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1、广州市市20110年度度非居民民企业所所得税汇汇算清缴缴纳税申申报鉴证证报告首首 页鉴 证证 报报 告告 类类 型型无保保留意见见的鉴证证报告保留意意见的鉴鉴证报告告无法表表明意见见的鉴证证报告否定意意见的鉴鉴证报告告客 户 企 业业 所 得 税税 征 收 方方 式据实申申报查账账征收核定定征收核定征收收类型按收入入总额核核定应税税所得额额按成本本费用核核定应纳纳税所得得额按经经费支出出换算收收入核定定应纳税税所得额额经审查客客户主营营业务是是否发生生重大变变化客 户 全 称称客户企业业所得税税征管归归属的区区、县级级市税务务局及管管理科（税税务分局局、税务务所）客户在企企业所得得税征管管归属
2、区区、县级级市税务局局的纳税税人编码码客户在企企业所得得税征管管归属区区、县级级市税务局局的税务务登记证证号码出具鉴证证报告的的事务所所全称广州万成成税务师师事务所所有限公公司事务所在在国税局局的税务务登记证证号码事务所在在地税局局的税务务登记证证号码440110666893335774X税 收 管 理理 员 的 审审 核 意 见见签名： 审审核日期期 1广州万成成税务师师事务所所有限公公司Guanngzhhou Victtoryy CeertiifieedTax AAgenntsCCo.,Ltdd.地址：广广州珠江江新城花花城大道道3号南天天广场皇皇朝阁118022-18804房房 电话/传
3、真：0200-38825006144 38825006244 邮编：51006233广州市220100年度非非居民企企业所得得税汇算清缴缴纳税申申报鉴证证报告 报告告文号： 备备案号：XXXXX广州办办事处 ：我们接受受委托涉税鉴鉴证业务务约定书书编号：XXXXX，对贵单单位税款款所属期期间20010年1月1日至20010年12月31日的企业所所得税的的纳税情情况进行行鉴证，并并出具鉴鉴证报告告。贵单位的的责任是是,设计计、实施施和维护护相关的的内部控控制制度度，保证证会计资资料、纳税资资料的真真实、合合法和完完整，以以确保贵贵单位编编制的企企业所得得税纳税税申报表表符合中中华人民民共和国国企
4、业所所得税法法、中中华人民民共和国国企业所所得税法法实施条条例以以及其他他税收法法律、法法规、规规范的要要求，并并如实纳纳税申报报。我们的责责任是，按按照注注册税务务师管理理暂行办办法（国国家税务务总局第第14号号令）、注册册税务师师执业准准则（试试行）（国税发1999第193号）、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）（国税发200710号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。一、企业业所得税税汇算清清缴纳税税申报的的审核过过程及主主要实施施情况：（一）简简要评述述客户与与企业所所得税有有关的内内部控制制及其有有效性1、贵公公司配置置了内部
5、部控制相相关的岗岗位和人人员，但但缺乏书书面系统统的内部部控制文文件。2、贵公公司内部部控制对对成本、费用等等一般事事务控制制具有一一定有效效性。（二）简简要评述述客户与与企业所所得税有有关的各各项内部部证据和和外部证证据的相相关性和和可靠性性1、经审审查，贵贵公司与与企业所所得税有有关的内内部证据据和外部部证据与与公司业业务具有有相关性性。2、由于于受专业业能力和和经济性性限制，对对部分证证据可靠靠性不能能1000%确认认。如发发票真伪伪的鉴别别等。（三）简简要陈述述对客户户提供的的会计资资料及纳纳税资料料等进行行审核、验证、计算和和进行职职业推断断的情况况1、获取取了客户户审查期期间相关关
