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1、黄山永新股份有有限公司HUANGSHHAN NOOVEL CCO.,LTTD内部审计制度证券代码：0002014证券简称：永新新股份修订时间：20008年6月16日黄山永新股份有有限公司内部部审计制度（2008年66月16日修订）第一章 总则则第一条 为了了规范黄山永永新股份有限限公司（以下下简称“公司”）内部审计计工作，提高高审计工作质质量，增强公公司自我约束束，防范和控控制公司经营营风险，根据据审计法、中中小企业板上上市公司内部部审计工作指指引及公公司章程等等的有关规定定，结合公司司实际情况，制制定本制度。第二条 本制制度所称内部部审计，是指指由公司内部部机构或人员员，对公司内内部控制和风
2、风险管理的有有效性、财务务信息的真实实性和完整性性以及经营活活动的效率和和效果等开展展的一种评价价活动。第三条 本制制度所称内部部控制，是指指公司董事会会、监事会、高高级管理人员员及其他有关关人员为实现现下列目标而而提供合理保保证的过程：（一）遵守国家家法律、法规规、规章及其其他相关规定定；（二）提高公司司经营的效率率和效果；（三）保障公司司资产的安全全；（四）确保公司司信息披露的的真实、准确确、完整和公公平。第二章 一般般规定第四条 公司司设立审计部部，对公司财财务信息的真真实性和完整整性、内部控控制制度的建建立和实施等等情况进行检检查和监督。审审计部对审计计委员会负责责，向审计委委员会报告
3、工工作。第五条 公司司配置专职人人员从事内部部审计工作，且且专职人员应应不少于三人人。第六条 审计计部负责人必必须专职，由由审计委员会会提名，董事事会任免。公司应当披露审审计部负责人人的学历、职职称、工作经经历、与公司司控股股东及及实际控制人人是否存在关关联关系等情情况。第七条 审计计部应当保持持独立性，独独立行使审计计职权，不得得置于财务部部门的领导之之下，或者与与财务部门合合署办公。第八条 公司司各内部机构构、控股子公公司以及具有有重大影响的的参股公司应应当配合审计计部依法履行行职责，不得得妨碍审计部部的工作。第三章 职责责要求第九条 审计计部主要履行行以下职责：（一）对公司各各内部机构、
4、控控股子公司以以及具有重大大影响的参股股公司的内部部控制制度的的完整性、合合理性及其实实施的有效性性进行检查和和评估；（二）对公司各各内部机构、控控股子公司以以及具有重大大影响的参股股公司的会计计资料及其他他有关经济资资料，以及所所反映的财务务收支及有关关的经济活动动的合法性、合合规性、真实实性和完整性性进行审计，包包括但不限于于财务报告、业业绩快报、自自愿披露的预预测性财务信信息等；（三）协助建立立健全反舞弊弊机制，确定定反舞弊的重重点领域、关关键环节和主主要内容，并并在内部审计计过程中合理理关注和检查查可能存在的的舞弊行为；（四）至少每季季度向审计委委员会报告一一次，内容包包括但不限于于内
5、部审计计计划的执行情情况以及内部部审计工作中中发现的问题题。第十条 审计计部应在每个个会计年度结结束前两个月月内向审计委委员会提交次次一年度内部部审计工作计计划，并在每每个会计年度度结束后两个个月内向审计计委员会提交交年度内部审审计工作报告告。审计部应将审计计重要的对外外投资、购买买和出售资产产、对外担保保、关联交易易、募集资金金使用及信息息披露事务等等事项作为年年度工作计划划的必备内容容。第十一条 审审计部应以业业务环节为基基础开展审计计工作，并根根据实际情况况，对与财务务报告和信息息披露事务相相关的内部控控制设计的合合理性和实施施的有效性进进行评价。第十二条 内内部审计通常常应涵盖公司司经
