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1、第一章销售与与收款循环审审计一、单项选选择题1.下列文文件中，不属属于销售和收收款循环审计计中应该审查查的文件是：A.客户对对账单B.发运单单C.销售合合同D.生产统统计表2.在采用用下列结算方方式中，不得得以产品发出出作为收入实实现的是：A.预收货货款结算方式式B.支票结结算方式C.商业汇汇票结算方式式D.分期收收款结算方式式3.为了确确保年度内所所有发出的货货物均已开具具发票，审计计人员应从中中抽取样本并并与相关发票票核对的样本本总体是：A.当年的的销售合同B.当年的的发运单C.当年的的销货单D.当年的的订购单4.审查某某企业应收账账款，对往来来单位Y公司所欠555万元账款进进行询证。Y公
2、司回函称称已于9月份预付货货款60万元，足足以抵付欠款款。审计人员员进一步审查查。如果确认认预收款可以以抵付，则应应提请被审计计单位调整账账项为( )。A.借记预预收账款555万元，贷记记应收账款555万元B.借记预预收账款600万元。贷记记应收账款660万元C.借记预预收账款5万元，贷记记应收账款55万元D.借记应应收账款555万元。贷记记预收账款555万元5.审计人人员根据主营营业务收入明明细账中的记记录抽取部分分销售发票，追追查销货合同同、发货单等等资料，其目目的是：A.证实主主营业务收入入的完整性B.证实主主营业务收入入的真实性C.证实主主营业务收入入的总体合理理性D.证实主主营业务收
3、入入的披露充分分性6.下列选选项中审查应应收账款是否否真实、准确确，最重要和和具有决定意意义的方法是是：A.调节法法B.审阅法法C.函证D.分析复复核法7.审计人人员使用函证证程序审查应应收账款时，最最难发现的错错弊是：A.应收账账款提前入账账B.应收账账款金额记录录错误C.漏记应应收账款D.虚列应应收账款8.对应收收票据的审查查，应在清点点的基础上进进行核实的方方法是：A.核对法法B.分析法法C.复核法法D.函证法法9.在审计计应收账款时时，控制询证证过程的应当当是：A.会计主主管B.应收账账款记账员C.审计人人员D.信用调调查人员10.对两两次发出肯定定式询证函后仍未未得到回复的的某笔应收
4、账账款，审计人人员应当：A.将该笔笔应收账欲确确认为坏账B.认定被被审计单位虚虚构应收账款款户名，捏造造应收账款C.查阅有有关销货合同同、发货单，验验证应收账款款的真实性D.编制应应收账款账龄龄分析表11.被审审计单位“销销售费用明细细账”记录以以下费用项目目，应予以确确认的是：A.生产车车间领用的产产品包装费B.为购货货单位垫付的的运杂费C.管理部部门人员工资资D.常设销销售机构经费费12.审查查某企业坏账账准备项目，发发现其中1户已过期3年。据调查查，对方单位位现金流量不不足。近期无无法改善其财财务状况，所所欠货款7000万元。被被审计单位按按l%计提坏账账准备，审计计人员判断此此项业务处
5、理理为：A.提取过过高，应按00.3%提取取，并对有关关项目数额调调整B.提取过过高，应按00.5%提取取，并对有关关项目数额调调整C.提取过过低，应加大大提取比例，并并对有关项目目数额调整D.提取正正确13.为确确定应收账款款的可实现价价值，审计人人员应实施的的审计程序是是：A.将应收收账款明细表表与应收账款款总账、明细细账进行核对对B.将应收收账款总账余余额与财务报报表中应收账账款余额进行行核对C.取得或或编制应收账账款账龄分析析表D.抽取应应收账款明细细账个别记录录，追查至有有关原始凭证证14.销售售与收款循环环主要凭证和和记录按业务顺顺序依次为：A.订货单单、贷项通知知单、现金日日记账
