《内部控制缺陷认定标准》.docx

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1、内部控制缺陷认定标准XXX股份有限公司内部限制缺陷认定标准 庁号 业务活动或事项 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 有效 (1) 组织架构 设 计 1. 未根据公司法 要求设置股东会、董 事会、监事会会、经 理层； 2. 内部机构设置权 职交叉重叠，权利义 务不对称。1. 未明确股东会、董事 会、监事会、经理层职责 权限、任职条件、议事规 则和工作程序； 2. 内部机构设置僵化，不 能满意生产经营须要； 3. 授权审批结构不明晰。1. 未规定董事会、监事 会、经理层任职人员的 产生程序； 2. 机构设置未刚好与 业务发展相适应； 3. 部分不相容岗位未 分别，未制定相应的补 偿限制措施。1. 根据

2、公司法设置股东会、董事会、监事会、 经理层； 2. 董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、 议事规则和工作程序均明确； 3. 董事会、监事会和经理层的产生有规范的程序； 4. 公司内部机构的设置与公司经营业务相适应； 5. 有明确业务授权审批权限指引； 6. 内部机构的设置遵循了不相容岗位分别、职责权限 淸晰的原则。运 行 1. 股东会、董事会、 监事会形同虚设，未 起到相互制衡的作 用； 2. 内部机构的实际 运行与15计不符，导 致业务风险未得到 有效限制。1. 股东会、董事会、监事 会未按议事规则、工作程 序开展工作； 2. 董事会、监事会、经理 层成员不具备履行职务 所需的学问结

3、构、实力素 质； 3. 不相容岗位未进行相 互分别，且未分别的岗位 没有补偿限制措施。1. 董事会、监事会、经 理层成员产生程序不 符合公司制度的规定； 2. 内部机构运行不顺 畅。1. 股东会、董事会、监事会、经理层各司其职，相互 制衡； 2. 董事会、监事会、经理层产生程序遵守公司法的规 定和公司制度规定； 3. 董事会、监事会、经理层成员的学问结构、实力素 质均能胜任该岗位工作； 4. 公司内部机构的设置依据公司经营业务的变动及 时调整； 5. 不相容岗位均相互分别，未分别的岗位均有补偿控 制措施； 6. 各岗位均制定了岗位职责，岗位人员对工作权限、 工作程序均了解，并按岗位职责开展工作

4、。7. 关键岗位实施了定期轮岗； 8. 授权审批权限指引均得到严格执行。 (2) 发展战略 设 计 1. 未设置战略委员 会或战略规划机构 对战略进行管理； 2. 从事战略管理的 人员不具备丰富的 专业学问和行业经 验。 1. 战略委员会或战略规 划机构议事规则不明确； 2. 战略管理人员缺乏保 密意识。1. 发展战略目标分解 不合理； 2. 未依据环境的改变 对战略目标进行修正； 3. 对战略目标的实施 未制定跟踪管理制度。1. 设置战略委员会或特地的战略规划机构负责战略 管理工作； 2. 战略委员会或战略管理机构有明确的议事规则或 职责； 3. 战略委员会或战略管理机构对会议召开、表决方

5、式、提案审论、会议记录、保密要求均有明确的规定。4. 对从事战略管理的人员均具有丰富的专业学问和 行业阅历； 5. 战略管理方案经董事会、股东会的批准后，将目标 分解到各执行部门实施； 6. 战略委员会或战略规划机构在战略目标实现进程 中，跟踪战略目标的实现进度、及效果，并依据环境 改变进行修正。运 行 1. 没有明确战略目 标； 2. 在制定战略时未 对企业面临的内外 部环境进行客观的 分析和科学预料，进 行盲目决策。1. 战略目标在实现过程 中出现重大偏离； 2. 战略目标实现过程未 能限制好重大风险；严峻 影响战略目标的效果。1. 战略目标的分解部 分不合理，影响战略目 标进度和总体效果

