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1、财务管理系统综合应用案例一、单位基本信息丹东启新实业有限责任公司，简称启新公司，为工业企业，执行新会计制度，手工账向计算机转换时间为2008年7月1日。丹东启新实业有限责任公司的记账本位币为“人民币（RMB）”，建账时要求按行业性质预留会计科目，存在外币核算业务，在对经济业务处理时，需要存货、客户、供应商进行分类管理，存货分类编码级次为222，客户和供应商分类编码级次为222，科目编码级次为4223，结算方式编码21，其他编码采用系统默认，企业在对数量、单价核算时，小数定为2位。 二、企业财务分工信息企业财务核算设置“财务核算”、“综合管理”、“出纳管理”三种基本会计管理岗位，编号分别为“A0
2、01”、“A002”、“A003”，其中，财务核算岗负责制单、审核与记账；综合管理岗负责财务分析与报表管理；出纳管理岗负责现金管理与银行对账等。企业财务部门职工信息与财务分工情况如下表所示。企业财务人员信息表编号姓名口令所属部门角色主要职责001夏颖1财务部账套主管财务主管002高静2财务部总账会计报表编制003王婷3财务部财务核算制单004宋玢4财务部财务核算制单与凭证管理005王晓5财务部财务核算审核006孙翠6财务部财务核算记账007于洋7财务部出纳管理出纳008李雪8财务部出纳管理现金、银行管理009赵祥9财务部出纳管理银行对账010李磊10财务部综合管理财务分析三、企业基础信息1.
3、企业机构设置信息企业机构信息包括组织机构划分和人员基本信息两部分，其中，部门机构设置如表2，员工基本信息信息如表3所表。 表2 部门档案信息表部门编码部门名称负责人部门属性1综合部赵珂管理部门101总经理办公室赵珂综合管理102财务部夏颖财务管理2技术开发部于晓技术开发3市场部王亮购销管理301采购部王亮采购管理302销售部李哲销售管理4生产加工部孙亮生产加工表3 职员档案信息表职工编号职员姓名所属部门职员属性10101赵珂总经理办公室总经理10102李楠总经理办公室总经理助理10201夏颖财务部财务主管10202高静财务部财务经理10203王婷财务部会计10204宋玢财务部会计10205王晓
4、财务部会计10206孙翠财务部会计10207于洋财务部出纳10208李雪财务部出纳10209赵祥财务部出纳10210李磊财务部会计20101于晓技术开发部部门经理20102赵天技术开发部职员20103赵雪蒙技术开发部职员20104刘学义技术开发部职员30101王亮采购部部门经理30102刘学采购部职员30103李莉采购部职员30201李哲销售部部门经理30202赵信销售部职员30203肖华销售部职员40101孙亮生产加工部部门经理40102李祥语生产加工部职员40103孙磊生产加工部职员40104刘良生产加工部职员40105赵海生产加工部职员2. 结算方式企业经济业务结算方式如下表。常用结算方
5、式结算方式编码结算方式名称票据管理01现金支票是02转账支票是03商业承兑汇票否04银行承兑汇票否3. 外币信息资料企业外贸业务使用外币为美元，汇率方式为固定汇率，7月初记账汇率为1美元=6.9元人民币。4. 地区、客户和供应商分类信息企业往来单位分类资料信息如表5、表6和表7所示。表6 客户分类信息表分类编码分类名称01长期客户02中期客户03短期客户表7 供应商分类信息表分类编码分类名称01工业02商业03事业表5 地区分类信息地区编码地区名称01国内01001北京01002上海01003辽宁01004天津02国外02001美国5. 客户档案与企业有经济业务往来的单位的基本信息如表8和表9
6、所示。表8 客户档案信息表客户编号客户名称客户简称法人代表所属分类所属行业税号开户银行银行账号邮政编码电话信用等级发展日期001丹东造纸厂丹纸李臻01工业11111111111工行11111180002347369A2004年10月002北京丝绸厂北丝绸陈宣01商业12333333333工行222210086655668285A2003年5月003华东机械厂华机赵阳02工业22222222222建行333320056682886653A2006年1月表9 供应商档案信息供应商编号供应商名称供应商简称法人代表所属分类所属行业税号开户银行银行账号001华能电力公司华能刘珂01工业111112222
7、22工行1222002辽宁机械厂辽机械赵亮01工业33333333333工行2111003大连机械厂大连机械孙冬01工业22222211111建行33226. 存货信息企业存货信息资料如表10、表11和表12所示。表10 客户分类信息表存货分类编码存货分类名称01原材料02库存商品03包装物04低值易耗品表11 存货计量单位信息表计量单位组编码计量单位组名称计量单位编码计量单位名称001重量计量001吨002实物计量002件表12 存货档案信息表存货编码存货名称所属分类计量单位是否销售是否外购是否自制是否生产耗用计划价/售价参考成本参考售价最低售价最新成本0101A材料01吨75000102B
8、材料01吨2000103修理用备件01件2000104燃料01吨2500301包装物03件580401低值易耗品04吨100201甲产品02件120017000202乙产品02件20003480备注：增值税税率为17%。7. 项目档案信息丹东市启新公司项目档案资料如下。项目大类：在建工程项目分类：01自建工程；02承包工程。项目目录：01办公楼；02宿舍楼（办公楼、宿舍楼均为自建工程）四、企业财务信息 1. 业务控制参数凭证制单时，采用序时控制（不能倒流），进行支票管理与资金及往来赤字控制，客户往来款项在总账系统核算，供应商往来款项在总账系统核算，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，
