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1、20100年最新新国地税税业务知知识题库库之契税税一、单项项选择题题1. 以下应该该缴纳契契税的有有（ B ）。A.甲用房产抵偿债务B.乙买四合院，拆料，用于在他处建房C.甲用房产作为投资D.乙继承父亲的房产2. 以下不属属于契税税征税范范围的有有（ D ）。A.接受房屋赠予B.获奖方式取得房屋C.房屋交换补交差价D.政府出让土地使用权3. 以下说法法正确的的有（ A ）。A.因甲某无力偿还乙某借款，以房产一栋外加部分金饰抵偿，乙某应按照房产折价缴纳契税B.甲某用房产一栋投资于乙企业，每年收取固定的收入，房产未过户，乙某应缴纳契税C.甲某获得乙某抵债房产一栋，甲某出售此房产给丙某，丙某应缴纳契
2、税，甲某无需缴纳D.甲某将自有房产一栋投资于自己为法人的公司，甲某应该缴纳契税4. 以下说法法符合契契税法律律规定的的是（ A ）。A.等价房屋交换不需缴纳契税B.不等价交换房屋由收到差价方支付契税C.买房拆料翻建新房无需缴纳契税D.甲某受赠一套房屋，由于未支付价款故无需缴纳契税5. 甲某是一一家个人人独资企企业的业业主，220099年3月月以3000万元元的价格格购入AA公司一一处房产产作为办办公场所所，并将将其价值值60万万元的自自有房屋屋投入企企业作为为经营场场所；为为节省运运输费用用，甲某某将自有有价值2200万万元的仓仓库与另另一企业业价值1160万万元的仓仓库互换换，由甲甲某向该该
3、企业收收取差价价。甲某某上述经经济事项项应缴纳纳契税（ AA ）万万元。（适适用税率率为4%）A.12BB.8.4C.9.66D.1166. 甲乙两公公司均为为丙企业业的子公公司，现现甲乙两两公司进进行重组组，原有有公司解解散新设设立丁公公司，丁丁公司承承受原甲甲公司房房产5000万元元，承受受乙公司司土地使使用权3300万万元，请请问该事事项共应应缴纳契契税为（ B ）元元。（税税率3%）A.24万万B.00万C.15万万D.99万7. 对于企业业分立以以下说法法符合税税法规定定的是（ A ）。A.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税B.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权
4、属估价超过原账面价值的需全额缴纳契税C.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价超过原账面价值的需补交差额部分的契税D.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价低于原账面价值的可抵扣派生方、新设方以自行购买等方式取得的房产需缴纳的契税8. 甲公司破破产清算算，其债债权人乙乙公司收收到其价价值10000万万元的房房产以抵抵偿债务务，丙公公司非甲甲公司债债权人，接接受甲公公司转让让房产5500万万元，请请问上述述事项共共需缴纳纳契税（ B ）元。(税率33%)AA.455万B.15万万C.330万DD.600万9. 以下说法法符合税税法规定定的是（ A ）。AA.企业业破产清清算期间间对于
5、债债权人承承受破产产企业的的房产以以抵偿债债务的，免免征契税税B.企企业破产产清算期期间对于于非债权权人承受受破产企企业的房房产并接接收300%以上上员工的的，免征征部分契契税C.企业破破产清算算期间对对于非债债权人承承受破产产企业的的房产并并接收1100%员工的的，免征征全部契契税D.企业破破产清算算期间对对于债权权人承受受破产企企业的房房产以抵抵偿债务务并接收收30%以上员员工的，免免征契税税10. 甲某购买买一套房房产价值值1000万元，该该房产附附带车位位一个价价值155万元，请请问甲某某应该缴缴纳契税税（ A ）元元。（税税率3%）A.3.445万BB.3万万C.00万D.4万11.
