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1、审计学期末考试复习题一、单项选择题1、注册会计师执行的以下业务中不属于鉴证业务的是（D ）。A.验资B.财务报表审阅C.对财务报表信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核版权所有：超越高度 2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证 据中的（B ）A.书面证据B. 口头证据 C.实物证据D.环境证据3、以下情况中，可以采用否认式函证的有（D ）A.账龄较长的债务人B.欠款金额较大的债务人C.有争议的债务人D.欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（D）A.只审查销售日记账B.由日记账追查有关原始凭证C.只审查有关原始凭证 D
2、.由有关原始凭证追查销售日记账 5、某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了 “由于上述问题造成的 重大影响”的术语，这种审计报告是（C ）A.无保存意见审计报告B.保存意见审计报告C.否认意见审计报告D.无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当（B ）A.直接寄给客户B.直接寄给会计师事务所C.直接寄给客户和会计师事务所D.直接寄给客户，由客户转交会计师事务所7、以下各工程中，（C ）违反了权利和义务认定。A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关（B ）A.
3、财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的低估和低估D.财务报表要素的高估和高估9、以下审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是（A ）A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照 C.公司章程 D.重要的会议记录（X ）7、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务 或计价认定提供可靠的审计证据。（V ）8、对于完整性认定的错误一般采用逆查法。（X ）9、我国在隋唐时期就产生了上计制度。（X ）10、经济效益审计只能由内部审计机构来进行。（X ）.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审 计风险进 行评估，以确定是否修改
4、或追加审计程序。（义）11 .与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（J ）.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层 次重大错报的审计程序。（J ）12 .民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织 不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法 人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门 或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（X ）15.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测 性财务信息的编制和列报提供合理保证。（V ）16、注册会
5、计师为被审计单位提供资产评估、代编会计报表等业务均可能影响审 计业务的独立性。（X ）17、审计报告的签属日期为完稿日期或会计报表截止日。（X ）18、注册会计师Y在审计S公司2004年度会计报表的短期投资工程时，于计划阶 段确定该工程的重要性水平为5万元，而在完成阶段确定的重要性为6万元，这 意味着注册会计师Y在完成阶段应适当减少审计证据的数量。（J ）19、一般而言，会计报表使用者十分关心流动性较高的工程，因此，注册会计师 应当从严确定重要性水平。（X ）20、W有限责任公司在其2004年12月31日的资产负债表中，未在固定资产工程 中列示累计折旧及固定资产净值，那么W公司违反了 “完整性
6、”的认定。（X）.如果有充分证据证明函证程序是无效的，CPA可以不对应收账款进行函证，但 应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代程序。（V ）21 .审查应收账款时，CPA往往优先考虑函证而非检查与销售有关的合同凭证，主 要是为了降低审计本钱，提高审计效率。（X ）.被审计单位X公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位Y公司索取欠款, CPA就此情况向Y公司发函询证，Y公司在向CPA的回函中明确成认欠X公司巨额 债务，那么X公司可以向CPA索取此回函，并以此为证向法院起诉Y公司。（X ） 24.抽查是存货监盘程序的主要内容，为了确保抽查程序的顺利实施，编制监盘 计划时，审计小组就抽查范围
