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2、可靠性最最强的是（ D ）P1133A.购货发票B.销货发发票C.采购订货单单副本D.应收账账款函证回函函2.会计师事务务所对无法胜胜任或不能按按时完成的业业务，应（ C ）P744A.聘请其他专专业人员帮助助B.转包给给其他会计师师事务所C.拒绝接受委委托D.减少业业务收费3.根据我国独独立审计准则则，下列不属属于会计报表表认定的是（ D ）P17A.存在或发生生B.表达与与披露C.完整性DD.公允性4.注册会计师师采用系统随随机选样法从从8000张张凭证中选取取200张作作为样本，确确定随机起点点编号为177号的凭证，则则抽取的第五五张凭证的编编号应为（ D ）P1117A.97B.137
3、C.177DD.2175.对建立健全全内部控制，承承担责任的是是（ D ）A.会计师事务务所B.注册会会计师C.被审计单位位财会人员D.被审计计单位管理当当局6.注册会计师师应当提请被被审计单位将将存货账面余余额全部转入入当期损益的的情况是（ B ）PP299A.市价持续下下跌，并在一一年内无回升升希望B.生产中不需需要，且无转转让价值的存存货C.存货市价因因技术原因已已跌到成本以以下D.存货市价因因供求或过时时等原因已跌跌到成本以下下7.对于没有收收到回函的肯肯定式函证，审审计人员应该该（ AA ）P2230A.确认地址继继续发函B.采取相相关替代程序序C.发表保留意意见D.发表无无法表示意
4、见见8.从降低审计计风险角度出出发，注册会会计师审计长长期借款时，应应防止（ B ）A.高估利息支支出B.低估利利息支出C.利率是否合合理D.借款期期限是否恰当当9.以下不属于于经济效益审审计与传统审审计区别的是是（ C ）P311A.审计对象不不同B.审计目目的不同C.审计程序不不同D.审计方方法不同10.注册会计计师对存货进进行监盘时，不是被审计单位应当做的是（ D ）P291A.各级领导、有有关人员参与与盘点B.存货停停止流动C.编制连续编编号的盘点标标签D.进行盘盘点问卷调查查11.19188年我国创办办的第一家社社会审计组织织是（ C ） A.潘序伦创办办的立信会计计师事务所B.奚玉
5、书创办办的公信会计计师事务所 C.谢霖霖创办的正则则会计师事务务所 D.徐永柞创办办的徐永柞会会计师事务所所12.与与分析性复核核方法最相关关的认定是（ D ）P138A.存在或发生B.完整性C.权利或义务D.估价与分摊 13.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（ D ）A.增加符合性测试，增加实质性测试 B.减少符合性性测试，减少少实质性测试试C.增加加符合性测试试，减少实质质性测试 D.减少符合性性测试，增加加实质性测试试 14.不存存在相关内部部控制时，某某一帐户或交交易类别单独独或连同其他他帐户、交易易类别产生重重大错报或漏漏报的可能性性，审计上称称作（ C ）A.控控制
6、风险B.检检查风险C.固有风险DD.交易风险险15.下下列各项审计计程序，非必必须执行的是是（ B ）A.了了解被审计单单位的基本情情况B.符合性性测试CC.实质性测测试D.编写审计报报告16.按照内部控控制的要求，审审计人员对有有关业务重做做一遍，以判判断有关人员员是否遵循了了内部控制制制度，这种方方法称为（ B ）A.追追踪法 B.实验验法CC.观察法D.判断断法17.一般情况下下，符合性测测试的范围和和数量取决于于（ C ）A.被被审计单位规规模大小 B.审计收收费的高低C.对内内部控制的初初步评价结果果 DD.审计时间间的长短118.下列各各项，属于审审计实施阶段段工作内容的的是( D
7、 )A.签订审计业业务约定书 B.对重要要性标准进行行初步评估CC.初步分析析审计风险D.符合性测试试19.发生下列列情况时，审审计人员需实实施符合性测测试（C）A.相关内内部控制不存存在 B.相关内部控控制未有效运运行C.进行符合性性测试的工作作量可能小于于进行符合性性测试所减少少的实质性测测试工作量D.小规规模企业20.审计计人员对审计计证据进行鉴鉴定时不应考考虑的因素是是（D）A.审审计证据的真真实性B.审审计证据的相相关性CC.审计证据据的重要性D.取得审计计证据的成本本与效益21. 丁公司司某银行账户户的银行对账账单余额为11 585 000元，在在检查该账户户银行存款余余额调节表时