6、； 2. 未将分解的发展战 略目标传递到内部管 理各层级和全体员工： 3. 未对战略目标实现 过程进行有效跟踪监 控。1. 战略管理人员制定战略目标时进行了充分的调研、 论证、科学分析，对战略实现进程中可能遇到的各种 风险进行了充分预估，并供应了风险应对措施。2. 制定的战略目标符合公司现阶段发展须要； 3. 战略目标己恰当的分解； 4. 战略管理委员会或战略管理机构对战略目标实现 进程全程监控，对内外部环境的改变刚好作出响应； 5. 战略管理委员会或战略管理机构定期召开会议对 战略实现进程进行了评估，对战略目标实现过程中出 现的偏差提出了解决方案。(3) 人力资源 设 计 L未制定人力资源

7、总体规划或与公司 发展不适应； 2.缺乏核心人员的 管理政策。1. 没有明确的人力资源 聘请流程； 2. 关键管理人员管理政 策不具有可行性。1. 绩效考核体系不具 有可操作性； 2. 未制定培训制度。1. 制定人力资源总体规划，且与公司业务发展相适 应； 2. 有明确的人力资源聘请制度、培训规划； 3. 制定具有可操作性的绩效考核体系和薪酬体系； 4. 针对核心人员制定相应的管理政策； 5. 有明确的人力资源退出机制； 4 (3) 人力资源 运 行 1. 没有制定年度计 划或年度安排不具 有可操作性； 2. 未与员工签订劳 动合同； 3. 没有给员工购买 社会保险。1. 人力资源开发不能及

8、时满意公司业务发展需 要； 2. 存在拖欠员工工资的 状况。1. 绩效考核体系未得 到真正的执行； 2. 聘请流程未得到严 格遵守； 3. 员工培训未开展。1. 制定人力资源需求年度安排，与公司发展相适应， 具有明确的目标和可执行性； 2. 对各部门的人力需求能刚好响应并赐予满意； 3. 人力资源聘请流程得到严格执行； 4. 与全部人员均签订劳动合同； 5. 按时支付员工的劳动酬劳； 6. 根据相关法律法规为全部员工购买社会保险； 7. 人员年度培训安排，保质完成； 8. 人力资源退出机制得到严格执行。 设 计 1. 未制定平安生产 管理制度； 2. 未制定品质管理 制度； 3. 未制定“三废

9、”治 理制度； 4. 未按法律要求履 行纳税义务。 1.未制定员工关系维护 制度。1. 平安生产管理操作 规范存在缺陷； 2. 品质管理制度存在 缺陷； 3. 不关切社会公益事 业。1. 平安生产管理、品质管理机构设置合理，己建立完 善的平安生产管理体系和品质管理体系， 2. 平安生产规章制度、操作规范祥尽、完备； 3. 制定资源节约安排，打造节约型企业； 3. 制定“三废”治理制度； 4. 具有员工关系维护机构； 5. 员工关系解决机制合理； 6. 己编制与客户、供应商、股东、相邻单位、行政管 理机构的协调指南； 7. 依法履行纳税义务。(4) 社会责任 运 行 1. “三废”治理措施 执行

10、不力，导致“三 废”排放超标； 2. 平安生产管理流 于形式，导致重大事 故发生； 3. 产品质量限制、检 验制度未执行，不合 格产品流向社会或 流向产业链下游。1. 未刚好履行纳税业务； 2. 漠视员工关系，员工关 系未正确维护。1.节约措施执行力不 强，导致奢侈。1. 平安生产管理机构执行有力，能有效降低生产事故 发生的风险； 2. 品质管理机构运行商效，产品质量限制和检验制度 得到严格执行； 3. 节约措施得到有效执行，资源得到有效利用； 3. “三废”治理持续有效，将“三废”排放限制合 理的范围之内； 4. 员工关系得到正常维护； 5. 与客户、供应商、股东、相邻单位、行政管理机构 关

11、系和谐统一； 6. 按时履行纳税义务。6 (5) 企业文化 设 计 1. 未设置企业文化 建设机构； 2. 企业精神、核心价 值观及经营理念脱 离社会价值体系。1.企业精神、核心价值观 及经营理念与企业发展 不相适应。1. 企业文化推广制度 不具备可操作性； 2. 企业文化评估制度 不具备可操作性。1. 设置企业文化建设机构； 2. 己建立适合企业发展须要的企业精祌、核心价值观 轻君=理今， 3. 制定企业k化推广制度; 4. 已建立企业文化评估制度。运 行 1. 企业文化建设机 构运转停滞； 2. 企业文化建设流 于形式。1. 企业文化推广制度、评 估制度流于形式； 2. 企业精神、核心价值

