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1、42 模拟企业竞争规则企业是社会经济的基本单位，企业的发展要受自身条件和外部环境的制约。企业的生存与企业间的竞争不仅要遵守国家的各项法规及行政管理规定，还要遵守行业内的各种约定。在开始模拟竞争之前，管理层必须了解并熟悉这些规则，才能做到合法经营，才能在竞争中求生存、求发展。421 企业经营的本质企业是指从事商商品生产、流流通和服务等等活动，为满满足社会需要要和盈利，进进行自主经营营，自负盈亏亏，具有法人人资格的经济济组织。经营是指企业以以市场为对象象，以商品生生产和商品交交换为手段，为为了实现企业业的目标，使使企业的投资资、生产、销销售等经济活活动与企业的的外部环境保保持动态均衡衡的一系列有有
2、组织的活动动。企业是一个以盈盈利为目的的的组织。企业业管理的目标标可概括为生生存、发展、盈盈利。 企业生存存企业在市场上生生存下来的基基本条件：一一是以收抵支支，二是到期期还债。这从从另一个角度度告诉我们，如如果企业出现现以下两种情情况，就将宣宣告破产。1 资不抵债如果企业所取得得的收入不足足以弥补其支支出，导致所所有者权益为为负时，企业业破产。2 现金断流如果企业的负债债到期，无力力偿还，债权权人会来敲你你的门，企业业就会破产。在模拟企业经营营中一旦破产产条件成立，请请指导教师裁裁夺。一般可可能有三种处处理方式：其其一，如果企企业盘面能让让股东/债权权人看到一线线希望，股东东可能增资，债债权
3、人可能债债转股。其二二，企业联合合或兼并；其其三，企业破破产。请各位小心，求求发展的前提提是生存，一一路走好！ 企业盈盈利企业经营的本质质是股东最大大化，即盈利利。而从利润润表中的利润润构成中不难难看出盈利的的主要途径一一是扩大销售售（开源），二二是控制成本本（节流）。1 扩大销售利润主要来自于于销售收入，而而销售收入由由销售数量和和产品单价两两个因素决定定，提高销售售数量有以下下方式：（1） 扩张现有市场，开开拓新市场；（2） 研发新产品；（3） 扩建或改造生产产设施，提高高产能；（4） 合理加大广告投投放力度，进进行品牌宣传传。提高产品单价受受很多因素制制约，但企业业可以选择单单价较高的产
4、产品进行生产产。2 控制成本产品成本分为直直接成本和间间接成本。（1） 降低直接成本直接成本主要包包括构成产品品的原料费和和人工费，在在“ERP沙盘盘模拟”课程中，原原料费由产品品的BOM结结构决定，在在不考虑替代代材料的情况况下没有降低低的空间；用用不同生产线线生产同一产产品的加工费费也是相同的的。因此在EERP沙盘模模拟课程中，产产品的直接成成本是固定的的。（2） 降低间接成本从节约成本的角角度，我们不不妨把间接成成本区分为投投资性支出和和费用性支出出两类。投资资怀支出包括括购买厂房、投投资新的生产产线等，这些些投资是为了了扩大企业的的生产能力而而必须发生的的；费用性支支出包括营销销广告、
5、贷款款利息等，通通过有效筹划划是可以节约约一部分的。422 市场规则企业的生存和发发展离不开市市场这个大环环境，谁赢得得市场，谁就就赢得了竞争争。市场是瞬瞬息万变的，变变化增加了竞竞争的对抗性性和复杂性。 市场划分分与市场准入入市场是企业进行行产品营销的的场所，标志志着企业的销销售潜力。目目前企业仅拥拥有本地市场场，除本地市市场之外，还还有区域市场场、国内市场场、亚洲市场场、国际市场场有待开发。 企业业目前的市场场状态及产品品资格如下图图所示：1市场开发在进入某个市场场之前，企业业一般需要进进行市场调研研、选址办公公、招聘人员员、做好公共共关系、策划划市场活动等等一系列工作作。而这些工工作均需
6、要消消耗资源资金及时间间。由于各个个市场地理位位置及地理区区划不同，开开发不同市场场所需时间和和资金投入也也不同，在市市场开发完成成之前，企业业没有进入该该市场销售的的权利。开发不同市场所所需的时间和和资金投入如如表3-1所所示。 表表3-1 开发不同市市场所需的时时间和资金投投入市场开发费用/M开发时间/年说明区域11各市场开发可可同时进行资金短缺时可可随时中断或或终止投入开发费用按开开发时间平均均支付，不允允许加速投资资市场开拓完成成后，领取相相应的市场准准入证国内22亚洲33国际442市场准入当某个市场开发发完成后，该该企业就取得得了在该市场场上经营的资资格（取得了了相应的市场场准入证）
