理，财务部部门根据固定定资产的购置置发票、领用用单据及时登登记固定资产产帐，统一提提取折旧建建立固定资产产卡片或台帐帐，固定资产产卡片一式两两份，一份留留在公司财务务部，一份给给使用部门。固固定资产的实实物管理实行行“部门经理负负责制”，任何部门门经理的调动动、离任等都都必须将固定定资产的管理理纳入审记范范围。对于账账实不符的，应应查明原因，分分清责任。固定资产领用人人应当妥善保保管本人领用用的固定资产产,发生丢失或或毁损必须照照价赔偿。第六条 调离公公司的员工,不论其领用用的固定资产产是在哪个部部门时购领的的，均须完整整地交出所领领用的固定资资产，否则不不予办理调动
29、动手续。未调调出公司，同同时又必须随随调动人转移移的固定资产产，应由本人人提出申请，经经主管副总经经理批准，办办理固定资产产的转移手续续。第七条定期对固固定资产进行行清查1. 固定资产产清查是从盘盘点实物开始始的。在盘点点过程中，要要认真核对帐帐面价值，重重新鉴定质量量，查明存在在的各种问题题。合理计提提固定资产减减值准备2. 公司的固固定资产每年年实地盘点一一次，如果发发现盘盈、盘盘亏和毁损固固定资产，由由负责保管或或负责使用的的部门查明原原因，写出书书面报告，固固定资产盘亏亏、毁损发生生的净损失不不超过1000万元的，由由总经理和主主管财务的副副总经理双签签审批，超过过100万元的的报董事
30、会审审批。3. 公司出售售固定资产的的收入减除清清理费用和固固定资产净值值的差额，计计入当年损益益。4. 对于经过过清查核实的的固定资产，属属于需要进行行清理的，应应及时清理，该该入账的要入入账，该报废废的要报废。做做到手续完备备，账目清楚楚，一般应在在年度决算前前处理完毕。第八条 正常报报废的固定资资产，由使用用部门书面报报告，说明该该项资产的购购领用时间或或调入时间、规规格型号、原原价及残值处处理情况等，经经财务经理审审核，总经理理批准后，办办理注销。非正常报废的固固定资产分不不同情况进行行处理：由于意外事故或或不可抗力造造成的固定资资产报废，以以固定资产账账面净额与清清理费用之和和扣除保
31、险公公司赔偿金额额和残料价值值后的余额计计入当期损益益。由于有关人员故故意或过失造造成的固定资资产报废，应应追究相关人人员责任，令令其全部或部部分赔偿。固固定资产账面面净额与清理理费用之和扣扣除责任人赔赔款、保险公公司赔偿金额额和残料价值值后的余额计计入当期损益益。非正常报废的固固定资产处理理的审批权限限见第五十二二条第二款。第九条 公司的的固定资产由由财务部、行行政管理部统统一管理，各各部门暂时闲闲置和不需用用的固定资产产应报财务部部备案，可以以办理固定资资产退还手续续，由行政管管理部统一保保管，重新调调配或处置。固定资产出租或或出借，固定定资产管理部部门应填写固固定资产出租租或出借申请请表
32、，通知财财务部门，然然后按程序报报主管财务副副总经理、总总经理批准后后方能办理，并并应签定合同同，副本送财财务部门以备备核对、监督督合同的执行行。合同内容容应包括双方方如何负担固固定资产的修修缮保养费用用及税费，租租金金额、支支付时间、支支付方式等，运运输费用由谁谁负担，归还还期限，必须须保持固定资资产原状，附附属设备明细细表，违反合合同的惩罚条条款等。固定资产出售，固固定资产管理理部门应填写写固定资产出出售申请表，并并附详细情况况说明，包括括固定资产现现使用部门（须须经现使用部部门经理签字字，直接使用用人或管理人人签字），固固定资产原值值、已提折旧旧、固定资产产净值、已提提固定资产减减值准备、固固定资产净额额、固定资产产现使用状况况、出售原因因、售价、对对方单位、付付款方式、付付款时间、交交货方式等内内容。送财务务部审核备案案后按报批程程序报领导审审批。固定资产出售必必须签订正式式合同