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1、XXXX大学对于进一步加强内部审计工作意见XXXX高校关于进一步加强内部审计工作的看法 校字号为深化实行XX省教化厅关于加强高等学校内部审计工作的看法，充分发挥内部审计职能作用、切实加强学校内部审计工作，推动学校管理制度化规范化，依据中共中心办公厅关于完善审计制度若干重大问题的框架看法（中办发号）和国务院关于加强审计工作的看法（国发号）以及XX省人民政府关于贯彻国发号文件加强审计工作的看法（鲁政发号）等文件精神，根据XXXX高校章程要求，结合学校实际，提出如下看法。一、提高思想相识，切实加强组织领导 （一）进一步提高对内部审计工作重要性的相识。内部审计是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的
2、重要方式，是提高资源绩效的重要保障。通过加强内部审计，对于进一步落实领导干部经济责任，防范经济运行中的风险，规范和完善学校管理限制，完善学校内部治理结构和健全权力约束机制，促进学校科学发展具有重要意义。（二）健全内部审计工作领导机制。学校主要负责人干脆领导内部审计工作并支持审计处和审计人员依法独立开展工作。学校党委会或校长办公会定期探讨部署审计工作，听取审计工作汇报，解决审计工作中出现的问题和困难，把审计结果作为相关决策的重要依据。审计处负责人参与涉及到学校预算支配、重大经济事项、大额资金运用、重大投资项目等探讨和决策的会议。（三）充分保障内部审计机构独立性。健全审计处科室设置，保证履行审计职
3、责所需的人员、经费和相应的工作条件。保障审计处依法审计、依法查处问题、依法公告审计结果，不受其他机构和个人的干涉。对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不协作审计工作，或威逼、恐吓、报复审计人员的，要依规查处。二、拓宽审计业务范围，实现审计全覆盖 坚持全面审计，突出重点的原则。合理配置审计资源，依法对涉及管理、安排、运用公共资金、国有资产的部门和个人进行审计，逐步实现审计监督全覆盖；在全面履行审计职责的同时，依据上级要求和形势发展，着重在重点业务、重点领域、重大项目、重点资金等方面开展审计服务和监督工作。（一）深化开展预算管理审计，优化资源配置。重点对预算编制、预算执行和预算执行结果进行全过程管理审
4、计。审计处提前介入学校预算的编制和调整，依法对预算执行过程、预算执行结果进行审计评价，并对重点项目进行绩效审计。通过审计，加强预算编制的科学性，强化预算刚性约束，推动预算执行更加刚好、规范，促进预算资金合理配置。（二）深化经济责任审计，促进干部履职尽责。学校经济责任审计实行经济责任审计工作联席会议制度，根据党政同责、同责同审原则，由党委组织部托付审计处适时开展干部经济责任审计工作。通过经济责任审计评价领导干部遵守法律守纪守规尽责状况，促进责任追究和问责机制的建立，促进领导干部主动作为、有效作为。（三）加强公务支出审计，推动建立廉洁从政长效机制。根据中心八项规定、国务院约法三章精 神，以及我省加
5、强三公经费管理等通知和学校条要求，加强三公经费以及行政会议、培训和差旅 支出等公务支出的审计监督。（四）强化基建和修缮工程审计，提高资金运用效益。基建和修缮工程审计应将风险管理、内部限制、效益的审查和评价贯穿于工程项目各个环节。全力做好工程打算阶段审计、工程施工阶段审计和工程竣工阶段审计。通过审计，限制工程成本，提高资金运用效益。（五）加强科研经费管理审计，促进科研经费规范运用。科研经费审计要坚持严格规范科研行为与爱护科研人员主动性和创建性相结合，促进建立涵盖科研主管部门、学院（系、所）、项目负责人的分级管理体制，为完善科研经费管理和运行机制提出建议，促进科研经费平安、规范、高效运用。（六）注