7、，此此后就可以在在该市场上进进行广告宣传传，争取客户户订单了。对于所有已进入入的市场来说说，如果因为为资金或其他他方面的原因因，企业某年年不准备在该该市场进行广广告投放，那那么也必须投投入1M的资金维维持当地办事事处的正常运运转，否则就就被视为放弃弃了该市场。再再次进入该市市场时需要重重新开发。 销售会会议与订单争争取销售预测和客户户订单是企业业生产的依据据。销售预测测从商业周刊刊得到，对所所有企业而言言是公开而透透明的。众所所周知，客户户订单的获得得对企业的影影响是至关重重要的。1销售会议每年年初，各企企业会派出优优秀的营销人人员参加客户户订货会，投投入大量的资资金和人力做做营销策划、广广告
8、展览、公公共关系、客客户访问等，以以使得本企业业的产品能够够深入人心，争争取到尽可能能多的订货信信息。2市场地位市场地位是针对对每个市场而而言的。企业业的市场地位位根据上一年年度各企业的的销售额排列列，销售额最最高的企业称称为该市场的的“市场领导者者”，俗称“市场老大”。3 广告投放广告是分市场、分分产品投放的的，投入1MM有一次选取取订单的机会会，以后每多多投2M增加一次次选单机会。如如，投入7MM表示准备拿拿4张订单，但但是否能有44次拿单的机机会则取决于于市场需求、竞竞争态势等；投入2M准备拿一一张订单，只只是比投入11M的优先拿拿到订单。在“竞单表”中中按市场、按按产品登记广广告费用。
9、“竞单表”如图3-11所示，这是是第三年A组组广告投放情情况。第三年A组（本本地） 第三年A组组（区域） 第三年AA组（国内）产品广告单额数量9K14K产品广告单额数量9K14K产品广告单额数量9K14KP11P1P1P2P22P23P3P3P3P4P4P4 表3-1 竞单单表注意：竞单表中设有有9K（“ISO90000”，下同）和和14K（代代表“ISO144000”，下同）两两栏。这两栏栏中的投入不不是认证费用用，而是取得得认证之后的的宣传费用，该该投入对整个个市场所有产产品有效。如果希望获得得标有“ISO90000”或“ISO144000”的订单时，必必须在相应的的栏目中投入入1M广告费
10、。4 客户订单市场需求用客户户订单卡片的的形式表示，如如图3-2所所示，卡片上上标注了市场场、产品、产产品数量、单单价、订单价价值总额、账账期、特殊要要求等要素。如果没有特别说说明，普通订订单可以在当当年内任一季季度交货。如如果由于产能能不够或其他他原因，导致致本年不能交交货，企业为为此应受到以以下处罚：（1） 因不守信用市场场地位下降一一级；（2） 下一年该订单必必须最先交货货；（3） 交货时扣除该张张订单总额的的25%（取取整）作为违违约金。卡片上标注有“加急！”字样的订单单，必须在第第一季度交货货，延期罚款款处置同上所所述。因此，营营销总监接单单时要考虑企企业的产能。当当然，如果其其他企
11、业乐于于合作，不排排除委外加工工的可能性。注意：如果上年市场场老大没有按按期交货，市市场地位下降降，则本年该该市场没有老老大。订单上的账期代代表客户收货货时货款的交交付方式。若若为0账期，则则现金付款；若为3账期期，代表客户户付给企业的的是3个季度度到期的应收收账款。如果订单上标注注了“ISO90000”或“ISO144000”，那么要求求生产单位必必须取得了相相应认证并投投放了认证的的广告费，两两个条件均具具备，才能得得到这张订单单。5 订单争取在每一年一度的的销售会议上上，将综合企企业的市场地地位、广告投投入、市场需需求及企业间间的竞争态势势等因素，按按规定程序领领取订单。客客户订单是按按
