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1、一、单项选择题L某公司2015年度实现会计利润总额25. 36万元。其中“财务费用”账户中列支有两笔利 息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批 准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3. 5万元。该公 司2015年度的应纳税所得额为（ ）万元。A. 21.86 B. 26.36 C. 30.36 D. 33.362 .某企业2011年以150万元（人民币，下同）的价格进口了一台机器设备，2014年1月因 出现故障运往国外修理（出境时已向海关报明），2014年5月，按海关规定的期限复运进境。 此时，该设备的国际市场价已为2
2、00万元。假设经海关审定的境外修理费和料件费为60万元， 进口关税税率为6%,该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为（）万元。A. 3 B. 3.6 C. 9 D. 123.李某共有2套房屋，2014年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王 某20万元，2014年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了 50万元的债务。 当地确定的契税税率为3%,张某应缴纳契税（）万元。A. 0. 415 B. 2. 10 C. 2. 25D. 2.85.某企业2014年销售货物收入1500万元，出租房屋收入700万元，转让房屋收入300万元。 当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年
3、可在税前列支的业务招待费金额为（）万元。A. 11B. 12C. 15D. 20.某工业企业从国外进口设备应支付的进口关税，计入（ ）oA. “应交税金”账户 B.设备原始价值 C.主营业务支出及附加 D.营业费.企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）.A.对外投资的支出 B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款D.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费.某高校退休职工夏某2014年4月份取得的以下收入中，应缴纳个人所得税的是（）oA退休工资2 750元 B国债利息收入1 100元C.举办讲座收入8000元D
4、.省政府颁发的环保奖金20 000元4 .某外贸进出口公司进口一批化妆品，到岸价格为3000万元，关税税额为400万元，小汽 车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,那么该公司应纳增值税为（ ）oA. 680 万元 B. 393.68 万元 C. 1 395. 79 万元 D. 715. 79 万元9.某企业（增值税一般纳税人）本月预缴增值税20万元，会计处理为（）A.借：应交税费一应交增值税（已交税金）200000 B.借：应交税费一应交增值税200000 贷：银行存款200000贷：银行存款 200000C.借：应交税费一未交增值税200000D.借:应交税费一应交增值税（进项税额）算
5、或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率（）6 .对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。（）.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）7 .期末结转后，如果“应交税费-未交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增 值税。（）9,增值税是价内税，纳税人和负税人是一致的。（）10 .消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。（）.个人所得税是直接税，纳税人和负税人是一致的。（）11 .货物出口时的增值税零税率是指对出口货物免征增值税。（）.外贸企业按照规定退税率计算应收出口退税款时借记“其他应收款”，贷记“应交税费应交增值税（出口退税
6、）。（）14,没有进出口经营权的生产企业委托外贸代理出口的货物，一律在委托方退（免）税，采 取“先征后退”的方法计算退税。（）15 .凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记 账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）16 .适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书 立，均应依照印花税的规定贴花。（）.委托加工的应税消费品，由受托方于委托方提货时代收代缴税款。（）。17 .某工业企业2015年度实际发生的业务招待费50万元，当年实现的销售收入为4000万元,
7、那么该企业当年在企业所得税前扣除的招待费为20万元。（）.某工业企业2016年度实际发生的广告费500万元，当年实现的销售收入为8000万元， 那么该企业当年在企业所得税前扣除的广告费为500万元。（）18 .税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系。（）.某企业销售给A单位一批货物取得销售额按标价计算为500万元，因对方提前付款所以 按双方协议规定给予2%的现金折扣。因此该企业按490万元的销售额计算销项税。 （）19 .某企业销售给B单位一批货物取得销售额按标价计算为500万元，因发货延迟给予对方 5%的商业折扣。因此该企业按475万元的销售额计算销项税。（）.如果是向小
8、规模纳税人销售货物，那么在收取销项税额时，应按照3%的征收率，而不能 按照17%或13%的税率。（）20 .纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收 回的产品直接出售时，不再缴纳消费税。（）.企业因债权人原因确实无法支付的应付款项属于企业所得税征税对象。（）21 .居民企业对居民企业股权投资获得的股利收益属于企业所得税征税对象。（）.企业自营出口应缴纳的关税应在“营业税金及附加”科目下进行核算。（）22 .企业因签订商品销售合同缴纳的印花税应在“营业税金及附加”科目下进行核算。（）.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费
9、 品的，于移送使用时纳税。（）23 .某盐场用自产的液体盐生产固体盐应纳资源税；计入固体盐的生产本钱。（）.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。（）24 .某企业销售产品取得销售收入100万元，同时按协议向买方收取返还利润10万元计入” 其他业务收入”中，按规定，这10万元应计征企业所得税，但不征收增值税。（）.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的， 不再征收消费税。（）25 .企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补。（）.营改增后有形动产的融资租赁服务和经营性租赁服务适用税率为17%o26 .增值税一般纳税人在计算