12、观 及经营理念与企业发展 不相适应。1. 企业文化推广制度 未有效执行； 2. 企业文化评估制度 未定期执行。1. 企业文化建设机构运转高效； 2. 企业精神、核心价值观及经营理念经实践锤炼与企 业发展相适应并成为企业的精神支柱； 3. 企业文化推广定期执行，形成了较强的凝合力和竞 争力； 4. 企业文化得到员工、股东、客户、供应商等普遍认 同； 5. 企业文化深化公司员工并形成了执行力； 6. 企业文化评估制度定期开展。(6) 研宄与开发 设 计 1. 未建立探讨与开 发立项审批制度； 2. 未建立研发成果 爱护、转化制度；企 业无形资产流失。1. 未建立研发项目管理 制度，影响研发项目开发

13、 进程； 2. 未建立关键研发人员 激励约束制度，可能导致 企业研发成果流失。 1. 建立探讨与开发立项审批制度，审批权限安排合 理； 2. 建立有效的研发项目管理制度； 3. 建立关键研发人员管理制度； 4. 建立研发成果验收制度； 5. 建立研发成果爱护制度； 6. 建立研发成果转化开发制度。 7 运 行 1.研宄与开发立项 审批制度、项S管理 制度、关键研发人员 管理制度、研发成果 验收制度、研发成果 爱护制度、研发成果 转化开发制度流于 形式，未得到执行， 未形成企业发展需 要的技术核心竞争 力。1. 研宄与开发立项审批 制度未有效执行，导致立 项与公司发展不相符； 2. 研发成果转化

14、幵发制 度执行不力，导致研发成 果未刚好形成公司的技 术竞争力。1.研发项目管理制度、 研发项目成果转化制 度未得到有效执行，导 致项目开发进程缓慢。1. 探讨与开发立项审批制度严格执行，所己立项研发 项目均经过恰当评估后审批，与公司发展须要相适 应； 2. 研发项S管理制度执行良好，能对己立项的研发项 目开发过程合理限制； 3. 研发成果验收制度执行有效，能对研发成果及研发 过程作出全面、有效评估； 4.研发成果爱护制度有效执行能防止研宄成果流失 的风险； 5. 研发成果转化开发制度得到有效执行，研发成果能 不断提升公司的技术竞争力； 6. 关键研宄人员激励约束机制能有效的管理研发人 员，研

15、发人员劳动合同中关于研发成果归属、离职条 件、离职程序、离职后竟业条款、违约条款均严格执 行。(7) 选购业务 设 计 1.未建立供应商幵 发、评审、物料选购 安排、议价、验收、 退货制度。1. 制度设计未将议价与 选购合同签订职责分别； 2. 制度设计未将供应商 开发与供应商评审职责 分别。 1. 建立供应商档案管理制度； 2. 建立供应商开发、评审制度； 3. 建立物料选购安排制度； 4. 建立议价制度； 5. 建立选购物料验收制度； 6. 建立供应商货款结算管理制度； 7. 建立退货制度。 8 运 行 I.供应商开发、评 审、物料选购安排、 议价、验收、退货制 度未得到严格执行， 导致所

16、购物料不能 满意公司生产经营 须要或质次价高。1. 物控安排失效，导致呆 滞料大量产生，造成公司 损失； 2. 实际执行选购制度时 未严格遵守不相容职责 相分别原则； 3. 验收标准未严格执行， 导致不合格物料流入生 产环节。1.选购人员不刚好收 集市场信息，导致公司 所购物资价格偏尚。1. 供应商档案管理制度执行有效，纸质档案整理规 范、易于查找，所反映供应商信息真实、完整； 2. 供应商开发、评审制度执行有效，开发与评审职责 分别，能对供应商作出合理评估，供应商所供材料品 种、材料质量、交货期、付款条件均符合公司利益； 3. 制定的选购安排在满意公司生产经营须要的前提 下能合理限制库存；