12、照市场划分分的，选单次次序如下：首先，由上一年年该市场领导导者最先选择择订单。其次，按每个市市场单一产品品广告投入量量，其他企业业依次选择订订单；如果单单一产品广告告投放相同，则则比较该市场场两者的广告告总投入；如如果该市场两两者的广告总总投入也相同同，则根据上上一年市场地地位决定选单单次序；若上上一年两者的的市场地位相相同；则采用用非公开招标标方式，由双双方提出具有有竞争力的竞竞单条件，由由客户选择。注意：无论你投入多多少广告费，每每次你只能选选择1张订单单，然后等待待下一次选单单的机会。423 企业运营规则现实生活中，企企业需要遵循循分门别类、名名目繁多的各各项法律、法法规。举例来来讲，仅
13、财务务中的税收一一项，就包括括增值税、营营业税、所得得税及其他税税。其内容之之多，要另写写一本税务务会计才能能列全。在“ERP沙盘盘模拟”课程中，不不可能逐项细细节面面俱到到，只能采取取相对简化的的方式，抓大大放小，做到到简单而有效效。本着简化化的原则，我我们将企业运运营需要遵守守的各项规定定分为六个方方面阐述。 厂房购买买、出售与租租赁企业目前拥有自自主厂房大厂房，价价值40M。另有有小厂房可供供选择使用有有关各厂房购购买、租赁、出出售的相关信信息如表3-2所示。 表33-2 厂房购买、出出售与租赁厂房买价租金售价容量大厂房40M5M/年40M6条生产线小厂房30M3M/年30M4条生产线提
14、示：厂房可随时按按购买价值出出售，得到的的是4个账期期的应收账款款。厂房不提折旧旧。 生产线购购买、转产与与维修、出售售企业目前有三条条手工生产线线和一条半自自动生产线，另另外可供选择择的生产线还还有全自动生生产线和柔性性生产线。不不同类型生产产线的主要区区别在于生产产效率和灵活活性。生产效效率是指单位位时间生产产产品的数量；灵活性是指指转产生产新新产品时设备备调整的难易易性。有关生生产线购买、转转产与维修、出出售的相关信信息如表3-3所示。 表3-3 生产产线购买、转转产与维修、出出售生产线类型购买价格安装周期生产周期转产周期转产费用维修费残值手工生产线5M无3Q无无1M/年1M半自动生产线
15、8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自动生产线16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性生产线24M4Q1Q无无1M/年6M 说明：所有生产线可可以生产所有有产品。投资新生产线线时按照安装装周期平均支支付投资，全全部投资到位位后的下一周周可以领取产产品标识，开开始生产。资资金短缺时，任任何时候都可可以中断投资资。生产线转产是是指生产线转转产生产其他他产品，如半半自动生产线线原来生产PP1产品，如如果转产P22产品，需要要改装生产线线，因此需要要停工一个周周期，并支付付1M改装费用用。当年投资的生生产线价值计计入在建工程程，当年不提提折旧，从下下一年按余额额递减法设备价值的的1/3（取取整）计提折折旧
16、，设备价价值3M时，每次次提折旧1MM，直至提完完。当年已出售的的生产线不用用支付维修费费。出售生产线时时，如果该生生产线净值残值，将生生产线净值直直接转到现金金库中；如果果该生产线净净值残值，从从生产线净值值中取出等同同于残值的部部分置于现金金库中，将差差额部分置于于综合费用的的其他项。 产品生产产产品研发完成后后，可以接单单生产。生产产不同的产品品需要的原料料不同，各种种产品所用到到的原料及数数量如图3-3所示。P1R1P2R1R2P32R2R3P4R2R32R4 图3-3 P系列产产品的BOMM结构每条生产线同时时只能有一个个产品在线。产产品上线时需需要支付加工工费，不同生生产线的生产产
17、效率不同，但但需要支付的的加工费是相相同的，均为为1M。 原材料采采购原料采购涉及两两个环节，签签订采购合同同和按合同收收料。签订采采购合同时要要注意采购提提前期。R11、R2原料料需要一个季季度的采购提提前期；R33、R4原料料需要两个季季度的采购提提前期。货物物到达企业时时，必须照单单全收，并按按规定支付原原料费或计入入应付账款。 产品生生产与原材料料采购 产品研发发与国际认证证体系企业目前可以生生产并销售PP1产品，根根据预测，另另有技术含量量依次递增的的P2、P33、P4的三三种产品有待待开发。1产品研发不同技术含量的的产品，需要要投入的研发发时间和研发发投资是有区区别的，如表表达3-
