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1、企业内部货币资金授权审批制度 企业内部货币资金授权审批制度 制度名称 货币资金授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效限制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。 第2条 企业全部的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第5条 本制度适用于企业各职能部门。第2章 货币资金管理的原则与依据
2、第6条 为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1企业依据实际状况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。2企业依据年度资金预算和月度工作安排，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。第7条 企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支安排，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议探讨批准。第8条 批准后的月度资金预算是企业下月资金运用的准则，必需严格遵守。预算外资金的运用由运用部门申请，副总经理、总经理共同批准后，财务部方可办理。第3章 资金支付的程序规定 第9条 企业各职能部门应根据规定的程
3、序办理货币资金支付业务。1支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人应当依据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否精确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出纳人员应当依据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，刚
4、好登记现金和银行存款日记账册。第4章 货币资金支付申请的授权审批规定 第10条 企业资金支出申请的审批权限类别。1审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步看法。2审批：指有关领导依据审核看法进行批准。3核准：指财务部负责人或指定人员依据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第11条 企业预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。详细各类用款的审批权限如下表所示。企业预算内资金审批权限说明表 工作事项 运用部门 部门长 财务部长 财务总监 总经理 固定资产购置 5 万元 提出 审核 审核 审批 5 万元 提出 审
5、核 审核 审核 审批 货款支付 10 万元 提出 审批 审核 审核 10 万元 提出 审核 审核 审核 审批 办公费 提出 审批 审核 审批 款待费 提出 审批 审核 审核 审批 差旅费 提出 审批 审核 审批 培训费 提出 审批 审核 审批 通讯费 提出 审批 审核 审批 宣扬广告费用 3万元以内 提出 审批 审核 审批 3万元以上 提出 审核 审核 审核 审批 利息支出 提出 审核 审批 工资、奖金、福利 提出 审核 审核 审核 审批 对外捐款赞助 提出 审核 审核 审核 审批 对外单位借款 提出 审核 审核 审核 审批 第12条 企业预算外资金审批权限规定。企业预算外资金支出的审批程序为：运用部门提出申请，财务部审核，总经理或总经理授权审批。第13条 企业货币资金支出必需逐级审批，各级经手人必需签署审批看法并签字，严禁越级审批。第14条 超过10万元的资金运用，必需经过总经理的审批，批准后财务部方可办理。第15条 财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格根据上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行状况，同时资金主管应定期向财务总监、总经理汇报资金收付状况。第5章 附则 第16条 本制度由企业财务部负责制定、修订及说明，本制度自总经理办公会审批通过之日起执行。编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期