6、营活动中中与财务报告告和信息披露露事务相关的的所有业务环环节，包括但但不限于：销销货及收款、采采购及付款、存存货管理、固固定资产管理理、资金管理理、投资与融融资管理、人人力资源管理理、信息系统统管理和信息息披露事务管管理等。审计部可以根据据公司所处行行业及生产经经营特点，对对上述业务环环节进行调整整。第十三条 内内部审计人员员获取的审计计证据应当具具备充分性、相相关性和可靠靠性。内部审审计人员应当当将获取审计计证据的名称称、来源、内内容、时间等等信息清晰、完完整地记录在在工作底稿中中。第十四条 内内部审计人员员在审计工作作中应当按照照有关规定编编制与复核审审计工作底稿稿，并在审计计项目完成后后
7、及时对审计计工作底稿进进行分类整理理并归档。审计部应建立工工作底稿保密密制度，并依依据法律法规规的规定，建建立相应的档档案管理制度度，明确内部部审计报告、工工作底稿及相相关资料的保保存时间。第四章 具体体实施第十五条 审审计部应当按按照有关规定定实施适当的的审查程序，评评价公司内部部控制的有效效性，并至少少每年向审计计委员会提交交一次内部控控制评价报告告。评价报告应当说说明审查和评评价内部控制制的目的、范范围、审查结结论及对改善善内部控制的的建议。第十六条 内内部控制审查查和评价范围围应当包括与与财务报告和和信息披露事事务相关的内内部控制制度度的建立和实实施情况。审计部应将对外外投资、购买买和
8、出售资产产、对外担保保、关联交易易、募集资金金使用、信息息披露事务等等事项相关内内部控制制度度的完整性、合合理性及其实实施的有效性性作为检查和和评估的重点点。第十七条 审审计部对审查查过程中发现现的内部控制制缺陷，应当当督促相关责责任部门制定定整改措施和和整改时间，并并进行内部控控制的后续审审查，监督整整改措施的落落实情况。审计部负责人应应当适时安排排内部控制的的后续审查工工作，并将其其纳入年度内内部审计工作作计划。第十八条 审审计部在审查查过程中如发发现内部控制制存在重大缺缺陷或重大风风险，应当及及时向审计委委员会报告。审计委员会认为为公司内部控控制存在重大大缺陷或重大大风险的，董董事会应当
9、及及时向深圳证证券交易所报报告并予以披披露。公司应应当在公告中中披露内部控控制存在的重重大缺陷或重重大风险、已已经或可能导导致的后果，以以及已采取或或拟采取的措措施。第十九条 审审计部应在重重要的对外投投资事项发生生后及时进行行审计。在审审计对外投资资事项时，应应当重点关注注以下内容：（一）对外投资资是否按照有有关规定履行行审批程序；（二）是否按照照审批内容订订立合同，合合同是否正常常履行；（三）是否指派派专人或成立立专门机构负负责研究和评评估重大投资资项目的可行行性、投资风风险和投资收收益，并跟踪踪监督重大投投资项目的进进展情况；（四）涉及委托托理财事项的的，关注公司司是否将委托托理财审批权
10、权力授予公司司董事个人或或经营管理层层行使，受托托方诚信记录录、经营状况况和财务状况况是否良好，是是否指派专人人跟踪监督委委托理财的进进展情况；（五）涉及证券券投资事项的的，关注公司司是否针对证证券投资行为为建立专门内内部控制制度度，投资规模模是否影响公公司正常经营营，资金来源源是否为自有有资金，投资资风险是否超超出公司可承承受范围，是是否使用他人人账户或向他他人提供资金金进行证券投投资，独立董董事和保荐人人（包括保荐荐机构和保荐荐代表人，下下同）是否发发表意见（如如适用）。第二十条 审审计部应在重重要的购买和和出售资产事事项发生后及及时进行审计计。在审计购购买和出售资资产事项时，应应当重点关