18、4所所示。 表3-4 产品研发发需要投入的的时间及研发发费用产品P2P3P4 备注说说明研发时间5Q5Q5Q各产品可同步步研发；按研研发周期平均均支付研发投投资；资金不不足时可随时时中断或终止止；全部投资资完成的下一一周期方可开开始生产某产品研发投投入完成后，可可领取产品生生产资格证研发投资1M/Q2M/Q3M/Q2ISO认证证随着中国加入WWTO，客户户的质量意识识及环境意识识越来越清晰晰。经过一定定时间的市场场孕育，最终终会反映在客客户订单中，企企业要进行IISO认证，需需要经过一段段时间并花费费一定费用，如如表3-5所所示。 表3-55 国际认证证需要投入的的时间及认证证费用 ISO认证
19、体体系ISO90000质量认证ISO140000环境认证证 备备注说明持续时间2年3年两项认证可以以同时进行资金短缺的情情况下，投资资随时可以中中断论证完成后可可以领取相应应的ISO资资格证认证费用2M3M 融资贷款款与贴现资金是企业的血血液，是企业业任何活动的的支撑。在“ERP沙盘盘模拟”课程中，企企业尚未上市市，因此其融融资渠道只能能是银行借款款、高利贷和和应收账款贴贴现。下面对对比几种融资资方式列于表表3-6中。表3-6 企企业可能的各各项融资手段段及财务费用用 融资方式规定贷款时间 最高期限财务费用还款约定 长期贷款每年年末上年所有者权益益2-已贷长长期贷款 10%年底付息，到期期还本
20、 短期贷款每季度初上年所有者权益益2-已贷短短期贷款 5%到期一次还本付付息 高利贷任何时间 与银行行协调20%到期一次还本付付息 应收账款任何时间根据应收账款额额度按1：66比例 1/7贴现时付息提示：无论长期贷款款、短期贷款款还是高利贷贷均以20MM为基本单位位，长期贷款款最长期限为为5年；短期期借款及高利利贷期限为一一年，不足一一年的按一年年计息，贷款款到期后返还还。应收账款贴现现随时可以进进行，金额必必须是7的倍倍数，不考虑虑应收账款的的账期，每77M的应收账账款交纳1MM的贴现费用用，其余6MM作为现金放放入现金库。43 ERP竞争模拟拟实战现在，想必大家家都在跃跃欲欲试，先别急急，
21、在了解企企业运营规则则之后，还需需要熟悉企业业的内部流程程。然后，再再放手一搏，一一决胜负。431 起始年新管理层接手企企业，需要有有珍上适应阶阶段，在这个个阶段，需要要与原有管理理层交接工作作，熟悉企业业的工作流程程，因此，在在“ERP沙盘盘模拟”课程中，设设计了起始年年。 起始年的作作用企业选定接班人人以后，原有有管理层总要要“扶上马，送送一程”。因此在起起始年里，新新任管理层仍仍受制于老领领导，企业的的决策由老领领导定夺，新新管理层只能能执行。主要要目的是团队队磨合、进一一步熟悉规则则，明晰企业业的运营过程程。由于起始年的决决策仍决定于于原有管理层层，因此，继继续保守经营营，不投资新新产
22、品研发，不不购置固定资资产，不尝试试新的融资，只只是维持原有有的生产规模模，第一、二二季度各订购购一批R1原原料，第三、第第四各订购一一批R1原料料。 任务清单单任务清单代表了了企业简化的的工作流程、也也是企业竞争争模拟中各项项工作需要遵遵守的执行顺顺序。分为年年初4项工作作、按季度执执行的19项项工作和年末末的6项工作作。执行任务务清单时由CCEO主持，团团队成员各司司其职，有条条不紊，每执执行完一项任任务，CEOO在方格中打打勾作为完成成标志。“现金”是企业业的血液。伴伴随着企业各各项活动的进进行，会发生生现金的流动动，为了清晰晰记录现金的的流入和流出出，我们在任任务清单中设设置了现金收收