6、B.订货单单、销货单、销销货合同、发发运凭证、销销货发票C.销货日日记账、发票票、贷项通知知单、收款凭凭证D.发货单单、销货合同同、订货单15.对被被审计单位注注销应收某客户 95 万元账款，审审计人员应重重点审查的内内容是：A.注销坏坏账的审批文文件B.赊销政政策C.全年销销售计划D.坏账准准备的计提政政策16.审查查销售折让账账务处理时，审审计人员认为为下列做法正正确的是：A.作为营营业收入的抵抵减项目B.冲减营营业收入并同同时冲减营业业成本C.冲减营营业收入并同同时增加产成成品成本D.不必进进行账务处理理17.抽查查被审计单位位随产品发出出的全新包装装箱400个，出出租给M公司，每个个包
7、装箱收取取抵押金600元，收款244000元的的银行存款。被被审计单位所所作的分录正正确的是：A.应借记记“银行存款款”、贷记“预预收账款”B.应借记记“银行存款款”、贷记“其其他应收款”C.应借记记“现金”、贷贷记“其他业业务收入”D.应借记记“银行存款款”、贷记“其其他应付款”18.某被被审计单位增增值税当期销销项税额800万元：当期期进项税额770万元，其其中购货非常常损失进项税税2万元。则当当期应纳增值值税为：A.8B.10C.6D.1219.审计计人员审查增增值税时，可可以认定以下下哪一项违反反税法规定：A.销货退退回时冲减销销项税额B.购买设设备相关增值值税计入设备备采购成本C.将
8、购料料专用发票税税金计入进项项税额D.采购职职工集体福利利品相关增值税税计入进项税税额20.审计计人员重点抽抽查了12月份产品品销售业务。发发现以下情况况(售价均不含含增值税)：(1)122月6日，该企业业向A公司出售设设备一台，并并负责安装调调试，售价1120 0000元，当日日收到A公司20 0000元货款款，其余货款款待安装完毕毕并检验合格格后支付。该该企业当日确确认销售收入入120 0000元。经经调查，该设设备目前尚未未安装完毕。(2)122月10日，该企企业与B公司签订售售价600 000元的的设备销售合合同，并于当当日确认销售售收入6000 000元元。(3)122月18日，C公
9、司交来支支票，向该企企业购买售价价为300 000元的的不需安装设设备一台。该该企业当日即即将提货单和和销售发票开开出交给C公司，并于于当日确认了了销售收入3300 0000元。要求：根据据对资料中33笔销售业务务的分析，该该企业共虚增增主营业务收收入为：A.1000 000元元B.6000 000元元C.7200 000元元D.1 0020 0000元二、多项选择题题1.审计人人员对被审计计单位销售与与收款循环不不相容职责的的划分情况进进行检查时，可可实施的审计计程序有：A.观察信信用部门与应应收账款记账账部门是否相相互独立B.询问是是否按期编制制并向客户寄寄出对账单C.审查有有关凭证上内内
10、部检查的标标记，评价内内部检查的有有效性D.检查坏坏账准备的计计提比例是否否合理E.验证销销售退回是否否由业务记录录以外人员批批准2.审查中中发现“主营营业务收入明明细账”记有有销售退回业业务，但未查查到退货凭证证，可能存在在的问题有：A.隐匿营营业收入B.虚增营营业收入C.偷税漏漏税D.虚增利利润E.资产虚虚减3.审计人人员对销售与与收款循环进进行内部控制制测试的内容容有：A.发函询询证应收账款款B.检查是是否按期编制制应收账款账账龄分析表C.实地观观察不相容职职务划分情况况D.审查销销售发票是否否经过授权批批准E.抽查验验证营业收入入账务处理的正确确性4.进行分分析性复核对对应收账款余余额
11、变动合理理性，主要的的方法有：A.将不同同期间流动比比率比较B.将本期期末应收账款款占本期销售售额的比率与与上年该指标标比较C.将本期期赊销收入净净额占平均应收账账款的比率与与上年该指标标比较D.将不同同期间速动比比率比较E.将本期期应收账款余余额与上年比比较5.在运用用分析性复核核方法检查主主营业务收入入的完整性时时，审计人员员可以实施的的程序有：A.计算本本期主要产品品的销售额和和毛利率，并并与上期比较较B.比较本本期各月主营营业务收入的的波动情况C.比较本本期各月主营营业务收入的的实际数与计计划数D.计算本本期存货周转转率，并与上上期比较E.计算本本期流动比率率，并与上期期比较6.询证应