17、4. 实行多种形式的议价方式（招标、联合谈判、询比 价、动态竞价）在保证物料质量符合公司需求的前提 下将物料价格降到较低； 5. 与供应商签订合同时，精确把握合同条款，各方对 合同权利义务均有充分的理解，降低合同风险； 6. 对所购材料刚好组织验收，合理保证阅历收的选购 物料、劳务符合公司标准，对验收不合产品，刚好与 供应商沟通，协商作退货或作特釆处理； 7. 选购人员帮助财务人员对供应商付款进行合理安 排； 8. 选购人员与供应商有效沟通，将公司对所购物料需 求信息刚好传递给供应商，与供应商保持良好的互动 关系和维护公司形象。(8) 生产管理 设 计 1. 未建立生产现场 管理制度； 2.

18、未建立生产安排 制度； 3. 未建立生产安排 变更管理制度； 4. 未建立生产数据 统计分析制度。1. 未建立生产效率评佔 制度; 2. 未建立产量预料制度； 3. 未建立生产调度制度。 1. 建立车间布置规划制度； 2. 建立生产实力综合评估制度； 3. 建立生产设备管理制度； 4. 建立生产人员需求评估制度； 5. 建立产量预料制度； 6. 建立生产进度限制制度； 7. 建立生产调度制度； 8. 建立生产现场管理制度； 9. 建立生产安排变更限制制度； 10. 建立生产效率评估制度； 11. 建立生产外包业务管理制度； 12. 建立生产数据统计分析制度。 运 行 1. 车间布置不合理， 存

19、在平安隐患； 2. 生产现场管理混 舌L，效率低丨、_，严峻 影响生产效率； 3. 生产安排变更未 进行审批； 4. 生产数据统计分 析系统失效。 1. 生产实力估算偏差较 大，造成产能奢侈或产能 利用不平衡； 2. 生产统计数据不精确， 分析偏差较大； 3. 生产安排频繁变动； 4. 外包业务管理失控，导 致公司损失。1. 生产设备保养不及 时，设备利用效率低； 2. 生产数据传递梁道 不畅。1. 车间布置位置合理，满意工艺生产和设备修理及生 产平安的要求； 2. 定期对生产实力进行了综合评估，精确驾驭生产能 力； 3. 设备管理制度严格执行，设备调试、修理刚好，设 备利用率尚； 4. 对生

20、产车间各工序人员变动刚好统计分析，人力调 度满意生产需求； 5. 依据市场改变对生产进行了长、中、短期预料，并 谢亍了规划； 6. 对生产进行调整，最大限度地利用产能； 7. 生产现场管理规范、秩序竟然，作业顺畅，平安、 高效生产； 8. 对生产安排的变更己严格审批； 9. 持续开展生产效率评估、改善工作； 10. 外包业务供应商选择、外包合同签订、外包业务 管理、劳务费结算均有专人负贵，外包业务符合公司 利益； 11. 生产数据统计分析刚好，信息传递渠道畅通可控， 能为生产经营供应有效信息支撑。(9) 销售业务 设 计 1. 未建立客户开发 制度。2. 未建立客户信用 评级管理制度。1. 销

21、售报价制度不完善； 供应的产品价格失真； 2. 客户开发与信用评价 职责未分别； 3. 销售结算与现金货款 收取未进行职责分别。 1. 建立客户档案管理制度； 2. 建立客户开发制度； 3. 建立客户信用评级制度； 4. 建立销售报价管理制度； 5. 建立客户订单评估制度； 6. 建立发货跟踪制度； 7. 建立货款回收管理制度； 8. 建立销售退回管理制度； 9. 建立售后服务制度。 10 运 行 1. 米制定年度销售 方案; 2. 客户开发与信用 评级职责未分别； 3. 销售人员向客户 收取现金货款； 4. 销售折扣与折让 审批不适当。1. 对客户订单未进行会 商，导致交货期常常变 动； 2