6、 甲企业破破产清算算时，将将价值110000万元的的房地产产拍卖，取取得收入入14000万元元；将价价值35500万万元的房房地产折折价抵偿偿债务，债债务总额额30000万元元。以上上经济事事项应缴缴纳的契契税为( A )万万元。(适用税税率3)A42 B1120 C1147 D113512. 下列说法法正确的的是（ C ）。A.2008年11月1日起个人购买90平米以下住宅按1%缴纳契税B.契税纳税人包括国有经济单位C.契税实行幅度比例税率D.对于承受国有土地使用权应支付土地出让金的，由于没有实际支出，故不缴纳契税13. 下列应缴缴纳契税税的是（ C ）。AA.中国国公民受受让美国国加州住住
7、房一套套，成交交价5000万人人民币。B.某高校承受房产用于教学C.甲某以获奖方式取得一套房屋D.破产企业用房产抵偿债务14. 某公司取取得国家家划拨的的土地一一块，在在此地开开发办公公楼一栋栋用于出出售，售售价10000万万元，补补交土地地出让金金3000万元，以以上项目目共应缴缴纳的契契税（ D ）元元。（契契税税率率3%）A.30万B.40.5万C.10.5万D.39万15. 市立医院院受赠一一套房产产用于扩扩大医疗疗，该房房产价值值3000万，税税率3%，该医医院应缴缴纳（ A ）元元契税。A.0B.9万C.10万D.4.5万16. 城镇职工工王某在在公司工工作3年年，按照照公司规规定
8、，员员工在公公司服务务满3年年，可按按优惠价价格购买买公有住住房，王王某购买买的住房房89平平米，116万元元，另缴缴纳相关关费用55万元，此此为王某某首次购购房，契契税税率率3%，请请问王某某应缴纳纳（ C ）元元契税。A.6300元B.4800元C.0元D.1500元17. 李某所住住小区拆拆迁，得得到拆迁迁补偿220万元元，李某某花300万元在在市中心心购买了了相同面面积的房房屋用于于居住，契契税税率率3%，请请问李某某应缴纳纳( A )元元契税。A.3000元B.9000元C.6000元D.无需缴纳18. 某公司220099年发生生两笔互互换房产产业务，并并已办理理了相关关手续。第第一
9、笔业业务换出出的房产产价值3300万万元，换换进的房房产价值值8000万元；第二笔笔业务换换出的房房产价值值3000万元，换换进的房房产价值值2000万元。已已知当地地政府规规定的契契税税率率为3，该公公司应缴缴纳契税税（ CC ）。AA.0万万元B.9万元元C.115万元元D.333万元元19. 符合契税税减免税税规定的的纳税人人，应在在土地、房房屋权属属（ D ）向向土地、房房屋所在在地的征征收机关关提出减减免税申申报。AA转移移合同签签订的当当天B转移合合同生效效的次日日起100日内CC转移移合同生生效的当当日D转移合合同生效效的100日内20. 下列有关关契税纳纳税义务务发生时时间的表
10、表述正确确的是（ A ）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人实际收到土地、房屋的当天C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的10日内二、多项项选择题题1. 下列关于于公司制制改革问问题符合合税法规规定的是是（ B, C, D ）。A. 无论是否改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原有企业土地、房产，不征契税B. 对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原有企业土地、房产，不征契税C. 经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受元企业的土地、房屋权属，免征契税D. 公司制企业重组过程中以名下房
11、产对其全资子公司进行增资，该子公司不应缴纳契税E. 政府主管部门对国有资产进行行政调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，征收契税2. 以下关于于说法正正确的有有（ A, B, C, E ）。A. 重组过程中，以名下土地、房屋权属对于其全资子公司进行增资，不征收契税B. 在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移，不征契税C. 两个企业合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，合并后的企业承受原企业的土地免征契税。D. 企业分立，分设两个投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，征收契税。E. 全资子公司承受母公司土地、房屋权属行为，不征收契税3.
12、 以下符合合契税计计税依据据规定的的有（ CC, DD, EE ）。AA. 以以协议方方式出让让土地的的，以成成交价格格为计税税依据。其其中成交交价格应应该包含含拆迁补补偿费，但但是不包包含市政政建设配配套费BB. 以以协议方方式出让让土地的的，如果果没有成成交价格格，征收收机关首首先应该该以由县县级以上上人民政政府公示示的土地地基准价价为准征征收契税税C. 以竞价价方式出出让的，其其计税价价格，一一般应确确定为竞竞价的成成交价格格，土地地出让金金、市政政建设配配套费以以及各种种补偿费费用应包包括在内内D. 已购公公有住房房经补缴缴土地出出让金和和其他出出让费用用成为完完全产权权住房的的，免征
13、征土地权权属转移移的契税税E. 房屋买买卖的契契税计税税价格为为房屋买买卖合同同的总价价款，买买卖装修修的房屋屋，装修修费应包包括在内内4. A事业单单位用国国家划拨拨土地建建造办公公楼一栋栋，后因因战略改改变将此此栋办公公楼出售售给B公公司，售售价30000万万元，其其中包括括50万万元的有有关税费费，补交交土地出出让金5500万万元，以以及其他他出让费费用600万元，契契税税率率3%，以以下说法法正确的的是（ CC, DD ）。A.公司不交契税B.事业单位缴纳15万元的契税C.事业单位缴纳16.8万元的契税D.公司缴纳90万元的契税E.公司缴纳75万元的契税5. 以下说法法正确的的是（ B