10、企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括城建税 教育费附加、消费税和增值税等。（）.营改增后房地产企业只需缴纳增值税，不必缴纳土地增值税27 .张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，那么张某仍为该房屋房产税的纳税人。（）.某商店开展促销活动，买一赠一。在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价 值5千元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税金。（）200000贷：银行存款200000贷：银行存款200000.在计算应纳税所得额时，以下工程中可以扣除的有（）。A.未经核定的准备金支出B.银行加收的罚息C.各项税收的滞纳金和罚款D.借款建造固定资产期间的利息支出10 .某
11、日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产本钱为90 元/套，护肤品的生产本钱为50元/套。2014年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。 该日化厂上述业务应交纳消费税为（）元。A. 2 700B. 4 200C. 4 050D. 6000.张某为自由职业者，2014年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业 代扣代缴个人所得税（）元A. 3200 B. 4200C. 5200 D. 5600.某企业2014年1月1日的房产原值为3 000万元，3月31日将其中原值为1 000万元 的临街房出租给某商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20
12、%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A. 4.8B. 24C. 27D. 28.8.某外贸企业从某化妆品生产企业购进化妆品全部出口，购进时取得增值税专用发票上注 明的单价80元，数量为100盒，增值税税率为17%,消费税税率为30%,该企业应退消费税 税额为（）元。A. 2 400 B. 1 360 C. 2 250 D. 1 400. 2014年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的 地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花 税率为0.3%,货物运输合同适用的印花税率为0. 5%。根据印花税法律制度的规定，甲
13、企业 应纳印花税税额是（ ）万元。A. 0. 24 B. 0. 15 C. 0. 09 D. 0. 06.某工业企业转让其办公楼应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。A.管理费用B.主营业务本钱C.营业税金及附加D.固定资产清理.以下各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（ ）oA.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税18.某企业为增值税一般纳税人,2016年12月购进货物，发生可抵扣的进项税额100000元， 均取得增值税专用发票，且发票已经通过税务机关认证；销售货物发生增
14、值税销项税额发生进项税额转出20000元。那么12发生进项税额转出20000元。那么12150000元，月末盘点时发现因管理不善丧失货物一批, 月末企业应作的会计处理是（C ）oA.借：应交税费未交增值税70000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 70000B.借：应交税费未交增值税90000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 90000C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费未交增值税70000D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款9000019.某运输企业为增值税小规模纳税人，2016年12月取得含税运输收入20600元。
15、以下关 于甲运输企业此项业务的会计处理中，正确的选项是（ ）oA.借：银行存款20600贷：主营业务收入20000应交税费应交增值税600B.借：银行存款20600贷：主营业务收入 20000应交税费一一应交增值税（销项税额）600C.借：银行存款20600贷：主营业务收入 20600借：营业税金及附加618贷：应交税费应交营业税 618D.借：银行存款 20600贷：主营业务收入 19982应交税费应交营业税61820.2016年月20日，某增值税一般纳税人预交增值税10000元，应作的会计分录是（B ）。A.借:应交税费应交增值税（已交税金）10000贷：银行存款 10000B.借：应交税
16、费未交增值税10000贷：银行存款10000C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10000贷：应交税费未交增值税10000D.借：银行存款10000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 1000021 .某公司2015年末预计负债账面金额为200万元（预提产品保修费用），假设产品保修费 在实际支付时抵扣，那么该项负债的计税基础为（）万元。A. 0 B. 100C. 50 D. 150.某企业2015年已预缴当年企业所得税190000元，2016年2月进行所得税汇算清缴时, 确认2015年全年应纳税所得额为1000000元，该企业所得税税率为25%,那么该企业2016年 汇算清缴所得
17、税应作的会计分录为（ ）oA.借：所得税费用 20000B.借：以前年度损益调整 20000贷：应交税费一应交所得税20000贷：应交税费一应交所得税20000C.借：应交税费一应交所得税20000 D.借：所得税费用 250000贷：以前年度损益调整 20000贷：应交税费应交所得税250000.某企业2015年境内所得应纳税所得额500万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外 某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（） 万元。A. 50 B. 60 C. 70 D. 80.张某为中国公民，在某单位任职，每月工资3800元，2012年1月取得201