22、. 售后服务不能满意客 户须要，影响公司形象； 3. 销售合同权责不清。1. 客户档案管理混乱， 未能精确反映客户真 实信息； 2. 未刚好与客户进行 应收货款核对，影响收 款周期。1. 客户档案规范，档案记载信息精确、完整； 2. 制定年度销售方案，与公司的发展、市场的改变相 适应； 3. 刚好对销售状况进行分析，适当调整销售安排，与 公司生产实力、市场改变相适应； 3. 新客户开发与对客户信用评级职责相分别； 4. 向客户报送的产品单价为最近更新的单价； 5. 在与客户签订合同时，对合同条款均精确理解；对 各自的权利义务均充分理解； 6. 接到客户订单后，与生产部门或仓库对该订单进行 了会

23、商，确定向客户交货曰期； 7. 销售人员刚好跟踪订单执行状况； 8. 销售人员刚好与客户核对货物销售发货数量并协 助财务人员向客户幵具销售发票； 9. 销售人员根据合同规定刚好向客户催收货款； 10. 销售折扣与折让经过适当审批； 11. 销售人员不得，与收受货物现金； 12. 售后服务能满意客户的需求，能提升公司形象。(10) 资产管理 设 计 1.未制定仓库管理 制度、固定资产管理 制度、无形资产管理 制度。1.仓库管理制度、固定资 产管理制度、无形资产管 理制度设计存在重大缺 陷；未能有效防止舞弊， 爱护资产平安。1.物料限制制度存在 缺陷，不能保证正常生 产须要或形成呆滞料。1. 健立

24、了仓库管理制度； 2. 建立存货验收制度； 3. 建立物料限制制度； 4. 建立委外生产材料管限制度； 5. 建立低值易耗品领用核销制度； 6. 健立固定资产管理制度； 7. 立无形资产管理制度； 8. 货、固定资产报废清理制度。11 运 行 1. 仓库管理混乱，账 实不符； 2. 物料大量积压，形 成呆滞料，造成损 失； 3. 固定资产请购前 未进行评估，导致闲 置严峻； 4. 无形资产管理不 善，导致技术隐私泄 露； 5. 专利技术权属不 清。1. 固定资产更新改造不 够，导致生产效率低下； 2. 存货出入库管理不善， 形成存货减值； 3. 专利权未续期。1. 存货盘点不刚好； 2. 仓库

25、出入库未刚好 登记入账； 3. 物料安排没有与生 产形成良好匹配，导致 物料积压，占用大量资 金； 4. 固定资产维护不及 时，影响固定资产运用 效率； 5. 低值易耗品管理粗 放； 6. 未刚好对仓库防火、 防潮、防盗设施进行检 查、维护。1. 存货验收制度执行严格，全部存货进库前均经过品 质检验； 2. 仓库定期对存货进行盘点，对账实差异刚好清查； 3. 仓库防火、防潮、防盗、防虫害、防质变设施运转 正常； 4. 定期与委外供应商对账，保证发出的委外生产物料 真实存在; 5. 制定的物料安排与生产相匹配，在满意生产的前提 下，尽量削减物料的库存。6. 固定资产的请购均进行了评估，不苻在闲置

26、固定资 产； 7. 对固定资产进行了定期盘点制度，对盘点差异进行 了刚好清査； 8. 设备管理部门定期对固定资产进行维护，提升固定 资产运用的效率； 9. 低值易耗品预算管理执行预算管理； 10. 对驾驭核心技术的专业技术人员均签订了竞业协 议，防止无形资产流失； 11. 刚好对无形资产申请了专利； 12. 土地运用权均获得国土资源管理部门颁发的土地 运用权证书； 13. 存货、固定资产、无形资产报废均经过严格审批。(11) 资金活动 设 计 1. 未建立投融资评 审制度； 2. 未建立投融资监 督制度； 2. 未建立资金盘点 制度； 3. 未建立授权审批 制度； 4. 未建立印鉴分别 管理制