7、与被审计单位进行充分沟通。（X ）25 . CPA在对存货实施程序前，应将抽查的范围告知被审计单位盘点人员，以便得 到对方的支持。（X ）.堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记，监盘时估计此类存货数 量相当困难，CPA可以考虑运用工程估测，几何测量等程序估算。（V ）26 .在对大型畜牧业企业的牲畜存栏数进行监盘时，牲畜的移动性往往使计点工 作相当困难，CPA可以利用场地的地理位置，房屋，木架等条件，选择较高的位置 进行拍照，然后利用照片进行计点。（V ）. CPA通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认，并不 能据此验证会计报表上存货余额的真实性。（V ）27 .职
8、业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定不适用于所聘请的专家。（X ）30.如果注册会计师在缺乏足够的知识，技能和经验的情况下提供专业服务，就 构成了一种欺诈。（V ）31、注册会计师实施的计算程序不一定按照被审计单位原先的计算形式、方法和 顺序进行.（J）32、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的别离.（V ）33、06审计法规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查.（V ）34、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程.（ V ）35、审计意见类型中，无法表示意见有时可以代替否认意见。（X ）36、对分析性复核发现的异常变动工程，注册会计师
9、应认为该工程存在错弊.（X ）37、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械 准确性.（V ）38、监盘可获得实物证据，观察不仅可获得实物证据，也可获得环境证据.（V ）39、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成局部（J ）.40、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的.（X ） 41.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为, 注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影 响的重大违反法规行为。（J）.注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此 做出解释，其目的
10、主要是为了判断应付账款的总体合理性。（X）42 .在我国审计监督体系中，政府审计占有主导性的地位，注册会计师审计和内 部审计都是对政府审计的一种有效补充（X）。43 .注册会计师不管选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充 分、适当的审计证据。（J）45.假设被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会 计报表将会使会计报表使用者产生严重误导，注册会计师应当出具拒绝表示意见 审计报告。（X）四、填空题1、审计人员可以分为注册会计师、（审计人员）和内部审计人员。2、注册会计师协会的（秘书处） 为常设执行机构。3、在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认
11、定层次重大错报风 险和 （实施控制测试的结果）。4、控制测试中产生依赖过度风险会影响审计工作的（效果）。5、采用预收款账款销售方式，应于（商品已经发出）时，确认收入的实现。6、应付账款的函证最好采用（积极方式）。7、现代审计是一种（风险导向）的审计。8、重要性水平与审计证据的数量之间存在（反向关系）。9、实施审计的过程就是识别、评估和应对（财务报表重大错报风）的过程。10、完整性目标的审计程序是从（原始凭证）追查至明细账。11、审计的经济鉴定职能突出地表现在（民间审计）中。12、在一般情况下，实施财经法纪审计应办理（立案）手续。13、中国注册会计师协会依法对民间审计进行行业管理，并依法接受（财
12、政部）。14、附加刑包括罚金、剥夺政治权利、（没收财产）等。15、相关性指所提供的审计证据要同审计目标和所提出的（审计意见）有关。16、审计证据的鉴定方法主要有分类、计算和（比拟）三种。17、凡属于不易控制的业务环节和易于发生过失或舞弊的业务领域应重点进行（符 合性测试）。18、（发现抽样）主要用于查找重大非法事件，它能够以极高高的信赖程度确保查 出误差仅在0. 5%-1%之间的误差。19、注册会计师在出具审计报告时，应同时（附送）已审计的被审计单位的会计 报表。20、审计准那么发端于（美国），其首先以独立审计准那么的形式于1917年面世。21、政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机
13、关，它具有宪法赋予 的（权威性）和（独立性）。22、政府审计机关实行（统一领导分级负责）的原那么，国务国设审计署，在总理 领导下，负责组织领导全国的审计工作。23、我国内部审计机构主要包括（部门内部审计机构）和（单位内部审计机构）。24、（微观监督）与（宏观监督）的统一，是我国内部审计特有的重要特征。25、民间审计是（商品经济）开展到一定阶段的必然产物，只要存在（两权别离）， 民间审计就有存在和开展的必要。26、我国注册会计师的法律责任主要包括（过失）和（欺诈）两种。27、我国注册会计师的过失责任按其过失程度可分为（普通过失）和（重大过失）。28、审计准那么是专业审计人员在实施审计工作时，必须