14、, D, E ）。A. 医疗机构承受土地用于改善职工住房问题，可以免交契税B. 军事单位承受土地用于军事设施建设可以免交契税C. 城镇职工购买公有住房可以免交契税D. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。E. 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司的股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税6. 以下有关关税收优优惠的政政策正确确的有（ A, B, E ）。A. 对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税予以免征B. 契税不因土地出让金的减免而减免C. 土地、房屋被各级人民政府征用、占用后，重新
15、承受土地、房屋权属的，由省级税务机关确定是否减免D. 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，可以免征契税E. 城镇职工第一次购买公有住房的，免征契税7. 以下说法法不正确确的是（ C, D ）。A.契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人必须持契税完税凭证和其他规定材料向相关部门办理权属变更手续C.纳税人的纳税期限是纳税义务发生之日起的15日内D.纳税义务发生的时间是纳税人实际收到土地、房屋的当天E.纳税人的纳税期限是纳税义务发生之日起的10日内8. 下列情况况不需要要征收契契税的有有( A, B, C, E )。A.农民承包土地进行耕种B.个人互换等价住房C.与我国
16、缔结双边协定，应当予以免税的外国驻华使领馆承受的房屋权属D.军烈属获赠的住房E.国家机关承受的土地，用于建造办公楼9. 以下行为为中，应应视同土土地使用用权转让让征收契契税的有有（ A, D, E ）。A.以投资方式获得土地使用权的B.以抵债方式获得破产企业房屋权属的C.直系亲属间继承房屋权属的D.获奖得到房屋权属的E.竞拍得到破产清算企业房屋权属的10. 下列各项项中可以以享受契契税优惠惠的有（ AA, BB, DD ）。A.城镇职工第一次购买公有住房B.汶川地震后灾民重新购买住房C.减免土地出让金获得的土地使用权D.承受荒山发展经济林业E.医院承受土地用于扩建制药车间11. 下列关于于契税
17、表表达正确确的是（ AA, BB, CC, EE ）。A.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的土地、房屋权属B.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者C.契税实行比例税率D.契税的纳税人不包括在我国境内承受房屋权属的外国人E.契税具体的执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定12. 契税的计计税依据据有（ AA, DD, EE ）。AA.房屋屋成交价价格B.房屋租租金C.房屋余余值D.房屋交交换的差差额E.房屋的的市场价价格13. 契税纳税税义务发发生的时时间是（ AA, EE ）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.签订土地、房屋权属转移合
18、同的一周内C.房屋权属实务交付的当天D.房屋权属转移手续办理的次日E.取得具有转移合同性质凭据的当天14. 以下免征征契税的的项目有有（ A, B, E ）。A改制后公司承受原有企业的土地、房屋权属B国有企业投资组建新公司，新公司国有企业控股比例达到85%，新公司承受国有公司房产C城镇职工二次购买公有住房D明星代言某房产项目获得一套房产作为劳务报酬E某大学获赠房产一栋用作扩大教学15. 以下以成成交价格格作为契契税计税税依据的的有（ A, D ）。A.土地使用权受让B.土地使用权抵债C.土地使用权投资D.房屋买卖E.房屋赠予16. 甲某拥有有四套住住房，将将一套价价值1220万元元的别墅墅折价
19、1110万万给乙某某抵偿了了1000万元的的债务；用市场场价值770万元元的第二二、三两两套住房房与丙某某交换了了一套四四室住房房，另赠赠送丙某某宝马一一辆价值值50万万；将第第四套市市价300万的公公寓折成成股本投投入本人人独资经经营的企企业。当当地税率率为3%,甲、乙乙、丙缴缴纳契税税的情况况是（ AA, BB, CC ）。A.甲某缴纳1.5万元B.乙某缴纳3.3万元C.丙某不缴纳契税D.丙某缴纳2.1万元E.甲某缴纳3.6万元17. 依据契税税相关规规定，下下列行为为不征收收契税的的是（ C, E ）。AA.出让让土地使使用权BB.国有有土地使使用权转转让C.农村集集体土地地承包经经营权
20、DD.非法法定继承承人受赠赠亲属房房产E.以自有有房产投投资入股股个人独独资企业业20100年最新新国地税税业务知知识题库库之契税税答案一、单项项选择题题 1. B 2. D 3. A 4. A 5. A 6. B 7. A 8. B 9. A 10. A 111. AA 112. C 13. C 144. DD 115. A 16. C 177. AA 118. C 19. D 200. AA 二、多项项选择题题 1. B, C, D 2. A, B, C, E 3. C, D, E 4. C, D 5. B, D, E 6. A, B, E 7. C, D 8. A, B, C, E 9. A, D, E 10. A, B, D 111. AA, BB, CC, EE 112. A, D, E 13. A, E 144. AA, BB, EE 115. A, D 16. A, B, C 177. CC, EE