23、支明细登记记，CEO带带领大家每执执行一项任务务时，如果涉涉及到现金收收付，财务总总监在收付现现金的同时，要要相应地在方方格内登记现现金收支情况况。提示：执行任务清单单时，必须按按照自上而下下、自左而右右的顺序严格格执行。1年初4项工工作（1）新年度规规划会议新的一年开始之之际，企业管管理团队要制制订（调整）企企业战略，做做出经营规划划、设备投资资规划、营销销策划方案等等。具体来讲讲，需要进行行销售预算和和可承诺量的的计算。常言道：“凡事事预则立，不不预则废”。预算是企企业经营决策策和长期投资资决策目标的的一种数量表表现，即通过过有关的数据据将企业全部部经济活动的的各项目标具具体地、系统统地反
24、映出来来。销售预算算是编制预算算的关键和起起点，主要是是对本年度要要达成的销售售目标的预测测，销售预算算的内容是销销售数量、单单价和销售收收入等。ATP可承诺量量的计算：参参加订货会之之前，需要计计算企业的可可接单量，企企业可接单量量主要取决于于现有库存和和生产能力，因因此产能计算算的准确性直直接影响到销销售交付。（2）参加订货货会/登记销销售订单参加订货会，各各企业派营销销总监参加销销售会议，按按照市场地位位、广告投放放、竞争态势势、市场需求求等条件分配配客户订单。提示：争取客户订单单前，应以企企业的产能、设设备投资计划划等为依据，避避免接单不足足，设备闲置置或盲目接单单，无法按时时交货，引
25、起起企业信誉降降低。登记销售订单：客户订单相相当于企业签签订的订货合合同，需要进进行登记管理理。营销总监监领取订单后后，负责将订订单登记在“订单登记表表”中，记录每每张订单的订订单号、所属属市场、所订订产品、产品品数量、订单单销售额、应应收账期；将将广告费放置置在沙盘上的的“广告费”位置。财务务总监记录支支出的广告费费。（3） 制订新年度计划划在明确今年的销销售任务后，需需要以销售为为龙头，结合合企业对未来来的预期，编编制生产计划划、采购计划划、设备投资资计划并进行行相应的资金金预算。将企企业的供产销销活动有机结结合起来，使使企业各部门门的工作形成成一个有机的的整体。（4） 支付应付税依法纳税
26、是每个个企业及公民民的义务。请请财务总监按按照上一年度度利润表的“所得税”一项的数值值取出相应的的现金放置于于沙盘上的“税金”处并做好现现金收支记录录。2每季度199项工作（1）季初现金金盘点财务总监盘点目目前现金库中中的现金，并并记录现金余余额。（2）更新短期期贷款/还本本付息/申请请短期贷款更新短期贷款：如果企业有有短期贷款，请请财务总监将将空桶向现金金库方向移动动一格。移至至现金库时，表表示短期贷款款到期。还本付息：短期期贷款的还款款规则是利随随本清。短期期贷款到期时时，每桶需要要支付20MM*5%=1MM的利息，因因此，本金与与利息共计221M。财务务总监从现金金库中取现金金，其中20
27、0M还给银行行，1M放置于沙沙盘上的“利息”处并做好现现金收支记录录。申请短期贷款：短期贷款只只有在这一时时点上可以申申请。可以申申请的最高额额度为：上年年所有者权益益2-（已贷贷短期贷款+一年内到期期的长期负债债）。提示：企业随时可以以向银行申请请高利贷，高高利贷贷款额额度视企业当当时的具体情情况而定。如如果贷了高利利贷，可以用用倒置的空桶桶表示，并与与短期借款同同样管理。（3） 更新应应付款/归还还应付款请财务总监将应应付款向现金金库方向推进进一格。到达达现金库时，从从现金库中取取现金付清应应付款并做好好现金收支记记录。（4） 原材料料入库/更新新原料订单供应商发出的订订货已运抵企企业时，
28、企业业必须无条件件接受货物并并支付料款。采采购总监将原原料订单区中中的空桶向原原料库方向推推进一格，到到达原料库时时，向财务总总监申请原料料款，支付给给供应商，换换取相应的原原料。如果现现金支付，财财务总监要做做好现金收支支记录。如果果启用应付账账款，在沙盘盘上做相应标标记。（5） 下原料订单采购总监根据年年初制订的采采购计划，决决定采购的原原料的品种及及数量，每个个空桶代表一一批原料，将将相应数量的的空桶放置于于对应品种的的原料订单处处。（6） 更新生产/完工工入库由运营总监将各各生产线上的的在制品上推推一格，产品品下线表示产产品完工，将将产品放置于于相应的产成成品库。（7） 投资新生产线/