6、的会计计资料及及纳税资资料，并并进行必必要的抽抽查验证证。2、除下下述事项项外，贵贵公司的的收入确确认、相相关税费费的计提提及支付付、相关关成本费费用、利利润计算算及预缴缴基本正正确。（四）对对客户对对外支付付项目及及款项进进行审核核的情况况对外支付付款项没没有存在在未在税税局备案案或未进进行纳税税申报的的情况。二、鉴证证结果报报告在鉴证过过程中，我我们考虑虑了与企企业所得得税纳税税申报表表编制相相关的内内部控制制的存在在性和有有效性，考考虑了内内部证据据、外部部证据的的相关性性和可靠靠性，对对贵单位位提供的的会计资资料及纳纳税资料料等实施施了审核核、验证证、计算算和职业业推断等等必要的的鉴证
7、程程序。我我们相信信，我们们获取的的鉴证证证据是充充分的、适当的的，为发发表鉴证证意见提提供了基基础。现现将鉴证证结果报报告如下下：行次重要事项项纳税人自自报情况况注册税务务师审核核意见1账簿设置置情况按规定设设置能按规定定设置相相关帐簿簿2收入核算算情况准确核算算准确核算算3经费支出出核算情情况准确核算算准确核算算4纳税申报报情况按时申报报能按时申申报5履行纳税税义务情情况按规定申申报纳税税能按规定定申报纳纳税6其他情况况无无经对贵单单位20010年度度企业所所得税汇汇算清缴缴纳税申申报进行行审核，我我们确认认：1.经费费支出总总额： 元；2. 税税务机关关核定的的利润率率： 3. 应应纳税
8、所所得额： 元元；4. 应应纳所得得税额： 元；5. 减减免所得得税额： 元；6. 实实际已预预缴的所所得税额额： 元元；7. 应应补（退退）的所所得税额额： 元元；具体纳税税调整项项目及审审核事项项的说明明详见第第五至第第九部分分。贵单单位可以以据此办办理企业业所得税税汇算清清缴纳税税申报或或审批事事宜。三、纳税税人基本本情况（一）成成立日期期：（二）税税务登记记证号：国税登登记证号号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,地税登登记证号号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。（三）地地 址（项项目地址址）：（四）法法定代表表人：（五）注注册资本本：（六）注注册
9、类型型：（七）总总机构所所在地：（提示示：通过过该项披披露非居居民企业业总机构构所在地地，该所所在地指指具有独独立税收收管辖权权的国家家或地区区。）（八）增增值税征征收方式式：贵单单位为增增值税一一般纳税税人/增增值税小小规模纳纳税人。（九）企企业所得得税征收收方式：经税务务机关批批准，贵贵单位采采用按核核定利润润率（按按经费支支出换算算为收入入）方式式征收企企业所得得税。（十）在在中国境境内经营营持续时时间：（提示：纳税人人于出具具鉴证报报告所属属年度开开业的，应应对本项项内容进进行披露露）四、企业业所得税税预缴纳纳税申报报概况贵单位编编报的本本年第四四季度非非居民企企业所得得税季度度纳税申
10、申报表申申报的收收入总额额0.000元，经经费支出出总额XXXXXXXXXXXXXXXX元元，税务务机关核核定的利利润率110%，应应纳税所所得额XXXXXXXXXXXXXXXX元元，应纳纳所得税税额XXXXXXXXXXXXXXXX元,减免所所得税额额XXXXXXXXXX元元，实际际已预缴缴所得税税XXXXXXXXXXXXXXXX元，应应补/退退的所得得税额XXXXXXXXXXXXXXXX元元。五、增值值税、消消费税、营业税税的审查查：项目自报数调整数确认数增值税：本年应征征增值税税货物及及劳务不不含税销销售额（适适用税率率 %）本年销售售使用过过的应税税固定资资产不含含税销售售额本年免税税货
11、物及及劳务销销售额本年应交交增值税税本年已交交增值税税年末未交交增值税税消费税：本年计税税收入（适适用税率率 %，适用用税额 元元）本年应交交消费税税本年已交交消费税税年末未交交消费税税营业税：本年计税税收入其中：适适用税率率 %的计计税收入入 适适用税率率 %的计计税收入入本年应交交营业税税本年经批批准减免免营业税税本年已交交营业税税年末未交交营业税税审查调整整说明：六、经费费支出总总额的审审查贵单位本本年度申申报的经经费支出出总额XXXXXXXXXX元，根根据财务务制度和和税收法法规审查查，调增增/调减减经费支支出XXXXXXXXX元元，经审审核确认认调整后后的经费费支出总总额为XXXXX