27、度。1. 未建立对账制度； 2. 未建立票据领用审批 制度； 3. 未建立投资方案执行 报告制度。 1. 建立投融资评审制度； 2. 建立投融资监督制度； 3. 投资方案执行报告制度； 4. 建立资金盘点制度； 5. 建立职责分别和授权审批制度； 6. 建立对账制度； 7. 建立印鉴分别管理制度； 8. 建立票据领用审批制度。 12 运 行 1. 投融资方案审批 人与执行人未分别； 2. 出纳与会计工作 职责分别； 3. 投融资方案的审 批权限安排不合理； 4. 未对投融资方案 所面临的风险进行 有效限制； 5. 印鉴未进行分别 管理； 6. 未刚好向适当的 层级汇报投融资方 案的执行状况。1

28、. 投融资方案执行状况 的监督不到位； 2. 资金的收付审批制度 未严格执行； 3. 票据管理混乱，领用未 审批、注销未进行登记。1.未刚好对收付款业 务进行复核。1. 融资方案对融资规模、融资时间、融资成本等进行 了详尽分析，符合公司发展须要； 2. 融资方案经股东会、董事会审批； 3. 投资方案对投资标的、投资时间、所面临的风险进 行了研宄分析，己拟定风险应对措施； 4. 投资方案经股东会、董事会审批； 5. 投资方案执行人与投融资方案审批人相分别； 6. 投融资方案的执行状况刚好向适当的对象进行了 汇报； 7. 监督部门对方案的执行状况进行有效监督； 9.资金的收付均进行统筹安排，提高资

29、金运用的效 宇； 8. 不定期对资金进行盘点，定期获得银行对账单，定 期向资产托管单位函证； 9. 资金的收付均经过适当的审批； 10. 资金支付业务需复核后才能支付； 11. 出纳与会计工作职责分别； 12. 印鉴进行分别管理； 13. 票据的领用、注销进行登记管理。(12) 财务报告 没 计 1. 会计核算系统不 能精确、完整记录生 产经营信息； 2. 岗位职责未分别； 3. 会计政策、会计估 计未完全遵守相关 法规、会计准则的规 定。1. 会计核算系统不能及 时供应公司生产经营信 息； 2. 对财务信息的传递未 设计制度进行限制； 3. 未设计会计档案的移 交、借阅管理制度。1.财务分析

30、制度不完 善，对生产经营的决策 支持程度减弱。1. 结合公司实际状况制定的会计政策、会计估计符合 相关法规、会计准则的要求； 2. 建立岗位职责说明书； 3. 建立不相容职责分别制度和轮岗制度； 4. 建立完善的会计核算系统，能精确、完整、刚好记 录并传导公司生产经营信息； 5. 建立合理的复核制度； 6. 建立财务分析制度，为生产经营供应决策支持； 7. 建立资产定期盘点制度； 8. 建立财务信息的传递限制制度； 9. 建立与供应商、客户货款定期核对制度； 10. 建立会计档案保管、借阅、复印管理制度。13 运 行 1. 执行的会计政策、 会计估计与相关法 规、会计准则相冲 突； 2. 财务

31、报告供应的 信息不真实、不完 整； 3. 财务信息的传递 未得到有效限制。1. 会计信息的加工深度 不能满意生产经营的需 要； 2. 会计政策的变更未经 审批，未进行追溯调整； 3. 会计估计的变更未经 审批。1. 出具财务报告前，未 对货币资金、存货、固 定资产进行了盘点、对 往来账进行了函证；对 收入、支出进行了确 认； 2. 会计核算系统未有 效协作，高效运作，提 供的信息不刚好； 3. 财务报表附注内容 不充整； 4. 会计档案借阅、归还 未登记。1. 公司执行的会计政策、会计估计遵守相关法规和会 计准则的规定； 2. 公司执行的会计政策遵守一贯性原则，会计政策的 变更经过适当的变更；

32、 3. 对财务各岗位遵循不相容职务相分别的原则； 4. 会计核算系统各岗位统一协调协作，有效运行，能 真实、完整、刚好供应生产经营信息； 5. 会计记录均经复核； 6. 会计报表对外供应前进行具体复核； 7. 核算系统供应的信息，能满意生产经营的须要； 8. 出具财务报告前，对货币资金、存货、固定资产进 行了盘点、对往来账进行了函证；对收入、支出进行 了确认； 9. 财务信息的传递能得到有效限制； 10. 会计档案保存规范，销毁经过适当的审批； U.会计档案的借阅、归还均进行r登记。(13) 全面预算 设 计 1.未实施全面预算 管理。1. 预算管理机构设置不 合理，没有较强的推动 力； 2.