29、变卖生产线线/生产线转转产投资新生产线：投资新设备备时，运营总总监向指导老师领领取新生产线线标识，翻转转放置于某厂厂房相应的位位置，其上放放置与该生产产线安装周期期相同的空桶桶数，每个季季度向财务总总监申请建设设资金，额度度=设备总购购买价值/安安装周期，财财务总监做好好现金收支记记录。在全部部投资完成后后的下一季度度，将生产线线标识翻转过过来，领取产产品标识，可可以开始投入入使用。变卖生产线：当当生产线上的的在制品完工工后，可以变变卖生产线。如如果此时该生生产线净值残值，将生生产线净值直直接转到现金金库中；如果果该生产线净净值残值，从从生产线净值值中取出等同同于残值的部部分置于现金金库，将差
30、额额部分置于综综合费用的其其他项，财务务总监做好现现金收支记录录。生产线转产：生生产线转产是是指某生产线线转产生产其其他产品。不不同生产线类类型转产所需需的调整时间间及资金投入入是不同的，请请参阅“生产线购买买、调整与维维修、出售”规则。如果果需要转产且且该生产线需需要一定的转转产周期及转转产费用，请请运营总监翻翻转生产线标标识，按季度度向财务总监监申请并支付付转产费用，停停工满足转产产周期要求并并支付全部的的转产费用后后，两次翻转转生产线标识识，领取新的的产品标识，开开始新的生产产。财务总监监做好现金收收支记录。提示：生产线一旦建建设完成，不不得在各厂房房间随意移动动。（8） 向其他企业购买
31、买原材料/出出售原材料新产品上线时，原原料库中必须须备有足够的的原料，否则则需要停工待待料，这时采采购总监可以以考虑向其他他企业购买。如如果按原料的的原值购入，购购买方视同“原材料入库库”处理，出售售方采购总监监从原料库中中取出原料，向向购买方收取取同值现金，放放入现金库并并做好现金收收支记录。如如果高于原料料价值购入，购购买方将差额额（支出现金金-原料价值值）记入利润润表中的其他他支出；出售售方将差额记记入利润表中中的其他收入入，财务总监监做好现金收收支记录。（9） 开始下一批生产产当更新生产/完完工入库后，某某些生产线的的在制品已经经完工，可以以考虑开始生生产新产品。由由运营总监按按照产品
32、结构构从原料库中中取出原料，并并向财务总监监申请产品加加工费，将上上线产品摆放放到离原料库库最近的生产产周期。（10） 更新应收款/应应收款收现财务总监将应收收款向现金库库方向推进一一格，到达现现金库时即成成为现金，做做好现金收支支记录。提示：在资金出现缺缺口且不具备备银行贷款的的情况下，可可以考虑应收收款贴现。应应收款贴现随随时可以进行行，财务总监监按7的倍数数取应收账款款，其中1/7作为贴现现费用置于沙沙盘上的“贴息”处，6/77放入现金库库，并做好现现金收支记录录。应收账款款贴现时不考考虑账期因素素。（11） 出售厂房资金不足时可以以出售厂房，厂厂房按购买价价值出售，但但得到的是44账期
33、的应收收账款。（12） 向其他企业购买买成品/出售售成品如果产能计算有有误，有可能能本年度不能能交付客户订订单，这样不不仅信誉尽失失，且要接受受订单总额的的25%的罚罚款。这时营营销总监可以以考虑向其他他企业购买产产品。如果以以成本价购买买，买卖双方方正常处理；如果高于成成本价购买，购购买方将差价价（支付现金金-产品成本本）记入直接接成本，出售售方将差价记记入销售收入入，财务总监监做好现金收收支记录。（13） 按订单交货营销总监检查各各成品库中的的成品数量是是否满足客户户订单要求，满满足则按照客客户订单交付付约定数量的的产品给客户户，并在订单单登记表中登登记该批产品品的成本。客客户按订单收收货
34、，并按订订单上列明的的条件支付货货款，若为现现金（0账期期）付款，营营销总监直接接将现金置于于现金库中，财财务总监做好好现金收支记记录；若为应应收账款，营营销总监将现现金置于应收收账款相应账账期处。提示：必须按订单整整单交货（14） 产品研发投资按照年初制订的的产品研发计计划，运营总总监向财务总总监申请研发发资金，置于于相应产品生生产资格位置置，财务总监监做好现金收收支记录。提示：产品研发投资资完成，领取取相应产品的的生产资格证证。（15） 支付行政管理费费管理费用是企业业为了维持运运营发放的管管理人员的工工资、必要的的差旅费、执执行费等。财财务总监取出出1M摆放在“管理费用”处，并做好好现金