12、应收账款时，肯肯定式询证函函经二次发出出仍不回复，有有可能：A.账款已已还、不愿再再回复B.根本不不存在该客户户C.客户发发生重大财务务困难或已破破产D.被审计计单位提供地地址错误E.审计人人员执行了替替代程序7.审查营营业收入计算算的正确性时时，如果被审审计单位以现现金或支票结结算方式销售售产品，则应应与销货发票票存根相核对对的账户有：A.应收账账款明细账B.银行存存款日记账C.主营业业务收入明细细账D.应收票票据明细账E.现金日日记账8.以下属属于应收账款款实质性审查查内容的有：A.取得或或编制应收账账款账龄分析析表B.发函询询证应收账款款C.检查应应收账款不相相容职务的划划分D.审查坏坏
13、账准备的提提取E.审查销销售折扣与收收款合理性9.某产品品成本近年来来呈上升趋势势，被审计单单位将该产品品销售成本结结转由原来的的加权平均法法改为先进先先出法，在其其他条件不变变的情况下，所所造成的影响响有：A.当年利利润减少B.当年利利润增加C.年末存存货余额增加加D.年末存存货余额减少少E.当年利利润不变10.销售售与收款循环环内部控制包包括：A.批准采采购与付款相相互独立B.批准赊赊销与发货开开票相互独立立C.收取货货款与记录相相互独立D.批准坏坏账与收款、记记账相互独立立E.编制和和寄送对账与与收款、记账账业务相互独独立11.某企企业的销售与与收款循环职职责分工包括括：销售部门门无权批
14、准赊赊销;发货与开票票相互独立;应收账款会会计员负责编编制、寄送对对账单;坏账注销与与否由应收账账款会计员决决定;发送货物后后并由该人及及时记账。则则该企业的销销售和收款循循环职责分工工中，不符合合内部控制要要求的有：A.销售部部门无权批准准赊销B.发货与与开票相互独独立C.应收账账款会计员负负责编制、寄寄送对账单D.坏账注注销与否由应应收账款会计计员决定E.发送货货物后并由该该人及时记账账12.下列列属于营业收收入审计目标标的有：A.收入真真实性B.收入入入账完整性C.收入分分类合理性D.收入所所有权E.收入增增减变动适当当性13.应收收款项审计目目标应包括：A.证实账账务处理准确确性B.证
15、实应应收款项计价价与分类的正正确性C.证实应应收款项记录录截止期的正正确性D.确认坏坏账损失真实实性E.证实应应收款项真实实性14.对营营业收入截止止期的审查有有三条线索。即即：A.从总账账追查至明细细账B.从决算算日前后销售售发票为起点点追查发运单单和明细账C.从决算算日前后发运运单为起点追追查销售发票票和明细账D.从决算算日前后销货货合同追查明明细账E.从明细细账为起点追追查决算日前前后会计凭证证15.应收收票据审查要要点包括：A.取得或或编制应收票票据明细表B.清点库库存应收票据据C.询证应应收票据D.审查应应收票据的发发生和收回E.审查主主营业务收入入发生的真实实性参考答案：一、单项选
16、选择题1.【正确答案案】：D【答案解析析】：销售和和收款循环审审计中应该审审查的文件是是：客户订货货单，销货单单，销货合同同，发运单，销销货发票，产产品价目表，贷项通知单，主营业务收入明细账，应收账款明细账，客户对账单，销货退回及折让日记账或明细账，收款凭证，现金和银行存款日记账，坏账审批表。2.【正确答案案】：D【答案解析析】：分期收收款需要根据据合同的规定定确认收入的的实现。3.【正确答案案】：B【答案解析析】：为了确确保年度内所所有发出的货货物均已开具具发票，审计计人员应从当当年的发运单单抽取样本并并与相关发票票核对。4.【正确答案案】：A【答案解析析】：属于应应收、预收同同时挂账，需需
17、要对冲，冲冲销时双方同同时减少小金金额。5.【正确答案案】：B6.【正确答案案】：C【答案解析析】：函证的的证明力最强强，具有决定定意义的方法法。参考教材材P233。7.【正确答案案】：C【答案解析析】：函证主主要测试应收收账款存在性性，最难发现现漏记。8.【正确答案案】：D【答案解析析】：选项AABC均不需需要在清点的的基础上进行行，参考教材材P237。9.【正确答案案】：C【答案解析析】：向债务务单位的函证证过程均由审审计人员控制制。参考教材材P233。10.【正确答案案】：C【答案解析析】：对两次次发出肯定式式询证函后仍未未得到回复的的某笔应收账账款，审计人人员应当采取取替代程序，查查阅