18、1年含税全 年一次性奖金收入22800元。张某取得的全年一次性奖金应纳的个人所得税为（）元。A. 2175B. 2225C. 1985D. 242525.某油田2015年1月份生产原油10 000吨,当月销售6 000吨，加热、修井自用100吨。 该油田原油市场价格为650元/吨，适用税率为6%,那么该油田3月份应缴纳的资源税税额为 （）元。A. 40 000 B. 24 800 C. 24 000 D. 23 4000.某工业企业从国外进口原材料应支付的进口关税，计入（ ）oA.“应交税金”账户B.进口原材料本钱C.主营业务支出及附加 D.营业费用.某进出口公司2015年5月出口美国化妆品一
19、批，进货增值税专用发票上注明的价款150 000元，离岸价格200 000元，增值税税率为17%,退税率为13%,该企业应退增值税额为 （）元。A. 26 000 B. 19 500 C. 34 000 D. 42 50028.某企业有原值为2 500万元的房产，2015年1月1日将其中的40%用于对外投资联营， 投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承当投资风险。当地政府规定的扣除 比例为20%,该企业2015年度应纳房产税（）万元。A. 24B. 30C. 20. 40D. 16. 80.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。A.管理费用 B.主
20、营业务本钱C.营业税金及附加 D.固定资产清理.企业在计算应交的车辆购置税时，所做的会计分录为（ ）oA.借：固定资产B.借：营业税金及附加贷：应缴税费一应缴车辆购置税贷：应交税费一应缴车辆购置税C.借：管理费用D.借：固定资产贷：应缴税费一应缴车辆购置税贷：固定基金二、多项选择题.根据印花税法律制度的规定，以下各项中，属于印花税征税范围的有（A.工商营业执照 B. 土地使用权出让合同C. 土地使用证D.商品房销售合同.以下工程中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ ）oA.稿费3800元B.有奖销售中获奖1000元C.提供咨询收入2000元D.房租收入1800元.按现行消费税
21、规定，以下关于消费税计税数量的说法中正确的选项是（）oA.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C.自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量5以下行为中，涉及的进项税额不得与销项税额相抵扣的是（ ）oA.外购的货物发生了非正常损失B.将外购的货物发给职工作福利C.将外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物作为实物投资6,某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣。A.从农户直接购买其自产农产品，根据农产品收购发票上的收购价格计
22、算的进项税额B.非正常损失的购进货物的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票中载明的进项税额D.进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书上所列的进项税额7 .根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有 （）oA.采取托收承付销售的应税消费品B.分期收款方式销售应税消费品C.采取赊销结算方式销售应税消费品D.采取预收货款方式销售应税消费品.可以退（免）税的出口货物一般应具备（）条件。A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 B.必须是报关离境的货物C.必须是财务上作销售处理的货物D.必须是出口收汇并已核销的货物9,以下不应计入进口货物到岸价格的
23、有（ ）oA.运输费 B.保险费 C.出口关税 D.进口关税10 .根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境 内取得的以下收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（）oA.股息 B.租金 C.特许权使用费D.转让财产所得11 .根据房产税法律制度的规定，以下有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）oA.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人.根据企业所得税的规定，以下资产中计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）oA.生产性
24、生物资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产12 .根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，应按“劳务报酬所得“税目征收个 人所得税的有（）oA.某大学教授从甲企业取得的咨询费 B. 某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用 费.以下关于增值税视同销售行为的有关账务处理，表述正确的有（）。A.企业将自产货物用于不动产在建工程，应视同销售货物计算增值税销项税额，借记“在建 工程”，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”B.企业将外购货物用于对外投资，
25、提供给其他单位或个体经营者，应视同销售货物计算应缴 纳的增值税销项税额，借记“长期股权投资”，贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）” C.企业将自产货物用于分配利润，应视同销售货物计算应缴纳的增值税销项税额，借记“应 付利润”，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”D.企业将自产货物用于无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴纳的增值税销项税额，借记 “营业外支出”，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”15,以下收入中，计入企业所得税应纳税所得额的是（）oA.企业债券投资利息收入B.租金收入C.购买国债的利息收入D.银行存款利息16.以下关于包装物收取的费用缴纳消费税的处理，表述正确的
26、有（ ）oA.实行从价定率方法计算应纳消费税的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独 计价，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税，并记入“营业税金及附加”科目B.销售啤酒收取的包装物押金，应计入啤酒销售额中征收消费税C.出租、出借包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目D.啤酒、黄酒的包装物押金，不需要缴纳消费税17 .企业按规定计算应缴纳的以下税种中，不在“应交税费”科目核算的有（ ）oA.房产税 B.印花税 C.耕地占用税 D.车船税18 .企业取得的以下收入中，通过“营业外收入”科目核算的有（）oA.固定资产的盘盈收入 B.即征即退的增值税C.罚款收入D.