33、 预算审批不清楚： 3. 预算指标体系不适应 公司发展的须要。1. 预算分析指标不健 全； 2. 未建立预算监督制 度。1. 设置预算管理机构； 2. 建立预算编制制度； 3. 建立预算审批制度； 4. 建立预算执行制度； 5. 建立预算执行内部信息反馈限制制度； 6. 建立预算执行监督制度； 7. 建立预算分析制度； 8. 建立预算考核制度。14 运 行 1.全面预算形同虚 实，未严格根据预算 管理制度的要求开 展工作，未达到限制 的目标。1. 预算编制不全面； 2. 预算限制指标体系不 科学、不合理、执行难； 3. 预算未经审批或审批 权限安排不合理； 4. 未对预算执行进行跟 踪分析。1

34、. 预算编制不刚好； 2. 预算调整不刚好； 3. 预算分析信息未及 时反馈。1. 预算管理机构设置合理，具有较强的推动力，各部 门职、权、利相匹配； 2. 预算编制全面，产、供、销、平台体系各环节内容 均纳入预算； 3. 预算编制依据合理、方法适当、程序规范、信息沟 通畅通、所编制的预算目标明确、合理、可行； 4. 预算限制指标体系科学、合理，易于执行、考核、 能有效协调各部门间工作； 5. 预算编制刚好，满意生产经营的须要； 6. 预算经审批，分解下达给各执行部门； 7. 资金收付业务参照预算执行； 8. 资金支付业务与预算进行比对核销，对不属于预算 范围内资金支付业务进行严格限制； 9.

35、 监督部门对预算执行过程中的偏差进行检查、跟 踪； 10. 预算执行信息刚好吱馈，对预算执行信息进行了 有效沟通； 11. 预算分析科学、精确、刚好； 12. 预算分析信息刚好反馈，形成有效;勾通； 13. 预算调整依据充分、合理，调整程序规范； 14. 预算考核评价公允、公正。(14) 合同管理 设 计 1.未建立合同分级 管理制度。1. 未建立合同评审制度； 2. 未建立合同专用章保 管制度； 3. 未建立合同履行跟踪 制度； 4. 未建立合同保密制度； 5. 未建立合同纠纷处理 制度。1. 未建立合同统一归 口管理制度； 2. 未建立合同管理考 核和责任追宄制度。1. 建立合同分级授权管

36、理制度； 2. 建立合同统一归口管理制度； 3. 建立合同评审制度； 4. 建立合同专用章保管制度； 5. 建立合同履行跟踪制度； 6. 建立合同保密制度； 7. 建立合同纠纷处理制度； 8. 建立合同管理考核和责任追宄制度。15 运 行 1. 合同签订前未对 合同各方履行实力 进行评佔、合同条款 理解出现偏差，造成 合同履行的重大风 险； 2. 合同履行过程中 缺乏有效跟进。1. 未对重大合同内容信 息传递进行限制； 2. 对合同履行过程中出 现的纠纷未刚好处理。1. 合同档案管理混乱； 2. 合同管理考核和责 任追宄未执行。1. 公司严格根据分级管理制度要求管理合同； 2. 合同签订前己对

37、合同进行了评审，对合同各方主体 资格进了确认，对合同条款有精确的理解，对合同规 定各方权利义务理解不存在重大误会，对合同各方合 同履约实力进行了评估； 3. 签订的合同己进行登记管理，整理归档，保存完整； 4. 在合同执行过程中，有对应部门对合同履行进行跟 踪，对合同履行过程中合同内容的变更，均进行了充 分评估； 5. 对合同履行过程中出现纠纷，刚好向相当的管理层 级报告，并与各方沟通，拟定了合理的解决方案，有 效防止公司损失； 6. 对合同履行进行评估，对合同履行中存在的不足， 刚好改进； 7. 己根据合同管理考核和责任追宄制度对合同履行 过程中出现的违规行为进行r追究； 8. 重大合同在定