18、有关销货货合同、发货货单，验证应应收账款的真真实性。参考考教材P2335。11.【正确答案案】：D【答案解析析】：选项AA作为存货成成本，选项BB 是其他应应收款，选项项C为管理费用用。12.【正确答案案】：C【答案解析析】：收回可可能性较小应应增加坏账准准备的计提比比例。13.【正确答案案】：C14.【正确答案案】：B【答案解析析】：参考教教材P2200。15.【正确答案案】：A【答案解析析】：对被审审计单位注销销应收某客户 95 万元账款，审审计人员应重重点审查的内内容是注销坏坏账的审批文文件。16.【正确答案案】：A【答案解析析】：销售折折让是对售价价降低，与营营业成本和产产品成本无关关
19、。17.【正确答案案】：D【答案解析析】：押金不不能确认收入入，作为其他他应付款处理理。18.【正确答案案】：D【答案解析析】：根据税税法规定非常常损失逾在建建工程用进项项税需要转出，80-70+2=12。19.【正确答案案】：D【答案解析析】：用于职职工集体福利利的购买商品品按照税法的的规定不能抵抵扣进项税额额。20.【正确答案案】：C【答案解析析】：1200 000+600 0000=7220 0000元。二、多项选选择题1.【正确答案案】：AE2.【正确答案案】：ACEE【答案解析析】：虚假销销售退回导致致主营业务收收入、应交税税费和应收账账款科目虚减减，从而有选选项ACE的后果果。3.
20、【正确答案案】：BCDD【答案解析析】：发函询询证应收账款款和抽查验证证营业收入账账务处理的正确确性属于实质质性测试。4.【正确答案案】：BCEE【答案解析析】：选项AAD流动比率率和速动比率率与应收账款款没有直接联联系。5.【正确答案案】：ABCC【答案解析析】：选项DD属于存货测测试程序;选项E属于负债测测试程序。6.【正确答案案】：ABCCD【答案解析析】：选项EE属于没有回回函后的处理理方式，而不不是未回函的的原因。7.【正确答案案】：BCEE【答案解析析】：被审计计单位以现金金或支票结算算方式销售产产品，涉及银银行存款、主主营业务收入入和现金账户户的正确性。8.【正确答案案】：ABD
21、DE【答案解析析】：选项CC属于控制测测试。9.【正确答案案】：BC【答案解析析】：某产品品成本近年来来呈上升趋势势，先进先出出法下，先入入库的材料成成本低，产品品销售成本低低，当年利润润增加，当年年存货余额增增加。10.【正确答案案】：BCDDE【答案解析析】：选项AA不属于销售售与收款循环环的内部控制制。11.【正确答案案】：CDEE【答案解析析】：应收账账款会计员负负责编制，分分人寄送对账账单;坏账注销不不应由应收账账款会计员决决定;发送货物与与记账相互独独立，不应由由同一人完成成。12.【正确答案案】：ABCC【答案解析析】：选项DDE属于应收收账款的审计计目标，所有有权与资产相相关。
22、13.【正确答案案】：BCDDE【答案解析析】：参考教教材P2266。14.【正确答案案】：BCDD【答案解析析】：开票日日期、记账日日期、发货日日期为三条线线索。15.【正确答案案】：ABCCD【答案解析析】：选项EE与应收票据据审计无关。第二章采购与与付款循环审审计一、单项选选择题1.采购与与付款业务循循环中的退货货或折让通知知单是反映由由于退货或折折让而减少向向供应商付款款金额的凭证证，用于反映映：A.应收账账款的减少B.应收账账款的增加C.应付账账款的减少D.应付账账款的增加2.在查找找已提前报废废但尚未做出出会计处理的的固定资产时时，最有可能能实施的是：A.以检查查固定资产实实物为起