8、时，D注册会会计师注意到到以下事项：在途存款1100 0000元；未提提现支票500 000元元；未入账的的银行存款利利息收入355 000元元；未入账的的银行代扣水水电费25 000元。假假定不考虑其其他因素，DD注册会计师师审计后确认认的该银行存存款账户余额额应是( )。A.1 5355 000元元 B.11 575 000元 C.11 595 000元 D.1 6355 000元元22. 甲公司司存在下列事事项中,最可可能导致A注注册会计师解解除业务约定定的是（ ）。A.甲公公司没有书面面的内部控制制B.管理层层诚信存在严严重问题C.管理层凌驾驾于内部控制制之上D.管管理层没有及及时完善
9、内部部控制存在的的缺陷23. A注册册会计师实施施的下列控制制测试程序中中,通常能获获取最可靠审审计证据的是是( )。A.询问问B.检查控控制执行留下下的书面证据据C.观察D.重新执行24. 甲公司司出资者在出出资协议中约约定的下列出出资方式和出出资金额，AA注册会计师师认为正确的的做法是（ ）。A货币出资资1000万元元，房产出资资3200万元元，专利权出出资800万元B首次出资资额800万元，其其余部分自甲甲公司成立之之日起2年内缴足C出资的房房产按国家有有关规定进行行评估，并承承诺自甲公司司成立之日起起6个月内办妥妥财产权转移移手续D出资的专专利权按国家家的关规定进进行评估，并并在验资前
10、办办妥财产权转转移手续25. 在下列列各项中，不不属于内部控控制要素的是是（ ）。A.控制风风险B.控制活活动C.对控制制的监督D.控制环环境26. 在确定定审计证据的的数量时，下下列表述中错错误的是（ ）。PP130 PP164A.错报风险越越大，需要的的审计证据可可能越多B.审计证据质质量越高，需需要的审计证证据可能越少少C.审计证据的的质量存在缺缺陷，可能无无法通过获取取更多的审计计证据予以弥弥补D.通过调高重重要性水平，可可以降低所需需获取的审计计证据的数量量二、多项选择题题(本大题共共10小题，每每小题2分，共共20分，在在每小题列出出的五个备选选项中至少有有两个是符合合题目要求的的
11、，请将其代代码填写在题题后的括号内内。错选、多多选、少选或或未选均无分分。)1.下列各项，属属于被审计单单位会计责任任的有（）A.建建立健全的内内部控制制度度B.保护资产的的安全、完整整C.保保证会计资料料的真实性 D.保证会计资资料的合法性性2.审计报报告应当包括括的内容有（）A.审计报告名称及收件人名称 B.审计范围段段C.审审计意见段 D.审计机构和和审计人员签签章3.发现现以下情况，注注册会计师可可以出具保留留意见审计报报告（）A.审计范围受受到重要局部部限制，无法法取得必要的的审计证据B.会计计报表严重歪歪曲被审计单单位财务状况况、经营成果果和资金变动动情况，被审审计单位拒绝绝调整C
12、C.个别重重要会计处理理方法的选用用不符合一贯贯性原则D.审计范范围受到严重重限制，无法法对会计报表表整体发表审审计意见4.下列各项，属属于库存现金金实质性测试试内容的有（）P375A.对库存现金的内部控制制度进行测试 B. 盘点库存现金C. 审查外币现金的折算是否正确 D.确定现金在在会计报表上上的披露是否否恰当5.如如果被审计单单位的应收帐帐款是由于以以下原因注销销的，审计人人员应提请其其作帐面调整整（）A.债债务人破产 B.债务人人死亡C.债务人逃跑跑 D.债务人人迁址6、常常用的随机抽抽样方法有（）：A、判断抽样法法 BB、统计抽样样法 C、随机数表法法 DD、系统抽样样法7.以下对存