14、恪守的最高（行为准那么）， 它是（审计工作质量）的权威性判断标准。29、审计准那么既对（审计人员素质）提出要求，也对社会提供（审计工作质量） 保证。30、中国注册会计师执业准那么是由（财政部）颁发，并适用于（民间审计）。31、我国形成了（政府审计）、（民间审计）、和（内部审计）三位一体的审计监督 体系。32、（详细审计）产生于英国，而且在英国盛行，故也称为（英式审计）。33、（资产负债表审计）是美国首先实施的，故又称为美式审计。34、审计产生于（财产所有权）与（经营管理权）相别离而产生的受托经济责任 关系。35、根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：（独立性）和（权威性）。36、审计对象
15、是审计监督的（客体）、即审计监督的（内容和范围）的概括。37、说明（审计本质）的分类称为基本分类38、我国目前的审计组织主要有（政府审计机关）、（内部审计机构）和（民间审 计组织）。39、对于财务报表的审计属于（事后审计），对于计划、预算的审计属于（事前审 计）。40、审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（审计证据），并对照（审 计依据），形成审计结论和意见的各种手段的总称。五、简答题.简要说明经济业务处理过程分工的要点。答：经济业务处理过程分工的要点是：经济业务的授权及其执行必须分工。经济业务的执行及其审核必须分工。经济业务的执行及其记录必须分工。经济业务的记录及其审核必须分工。1
16、.注册会计师在何种情况下出具否认意见的审计报告？答：注册会计师出具否认意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报 表存在下述情况之一：（1）会计处理方法的选用严重违反企业会计准那么和国家其他有关规定；被 审计单位拒绝进行调整。（2）会计报表严重扭曲了被审计单位的财务状况，经营成果及资金变动情况， 被审计单位拒绝进行调整。注册会计师在出具否认意见的审计报告时，应于意见段之前另设说明段，说 明所持否认意见的理由，并在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”等 专业术语，并指出会计报表“不能公允地反映”问题。3、鉴定证据的可靠性如何理解？答：书面证据比口头证据可靠；外部证据比内部证据可靠审计人员
17、自己获得的证据比被审计单位提供的证据可靠；内部控制较好的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠；不同来源的审计证据相互印证之后，审计证据更可靠。4、在哪些情况下，注册会计师应出具无保存意见的审计报告？报表的编制符合企业会计准那么和国家其他有关财务会计法规的规定；会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果 和资金变动情况；会计处理方法的选用遵循了一贯性原那么其审计已按照中国注册会计师独立审计准那么的要求，实施了必要的审 计程序，在审计过程中未受到阻碍和限制；不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项5.对重要性水平做出初步判断时应考虑哪些因素？答：重要性水平是指用金额额度表
18、示的会计信息错报与错弊的严重程度，该 错报错弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或者决策审计中的重要性水平从两个方面考量：定量和定性，这个在一定程度上要依 靠注册会计师个人的职业判断，定量就是金额的大小，定性就是因素的性质以及 可能的影响状况6.管理层对财务报表负有哪些责任？答：管理层：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准那么和相关会 计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。这种责任包括：设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；做出合理的会计估计7、试简要说明被审计单位对会计报表所作的认定
19、与审计目标的关系，并以长 期借款为例，列举二项重要的认定和与之对应的审计目标，以及实现各目标应实 施的审计程序。答：被审计单位对会计报表所作的认定是指被审计单位管理当局对其会计报 表所作的断言或声明。审计目标是指注册会计师对各会计报表工程进行审计应达 到的目标。审计目标确实定必须以被审计单位的认定为依据，实质上是对被审计 单位认定的验证。被审计单位对长期借款的重要认定是：完整性；估价或分摊。与之对应的审计目标分别是：定长期借款是否已全部入账；确定已入账的长期借款金额是否正确。实现上述目标应实施的最重要的审计程序分别是：银行函证；对长期借款利息进行分析性复核；获取管理当局和律师声明书；审查资产抵
20、押情况。2.注册会计师李明在对东海零售公司2005年度的会计报表审计时，发现“应 收账款”工程存在重大的错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按企业会计准那么 和相关财会法规的要求调整。请问：(1)根据我国审计基本准那么的规定，被审计单位的会计责任是什么？注 册会计师的审计责任是什么？(2)针对东海零售公司2005年度会计报表审计中发现的错误与舞弊，说明 东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。答：管理当局的会计责任包括：建立健全内部控制；确保资产的平安 与完整；保证会计资料的真实、正确与完整。注册会计师的审计责任是在实施 审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。保证会计资料的真实