27、出租办公楼取得的收入E.因债权人原因确实无法支付的应付账款19 .以下业务中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）oA.个人进口小汽车 B.商场零售化妆品C.地板厂销售自产的实木地板D.酒厂销售自产的啤酒E.汽车销售公司将外购的小汽车用于对外捐赠20 .以下税金，应计入“营业税金及附加”的是（）。A.房产税 B.资源税 C.增值税 D.消费税.以下关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（ ）oA.煤矿企业领用开采的原煤用于生产煤炭制品应缴纳的资源税，借记“生产本钱”科目，贷 记“应交税费一一应交资源税”科目B.企业购进固体盐用于继续生产盐制品的，应按所允许抵扣固体盐已纳的资源税税额，借记 “应交
28、税费一一应交资源税”科目C.企业签订销售合同缴纳的印花税，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目D.如果教育部门根据办学情况，将局部教育费附加退给办学企业作为办学补贴，企业收到办 学补贴时，应借记“银行存款”科目，贷记“营业税金及附加”科目E.企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科 目，贷记“银行存款”科目.以下经济业务中涉及的税金，应当在“营业税金及附加”科目中核算的有（ ）oA.卷烟生产企业对外销售卷烟应缴纳的消费税B.工业企业出租闲置厂房取得租金收入应缴纳的增值税C.盐场生产固体盐对外销售应缴纳的资源税D.生产企业销售货物签订销售合同应缴纳的印
29、花税E.商业企业自有经营用房产应缴纳的房产税.某企业2016年H月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份应交增值税80000元，该企业的以下税务处理中，正确的有（BC ）o11月末：借：应交税费应交增值税（进项税额）-20000贷：应交税费未交增值税-2000011月末：借：应交税费未交增值税20000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）2000012月末:借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）80000贷：应交税费未交增值税80000A. 12月末：借：应交税费应交增值税（进项税额）-60000贷：应交税费一一未交增值税-6000024.某生产企业（具有出口经营权）为增值税
30、一般纳税人，2016年10月外购原材料取得的 增值税专用发票上注明价款600万元、增值税102万元，当月内销货物取得不含税销售额 300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。，该企业适用增值税税率为 17%,出口退税率为13%。关于该业务的会计处理，以下正确的有（）oA.借:主营业务本钱 200000贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）200000B.借：主营业务本钱200000贷：应交税费应交增值税（出口退税）200000C.借：其他应收款应收出口退税款（增值税）650000贷：应交税费应交增值税（出口退税） 650000D.借：应交税费未交增值税310000贷：应交税费应交增
31、值税（转出多交增值税）310000E.借：其他应收款应收出口退税款（增值税）310000贷：应交税费25.外贸企业自营进口业务,A.借：物资采购贷：银行存款C.借：主营业务税金及附加贷：银行存款应交增值税（出口退税）650000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）340000实际缴纳进口关税的分录（）oB.借：应交税金一一进口关税贷：银行存款D.借：物资采购贷：应交税金一一进口关税26 .以下不计入“管理费用”的税金有（ ）oA.资源税 B.城建税 C.契税 D.印花税27 .以下属于永久性差异的有（）。A.国库券的利息收入 B.罚金和罚款 C.非公益性捐赠支出D.预提产品质量保证费
32、用.以下内容中，应在“应交税费一一应交增值税”科目贷方登记的有（ ）oA.进项税额 B.销项税额C.出口退税 D.已交税金.某企业为增值税一般纳税人,2015年H月外购一批原材料，支付不含税价款300000元, 取得增值税专用发票。12月份材料被盗丧失10%,经查明，该损失系管理不善造成，保险公 司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于2015年12月份发生的材 料丧失损失该企业编制的会计分录有（ ）oA.借：待处理财产损溢30000B.借：待处理财产损溢35100贷：原材料 30000贷：原材料 30000贷：原材料30000应交税费一应交增值税（进项税额转出）5100
33、C.借:其他应收款一X保险公司20000C.借:其他应收款一X保险公司20000D.借：其他应收款一X保险公司20000管理费用10000管理费用10000管理费用15100贷：待处理财产损溢30000贷：待处理财产损溢30000贷：待处理财产损溢3510030,以下关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（）。A.煤矿企业对外销售应税产品应缴纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应 交税费一一应交资源税”科目B.企业计提的城建税，应借记“营业税金及附加”C.企业签订销售合同缴纳的印花税，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目D.企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定应缴纳的车辆
34、购置税，借记“管理费用” 科目，贷记“应交税费-应交车辆购置税”科目.按消费税暂行条例的规定，以下情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最 高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）oA.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品31 .在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程不得在企业所得税税前扣除的有（）oA.外购货物管理不善发生的损失B.违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息.根据资源税法律制度的规定，以下各项中，属于资源税征税范围的有（）oA.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天
35、然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐32 .根据印花税法律制度的规定，以下各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）A.产权转移书据 B.借款合同C.财产租赁合同D. 土地使用证33 .营改增后，增值税的税率有（）A. 17% B. 13% C. 11% D. 6%三、判断题.根据增值税的有关规定，建筑业一般纳税人适用11%税率（）。1 .增值税和消费税都是单一环节征税的（）.年应税销售额未超过标准的小规模工业企业，但会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。（）4,纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。（） 5.纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，要分别核算其销售额和销售数量，未分别核