13、货货审计的程序序中属于实质质性测试的是是（）P2993A.了解存货内内部控制制度度 B.抽查查存货的入库库C.存货的实地地监盘 D.存存货的计价测测试8.应付账款一一般不需要函函证，但需要要对应付账款款进行函证的的情形有（）PP267A.客户处于经经济困难阶段段B.被审计单位位内部控制制制度薄弱C.被审计单位位职员有舞弊弊嫌疑D.应付账款有有可能被低估估9.注册会计师师审计应收账账款的目的，应应当关注（）PP226A.确定应收账账款的真实性性B. 确定应收收账款的余额额是否正确C.确定应收账账款的回收期期D.确定应收账账款在会计报报表上披露的的恰当性10. 注册会会计师在进行行控制测试时时，应
14、关注的的抽样风险有有（ ）。 A.误拒风险 B.信赖不足风风险 C.信赖过度风风险 D.误受风险 11. 中国注注册会计师协协会会员职业业道德守则规规定，独立性性包括实质上上的独立和形形式上的独立立，下列关于于独立性的表表述正确的有有（ ）。 A.实质上的独独立性是一种种内心状态 B.在执行行业务时，注注册会计师必必须保持独立立性 C.形形式上的独立立性使得一个个理性的第三三方可以信任任注册会计师师 D.独立立于鉴证客户户是遵循客观观性基本原则则的内在要求求 12.以以下属于内部部控制目标的的是（ ）P1888A.保证业务活活动按照适当当的授权进行行 BB.保证所有有的交易和事事项以正确的的金
15、额记录C.保证对资产产和记录的接接触、处理均均经适当的授授权 D.保证账面资资产与实物资资产的定期核核对相符三、判断题1.在基于责任任方认定的业业务中，注册册会计师直接接对鉴证对象象进行评价或或计量，在鉴鉴定报告中直直接对鉴证对对象提出结论论。（ X）2.在确定审计计程序后，如如果注册会计计师决定接受受更低的重要要水平，审计计风险将增加加。（）3.在财务报表表报出后，如如果知悉在审审计报告日已已存在的、可可能导致修改改审计报告的的事实，注册册会计师应当当在下一期财财务报表审计计中实施补充充审计程序。（）4.实施控制制测试与了解解内部控制所所采用的审计计程序大体相相同，主要区区别在于了解解内部控
16、制所所采用的审计计程序中通常常不包括重新新执行。（）5.注册会计师师应当就其对对被审计单位位会计处理质质量的看法与与治理层直接接沟通。（）三、简答题1.简述审计工工作底稿在审审计工作中的的重要作用。2.简述分析性性复核在主营营业务收入审审计中的运用用。3简述注册会会计师实施进进一步审计程程序的性质、时时间和范围的的内在含义。4简述审计证证据收集的原原则。六、案例分析题题(本大题共共3小题，共共44分)33、审计人员员于20100年2月5日日下午5时对对某企业的库库存现金进行行审查，当天天的现金日记记帐已登记完完毕，结出现现金余额为66,832元元，经盘点现现金，取得以以下资料：（1）现金金盘点
17、实有数数5,1088.70元。（2）下列凭证已付款尚未制证入帐：职工朱敏1月25日借差旅费1,000元，已经领导批准；职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。（3）门市部送来当天零售货款2,580元（不包括在盘点实有数内），附发票副本16张，未送存银行，也没有入帐。（4）未领工资1,480元，单独包封（不包括在盘点实有数内）。（5）银行核定库存现金限额5,000元。要求：（1）根据清点结果，编制库存现金清点表；（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见。（12分）34.注册会计计师审查丁企企业200XX年利润表的的主营业务成成本时，了解解到该企业采采用计划成本
18、本进行成本的的日常核算，四四季度生产成成本账的记录录详见下表。生生产成本总账账：（P2990） 单位位：元日期借方贷方余额10月1日2,00010月31日23,60024,0001,60011月30日18,00020,000-40012月31日23,40026,000-3,000 12月底底该厂生产车车间尚有在产产品200件件，每件平均均成本19元元，四季度已已对外销售产产品80%，库库存量占200%。该公司司适用的增值值税税率为117%，所得得税税率为225%，法定定盈余公积的的提取比例为为10%。 要求：指指出丁企业账账务处理中存存在的问题，并并作相应的审审计调整。（112分）34.（12