21、、正确与完整是管理当局的会计责任。东海零售公司 管理当局应对“应收帐款”工程的严重失实负责，注册会计师李明采用适当的审 计程序发现了会计报表中的错误与舞弊，东海零售公司已按要求调整，因此李明 没有审计责任。六、分析题1.东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计 时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000 元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账 款预计过失率也较低。要求(1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？(2)根据上述情况, 请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。答：1)李立应选择否
22、认式函证方式。(2)函证信。乐凯公司：因审计所需，敬请核实截止2001年12月31日所欠我公司的账款 是否正确，金额23000元。核实后假设与贵公司的记录不符，请将差异数告东润会 计师事务所。所附信封供回复之用。本函并非催款单，请勿将款项汇给东润会计师事务所，非常感谢你们的合作!2、2002年6月3日上午8时，审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作，其清点结果如下：(1)实点库存现金888. 10元；(2)查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135. 20元(3)查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350 元(4)查出当年5月31日已经办理付款手
23、续尚未入帐的付款凭证金额为212 元(5)查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元(6)银行核定该公司库存现金限额为500元要求：(1)根据清点结果编制库存现金情况表(2)指出清查现金中所发现并 有待进一步审查的问题库存现金盘点情况表 李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位：日期：2002年6月3日工程金额备注实点库存现金金额加：已付迄未入帐的支出凭证加：白条低库数减：己 收入未入帐的收入凭证库存现金实际占有额库存现金帐面金额银行核定库存现金限额 20500 短缺 135. 20(2)在清查现金中发现以下问题：现金帐实不符。短缺135. 20元，应查
24、明原因白条低库。出纳员应负责及时收回交库工作拖拉，不及时入帐，应加强管理库存现金超出限额，应及时解送银行3、注册会计师在审计电子公司截至12月31日应收票据工程时，通过审阅公司财 务提供的应收票据备查簿，发现：(1)存有A公司开具的于11月20日已到期的带息商业承兑汇票300万元， 电子公司不仅未按规定将未到期的应收票据转入应收账款，并且于年度终了时按 票面利率计提应收利息。(2)存有B公司开具的带息银行承兑汇票500万元，票面利率月息3%。，出 票日期为7月20日，到期日为次年的2月20日。电子公司年终未按规定计提应 收利息。(3)有3份应收票据，到资产负债表日均己逾期23个月，总计价款为2
25、00 万元。请问：针对上述情况，分别说明注册会计师应如何进行处理？4、注册会计师李新对新成立的A公司进行年度会计报表审计，发现其固定资产账 簿有如下会计记录：借：固定资产一一甲仓库1980万元贷：应付票据一一抵押票据1000万元长期投资一一其他投资 980万元经审查，李新发现A公司以转让其所持B公司的局部股份980万元给C公司 (假定B公司为非上市公司，转让价为账面价)，并承当C公司为建筑甲仓库的抵 押借款1000万元为条件，获得甲仓库(假定甲仓库由某一建筑单位承建)。请问：李新如需确定该项固定资产金额准确性及所有权归属性，应实施哪些 重要的审计程序？答：李新应实施以下主要的审计程序：(1)取
26、得甲仓库建筑工程记录，核对相关本钱费用；(2)获取建筑行业平均利润率等资料，评估甲仓库建筑单位所获利润的 真实性；(3)审核抵押贷款合同及附件；(4)获取甲仓库重置完全价值的有关数据；(5)验证甲仓库建筑本钱与建筑单位所获利润之和是否高于重置完全价 值；(6)审查甲仓库转让合同的约定事项是否已全部履行完备。5、注册会计师张力在一家规模不大的会计师事务所工作。有一天，当客户东 方电子公司聘请张力进行年度会计报表审计时，对其提出一个要求，即希望从委 托之日起，半个月完成所有的审计业务，并出具审计报告，以向公司股东大会汇 报。否那么，超过一天不仅不付审计费用，而且，会计事务所还要赔偿；如果提前, 公
27、司可以额外加付审计费用。张力同意了这一条件。为了及时完成任务，张力临时雇用了一批还没有毕业的会计专业的大学生。 由于张力手上还有一个工程没有完成，因此，她对这些学生进行应急培训之后， 即告诉他们如何核对账册，检查凭证等，就请他们自己去客户的现场审计，还指 派了一名学习成绩较好的学生作为该工程临时负责人，她自己那么在另一家客户之 处进行 指挥。10天之后，这些学生带会厚厚一叠工作底稿，张力将这些工作 底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在委托之日起两周以内，递交给东方电子 公司。要求：请分析说明张力违背独立审计基本准那么的行为。答：张力违背如下职业道德基本准那么：（答对五各要点即可）聘用的会计专业
28、的学生，应属于未充分受过训练的专业人士，缺乏专业胜任能 力；没有对几位学生的工作予以职业关注；在接受审计委托后，没有编制充分审计计划，也没有对助手进行监督；没有对内部控制制度进行研究张力将学生带回的工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，没有以应有的职业 道德态度执行审计业务，发表审计意见；张力在另一家客户之处对学生所作的审计工作进行 指挥，违背保密原那么。10、ABC股份2001年1月购人重要专用设备，购入后采用平均年限法计 提折旧，由于技术进步的原因，董事会2002年1月1日决定改用年数总和法计提 折旧。管理当局已进行相关的处理及披露，那么注册会计师应发表的审计意见为 （A ）。A.带强调事项