35、收支记记录。（16） 其他现金收支情情况登记除以上引起现金金流动的项目目外，还有一一些没有对应应项目的，如如应收账款贴贴现、高利贷贷支付的费用用等，可以直直接记录在该该项目中。（17） 现金收入合计统计本季度现金金收入总额。（18） 现金支出合计统计本季度现金金支出总额。第第四季度的统统计数字中包包括四季度本本身的和年底底发生的。（19） 期末现金对账13季度及年年末，财务总总监点现金余余额并做好登登记。以上19项工作作每个季度都都要执行。 3 年末6项工作（1） 支付利息/更新新长期贷款/申请长期贷贷款支付利息：长期期贷款的还款款规则是每年年付息，到期期还本。如果果当年未到期期，每桶需要要支
36、付20MM10%=2MM的利息，财财务总监从现现金库中取出出长期借款利利息置于沙盘盘上的“利息处”，并做好现现金收支记录录。长期贷款款到期时，财财务总监从现现金库中取出出现金归还本本金及当年的的利息，并做做好现金收支支记录。更新长期贷款：如果企业有有长期贷款，请请财务总监将将空桶向现金金库方向移动动一格，当移移至现金库时时，表示长期期贷款到期。申请长期贷款：长期贷款只只有在年末可可以申请。可可以申请的额额度为：上年年所有者权益益2-已贷长长期贷款。（2） 支付设备维修费费在用的每条生产产线支付1MM的维护费。财财务总监取相相应现金置于于沙盘上的“维修费”处，并做好好现金收支记记录。（3） 支付
37、租金/购买买厂房大厂房为自主厂厂房，如果本本年在小厂房房中安装了生生产线，此时时要决定该厂厂房是购买还还是租用，如如果购买，财财务总监取出出与厂房价值值相等的现金金置于沙盘上上的厂房价值值处；如果租租赁，财务总总监取出与厂厂房租金相等等的现金置于于沙盘上的“租金”处，无论购购买还是租赁赁，财务总监监应做好相应应现金收支记记录。（4） 计提折旧厂房不提折旧，设设备按余额递递减法计提折折旧，在建工工程及当年新新建设备不提提折旧。折旧旧=原有设备备价值/3向向下取整。财财务总监从设设备价值中取取折旧费放置置于沙盘上的的“折旧”处。当设备备价值下降至至3M时，每年年折旧1M。提示：计提折旧时只只可能涉
38、及生生产线净值和和其他费用两两个项目，与与现金流无关关，因此在任任务清单中标标注了（）以以示区别，计计算现金收/支合计时不不应考虑该项项目。（5） 新高层开拓/IISO资格认认证投资新市场开拓：财财务总监取出出现金放置在在要开拓的市市场区域，并并做好现金收收支记录。市市场开发完成成，从指导教教师处领取相相应市场准入入证。ISO认证投资资：财务总监监取出现金放放置在要认证证的区域，并并做好现金支支出记录。认认证完成，从从指导老师处处领取ISOO资格证。 每年运运行流程图 填写写商品核算统统计表 填写写费用明细表表（6） 结账一年的经营下来来，年终要做做一次“盘点”，编制利润润表和资产负负债表。在
39、报表做好之后后，指导教师师将会取走沙沙盘上企业已已支出的各项项成本，为来来年做好准备备。44 ERP竞争模拟拟实战现在，想必大家家都在跃跃欲欲试，先别急急，在了解企企业运营规则则之后，还需需要熟悉企业业的内部流程程。然后，再再放手一搏，一一决胜负。432 起始年新管理层接手企企业，需要有有珍上适应阶阶段，在这个个阶段，需要要与原有管理理层交接工作作，熟悉企业业的工作流程程，因此，在在“ERP沙盘盘模拟”课程中，设设计了起始年年。 起始年的作作用企业选定接班人人以后，原有有管理层总要要“扶上马，送送一程”。因此在起起始年里，新新任管理层仍仍受制于老领领导，企业的的决策由老领领导定夺，新新管理层只
40、能能执行。主要要目的是团队队磨合、进一一步熟悉规则则，明晰企业业的运营过程程。由于起始年的决决策仍决定于于原有管理层层，因此，继继续保守经营营，不投资新新产品研发，不不购置固定资资产，不尝试试新的融资，只只是维持原有有的生产规模模，第一、二二季度各订购购一批R1原原料，第三、第第四各订购一一批R1原料料。 任务清单单任务清单代表了了企业简化的的工作流程、也也是企业竞争争模拟中各项项工作需要遵遵守的执行顺顺序。分为年年初4项工作作、按季度执执行的19项项工作和年末末的6项工作作。执行任务务清单时由CCEO主持，团团队成员各司司其职，有条条不紊，每执执行完一项任任务，CEOO在方格中打打勾作为完成