23、点，检检查固定资产产的明细账和和投保情况B.以检查查固定资产明明细账为起点点，检查固定定资产实物和和投保情况C.以分析析折旧费用为为起点，检查查固定资产实实物D.以检查查固定资产实实物为起点，分分析固定资产产维修和保养养费用3.下列有有关固定资产产业务循环的的内部控制措措施中，有效效的预防性控控制措施是：A.内部审审计人员对固固定资产业务务定期监督检检查B.固定资资产购置预算算经过使用部部门经理审批批后实施C.定期盘盘点固定资产产D.固定资资产使用与报报废审批部门门相互独立4.对应付付账款实质性性审查时，抽抽查明细账的的主要目的是是：A.确定应应付账款期末末余额变动合合理性B.审查有有无漏记的
24、应应付账款C.查明应应付账款期末末余额的实有有额和真实性性D.为了调调节应付账款款5.审计人人员抽查被审审计单位固定定资产账卡设设置情况，目目的是为了判判断：A.固定资资产账实的相相符性B.固定资资产计价的正正确性C.固定资资产内部控制制的执行情况况D.固定资资产折旧提取取的合理性6.属于固固定资产内部部控制弱点的的是：A.出租设设备时，将所所得收益贷记记其他业务收收入B.设备通通常在所估计计使用寿命即即将结束时才才重置固定资资产C.所有设设备的购买均均由使用设备备部门自行办办理D.出售设设备时，将所所得收益贷记记营业外收入入7.审计人人员在审计某某企业应付账账款时，发现现应付某公司司货款20
25、00万元，账龄龄2年以上但通过查查阅凭证，询询问被审计单单位有关人员员，未能取得得证据证实其其存在性。审审计人员下一一步应当：A.做出账账实不符结论论B.向债权权人进行询证C.核对会会计报表D.直接调调整账项8.向生产产负责人询问问的以下事项项中，最有可可能获取审计计证据的是：A.固定资资产的抵押情情况B.固定资资产的报废或或毁损情况C.固定资资产的投保及及其变动情况况D.固定资资产折旧的计计提情况9.为发现现未列报或未未入账的应付付账款，除了了审查决算日日后货币资金金支出凭证、应应付账款账单单、卖方对账账单之外，还还需检查的凭凭证是：A.决算日日之前的领料料单B.决算日日之前的验收收单C.决
26、算日日之前的订购购单D.决算日日之前的请购购单10.证实实已记录应付付账款存在的的是：A.抽取购购货合同、购购货发票和入入库单等凭证证，追查至应应付账款明细细账B.检查采采购文件以确确定是否使用用预先编号的的采购单C.从应付付账款明细账账追查至购货货合同、购货货发票和入库库单等凭证D.向供应应商函证零余余额的应付账账款11.某企企业20099年5月购入大型型设备一台，支支付设备价款款800万元。增增值税1366万元，运杂杂费20万元。安安装成本300万元，以上上款项全部用用银行存款支支付。审计人人员发现，该该企业对此业业务借记：固固定资产8000万元，应应交税费应交增值税税136万元，制制造费
27、用200万元，管理理费用30万元。该该项业务的上上述账务处理理：A.正确B.错误。应应借记固定资资产986万元C.错误。应应借记固定资资产936万元、管管理费用500万元D.错误。应应借记固定资资产850万元、应应交税金应交增值税税136万元12.审计计人员对实存存于企业的固固定资产，收收集查阅了契契约、产权证证明书、财产产税单等有关关凭证文件，其其目的是为了了证实：A.固定资资产的存在性性B.固定资资产的所有权权C.固定资资产折旧计算算的准确性D.固定资资产的完整性性二、多项选择择题1.根据内内部控制不相相容职务分离离的要求，下下列职责应相相互独立的有有：A.提出采采购申请与批批准采购申请请
28、B.批准采采购申请与采采购C.采购与与验收D.验收与与付款E.存货保保管与发出2.审计人人员为核实企企业列示于资资产负债表上上的固定资产产价值的真实实性和正确性性，应审查的的内容包括：A.固定资资产采购的审审批手续B.固定资资产的入账价价值C.固定资资产的增加与与减少D.固定资资产的盘盈与与盘亏E.固定资资产的预算制制度3.审计人人员运用分析析性复核方法法对固定资产产折旧进行审审查时，可以以采用的方法法有：A.将本期期计提折旧额额除以期末“固固定资产减值值准备”余额额，并将该比比例与上期比比较B.将应计计提折旧的固固定资产乘以以本期的折旧旧率，分析折折旧计提的总总体合理性C.计算本本期计提折旧