6、意资产管理审计，保障国有资产平安完整。审计处定期对包括流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产在内的全部资产开展管理审计。通过审计，促进资产合理配置、高效运用和保值增值，防范资产流失。每年对学校负债状况进行一次专项审计，重点审查负债程序、负债渠道、负债成本的合法合规性。（七）推动内部限制审计，提高风险防控意识。审计处将内部限制纳入审计范围，并结合内部限制制度建设状况，逐步建立健全内部限制监督评价制度。内部限制审计要结合学校经济活动风险评估状况，在对内部限制全面评价的基础上，关注意要业务单位、重大业务事项和高风险领域。通过审计，查找内部限制设计和运行的薄弱环节，促进完善内部限制设计和管理
7、，加强风险防范。（八）开展物资选购审计，限制选购成本。审计处对物资选购全过程实施监督和评价，主要内容包括物资选购内部限制、选购安排、选购合同、选购招标、供货商选择、选购数量、选购价格、选购质量、物资验收保管、结算付款以及供货商售后服务等状况。通过审计，查找物资选购内部限制薄弱和出现错弊概率较高的部门或环节，改善物资选购质量，降低选购成本，促进选购资金平安高效运用。（九）适时开展专项审计调查，为宏观决策供应依据。审计处依据学校改革发展和内部管理须要，协作党风廉政建设工作，对学校存在的重点难点热点问题适时进行专项审计调查，通过综合分析发觉问题、揭示规律，指出内部管理存在的风险漏洞，提出解决问题的建
8、议，为学校决策供应依据。（十）探究战略规划审计，推动政策制度贯彻实施。审计处逐步探究对学校发展战略规划和年度安排进行跟踪审计，了解执行过程中出现的问题和详细落实状况，监督检查学校各单位的详细部署、执行进度、实际效果等状况，提出有价值的看法和建议，促进发展规划的顺当完成。三、加强审计整改，推动结果公开与运用 （一）加强审计整改。被审计单位、项目的主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对于审计发觉的问题，提出的看法和建议，应负责组织制定整改方案，并限期整改落实。审计处加强对整改工作的检查，对整改状况进行后续审计。（二）推动结果公开。建立经济责任审计结果通报制度，将审计结果，通过印发经济责任审计状况
9、通报等方式，在学校内部进行公开。其他审计结果和审计调查结果，要根据有利于问题整改和解决的原则，在校内进行通报。（三）强化结果运用。注意审计结果与干部人事工作相结合，将审计结果纳入领导干部考核评价中，作为任免、奖惩的重要依据；注意审计结果与反腐倡廉工作相结合，将内部审计发觉的问题，依法依规进行责任认定，对重大违法违纪案件线索，要依法移送纪检监察部门；注意审计结果与学校决策相结合，总结探讨审计结果反映的普遍性、规律性问题，作为实行有关措施、完善有关制度规定的参考依据，推动教化事业科学发展。四、注意审计实力建设，加强审计工作管理 （一）加强审计队伍建设，注意专业胜任实力培育。审计队伍专业胜任实力是保
10、证审计质量的首要条件。审计处应加强对内部审计人员的后续教化，制定年度培训安排，保障培训预算经费，保证审计人员的专业水平，同时注意对审计人员政治素养和工作作风培育，做到依法审计、文明审计、廉洁审计。（二）加强审计工作管理，提高审计质量。审计处负责人应加强对审计工作的管理，建立长期审计发展目标，制定详细年度工作安排，规范审计程序，提高审计质量，切实履行审计监督、评价和询问的部门职责。同时加强审计宣扬力度，扩大审计影响，优化审计工作环境。（三）推动审计信息化建设，提高审计效率。注意审计软件的学习和利用，加快审计电算化进程，创新电子审计技术，提高审计工作实力、质量和效率。推动有关部门与审计处实现信息共享，提高运用信息化技术查核问题、评价推断、宏观分析的实力。（四）建立健全内部审计规章制度，规范审计行为。强化审计基础工作规范化建设，健全内部审计规章制度，完善内部审计工作程序，强化审计质量管理，防范审计风险，确保内部审计工作依法有序进行。