9、打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算控制方式。凭证须经主管会计签字，进行现金流量项目控制处理。2. 凭证类别信息凭证类型信息类型限制类型限制科目收款凭证借方必有101、102付款凭证贷方必有101、102转账凭证凭证必有101、102机制凭证无限制3. 2008年7月份期初余额2008年7月，丹东启新公司各账户期初余额资料如下。期初余额表科目编码科目名称账类性质方向币别/计量年初余额累计借方累计货方期初余额1001现金指定科目借元69040.29101000.00169040.291000.001002银行存款指定科目借700000.0090000
10、0.00900000.00700000.00100201工行存款指定科目借400000.00800000.00800000.00400000.00100202中行存款指定科目借300000.00100000.00100000.00300000.0010020201人民币账户指定科目借162000.00100000.00100000.00162000.0010020202美元账户指定科目借138000.000.000.00138000.00借美元20000.000.000.0020000.001009其他货币资金指定科目借0.000.000.000.00100901外埠存款指定科目借0.000.
11、000.000.00100902银行本票指定科目借0.000.000.000.00100903银行汇票指定科目借0.000.000.000.00100904信用卡指定科目借0.000.000.000.00100905信用证保证金指定科目借0.000.000.000.00100906存出投资款指定科目借0.000.000.000.001101短期投资借1452500.001000000.002352500.00100000.00110101股票借1452500.001000000.002352500.00100000.00110102债券借0.000.000.000.00110103基金借0.0
12、00.000.000.00110110其他借0.000.000.000.001102短期投资跌价准备贷0.000.000.000.001111应收票据客户往来借1954000.000.001954000.000.001121应收股利借0.000.000.000.001122应收利息借0.000.000.000.001131应收账款客户往来借1798136.821500000.003248136.8250000.001133其他应收款借3610.005000.001610.007000.00113301备用金借1110.001500.00610.002000.00113302租金借2500.00
13、3500.001000.005000.00113303押金借0.000.000.000.00113304单位应收款客户往来借0.000.000.000.00113305个人应收款个人往来借0.000.000.000.00113309其他借0.000.000.000.001141坏账准备贷100.000.000.00100.001151预付账款供应商往来借10000.000.000.0010000.001161应收补贴款借0.000.000.000.001201物资采购借0.000.000.000.001211原材料借71000.00360000.00133000.00298000.001211
14、01A材料数量核算借39000.00150000.0039000.00150000.00借kg6.0020.006.0020.00121102B材料数量核算借30000.00100000.0080000.0050000.00借kg150.00500.00400.00250.00121103修理用备件数量核算借0.0060000.0010000.0050000.00借件0.00300.0050.00250.00121104燃料数量核算借2000.0050000.004000.0048000.00借kg8.00200.0016.00192.001221包装物数量核算借3000.007500.004
15、700.005800.00借件50.00130.0080.00100.001231低值易耗品数量核算借5117.995000.007117.993000.00借kg500.00500.00700.00300.001232材料成本差异借0.000.000.000.001241自制半成品借0.000.000.000.001243库存商品借2557800.001000000.001213800.002344000.00124301甲产品数量核算借50900.00600000.00506900.00144000.00借件42.00500.00422.00120.00124302乙产品数量核算借2506
16、900.00400000.00706900.002200000.00借件1250.00200.00350.001100.001244商品进销差价借0.000.000.000.001251委托加工物资借0.000.000.000.001261委托代销商品借0.000.000.000.001271受托代销商品借0.000.000.000.001281存货跌价准备贷0.000.000.000.001291分期收款发出商品借0.000.000.000.001301待摊费用借45583.7850000.0095583.780.001401长期股权投资借5958000.00150000.005958000
17、.00150000.00140101股票投资借5958000.00150000.005958000.00150000.00140102其他股权投资借0.000.000.000.001402长期债权投资借0.000.000.000.00140201债券投资借0.000.000.000.00140202其他债权投资借0.000.000.000.001421长期投资减值准备贷0.000.000.000.001431委托贷款借0.000.000.000.00143101本金借0.000.000.000.00143102利息借0.000.000.000.00143103减值准备贷0.000.000.00