29、段的无保存意 B.保存意见 C.否认意见D.标准无保存意见11、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是（D）A审计人 B被审计人 C审计委托人D审计关系人12、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（B ）A财政财务审计 B经济效益审计 C财经法纪审计D经济责任审计13、采取以下哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审 计提供线索（A）A询问法 B盘存法 C函证法 D分析法14、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（C ）A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员15、采用监盘法一般能取得较为可靠的（A ）A实物证据B书面证据C 口头证
30、据 D环境证据16、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表 审计意见所形成的审计工作底稿是（C ）A业务类工作底稿B一般工作底稿C综合类工作底稿D专用工作底稿17、文字描述的缺乏表现在（D ）A系统性差B难以将所有应调查工程包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩18、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为 （A）A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样19、以下哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（B）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告 D内部审计报告20、内部控制的总评主要是指（B ）A评价企业会计监
31、督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价.审查应收账款工程时，除非有充分证据说明实施（A ）程序是无效的，否 那么CPA必须在实质性测试中实施。A函证 B询问 C观察 D计算. CPA对以下（D ）的应收账款最应当使用积极式函证A账龄短且金额大B账龄短且金额小C账龄长且金额小D账龄长且金额大 23. CPA通常只有一次机会通过实施（B ）程序对该工程作出评价A函证应收账款B监盘存货C观察固定资产D检查应付账款原始凭证24 .汪洋是ABC会计师事务所派往J公司实施存货监盘的外勤人员，在J公司盘 点存货之前，汪洋应当（D ）A跟随被审计单位的盘点人员B观察存货盘点计划的执行情况C确
32、定存货数量和状况记录的准确性D观察盘点现场存货的排列情况. CPA汪洋在对I公司实施监盘程序的过程中应当具体采用观察和抽查两种方法, 并在现场观察是汪洋应当（B ）A确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列B跟随存货盘点人员，观 察盘点计划的实施情况C向所有权人函证被审计单位受托带存存货的所有权D查 明存货应纳入而实际为纳入盘点范围的原因 26.货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（C ）A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管B对重要货币资金 支出业务，实行集体决策C现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审 查批准方可坐支现金D制定专人核对银行帐户，每
33、月核对一次，编制银行存款余 额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符.审查W公司的长，短期投资入帐价值时，对于W公司在投资的入帐价值中包 含的（C ）内容，注册会计师应提请W公司进行调整。A取得短期投资时实际支付的买价B取得短期投资时实际支付的税金C取得长期投资时实际支付的宣告发放但未支付的股利D取得长期投资时实际 支付的手续费27 .注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函 证对象中，（D ）可能最恰当的。A重要的供货方B金额不大，但为企业重要供货人的债权人C金额较大的债权人D金额为零，但为企业重要供货人的债权人28 .我国审计起源于（A ）朝代A西周B秦汉
34、时代C隋唐 D明清.为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（C ）制度。A内部审计B对账核对 C实地盘点D分析检查.审计的对象，可以概括为被审计单位的（B ）A经济活动B财务收支及其经营管理活动C财务收支D会计资料和其他相关资料29 .会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，表达了审计职能中的 （D ）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 33.会计师事务所和CPA的以下行为中，不违反职业道德规范的是（C ）A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费;CPA不以个人名义承接业务;CPA的父亲拥有委托单位1000股股票 34.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪
35、些有关（D ）A会计报表要素的低估和高估B会计报表要素的高估和高估C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和低估.在以下内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（C ）领导体制A董事会及其下设的审计委员会B总经理C总会计师D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重.审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，那么抽取第5张凭证的编号为（D ）A、155B、200C、195D、235 37.在我国三大审计准那么中，最早制定并公布实施的是（B ）A国家审计准那么 B独立审计准那么 C内部审计准那么D政府审计准那么38.可以出具审计处理、处
36、分意见的审计机构是（B ）A会计师事务所B国家审计机关39.以下各项中，属于永久性档案的是（A应收账款账龄分析表表D审计报告书副本A会计师事务所B国家审计机关39.以下各项中，属于永久性档案的是（A应收账款账龄分析表表D审计报告书副本C内部审计部门D前三者都可以D ）B存货监盘表C内部控制问卷调查40.在审计实务中，通常是针对（A ）来获取证据。A审计具体目标B审计总目标C审计对象D会计报表认定二、多项选择题1、鉴证业务的三方关系是指（ACD）A、注册会计师B、业务委托人C、鉴证对象信息的责任方D、鉴证报告的预期使用者 2、法尔莫公司仿造购货发票、制造增加存货并减少销售本钱的虚假记账凭证、确
37、认购货却不同时确认负债、多计或加倍计算存货的数量。表达了以下认定的错误（ABD）A、发生B、准确性C、截止D、完整性3、以下（ABC）属于实质性测试A、比拟分析上期同期的产品毛利率B、函证C、重新计算存货发出本钱D、检查授权文件4、了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在以下关键环节作 出职业判断提供重要基础（ABCD）A、确定和修正重要性水平B、确定在实施分析程序时所使用的预期值C、评 价所获取审计证据的充分性和适当性D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风 险降至可接受的低水平5、我国独立审计准那么对审计证据的基本要求是（AC）A、充分性 B、重要性 C、适当性 D、相关性6
38、、注册会计师因为以卜哪些原因可能导致承当法律责任（ABD）oA、重大过失B、欺诈 C、行政责任D、违约7、注册会计师在以下情形下有必要进行控制测试（AB）。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师 应当实施控制测试以支持评估结果B、仅实施实质性程序缺乏以提供认定层次充 分、适当的审计证据C、评估预期控制风险较高D、实施风险评估程序后评估的重 大错报风险较高 8、以下（ACD）是有限保证中的常用审计程序A、检查记录或文件B、重新执行C、询问 D、分析程序9、内部控制要素包括（ABCD）oA、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动10、如果鉴证小组成员或
39、其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经 济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能 消除这些威胁或将其降至可接受水平（ABCD）。A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置B、在该人员成为鉴 证小组成员之前将间接的经济利益全部处置C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务D、 该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大 11、证实客观事物的方法包括（ABCD ）A盘存法B调节法C观察法D坚定法E核对法12、内部审计机构的主要权限有（ABD ）A要求报送资料权B审核检查权C监督检查权D建议意见权E建议行政处 分权13、
40、民间审计人员职业道德的一般原那么包括（ABC ）A独立原那么B客观原那么C公正原那么D公平原那么E公开原那么14、审计风险包括（ABC ）A固有风险B控制风险C检查风险D会计折算风险E临时风险15、审计程序包括（ABC ）A准备阶段B实施阶段C终结阶段D行政复议E行政应诉16、在设计样本时应考虑的基本因素有（ABCDE ）A审计的目的B审计对象总体与抽样单位C分层D可容忍误差E可依赖程度17、我国的会计师事务所对哪些单位审计后，要编制简式审计报告（ABCE ）A上市公司B中外合资企业 C外资企业D个体E中外合作企业18、管理建议书与审计报告的区别表现在（BCD ）A方法不同B对象不同 C责任不
41、同D影响程度不同E馔写人不同19、我国审计专业技术职称包括 （BCD ）A总审计师 B高级审计师C审计师 D助理审计师E审计员20、按对被审计事项效益性评价的依据划分，审计依据分为（ABCDE ）A历史数据 B计划C预算D业务规范E技术经济标准. CPA在函证应收账款时，应注意（ABC）情况下，不宜采用消极式函证A个别账户的欠款金额较大B欠款存在争议过失C预计过失率较高或内部控制无效D欠款金额较小的债务人数量较多21 .测试应收账款时，CPA往往优先采用函证程序，仅在函证受阻时才采用检查与 销售有关的合同凭证等，主要目的不是（ABC）A提高审计效率B获取充分的审计证据C降低审计风险D获取适当的