19、分分） 答：1、丁丁企业账务处处理中存在的的问题：（44分）（1） 生产成本帐户余余额出现贷方方；（2） 未结转已销产品品成本差异55440元。 2、相应的审计调整：（1）借：材料料成本差异 (节约差) 5440 贷：以前年年度损益调整整 54440（2分分） （22）借：以前前年度损益调调整 13360 贷贷：应交税费费应交企业业所得税13360（2分分） （33）借：以前前年度损益调调整 40080贷：利润分配未分配利利润 44080（22分） （44）借：利润润分配未分配利利润 4408 贷贷：盈余公积积 4088 （22分） 35.注注册会计师对对A公司20009年销售售业务进行审审查
20、，发现112月份有下下列业务记入入销售明细账账中：(1)10日售售给B公司甲甲产品5000公斤，已办办理分期收款款手续，本月月货款未收，合合同约定首期期收款20009年1月110日。(2)15日发发交本公司不不独立核算的的门市部乙产产品300公公斤，计入应应收销货款。(3)30日售售给D公司甲甲产品8000公斤，货款款已收到。在产品明细账中中，除了300日售给D公公司产品没有有记录外，其其他都有记录录。此外，还发现销销售明细账中中没有的一笔笔业务：144日售给独立立核算的子公公司甲产品550公斤，乙乙产品1000公斤。该公司甲产品单单位售价2000元，单位位成本1600元；乙产品品单位售价11
21、00元，单单位成本800元。要求：(1)指出A公公司在销售业业务处理中存存在的问题；(2)分别针对对销售业务中中的问题，解解释A公司可可能存在的意意图；(3)为A公司司计算应调整整(增加或减减少)的销售售收入、销售售成本和销售售利润(假定定不考虑增值值税)。（220分）(提示：先调整整数量，再计计算应调整的的销售收入、销销售成本和销销售利润)答：1、A公司司在销售业务务处理中存在在的问题：（88分）（1）10日售售给B公司甲甲产品5000公斤，不应应作20099年的收入；（2）15日发发交本公司不不独立核算的的门市部乙产产品300公公斤，不应作作2007年年的收入；（3）30日售售给D公司甲甲
22、产品8000公斤，应作作2007年年的收入而未未作；（4）14日售售给独立核算算的子公司甲甲产品50公公斤，乙产品品100公斤斤，应作20007年的收收入而未作 2、分别针对对销售业务中中的问题，解解释A公司可可能存在的意意图：（8分分） （1）100日售给B公公司甲产品5500公斤，不不应作20007年的收入入，虚增收入入和利润；(2）15日发发交本公司不不独立核算的的门市部乙产产品300公公斤，不应作作2007年年的收入，虚虚增收入和利利润；（3）30日售售给D公司甲甲产品8000公斤，应作作2007年年的收入而未未作，隐瞒收收入和利润；（4）14日售售给独立核算算的子公司甲甲产品50公公
23、斤，乙产品品100公斤斤，应作20007年的收收入而未作，隐隐瞒收入和利利润。 3、应调整(增加或减少少)的销售收收入、销售成成本和销售利利润：（4分分） 综上所述，A公公司应调整增增的销售收入入、销售成本本和销售利润润，分别为550000元元、400000元和100000元。38ABCC会计师事务务所接受委托托，对甲公司司208年度财务务报表进行审审计。A注册册会计师作为为项目负责人人，根据审计计业务的要求求，组建了甲甲公司审计项项目组。假定定存在下列情情形：（1）AA注册会计师师以市场购买买甲公司开发发的房产一套套，并一次性性支付房款1150万元。（2）A注册会计师的岳母于207年购买甲公司发行的企业债券，面值2 000元，即将到期。（3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将，其调离项目组。（4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20 000股。（5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。要求：针对上述情形，分别判断是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由（14分）