18、0.001501固定资产借6222717.505800000.005466817.506555900.001502累计折旧贷1469086.381419086.3850000.00100000.001505固定资产减值准备货0.000.000.000.001601工程物资借0.000.000.000.00160101专用材料借0.000.000.000.00160102专用设备借0.000.000.000.00160103预付大型设备款借0.000.000.000.00160104生产用工具及器具借0.000.000.000.001603在建工程借50400.0049600.000.00100
19、000.00160301材料费项目核算借50400.0049600.000.00100000.00160302人工费项目核算借0.000.000.000.00160303利息 项目核算借0.000.000.000.00160309其他 项目核算借0.000.000.000.001605在建工程减值准备货0.000.000.000.001701固定资产清理借0.000.000.000.001801无形资产借249000.004000000.00249000.004000000.001805无形资产减值准备贷0.000.000.000.001815未确认融资费用借0.000.000.000.001
20、901长期待摊费用借0.000.000.000.001911待处理财产损益借0.000.000.000.00191101待处理流资损益借0.000.000.000.00191102待处理固资损益借0.000.000.000.002101短期借款货1200000.00950000.0050000.00300000.002111应付票据供应商往来货1007600.001107600.00100000.000.002121应付账款供应商往来货490000.00175000.00100000.00415000.002131预收账款客户往来货180000.00218000.0038000.000.002
21、141代销商品款贷0.000.000.000.002151应付工资贷0.0018170.9418170.940.002153应付福利费贷51641.8624641.8620000.0047000.00215301医药费贷17000.0010000.008000.0015000.00215302福利费贷34641.8614641.8612000.0032000.00215309其他贷0.000.000.000.002161应付股利货0.000.000.000.002171应交税金货206722.43360222.43172100.0018600.00217101应交增值税货0.00138000.
22、00155000.0017000.0021710101进项税额借0.0060000.0015000.00-45000.0021710102已交税金货0.0050000.0080000.0030000.0021710103转出未交增值税贷0.0028000.0060000.0032000.0021710104减免税款贷0.000.000.000.0021710105销项税额贷0.000.000.000.0021710106出口退税贷0.000.000.000.0021710107进项税额转出贷0.000.000.000.0021710108出口抵减应纳税款贷0.000.000.000.00217
23、10109转出多交增值税货0.000.000.000.00217102未交增值税货87722.4387722.430.000.00217103应交营业税货23400.0027500.004100.000.00217104应交消费税货0.000.000.000.00217105应交资源税贷12000.0014000.002000.000.00217106应交所得税贷31000.0036000.005000.000.00217107应交土地增值税贷0.000.000.000.00217108应交城市维建税贷22000.0023000.002000.001000.00217109应交房产税贷0.00
24、0.000.000.00217110应交土地使用税贷24600.0028000.004000.00600.00217111应交车船使用税货0.000.000.000.00217112应交个人所得税货6000.006000.000.000.002176其他应交款货5238.1215238.1210000.000.002181其他应付款货20753.779253.7793500.00105000.00218101教育费附加贷18000.005000.0087000.00100000.00218102工会经费贷2000.003500.006500.005000.00218103滞纳金贷753.777
25、53.770.000.00218109其他贷0.000.000.000.002191预提费用贷0.000.00150000.00150000.00219101租金贷0.000.00100000.00100000.00219102保险费货0.000.0050000.0050000.00219103借款利息货0.000.000.000.00219104修理费货0.000.000.000.00219109其他货0.000.000.000.002201待转资金价值贷0.000.000.000.002211预计负债贷0.000.000.000.002301长期借款贷100000.00105000.001