11、注注以下内容：（一）购买和出出售资产是否否按照有关规规定履行审批批程序；（二）是否按照照审批内容订订立合同，合合同是否正常常履行；（三）购入资产产的运营状况况是否与预期期一致；（四）购入资产产有无设定担担保、抵押、质质押及其他限限制转让的情情况，是否涉涉及诉讼、仲仲裁及其他重重大争议事项项。第二十一条 审计部应在在重要的对外外担保事项发发生后及时进进行审计。在在审计对外担担保事项时，应应当重点关注注以下内容：（一）对外担保保是否按照有有关规定履行行审批程序；（二）担保风险险是否超出公公司可承受范范围，被担保保方的诚信记记录、经营状状况和财务状状况是否良好好；（三）被担保方方是否提供反反担保，反
12、担担保是否具有有可实施性；（四）独立董事事和保荐人是是否发表意见见（如适用）；（五）是否指派派专人持续关关注被担保方方的经营状况况和财务状况况。第二十二条 审计部应在在重要的关联联交易事项发发生后及时进进行审计。在在审计关联交交易事项时，应应当重点关注注以下内容：（一）是否确定定关联方名单单，并及时予予以更新；（二）关联交易易是否按照有有关规定履行行审批程序，审审议关联交易易时关联股东东或关联董事事是否回避表表决；（三）独立董事事是否事前认认可并发表独独立意见，保保荐人是否发发表意见（如如适用）；（四）关联交易易是否签订书书面协议，交交易双方的权权利义务及法法律责任是否否明确；（五）交易标的的
13、有无设定担担保、抵押、质质押及其他限限制转让的情情况，是否涉涉及诉讼、仲仲裁及其他重重大争议事项项；（六）交易对手手方的诚信记记录、经营状状况和财务状状况是否良好好；（七）关联交易易定价是否公公允，是否已已按照有关规规定对交易标标的进行审计计或评估，关关联交易是否否会侵占公司司利益。第二十三条 审计部应至至少每季度对对募集资金的的存放与使用用情况进行一一次审计，并并对募集资金金使用的真实实性和合规性性发表意见。在在审计募集资资金使用情况况时，应当重重点关注以下下内容：（一）募集资金金是否存放于于董事会决定定的专项账户户集中管理，公公司是否与存存放募集资金金的商业银行行、保荐人签签订三方监管管协
14、议；（二）是否按照照发行申请文文件中承诺的的募集资金投投资计划使用用募集资金，募募集资金项目目投资进度是是否符合计划划进度，投资资收益是否与与预期相符；（三）是否将募募集资金用于于质押、委托托贷款或其他他变相改变募募集资金用途途的投资，募募集资金是否否存在被占用用或挪用现象象；（四）发生以募募集资金置换换预先已投入入募集资金项项目的自有资资金、用闲置置募集资金暂暂时补充流动动资金、变更更募集资金投投向等事项时时，是否按照照有关规定履履行审批程序序和信息披露露义务，独立立董事、监事事会和保荐人人是否按照有有关规定发表表意见（如适适用）。第二十四条 审计部应在在业绩快报对对外披露前，对对业绩快报进
15、进行审计。在在审计业绩快快报时，应当当重点关注以以下内容：（一）是否遵守守企业会计计准则及相相关规定；（二）会计政策策与会计估计计是否合理，是是否发生变更更；（三）是否存在在重大异常事事项；（四）是否满足足持续经营假假设；（五）与财务报报告相关的内内部控制是否否存在重大缺缺陷或重大风风险。第二十五条 审计部在审审查和评价信信息披露事务务管理制度的的建立和实施施情况时，应应当重点关注注以下内容：（一）公司是否否已按照有关关规定制定信信息披露事务务管理制度及及相关制度，包包括各内部机机构、控股子子公司以及具具有重大影响响的参股公司司的信息披露露事务管理和和报告制度；（二）是否明确确规定重大信信息的