38、立和履行中进行了信息传递管控。(15) 内部信息传 递 设 计 1. 信息传递网络不 畅通； 2. 未建立重要信息 保密制度。1. 未建立信息保密制度； 2. 未建立有效反舞弊机 制。1.未建立挡案借阅审 批制度。1. 建立畅通的信息传递网络体系； 2. 建立信息分类管理制度； 3. 建立信息报告时效限制制度； 4. 建立信息保密制度； 5. 建立档案保管制度； 6. 建立档案借阅登记审批制度； 7. 建立有效反舞弊机制。16 运 行 1. 信息保密措施执 行不力，导致机密信 息泄露； 2. 信息传递不刚好 或信息接受对嗲与 所授信息不匹配。1. 反舞弊机构运转失效； 2. 未与关键信息知情人

39、 签订保密协议。1. 档案管理制度未认 真执行，重要档案借阅 未进行审批； 2. 档案管理不规范、档 案混乱。1. 信息传递渠道通畅； 2. 依据信息内容的重要性对信息进行分级管理；对绝 密、机密、隐私信息实行不同的管理措施，保证重大 信息不泄露； 3. 确保信息只在适当的管理层级之间传递； 4. 信息能刚好传递给适当的人员； 5. 与关键信息知情人员签订保密协议； 6. 档案分类管理、整理规范、安保设备运转良好； 7. 重要档案借阅、复印均进行审批、登记管理； 8. 设置反舞弊机构，反舞弊机构运转高效； 9. 公布举报信箱、举报电话等防舞弊措施。(16) 信息系统 设 计 1. 未编制信息系

40、统 建设总体规划； 2. 未建立信息系统 平安定期评估制度。1. 未建立信息系统操作 权限审批制度； 2. 未建立信息系统相关 资产管理制度； 3. 未制定信息系统曰常 运行管理规范。1. 未建立规范的培训 制度； 2. 未建立信息系统定 期核查制度。1. 编撰信息系统建设总体规划，满意公司发展须要； 2. 建立信息系统功能评估制度； 3. 建立系统操作权限申请批准制度； 4. 建立数据定期核查和备份制度； 5. 建立信息系统平安定期评估制度； 6. 建立信息系统升级维护制度； 7. 建立规范的信息系统日常运行管理规范； 8. 建立信息系统相关资产管理制度； 9. 建立信息系统培训制度。17

41、1. 信息系统上线前 未对软件产品功能、 稳定性、易用性等进 行充分评估； 2. 信息系统开发、系 统管理、维护、操作 运用职责未进行分 离； 运 3.信息系统上线前 行未对业务流程进行 充分调研，佶息系统 对业务关键限制点 能起到限制作用。1. 未对信息系统中平安 进行定期评估； 2. 未对信息系统数据进 行刚好备份； 3. 未制定信息系统应急 预案; 4. 对系统数据流向管理 不严，导致信息泄露； 5. 信息系统硬件配置调 整、软件#数修改随意。 1. 未编制信息系统操 作规范； 2. 未对操作人员进行u 培训，导致倌息不能高 效运转，系统错误操作 频繁。 1. 公司在建立信息系统时对软件

42、产品的选择，对产品 功能、稳定性、易用性等进行评估，满意公司须要； 2. 对软件供应商的售后服务质量进行了评估，选择适 合公司须要的软件供应商； 3. 信息系统能达到对生产经营业务流程关键限制点 进行良好限制； 4. 对信息系统开发、系统管理、维护、操作运用的职 责进行了分别； 5. 己撰写信息系统操作规范，对信息系统运用人员均 进行培训； 6. 信息系统数据己刚好备份； 7. 对信息系统运行过程中出现的异样进行记录，并对 异样进行分析评估，进行了有效限制； 8. 制定信息系统应急预案； 9. 对系统数据流向进行了管控，严防信息泄露； 10. 对信息系统相关资产的接触，进行授权审批； 11. 对信息系统硬件配置调整、软件参数修改严格管 控 18 END