26、50000.00145000.002311应付债券贷0.000.000.000.00231101债券面值贷0.000.000.000.00231102债券溢价贷0.000.000.000.00231103债券折价货0.000.000.000.00231104应计利息货0.000.000.000.002321长期应付款货500000.00500000.000.000.002331专项应付款货0.000.000.000.002341递延税款贷0.000.000.000.003101应收资本(或股本)贷12500000.000.000.0012500000.003103已归还投资借0.000.000
27、.000.003111资本公积贷400000.00170000.0020000.00250000.00311101资本(或股本)溢价贷290000.0040000.000.00250000.00311102接受捐赠非现金资产准备贷10000.0030000.0020000.000.00311103接受现金捐赠货30000.0030000.000.000.00311104股权投资准备货50000.0050000.000.000.00311105拨款转入货20000.0020000.000.000.00311106外币资本折算差额货0.000.000.000.00311107其他资本公积贷0.00
28、0.000.000.003121盈余公积贷200000.00160000.004000.0044000.00312101法定盈余公积贷80000.0040000.004000.0044000.00312102任意盈余公积贷30000.0030000.000.000.00312103法定公益金贷40000.0040000.000.000.00312104储备基金贷0.000.000.000.00312105企业发展基金货0.000.000.000.00312106利润归还投资货50000.0050000.000.000.003131本年利润货147360.180.000.00147360.183
29、141利润分配货172639.8270000.000.00102639.82314101其他转入贷0.000.000.000.00314102提取法定盈余公积贷0.000.000.000.00314103提取法定公益金贷0.000.000.000.00314104提取储备基金贷0.000.000.000.00314105提取企业发展基金贷0.000.000.000.00314106提取职工奖励基金贷0.000.000.000.00314107利润归还投资贷0.000.000.000.00314108应付优先股股利货0.000.000.000.00314109提取任意盈余公积货0.000.000
30、.000.00314110应付普通股股利货0.000.000.000.00314111转作资本的股利货0.000.000.000.00314115未分配利润贷172639.8270000.000.00102639.824101生产成本借0.0029382.4629382.460.00410101基本生产成本借0.0029382.4629382.460.0041010101甲产品借0.0012463.4612463.460.004101010101直接材料借0.009140.269140.260.004101010102燃料及动力借0.00614.65614.650.004101010103直接
31、人工费借0.001627.941627.940.004101010104制造费用借0.001080.611080.610.0041010102乙产品借0.0016919.0016919.000.004101010201直接材料借0.007500.007500.000.004101010202燃料及动力借0.002300.002300.000.004101010203直接人工费借0.002543.002543.000.004101010204制造费用借0.004576.004576.000.00410102辅助生产成本借0.000.000.000.004105制造费用借0.005656.6156
32、56.610.00410501工资借0.002000.002000.000.00410502福利费借0.00985.00985.000.00410503折旧费借0.001656.611656.610.00410504修理费借0.001015.001015.000.00410509其他借0.000.000.000.004107劳务成本借0.000.000.000.005101主营业务收入贷0.0013750000.0013750000.000.00510101甲产品数量核算贷0.006000000.006000000.000.00贷件0.003000.003000.000.00510102乙产品
33、数量核算贷0.007750000.007750000.000.00贷件0.001550.001550.000.005102其他业务收入贷0.00196400.00196400.000.005201投资收溢贷0.0050000.0050000.000.005203补贴收入贷0.000.000.000.005301营业外收入贷0.0060000.0060000.000.005401主营业务成本借0.0010450000.0010450000.000.00540101甲产品数量核算借0.005450000.005450000.000.00借件0.003000.003000.000.00540102乙产品数量核算借0.005000000.005000000.000.00借件0.001550.001550.000.005402主营业务税及附加借0.0065450.0065450.