16、范围和和内容，以及及重大信息的的传递、审核核、披露流程程；（三）是否制定定未公开重大大信息的保密密措施，明确确内幕信息知知情人的范围围和保密责任任；（四）是否明确确规定公司及及其董事、监监事、高级管管理人员、股股东、实际控控制人等相关关信息披露义义务人在信息息披露事务中中的权利和义义务；（五）公司、控控股股东及实实际控制人存存在公开承诺诺事项的，公公司是否指派派专人跟踪承承诺的履行情情况；（六）信息披露露事务管理制制度及相关制制度是否得到到有效实施。第五章 信息息披露第二十六条 审计委员会会应当根据审审计部出具的的评价报告及及相关资料，对对与财务报告告和信息披露露事务相关的的内部控制制制度的建
17、立和和实施情况出出具年度内部部控制自我评评价报告。内内部控制自我我评价报告至至少应当包括括以下内容：（一）内部控制制制度是否建建立健全和有有效实施；（二）内部控制制存在的缺陷陷和异常事项项及其处理情情况（如有）；（三）改进和完完善内部控制制制度建立及及其实施的有有关措施；（四）上一年度度内部控制存存在的缺陷和和异常事项的的改进情况（如如有）；（五）本年度内内部控制审查查与评价工作作完成情况的的说明。公司董事会应当当在审议年度度报告的同时时，对内部控控制自我评价价报告形成决决议。监事会会和独立董事事应当对内部部控制自我评评价报告发表表意见，保荐荐人应当对内内部控制自我我评价报告进进行核查，并并出
18、具核查意意见。第二十七条 公司在聘请请会计师事务务所进行年度度审计的同时时，应当至少少每两年要求求会计师事务务所对公司与与财务报告相相关的内部控控制有效性出出具一次内部部控制鉴证报报告。深圳证证券交易所另另有规定的除除外。第二十八条 如会计师事事务所对公司司内部控制有有效性出具非非无保留结论论鉴证报告的的，公司董事事会、监事会会应当针对鉴鉴证结论涉及及事项做出专专项说明，专专项说明至少少应当包括以以下内容：（一）鉴证结论论涉及事项的的基本情况；（二）该事项对对公司内部控控制有效性的的影响程度；（三）公司董事事会、监事会会对该事项的的意见；（四）消除该事事项及其影响响的具体措施施。第二十九条 公
19、司应当在在年度报告披披露的同时，在在指定网站上上披露内部控控制自我评价价报告和会计计师事务所内内部控制鉴证证报告（如有有）。第六章 监督督管理第三十条 公公司应建立内内部审计部门门的激励与约约束机制，对对内部审计人人员的工作进进行监督、考考核，以评价价其工作绩效效。第三十一条 对忠于职守守、秉公办事事、客观公正正、实事求是是、有突出贡贡献的内部审审计人员和对对揭发检举违违反财经纪律律、抵制不正正之风的有功功人员，公司司应给予表扬扬或奖励。第三十二条 对阻挠、破破坏内部审计计人员行使职职权、打击报报复检举人和和内部审计人人员以及拒不不执行审计决决定，甚至诬诬告陷害他人人的，公司应应对直接责任任者
20、给予必要要的处分，造造成严重后果果的要移交司司法机关惩处处。第三十三条 内部审计人员员泄露机密、以以权谋私、玩玩忽职守、弄弄虚作假和挟挟嫌报复造成成损失或不良良影响的，公公司应视其情情节轻重和损损失大小，给给予批评、纪纪律处分或依依法制裁。第三十四条 公司如发现现内部审计工工作存在重大大问题，应当当按照有关规规定追究责任任，处理相关关责任人，并并及时向深圳圳证券交易所所报告。第七章 附 则第三十五条 本制度未作作规定的，适适用有关法律律、法规的规规定；与有关关法律、法规规的规定相抵抵触时，以相相关法律、法法规的规定为为准。第三十六条 本制度适用用于全资、控控股子公司。第三十七条 本制度由公公司董事会负负责解释。第三十八条 本制度自公公司董事会批批准之日起执执行。黄山永新股份有有限公司二八年六月月十六日