29、旧额占固定资资产原值的比比例，并与上上期比较D.将成本本费用中的折折旧费用明细细记录与“累累计折旧”账账户贷方的本本期计提额比比较E.将本期期计提折旧额额除以全年销销售收入并将将该比例与上上期比较4.下列选选项中，审查查是否存在高高估固定资产产数额时，可可采取的程序序是：A.分析其其他业务收支支账户B.分析营营业外收支账账户C.向固定定资产管理部部门查询本年年有无未作会会计记录的固固定资产减少少业务D.复核固固定资产保险险单E.新增加加的固定资产产替换原有固固定资产，原原有固定资产产是否未做会会计记录5.被审计计单位对下列列各项固定资资产计提了折折旧，审计人人员认为正确确的有：A.经营性性租出
30、固定资资产B.融资租租入固定资产产C.季节性性停用的机器器设备D.单独计计价入账的土土地E.已经提提足折旧继续续使用的固定定资产6.下列各各项中，符合合采购与付款款循环内部控控制要求的有有：A.应付款款项记账员不不能接触现金金、有价证券券和其他资产产B.签发支支票支付货款款要经过被授授权人的签字字批准C.货物验验收部门与财财会部门相互互独立D.采购部部门负责提出出采购申请并并办理采购业业务E.收到购购货发票后，及及时交财会部部门确认其与与订货单、验验收单的一致致性7.下列选选项中，对采采购与付款循循环内部控制制测试的程序序包括：A.核对明明细表B.抽查部部分采购业务务C.走访、观观察业务经办办
31、与记录是否否独立D.了解并并描述内部控控制E.抽查付付款业务8.审计人人员对固定资资产相关的内内部控制进行行测试时，应应实施的审计计程序有：A.验证新新增固定资产产的各种手续续是否齐全B.索取固固定资产验收收报告，检查查验收部门工工作的独特性性C.检查固固定资产账、卡卡的设置情况况D.分析比比较各年度固固定资产保险险费，查明有有无异常变动动E.检查折折旧额计算的的正确性9.下列选选项中，能够够防止或发现现采购及付款款环节发生错错误或舞弊的的有：A.所有订订货单应经采采购部门及有有关部门批准准，其副本应应及时提交财财会部门B.现购业业务必须经财财会部门批准准后方可支付付价款C.收到购购货发票后，
32、应应立即送采购购部门与订货货单、验收单单核对相符D.采用总总价法记录现金折折扣，并严格格复核是否发发生折扣损失失E.采用净净价法记录现金折折扣，并严格格复核是否发发生折扣损失失10.审查查应付账款期期末余额变动动合理性时，审审计人员可采采用的分析性性复核程序有有：A.将本期期各主要应付付账款账户余余额与上期余余额进行比较较B.检查应应收账款明细细表上有无贷贷方余额C.计算本本期获得的现现金折扣占采采购金额比率率，并与前期期相比较D.计算并并对比分析应应付账款占当年流流动负债的比比率E.计算并并对比分析应应付账款占采购金金额的比率11.计算算固定资产原原值与本期产产品产量的比比率，并与以以前期间
33、相关关指标进行比比较，会发现现：A.资本性性支出和收益益性支出区分分的错误B.闲置的的固定资产C.增加的的固定资产尚尚未做出会计计处理D.减少的的固定资产尚尚未做出会计计处理E.本期折折旧计算和累累计折旧核算算上的错误12.以应应付账款明细细账为总体进进行抽样审查查时。审计人人员应审查应应付账款所有有项目的情形形包括：A.应付账账款账户数较较少B.抽样结结果表明误差差很大，无法法接受总体C.被审计计单位内部控控制健全有效效D.各应付付账款明细账账余额都超出出了所确定的的重要性水平平E.应付账账款账户数较较多13.下列列选项中，验验证应付账款款是真实存在在的，可通过过( )程序测测试。A.将应付
34、付账款清单加加总B.从应付付账款清单追追查卖方发票票和卖方对账账单C.函证应应付账款重点点是大额、异异常项目D.对未列列入本期的负负债进行测试试E.对未列列入本期的预预付账款进行行测试14.在审审查固定资产产业务时发现现被审计单位位调增了一台台设备的入账账价值，对此此审计人员认认为比较合理理的解释是：A.该设备备已提足折旧旧但仍在使用用B.同类设设备的市场价价格上升C.该设备备增加了改良良装置D.该设备备原暂估价值值偏低，现按按实际价值调调整E.该设备备原入账价值值由于某种差差错而被少计计 参考答案：一、单项选选择题1.【正确答案案】：C【答案解析析】：采购与与付款业务循循环中的退货货或折让通