42、审计证据.审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段 （ABC）A计划阶段B实施审计阶段计阶段24.审计意见类型包括（ABCD）A无保存意见B保存意见25、审计的独立性主要表现在（ABCD）A机构独立B人员独立 C工作独立26、审计证据的特点包括（ABCDE）A相关性 B重要性 C客观性27、审计工作底稿的作用表现在（ABCDE）C审计完成阶段D期后事项审C否认意见 D无法表示意见D经济独立E财务独立D可靠性 E足够性A有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩E有利于未来审计业务的开展28、运用内部控
43、制的要素对被审计单位进行审计时应重视被审计的（ABCDE）A规模 B业务性质C所有权和组织结构D特殊性质E取得或运用情报的方式29、不相容职务分工的主要内容包括（AB）A经济业务处理过程的分工 B财务记录与保管的分工C责权利的分工D党政的分工E工作职责的分工30、在设计样本时应考虑的基本因素有（ABCDE）A审计的目的B审计对象总体与抽样单位C分层 D可容忍误差 E可依赖程度.政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要 表现在（ABCD ）A两者的审计目标不同B两者的审计依据不同C两者的取证权限不同D两者对发现问题的处理方式不同31 . CPA对客户所负的特殊责任有（B
44、CD ）A提交管理建议书B按时按质完成委托业务C保密 D不得或有收费.以下情况中，影响CPA独立性的事项有（BCD ）A、CPA两年前曾在委托单位任职B、CPA的妻子在委托单位有经济利益C、CPA担任委托单位常年会计顾问D、CPA的叔叔是委托单位的财务负 责人32 .通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（BD ）A实物证据 B书面证据C口头证据D环境证据33 .注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括（ABCD ）C非标准无保存意见）D坚定法 E核对法C非标准无保存意见）D坚定法 E核对法D无法表A保存意见B否认意见示意见36、证实客观事物的方法包括（ABCDA盘存法 B调节法 C观察
45、法37、内部审计机构的主要权限有（ABD ）A要求报送资料权 B审核检查权A要求报送资料权 B审核检查权C监督检查权D建议意见权E建议行政处分权38、民间审计人员职业道德的一般原那么包括（ABC ）A独立原那么 B客观原那么39、审计风险包括（ABC ）A固有风险B控制风险风险40、审计程序包括（ABC ）A准备阶段B实施阶段C公正原那么 D公平原那么E公开原那么C检查风险D会计折算风险 E临时C终结阶段 D行政复议E行政应诉41.在对年度会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。以下情形中不违背一贯性原那么的有（ACD）oA.会计处理方法的选用前后各期保
46、持一致B.经税务主管部门批准变更会计 处理方法C.依照有关法规的规定变更会计方法，并在会计报表附注中披露D.为 提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露 42.注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审单位的内部审计进行了解， 并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（BCD）oA.内部审计是注册会计师的基础B.内部审计是被审计单位内部控制的重要 组成局部C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程序的一致性D.利用 内部审计工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率 43.甲注册会计师对B公司1999年度会计报表进行审计时发现，B公司当年发生 大额非货币性交易，那
47、么应提请B公司在会计报表附注中披露（ABC）oA.非货币性交易的类型B.非货币性交易涉及的金额C.非货币性交易的计价基础及实现的损益 D.非货币性交易和货币性交易的 划分标准 44.注册会计师审查被审计单位列入在本年购入固定资产是否均属实时，所采取 的测试程序包括（ABC）。A.审核卖方发票B.审核验收报告C.实地审核资产D.追查各项购入金额和品种至明细分类账 45.以下说法中正确的有（ABD）A.重要性水平越高，审计风险越低 B.重要性水平越低，应当获取的审 计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差并越小，需选取的样本量越大 三、判断题 1、内部控制鉴证属于直接认定的鉴证业务。（J） 2、注册会计师对被审计单位的经营效率提供合理保证。（X ）3、在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承当 责任，并通过签署财务报表确认其责任。（V） 4、注册会计师不应以审计本钱的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审 计证据的理由。（X ） 5、如果在执行业务中确实人手不够，对审计工作底稿可实行二级复核（X ） 6、审计工作底稿是CPA在审计过程中编制的全部审计工作记录和获取的资料