41、成标志。“现金”是企业业的血液。伴伴随着企业各各项活动的进进行，会发生生现金的流动动，为了清晰晰记录现金的的流入和流出出，我们在任任务清单中设设置了现金收收支明细登记记，CEO带带领大家每执执行一项任务务时，如果涉涉及到现金收收付，财务总总监在收付现现金的同时，要要相应地在方方格内登记现现金收支情况况。提示：执行任务清单单时，必须按按照自上而下下、自左而右右的顺序严格格执行。1年初4项工工作（1）新年度规规划会议新的一年开始之之际，企业管管理团队要制制订（调整）企企业战略，做做出经营规划划、设备投资资规划、营销销策划方案等等。具体来讲讲，需要进行行销售预算和和可承诺量的的计算。常言道：“凡事事
42、预则立，不不预则废”。预算是企企业经营决策策和长期投资资决策目标的的一种数量表表现，即通过过有关的数据据将企业全部部经济活动的的各项目标具具体地、系统统地反映出来来。销售预算算是编制预算算的关键和起起点，主要是是对本年度要要达成的销售售目标的预测测，销售预算算的内容是销销售数量、单单价和销售收收入等。ATP可承诺量量的计算：参参加订货会之之前，需要计计算企业的可可接单量，企企业可接单量量主要取决于于现有库存和和生产能力，因因此产能计算算的准确性直直接影响到销销售交付。（2）参加订货货会/登记销销售订单参加订货会，各各企业派营销销总监参加销销售会议，按按照市场地位位、广告投放放、竞争态势势、市场
43、需求求等条件分配配客户订单。提示：争取客户订单单前，应以企企业的产能、设设备投资计划划等为依据，避避免接单不足足，设备闲置置或盲目接单单，无法按时时交货，引起起企业信誉降降低。登记销售订单：客户订单相相当于企业签签订的订货合合同，需要进进行登记管理理。营销总监监领取订单后后，负责将订订单登记在“订单登记表表”中，记录每每张订单的订订单号、所属属市场、所订订产品、产品品数量、订单单销售额、应应收账期；将将广告费放置置在沙盘上的的“广告费”位置。财务务总监记录支支出的广告费费。（20） 制订新年度计划划在明确今年的销销售任务后，需需要以销售为为龙头，结合合企业对未来来的预期，编编制生产计划划、采购
44、计划划、设备投资资计划并进行行相应的资金金预算。将企企业的供产销销活动有机结结合起来，使使企业各部门门的工作形成成一个有机的的整体。（21） 支付应付税依法纳税是每个个企业及公民民的义务。请请财务总监按按照上一年度度利润表的“所得税”一项的数值值取出相应的的现金放置于于沙盘上的“税金”处并做好现现金收支记录录。2每季度199项工作（1）季初现金金盘点财务总监盘点目目前现金库中中的现金，并并记录现金余余额。（2）更新短期期贷款/还本本付息/申请请短期贷款更新短期贷款：如果企业有有短期贷款，请请财务总监将将空桶向现金金库方向移动动一格。移至至现金库时，表表示短期贷款款到期。还本付息：短期期贷款的还
45、款款规则是利随随本清。短期期贷款到期时时，每桶需要要支付20MM*5%=1MM的利息，因因此，本金与与利息共计221M。财务务总监从现金金库中取现金金，其中200M还给银行行，1M放置于沙沙盘上的“利息”处并做好现现金收支记录录。申请短期贷款：短期贷款只只有在这一时时点上可以申申请。可以申申请的最高额额度为：上年年所有者权益益2-（已贷贷短期贷款+一年内到期期的长期负债债）。提示：企业随时可以以向银行申请请高利贷，高高利贷贷款额额度视企业当当时的具体情情况而定。如如果贷了高利利贷，可以用用倒置的空桶桶表示，并与与短期借款同同样管理。（3） 更新应应付款/归还还应付款请财务总监将应应付款向现金金库方向推进进一格。到达达现金库时，从从现金库中取取现金付清应应付款并做好好现金收支记记录。（4） 原材料料入库/更新新原料订单供应商发出的订订货已运抵企企业时，