35、知知单反映应付付账款的减少少。2.【正确答案案】：B【答案解析析】：查找已已提前报废但但尚未做出会会计处理的固固定资产时，主主要是检查固固定资产的真真实存在性，从账入手，测试是否虚列资产。因此以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况。3.【正确答案案】：D【答案解析析】：选项AABC属于事事后控制措施施。4.【正确答案案】：C【答案解析析】：抽查明明细账可以查查出明细账虚虚增和记录错错误的问题，所所以与选项CC有关。5.【正确答案案】：C【答案解析析】：被审计计单位固定资资产账卡设置置属于执行固固定资产内部部控制。6.【正确答案案】：C【答案解析析】：所有设设备的购买均均由使用设
36、备备部门自行办办理违背职责责划分的内部部控制。7.【正确答案案】：B【答案解析析】：考查应应付账款函证证的作用。8.【正确答案案】：B9.【正确答案案】：B【答案解析析】：审查未未列报或未入入账的应付账账款需检查决决算日后货币币资金支出凭凭证、应付账账款账单、卖卖方对账单、决决算日之前的的验收单的凭凭证。10.【正确答案案】：C11.【正确答案案】：B【答案解析析】：购入大大型设备的价价费支出均应应记入固定资资产。参考教教材P2599。12.【正确答案案】：B【答案解析析】：证实固固定资产的所所有权应查阅阅有关凭证文文件。二、多项选选择题1.【正确答案案】：ABCCD【答案解析析】：内部控控制
37、不相容职职务分离不包包括存货保管管与发出。2.【正确答案案】：BCDD【答案解析析】：审计人人员为核实企企业列示于资资产负债表上上的固定资产产价值的真实实性和正确性性属于实质性性测试，选项项AE属于控制制测试。3.【正确答案案】：BCDD【答案解析析】：选项AAE不属于固固定资产折旧旧的分析性复复核方法。4.【正确答案案】：BCEE【答案解析析】：选项 B考虑清理理固定资产净净损益记入营营业外收支而而未销账，因因而高估固定定资产;选项C考虑固定资资产管理部门门减少固定资资产，而会计计不入账，因因而高估固定定资产;选项E考虑减少固固定资产未销销账，因而高高估固定资产产。5.【正确答案案】：ABC
38、C【答案解析析】：选项DDE固定资产产不计提折旧旧。6.【正确答案案】：ABCCE7.【正确答案案】：BCDDE【答案解析析】：核对明明细表属于实实质性测试的的程序。8.【正确答案案】：ABCC9.【正确答案案】：ACDD【答案解析析】：本题考考查控制测试试的内容。现现购业务不经经财会部门批批准，其不属属于财会部门门职责。企业业不采用净价价法记录现金折折扣。10.【正确答案案】：ADEE【答案解析析】：应付账账款分析性复复核程序不包包括选项BCC。11.【正确答案案】：BCDD【答案解析析】：资本性性支出和收益益性支出区分分的错误不能能通过计算固固定资产原值值与本期产品品产量的比率率，并与以前
39、前期间相关指指标进行比较较发现其错误误。12.【正确答案案】：ABDD【答案解析析】：考点为为应付账款实实质性测试程程序，而C不属于应付付账款实质性性测试程序。参参考教材P2255。13.【正确答案案】：BC【答案解析析】：选项AA为简单加总总，与验证应应付账款存在在性无关;选项D E为完整整性测试程序序，与验证真真实存在性无无关。14.【正确答案案】：CDEE【答案解析析】：选项AAB与审查被被审计单位调调增了一台设设备的入账价价值无关。第三章生产与与存货循环审审计一、单项选选择题1.下列各各项中，属于于生产成本审审计实质性测测试程序的是是：A.询问和和观察存货的的盘点及接触触、审批程序序B.审查有有关凭证是否否经过适当审审批C.审查有有关记账凭证证是否附有顺顺序编号的原原始凭证D.对成本本项目进行分分析性复核2.审计人人员审查决算算日前后产品品入库单、验验收单，发现现产