12、XXXXX元。（一）核核定利润润率（按按经费支支出换算算收入）的的委托人人的审核核项目1、核定定利润率率（按经费费支出换换算收入入）的委委托人填填写下表表项目自报数调整数确认数各项目收收入占总总收入的的比例经费支出出总额其中：工工资薪金金奖金津贴福利费物品采购购费（包包括汽车车、办公公设备等等固定资资产）通讯费差旅费房租设备租赁赁费交通费交际费其他费用用2、调整整的具体体事项如如下：（1）贵贵单位本本年度已已取得合合法凭据据未计入入经费支支出的XXX项目目支出XXXXXXXXXXXXXX元，按按税收规规定应调调增经费费支出。（2）贵贵单位在在本年度度会计核核算中少少计XXX项目经经费支出出XX
13、XXXXXXXXXXX元，按按税收规规定应调调增经费费支出。（3）贵贵单位在在本年度度会计核核算中多多计XXX项目经经费支出出XXXXXXXXXXXXX元，按按税收规规定，应应调减经经费支出出。贵单单位本年年度没有有发生调调整项目目。3、对经经费来源源的审核核贵单位本本年度从从事生产产经营取取得的收收入XXXXXXXXXXX元，从从总机构构取得的的经费或或收入XXXXXXXXXXX元。七、利润润率的审审查根据XXXXXXXX税务务局（XXXX）XXXX号号文件的的批复，贵贵单位220100年度按按照主营营项目为为XXXX，利润润率为15%申报报缴纳企企业所得得税，按按照上述述第六点点“经费支支
14、出换算算收入审审查”结果，贵贵单位主营营业务没没有发生生重大变变化，不不存在向向主管税税务机关关申报主主营业务务变化情情况的问问题。八、应纳纳税所得得额的审审查经审核，贵贵单位经经费支出出总额XXXXXXXXXXXXXXXX元元，税务务机关核核定的利利润率115%，在XXXXXXXX税务局局（XXXX）XXXX号号文件批批复核定定的利润润率不会会发生改改变的前前提下，计计算出应应纳税所所得额XXXXXXXXXXXXXXXX元元。九、应补补（退）所所得税额额的审查查（一）经经上述审审查调整整后，确确认贵单单位本年年度应纳纳所得税税额为XXXXXXXXXXXX元，贵单位位本年度度申报应应纳所得得税
15、额XXXXXXXXXX元，确确认数比比申报数调调增/调调减XXXXXXXXX00.000元。（二）不不征税收收入、免免税收入入的审查查贵单位本本年度没没有发生生调整项项目。（提提示：国国税经管管企业所所得税纳纳税人采采用）贵贵单位本本年度申申报不征征税收入入XXXXXXXX元，免免税收入入XXXXXXXX元，其其中：财财政拨款款/依法法收取并并纳入财财政管理理的行政政事业性性收费、政府基基金XXXXXXXXXXXX元。经审核核，贵单单位按照照税法规规定不征征税收入入XXXXXX元元，其中中：国债债利息收收入/符符合条件件的居民民企业之之间的股股息、红红利等权权益性投投资收益益/在中中国境内内设
16、立机机构、场场所的非非居民企企业从居居民企业业取得与与该机构构、场所所有实际际联系的的股息、红利等等权益性性投资收收益/符符合条件件的非营营利组织织的收入入为XXXXXXXXXXXX元，贵贵单位按按照税法法规定免免税收入入XXXXXX元元。（三）确确认贵单单位本年年度实际际已预缴缴所得税税XXXXXXXXXX元元(不含含稽查查查补以前前年度的的所得税税),年年末应补补（退）所所得税XXXXXXXXXXXXXX0.000元。附件：1. 已已经我们们审查调调整的贵贵单位220100年度企企业所得得税汇算算清缴的的非居民民企业所所得税年年度纳税税申报表表2. 贵贵单位编编报的220100年第四四季度的的非居居民企业业所得税税季度纳纳税申报报表 3事事务所和和注册税税务师执执业证书书复印件件广州万成成税务师师事务所所 中中国注册册税务师师:有限公司司中国广广东 中国国注册税税务师:20111年3月日 8